Gratuity Calculator
とは何か Gratuity Calculator (India)?
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慰謝料とは、退職、辞任、解雇、または死亡・障害の際に、長年の勤務に対する感謝のしるしとして雇用主が従業員に支払う一時金です。これは 1972 年謝礼支払法によって管理されており、工場、鉱山、油田、プランテーション、港湾、鉄道、自動車運送会社、会社、その他の施設で 10 人以上を雇用する施設に適用されます。施設がこの法律の対象となると、従業員数が 10 名を下回った場合でも引き続き対象となります。 慰謝料の対象となる最低勤続年数は継続 5 年です (死亡または障害の場合を除き、勤続年数に関係なく慰謝料が支払われます)。慰謝料支払い法の対象となる従業員の計算式は次のとおりです。 謝礼 = (最後に支払われた給与 × 15/26) × 勤続年数。ここで、「最後に支払われた給与」には基本給と親愛手当 (DA) が含まれており、15 は月の 26 労働日 (日曜日を除く) のうち 15 労働日を表します。この法律の対象とならない従業員（従業員数が 10 人未満の事業所、または特定のカテゴリーに該当する事業所）の場合、式は次のようになります。 謝礼 = (最後に支払われた給与 × 15/30) × 勤続年数。非課税のチップの最高額は 200 万ルピーです (2018 年のチップ支払修正法により 1000 万ルピーから増額されました)。 200万ルピーを超えるチップは、従業員の「給与収入」として課税されます。公務員は無制限に非課税のチップを受け取る権利があります。
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公式
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謝礼金 (法律の対象) = (最終基本 + DA) × 15/26 × 勤続年数;謝礼（法律の対象外） = (最終基本 + DA) × 15/30 × 勤続年数;最大免税額: ₹20,00,000変数の説明
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| 記号 | 名前 | 単位 | 説明 |
|---|---|---|---|
| S | 最後に引出された給与 (基本 + DA) | ₹/month | 月額基本給に退職時の親手当を加えた額。 HRA およびその他の手当は含まれません。 |
| N | 勤続年数 | years | 雇用主との継続的な勤続年数を完了したこと。期間が 6 か月を超える場合は翌年に切り上げられます。 |
| 15/26 | 謝礼係数 (法律対象) | ratio | 月あたり 26 営業日のうち 15 日 - 対象となる施設に対して法律で義務付けられている謝礼係数。 |
| 15/30 | 謝礼係数 (対象外) | ratio | 暦日 30 日のうち 15 日 — 謝礼金支払い法の対象外の施設に使用されます。 |
方法 Gratuity Calculator (India)
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- 1雇用主が 1972 年謝礼支払い法の適用対象であるかどうかを確認します。この法律は従業員 10 名以上の事業所に適用されます。一度カバーされると、現在の強度に関係なく常にカバーされます。
- 2従業員が同じ雇用主に少なくとも 5 年間連続して勤務したことを確認します (例外: 死亡または後遺障害 - 勤続年数に関係なく支払われます)。
- 3謝礼目的で最後に引き出された給与を特定します: 基本給 + 親愛手当のみ。 HRA、賞与、歩合給、時間外手当、その他の手当は、謝礼の計算基準から除外されます。
- 4勤続年数のカウント: 6 か月を超える勤続期間は翌年に切り上げられます。 6か月以内は切り捨てとなります。たとえば、7 年 8 か月 = 8 年です。 7年4か月＝7年です。
- 5次の式を適用します: (基本 + DA) × 15/26 × 勤続年数 (法律対象事業所の場合);または (Basic + DA) × 15/30 × 年 (対象外の施設の場合)。
- 6計算された金額が、同法の法定最高額である ₹2000 万を超えているかどうかを確認します。雇用主がさらに多くの見舞金を提供した場合、200 万ルピーを超える超過額は課税対象となります。
- 7税金の取り扱い: 民間部門の従業員の場合、最低額 (実際のチップ、15 日 × 平均給与 × 年数、または 200 万ルピー) が非課税となります。公務員の場合、チップは全額非課税です。
解いた例
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10 年 7 か月は 11 年に四捨五入されます。 ₹3.81L < ₹20L 制限として非課税
勤続年数 10 年 7 か月は 11 年に切り上げられます (7 か月 > 6 か月であるため)。計算式: 60,000 × (15/26) × 11 = 60,000 × 0.5769 × 11 = ₹3,80,769。完全非課税です。
雇用主が支払った場合、₹20L 制限を超える ₹8,84,615 は課税対象となります
チップ支払法では、チップの上限は 200 万ルピーです。雇用主は法的に20万ルピーを支払う義務がある。 ₹2000万（無償）を超える金額は雇用主の裁量により決定され、従業員が課税対象となります。
Non-Act 式では、分母として 26 の代わりに 30 が使用されます。 ₹20L以内はまだ免税
法に準拠していない施設の場合、計算式では 15/26 ではなく 15/30 が使用されます。 8 年 4 か月は 8 年に四捨五入されます (4 か月 < 6)。チップ = 40,000 × 0.5 × 8 = ₹1,60,000。これは完全に雇用主の裁量に任されています（法的に義務付けられているわけではありません）。
死亡または後遺障害には最低 5 年は適用されません — 慰謝料は初日から支払われます
死亡または永久障害の場合、最低 5 年間の勤務要件は免除されます。慰謝料は実際の勤務年数に基づいて計算され、被指名者（死亡の場合）または従業員（障害の場合）に支払われます。候補者の手に完全に非課税が適用されます。
実際の応用
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従業員は退職前に退職金を計算し、最適な退職時期 (5 周年の直前または直後) を決定します。
人事部門は、企業会計の謝礼引当金を計算し、保険数理上の目的で謝礼債務を見積ります。
合併/買収に参加する従業員は、謝礼の計算のために過去のサービスの継続性が維持されていることを確認します。
財務計画 - EPF、NPS、個人貯蓄と合わせて、期待されるチップを退職コーパスの予測に組み込みます。
法的紛争 – 雇用主が支払いを怠ったり、支払いを下回ったりした場合、従業員またはその被指名者が管理当局に慰謝料請求を提出します。
特殊なケース
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新しい労働法に基づくチップ
2020 年社会保障法典 (4 つの新しい労働法典の一部) は、有期契約労働者、ギグワーカー、プラットフォームワーカーにも慰謝料を拡大することを提案しています。提案された法規の下では、有期雇用労働者は（5年未満であっても）勤務に比例したチップを受け取る資格があるが、2024～25会計年度現在、労働法が完全に施行されるまでは、1972年に制定された古いチップ支払法が引き続き有効である。
サービス期間の端数処理
謝礼金の支払い法では、1 年の 6 か月を超える端数は 1 年とみなされます。例: 12 年 7 か月 → 13 年。 12年6か月→12年。 12年5ヶ月→12年。この四捨五入は、5 年の資格基準ではなく、計算式の勤続年数に特に適用されます。
希望退職後の慰謝料
自主退職制度 (VRS) を選択した従業員は、通常どおり (5 年以上勤務した場合) 謝礼を受け取る権利があります。チップは、VRS の時点で最後に引き出された給与に基づいて計算されます。 VRS 報酬自体は、所得税法第 10 条(10C) に基づいて別個の税金処理が行われる場合があります。VRS 報酬のうち最大 ₹50 万が非課税となります。
会社買収に対する謝礼の送金
企業が買収または合併される場合、通常、従業員の勤務は謝礼目的で継続されます。前任の会社での過去の勤務は、5 年の基準および総勤続年数の計算にカウントされます。ただし、これは合併・買収契約の条件によって異なります。従業員は、企業取引中にサービスの継続性が書面で正式に認められていることを確認する必要があります。
チップの免税限度額
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| カテゴリ | 免税限度額 | 使用される公式 |
|---|---|---|
| 政府職員 (中央/州) | チップ全額 — 上限なし | サービスルールごとに異なる式 |
| 法律の対象となる民間従業員 | 最低額: 実際のチップ、15/26 × 平均給与 × 年数、₹20L | 15/26 × 最終ベーシック+DA × 年 |
| 非法的民間従業員 | 最低額: 実際のチップ、給料半月分×年数、₹20L | 15/30 × 最終ベーシック+DA × 年 |
| 死亡の場合（本人） | チップ全額が非課税で候補者の手に渡ります | 在職期間問わず |
| 法定上限 | ₹20,00,000 (2018 年 3 月以降) | 2018 年謝礼金の支払いに関する改正法 |
よくある質問
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チップはすべての雇用主に義務付けられていますか?
1972 年謝礼支払い法に基づく謝礼は、10 人以上を雇用する施設に義務付けられています。事業所の従業員数が 10 人の基準を超えると、その後従業員数が 10 人を下回ったとしても、永久に補償されます。従業員が 10 人未満の事業所には、同法に基づく法的な義務はありませんが、自発的にチップを支払うことができます。一部の州では、州政府の通知を通じて小規模施設にも適用範囲を拡大しています。
5年ルールはその日に厳密に適用されますか？
裁判所は、「5 年間の継続勤務」には、従業員が 4 年 240 日勤務した場合も含まれると解釈しています (勤務年は 365 労働日ではなく 240 労働日であることを考慮しています)。 1991 年の最高裁判所 (Surendra Kumar Verma 対 CGAT) は、5 年目の 240 日の勤務が継続勤務に相当すると判示しました。ただし、この解釈は普遍的に適用されるわけではありません。紛争を避けるためには、5 暦年を完了するほうが安全です。
チップの計算にはどのような給与要素が含まれますか?
謝礼金支払い法の対象となる施設の場合、最後に支給された基本給 + 親愛手当 (DA) のみが謝礼金の計算の対象となります。住宅家賃手当 (HRA)、交通手当、ボーナス、残業代、コミッション、インセンティブ、医療手当、その他の手当は明示的に除外されます。これはよく混同されやすい点です。雇用主はチップを膨らませるための手当を含めることはできず、従業員も手当を請求することはできません。
雇用主はチップを没収することができますか?
はい、チップ支払法第 4 条 (6) に基づき、従業員が雇用主に経済的損失をもたらす不正行為 (損失の損失に限定される) または暴力行為、暴動、道徳的堕落を理由に解雇された場合、雇用主はチップの (全部または一部) を没収することができます。単純な辞任、理由のない解雇、またはパフォーマンスの低下は、剥奪を正当化するものではありません。これらの理由を超えた没収は法的に異議を申し立てる可能性があります。
勤務中に（退職時ではなく）受け取ったチップは課税対象になりますか?
雇用期間中に（たとえば、退職後に前の雇用主から）受け取ったチップには、同じ税規則が適用されます。実際に受け取る最低チップ、年間勤務あたりの平均給与の 15 日分、または ₹2000 万は非課税となります。実際には、チップは常に解雇/退職時に受け取られ、同じ雇用主の現役勤務中は受け取られません。
雇用主が謝金を支払う期限はいつですか?
チップ支払法に基づき、チップは支払日から 30 日以内に支払わなければなりません。雇用主が 30 日以内に支払いを怠った場合、遅れた期間に対して適切な政府が指定した利率 (通常は年 10%) の単利が支払われます。従業員は、支払いがない場合、管理当局（通常は労働委員会）に苦情を申し立てることができます。
複数の雇用主から謝礼を請求できますか?
はい。各雇用主からの謝礼は独立しています。 A 社で 7 年間勤務し、その後 B 社で 10 年間勤務した場合、両方からチップを受け取る権利があります (それぞれ 5 年以上勤務したと仮定します)。各チップの金額には、独立して ₹2000 万の非課税限度額が適用されます。免税については雇用主全体での集計はありません。各雇用主からの一時金には独自の ₹2000 万の制限が適用されます。
謝礼信託とは何ですか?またその仕組みは何ですか?
一部の大規模雇用主は、承認された謝礼信託基金を設立しています。この基金は、将来の謝礼の支払いに備えて資金を蓄積するために受託者によって管理される専用の基金です。雇用主は信託に毎年拠出を行い、期限が来ると信託は謝礼金を支払います。承認された謝礼信託を持つ雇用主は、その拠出金に対して所得税控除を受けられます。あるいは、雇用主は管理オプションとして LIC または他の保険会社からグループ謝礼保険を購入することもできます。
避けるべきよくある間違い
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- !チップの計算に HRA、交通手当、ボーナスなどの手当を含める - 基本 + DA のみが、法律でカバーされる計算式の正しい基礎となります。
- !謝礼金は常に 5 年後に支払われると仮定すると、従業員もこの法律の対象となる施設に勤務している必要があります。従業員 10 人未満の小規模企業は免除されますが、任意の支払いは可能です。
- !勤続期間の誤った四捨五入 — 多くの従業員や人事部門でさえ、7 年 6 か月を 7 年に誤って四捨五入しています (正確には 7 年であるべきです。四捨五入は月数が 6 か月を超える場合にのみ適用されます)。
- !被相続人を登録しない - 被相続人がいない場合、死亡した場合の慰謝料は相続手続きを通じて法定相続人に支払われます。常に人事部に候補者を登録してください。
- !従業員の同意なしにチップを分割で支払う — チップは一括で支払わなければなりません。事前の合意なしに分割払いを行うことは法律で違法です。
- !Provident Fund との混同された謝礼 — EPF はキャリアを通じて毎月積み立てられ、従業員自身のお金です。チップは、勤務に対する報酬として、雇用主が資金を提供して別途支払うものです。
プロのヒント
あなたの雇用主が謝金支払い法の法的対象になっていない場合（従業員数が 10 人未満）でも、雇用契約の一部として謝礼について交渉することができます。それを書面で文書化することであなたは守られます。正式な合意がなければ、対象外の施設は5年以上勤務した後であっても謝礼を支払う義務はありません。
ご存知でしたか？
インドの謝礼金支払い法には興味深い「祖父条項」があり、従業員が 10 人を超えた後に施設が適用されると、その施設は永久に適用され続けます。インドには、工場を閉鎖して従業員数が 3 ～ 4 人になった工場や小規模な施設がありますが、厳密に言えば、残っている従業員に対して、補償対象だった数年間からの謝礼を今でも支払っています。 2018年に設定された2,000万ルピーの非課税限度額はインフレに連動していない。年間インフレ率6％では、実質購買力は毎年120万ルピーずつ損なわれている。
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参考文献
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