Capital Gains Indexation Calculator

不動産販売者は売却するかどうかを決定する前にLTCG税を計算します。2024年7月23日以降、指数化ありの20%未満の税金と指数化なしの12.5%未満の税金を比較します。これにより、実務者は検証済みの計算方法と業界標準のアプローチに基づいて、十分な情報に基づいた定量的な決定を行うことができます。

相続財産の税務計画 - 2001 年 4 月 1 日の FMV を使用してインデックス付きコストを計算し、先祖代々の財産売却に対する LTCG 税を最小限に抑え、アナリストが組織全体の戦略計画、リソース割り当て、パフォーマンス ベンチマークをサポートする正確な結果を生成できるようにします。

公認会計士は、顧客のキャピタルゲインを計算し、LTCG税を減額または廃止するための第54条/第54EC条に基づく再投資戦略についてアドバイスします。これにより、専門家が信頼できる数学的フレームワークと確立された公式を使用して結果を系統的に定量化し、シナリオを比較できるようになります。

不動産投資家は、売却して再投資（CGAS を使用）するか、保有するかを決定します。今売却する場合と数年間保有する場合の税金コストを比較し、コンプライアンス、レポート、最適化の目標に数値の精度が不可欠なデータ主導の評価プロセスをサポートします。

インドで不動産を販売する NRI — LTCG 計算、買い手に対する TDS 義務 (より低い源泉徴収証明書を取得しない限り、収益総額の 20.8% が源泉徴収される)、および DTAA 特典を理解する。これには、証拠に基づく意思決定、戦略的リソース配分、および多様な組織状況および専門分野にわたるパフォーマンスの最適化をサポートする正確な定量分析が必要である。

2024 ～ 25 会計年度のコストインフレ指数 (CII) は何ですか?

CBDTが通知した2024～25会計年度のコストインフレ指数（CII）は363です。基準年は 2001 ～ 2002 年度 (CII = 100) です。 CII は 2001 ～ 2002 年の 100 から 2024 ～ 25 年の 363 まで増加しました。これは、23 年間で約 3.6 倍の累積インフレを反映しています。 CII は、24 か月 (不動産) または 36 か月 (債券投資信託) を超えて保有される資本資産について、LTCG の指数化された取得原価を計算するために使用されます。

2024 年予算では不動産のインデックス規則がどのように変更されましたか?

2024 年度予算 (2024 年 7 月 23 日発効) では、不動産に対するデフォルトの LTCG 税率が、指数化ありの 20% から指数化なしの 12.5% に変更されました。ただし、特別条項により納税者は選択することができます。2024 年 7 月 23 日より前に取得した不動産については、指数化ありの 20% または指数化なしの 12.5% のいずれか、税金が安くなる方を選択できます。 2024 年 7 月 23 日以降に取得された不動産には、指数化なしの 12.5% の金利のみが適用されます。これは長期不動産保有者にとって大きな変化です。

LTCG の不動産売却の免除を請求できますか?

はい。いくつかの免除により、LTCG 税を減額または廃止できます。第 54 条 (1 ～ 2 年以内に新しい居住用不動産に再投資 - 最大 ₹100 億)。セクション 54F (非住宅資本資産の売却については、住宅不動産への純対価の再投資);セクション 54EC (LTCG を 6 か月以内に指定債券 (NHAI、REC) に最大 500 万ルピーまで投資、5 年間のロックイン)。第 54B 条 (農地、農地への再投資);セクション 54GB (スタートアップ投資)。それぞれに特定の条件とスケジュールがあります。

不動産のLTCGの保有期間はどれくらいですか?

不動産（土地、建物）の場合、LTCGの保有期間は24ヶ月（2年）以上となります。 24 か月以内に保有される不動産は短期資本資産として認定され、STCG はスラブ税率で課税されます。上場株式の場合、しきい値は 12 か月です。デットミューチュアルファンドについては、以前はLTCG（インデックスあり）で36か月でしたが、2023年予算以降、保有期間に関係なく、すべてのデットMFゲインはスラブレートで課税されます。

2001 年 4 月 1 日より前に購入した不動産の FMV を確認するにはどうすればよいですか?

2001 年 4 月 1 日時点の FMV は次の方法で決定できます。(1) 政府公認の登録鑑定士による証明書。これが最も防御可能な方法です。 (2) 2001 年 4 月 1 日現在の地方自治体の評価額。 (3) その日付前後の同じ地域の同様の不動産の比較可能な販売データ。 CBDT は、その値が登録鑑定人の報告書どおりである必要があり、FMV が実際の販売価格を超えることはできないと指定しています。所得税の精査を避けるために、専門家による評価を強くお勧めします。

購入時に支払った印紙税は取得価額に含まれますか？

はい。キャピタルゲイン目的の取得費用には、実際の購入価格、支払った印紙税、登記費用、不動産購入の法定費用、および不動産の取得に直接発生したその他の費用が含まれます。これらの費用も、支払われた年から指数化の対象となります。これらすべてのコストをインデックス付きコストの計算に含めることで、課税対象となる LTCG が減ります。

インデックス化されたコストが販売価格を超えた場合はどうなりますか?

指数化された取得原価が売却価格を超える場合（損失が発生する場合）、それは長期キャピタルロス（LTCL）となります。 LTCL は 8 年間繰越でき、資本資産からの LTCG に対してのみ相殺できます (STCG や他の源泉からの収入に対しては不可)。この損失を繰り越す資格を得るには、期日までに ITR を提出する必要があります。

第 54 条 EC (キャピタルゲイン債) の免除とは何ですか?

EC セクション 54 では、販売日から 6 か月以内に NHAI (インド国道庁) または REC (地方電化公社) が発行する特定の長期債券にキャピタルゲイン (会計年度あたり最大 ₹500 万ルピー) を投資することで、不動産に対する LTCG の免除が認められています。これらの債券には 5 年間のロックイン期間があり、約 5 ～ 5.5% (課税対象) の利子が得られます。これは、不動産を購入したくないが、LTCG 税を節約したい場合に便利です。