PIE Fund Tax Calculator (NZ)

ポートフォリオ投資事業体 (PIE) は、ニュージーランドにおける特別なタイプの投資ファンド構造であり、直接投資と比較して税制上の優遇措置が受けられます。 PIE ファンドには、ほとんどの KiwiSaver ファンド、管理ファンド、現金 PIE (銀行が提供する PIE 定期預金など)、およびニュージーランド証券取引所に上場されている PIE が含まれます。重要な特徴は、PIE の投資家が限界所得税率の全額ではなく、所定の投資家税率 (PIR) で課税されることです。 PIR は、過去 2 つの所得年度の課税所得に基づいて個別に割り当てられる税率 (10.5%、17.5%、または 28%) です。これは、PIE 基金の収益が最大 28% に制限されているため、限界税率が 33% または 39% となる高所得者にとって特に有利です。低所得の投資家の場合、PIR は 10.5% まで低くなり、限界金利にほぼ一致します。 PIE 制度の最も強力な特徴の 1 つは、PIE 所得が他の目的での課税所得に含まれないことです。これは、PIE の収入が、Working for Families の収入テスト、学生ローンの返済基準値、養育費の査定、ACC の所得者負担金の計算にカウントされないことを意味します。このため、WFF の軽減基準や学生ローンの返済義務に近い家庭にとって、PIE 基金は非常に魅力的なものとなっています。 KiwiSaver のファンドは PIE であるため、KiwiSaver の収益はすべて限界税率ではなく PIR 税の対象となります。税金はファンドマネージャーによって直接差し引かれ、お客様に代わって内国歳入庁に支払われるため、ほとんどの投資家にとって PIE 収入に関して納税申告は必要ありません。 非居住者投資家に対しては、別の通知外国投資家 (NFI) 制度によって特定の種類の所得に対する源泉税率が軽減され、ニュージーランドの PIE ファンドがオフショア投資家にとって競争力のあるものになっています。 PIE ファンドが各投資家に割り当てる収入は、ポートフォリオ投資家割り当て収入 (PIAI) と呼ばれます。

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1. 1過去 2 つの所得税年度の課税所得を確認して、所定の投資家税率 (PIR) を決定します。 2 年のうち低い方を使用します。両方の年の収入が 14,000 ドル未満の場合、PIR は 10.5% になります。いずれかの年の収入が 14,001 ドルから 48,000 ドルの場合、PIR は 17.5% になります。それ以外の場合は 28% です。
2. 2投資する際には、正しい PIR を PIE ファンドプロバイダーに通知してください。 PIR を提供しない場合、ファンドは 28% のデフォルト率を使用する必要があります。あなたの PIR は、そのプロバイダーに対するすべての PIE 投資に適用されます。
3. 3ファンド マネージャーは、ファンドが得た収入を計算し、各投資家に比例配分を割り当てます。これがポートフォリオ投資家割り当て収入 (PIAI) です。配分には、ファンド内の配当、利子、家賃、キャピタルゲインの割合が反映されます。
4. 4ファンドマネージャーは、あなたのPIRにあるPIE税をあなたの割り当てられた収入から差し引き、あなたに代わって内国歳入庁に直接支払います。これは自動的に行われます。PIE 税を自分で計算したり支払ったりする必要はありません。
5. 5あなたの PIE 収入とそれに基づいて支払われた税金は、課税所得として IR3 所得税申告書に含まれません。内国歳入は PIE 税を個別に調整します。正しい税率よりも低い PIR を使用した場合は、過小額の税金を支払う義務がありますが、過払いした場合は通常、払い戻しを受けることはできません (誤って高い PIR を使用したために過払いが生じた場合は例外が適用されます)。
6. 6年末に、PIE 基金プロバイダーから、PIAI と控除された PIE 税を示す年次 PIE 損益計算書が送信されます。収入が大幅に変わった場合は、新しい課税年度の開始時に PIR を確認し、プロバイダーに更新してください。
7. 7あなたが非居住投資家であり、通知外国投資家 (NFI) 制度の対象となる資格がある場合は、IR に登録し、NFI ステータスをファンドに提供します。その後、基金は標準の非居住者源泉徴収税より有利な特定の源泉徴収税率を適用します。

• !低すぎる誤った PIR を提供すると、PIE 税の過少納付につながり、IR3 申告書を通じて返済する必要があります。 PIR を通知する前に、必ず過去 2 年間の収入を確認してください。
• !PIE 所得が非課税であると仮定すると、PIE 所得は非課税ではありません。あなたのアカウントに入金される前に、ファンドマネージャーによってあなたのPIRで課税されます。利点は、非課税ではなく、税率が低くなる可能性があることです。
• !Working for Families の見積もりに PIE 収入を含める — PIE 収入は WFF 収入テストから除外されます。これを含めると家族の収入が過大に​​なり、WFF の支払いが減額される可能性があります。
• !収入が大幅に変化したときに PIR を見直していない - 昇給した場合、賃貸物件を借りた場合、または退職した場合は、PIR を変更する必要がある可能性があります。各課税年度の初めにそれを確認し、資金提供者に通知してください。
• !PIR と源泉徴収税 (RWT) の混同 — 住民源泉徴収税は、PIE ファンド以外の銀行利子および配当に適用されます。 PIR は PIE 構造内に適用されます。これらは、レートとルールが異なる別個の制度です。
• !払いすぎた PIE 税の払い戻しを期待する — 正しい税率よりも高い PIR を通知した場合、通常、払いすぎた PIE 税は払い戻されません。これは重要な非対称性です。過少支払いは返済する必要がありますが、過大な支払いは返還されません。