Earned Income Tax Credit Calculator

勤労所得税額控除 (EITC) は、低所得から中所得の労働者、特に子供を持つ労働者の賃金を補うことを目的とした払い戻し可能な連邦税額控除です。ジェラルド・フォード大統領の下で 1975 年の減税法の暫定条項として初めて制定された EITC は、1978 年に恒久的なものとなり、1986 年の税制改革法、1990 年と 1993 年のオムニバス予算調整法、2021 年のアメリカ救済計画法などのその後の法律を通じて大幅に拡張されました。このクレジットはもともと、税制の逆進的影響を相殺する方法として考えられました。低所得労働者に給与税を課すと同時に、労働参加を奨励します。 EITC は、他のほとんどの税規定とは異なる独自の段階的導入、プラトー、段階的廃止の構造を通じて運営されています。勤労所得がゼロから増加するにつれて、クレジットは最大クレジット額に達するまで、指定された段階的導入率 (たとえば、2024 年に対象となる子供が 3 人以上いる家庭の場合は 45%) で増加します。その後、信用は所得のプラトー範囲を通じて最大値に留まり、その後、所得が増加し続けるにつれて段階的廃止率で段階的に廃止されます。 2024 課税年度の EITC の上限は、対象となる子供のいない労働者の場合は 632 ドル、対象となる子供が 3 人以上いる世帯の場合は 7,430 ドルとなり、連邦税法で最も価値のある控除の 1 つとなります。 EITC は、米国で唯一最も効果的な貧困対策プログラムとして広く認められています。議会予算局と国勢調査局は、EITCとそれに関連する児童税額控除が他のどの政府プログラムよりも多くの子どもたちを貧困から救い出し、年間約560万人（うち300万人の子どもを含む）が貧困ラインを上回っていると推定している。また、受取人は通常、必需品やサービスに資金をすぐに使い、地域経済を刺激するため、このクレジットは大きな経済乗数効果も生み出します。 EITC はその有効性にもかかわらず、重大な不参加問題と顕著な不適切な支払い率を抱えています。 IRS は、適格納税者の約 20% が EITC を請求しておらず、毎年数十億ドルが未請求のままになっていると推定しています。同時に、IRS は、EITC 請求の 25 ～ 30% に誤り (過剰請求と過少請求の両方) が含まれていると推定しています。これは、主に対象となる子の規則と収入の定義が複雑であるためです。参加者の不足と不適切な支払いという二重の課題により、信用を簡素化し管理を改善する継続的な取り組みが推進されてきました。

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1. 1自分の申告ステータスを確認し、資格があることを確認してください。独身者、世帯主、既婚者として共同申告、または資格のある生存配偶者として申告する必要があります。夫婦別申告は EITC の対象となりません。あなたとあなたの配偶者（共同で申請する場合）の両方が、雇用のために発行された有効な社会保障番号を持っている必要があります。あなたは他の納税者の適格な子供になることはできません。また、納税年度全体にわたって米国国民または居住外国人である必要があります。
2. 2課税年度の所得を計算します。勤労所得には、賃金、給料、チップ、自営業の純収入、労働組合のストライキ給付金、最低退職年齢よりも前に受け取った特定の障害手当金、および戦闘手当（勤労所得として選択できる）が含まれます。稼得収入には、利子、配当、年金、社会保障給付、失業補償、慰謝料、養育費は含まれません。自営業の所得は、自営業税の雇用主相当部分を差し引いた後に計算されます。
3. 3適格な子供の数がいる場合は、その数を決定します。資格のある子供は、次の 4 つのテストを満たす必要があります。関係 (子供、連れ子、里子、兄弟、またはこれらの子孫)、年齢 (19 歳未満、フルタイムの学生の場合は 24 歳未満、または年齢に関係なく永続的かつ完全に障害がある)、居住権 (1 年の半分以上米国であなたと一緒に住んでいる)、および共同申告 (子供が共同申告を提出しないか、または返金を請求するためだけに提出した)。資格のある各子供については、1 人の納税者のみが請求できます。
4. 4投資収入が年間制限 (2024 年の場合は 11,600 ドル) を超えていないことを確認してください。投資収益には、課税利子、非課税利子、配当、キャピタルゲイン、賃貸料収入、ロイヤルティが含まれます。投資収入がこの基準を超える場合、稼得収入レベルに関係なく、EITC から完全に失格となります。この規定は、勤労所得が低いにもかかわらず、多額の投資ポートフォリオを持つ個人に信用が渡らないようにするために設計されました。
5. 5IRS EITC テーブルを使用して EITC 額を検索するか、申告ステータスと対象となる子供の数の段階的導入、プラトー、および段階的廃止パラメーターに基づいて計算します。クレジットは、段階的廃止の計算において、勤労所得または調整総収入 (AGI) の大きい方に基づいて計算されます。つまり、失業手当などの他の収入源は、勤労所得としてカウントされない場合でも、クレジットを減額する可能性があります。
6. 6スケジュール EIC (対象となる子供を持つ申告者の場合) を使用して、連邦税申告書で EITC を請求し、フォーム 1040 の該当する行に控除額を入力します。EITC は払い戻されるため、納税額を超えた場合でも全額の控除額を受け取ることができます。還付可能な部分は税金還付として支払われます。 IRS は法律 (PATH 法) により、不正行為を検出する時間を確保するために、EITC に請求した返品の返金を 2 月中旬まで保留することが義務付けられています。
7. 7州が EITC を提供している場合は、州の EITC を請求することを検討してください。 2024 年の時点で、約 31 の州とコロンビア特別区およびいくつかの都市が独自の勤労所得税額控除を提供しています。通常、連邦 EITC の割合として計算され、3% (モンタナ州) から 125% (サウスカロライナ州) の範囲になります。一部の州の EITC は返金可能ですが、その他の州の EITC は返金不可です。連邦および州の EITC を組み合わせると、資格のある家族に大幅な追加収入を提供できます。

• !最も一般的な EITC エラーは、特に複数の納税者が同じ子を請求する場合に、適格な子の規則に関係します。子供が複数の人物（たとえば、結婚していないカップルの両親、または親と祖父母）の適格な子供のテストを満たす場合、IRS はタイブレーカー規則を適用します。(1) 子供の親が 1 人だけの場合は、親が勝ちます。 (2) 両親の両方が子供の権利を主張しても共同で申し立てをしない場合は、子供が最も長く一緒に住んでいた親が勝ちます。 (3) 子供が各親と平等に暮らしていた場合、AGI の高い親が勝ちます。 (4) 請求者が子供の親でない場合は、AGI が最も高い人が勝ちます。これらのタイブレーカー ルールに従わない場合、一方または両方の返品が拒否されるか監査されることになります。
• !自営業のEITC請求者は、段階的導入信用を最大化するために収入を膨らませたり、資格の範囲内に留めるために収入を過少申告したりして、自営業の純収入の計算で頻繁に誤りを犯している。 IRS は高度なアルゴリズムを使用して、EITC 請求者のスケジュール C 収入の異常なパターンを検出します。EITC を請求する自営業者は、一般の人々よりも数倍高い監査率に直面しています。自営業のすべての収入と支出は、裏付けとなる書類とともに正確に報告されなければなりません。
• !多くの納税者は、失業補償を受け取るとEITCから資格を剥奪されると誤解しています。失業給付は勤労所得としてカウントされない（したがってEITCを生成できない）が、段階的廃止の計算に使用される調整総所得（AGI）に含まれる。勤労所得が 15,000 ドル、失業手当が 10,000 ドルの納税者の AGI は 25,000 ドルで、AGI が勤労所得よりも高い場合、段階的廃止は 15,000 ドルではなく 25,000 ドルを使用して計算されます。これにより、納税者の​​期待よりも控除額が小さくなることがよくあります。