とは何か FICA Tax Calculator?
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FICA 税計算ツールは、給与から差し引かれる連邦保険拠出法の税金を計算します。これは、社会保障税 (2025 年の賃金基準 176,100 ドルまでの賃金に 6.2%) とメディケア税 (すべての賃金に 1.45%、さらに独身申告者の場合は 200,000 ドル、既婚申告の場合は 250,000 ドルを超える賃金には 0.9% の追加メディケア税がかかります) で構成されます。共同）。 FICA の税金は社会保障信託基金とメディケア病院保険プログラムに資金を提供しています。従業員と雇用主の両方が同額の FICA を支払うため、ほとんどの賃金に対して合計 15.3% の税率が適用されます。自営業者は自営業拠出法 (SECA) 税を通じて両方の半分を支払いますが、雇用主相当部分を控除することもできます。
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公式
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従業員合計 FICA = 最小(賃金, 176,100 ドル) x 6.2% + 賃金 x 1.45% + 最大(0, 賃金 - 200,000 ドル) x 0.9%変数の説明
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| 記号 | 名前 | 単位 | 説明 |
|---|---|---|---|
| W | 総賃金 | USD/year | FICA 税の対象となる年間賃金、チップ、その他の報酬の総額。税引き前の 401(k) 拠出金が含まれますが、特定のカフェテリア プランの特典は含まれません。 |
| WB | 社会保障賃金ベース | USD/year | 社会保障税の対象となる収入の最高額。 2025 年は 176,100 ドルに設定され、平均賃金の伸びに応じて毎年調整されます。 |
| SS% | 社会保障税率 | % | 社会保障 (OASDI) 税率: 従業員の場合は 6.2%、雇用主の場合は 6.2%、自営業者の場合は 12.4%。 |
| MC% | メディケア税率 | % | メディケア (HI) 税率: 従業員と雇用主にそれぞれ 1.45%、基準を超える従業員の賃金には 0.9% の追加メディケア税が加算されます。 |
| AMT | 追加のメディケア税基準額 | USD/year | 0.9% の追加メディケア税が適用される所得基準: 200,000 ドル (独身/HOH)、250,000 ドル (MFJ)、125,000 ドル (MFS)。 |
方法 FICA Tax Calculator
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- 1FICA の対象となる総賃金 (W-2 賃金、チップ、その他の報酬) を入力します。源泉所得税とは異なり、従来の 401(k) プランへの税引前退職金も引き続き FICA 賃金としてカウントされることに注意してください。
- 2この計算ツールでは、2025 年の賃金基準上限である 176,100 ドルまでの賃金に 6.2% の社会保障税率が適用されます。この基準を超える賃金は社会保障税から免除されます。
- 31.45% のメディケア税は、上限なくすべての賃金に適用されます。社会保障とは異なり、標準メディケア税には最高賃金ベースがありません。
- 4賃金が 200,000 ドル (MFJ 250,000 ドル、MFS 125,000 ドル) を超える場合、超過額に対して 0.9% の追加メディケア税が適用されます。この追加税は従業員のみが支払います。雇用主はそれに適合しません。
- 5雇用主のマッチング部分は、6.2% の社会保障 (同じ賃金ベースキャップ) と 1.45% のメディケア (雇用主に対する追加のメディケア税なし) として計算されます。雇用主の総コストは、従業員の金額から 0.9% の付加税を差し引いたものです。
- 6自営業者の場合、計算機は自営業の純利益の 92.35% に対して 15.3% (SS 12.4% + メディケア 2.9%) で SECA 税を計算し、該当する場合は 0.9% の追加メディケア税を加えます。
- 7計算機には、給与ごとの控除額、年間合計額、従業員と雇用主の合計の FICA 負担額、および総賃金に対する実効 FICA 税率が表示されます。
解いた例
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社会保障: 85,000 ドル x 6.2% = 5,270.00 ドル。メディケア: 85,000 ドル x 1.45% = 1,232.50 ドル。賃金が 20 万ドル未満であるため、追加のメディケア税はかかりません。隔週の給与あたり: $6,502.50 / 26 = $250.10。
社会保障: 176,100 ドル x 6.2% = 10,918.20 ドル (賃金ベースで上限)。メディケア: 300,000 ドル x 1.45% = 4,350 ドル。追加のメディケア: (300,000 ドル - 200,000 ドル) x 0.9% = 900 ドル。従業員合計 FICA = 16,168.20 ドル。雇用主は 10,918.20 ドル + 4,350 ドル = 15,268.20 ドルを支払います (追加のメディケア税なし)。
SECA ベース: 120,000 ドル x 92.35% = 110,820 ドル。社会保障: 110,820 ドル x 12.4% = 13,741.68 ドル。メディケア: 110,820 ドル x 2.9% = 3,213.78 ドル。 SECA 合計: 16,955.46 ドル。雇用主相当の半分 ($8,477.73) は、所得調整として Form 1040 で控除の対象となります。
合計賃金: 195,000 ドル。 SS キャップ: $176,100。ジョブ 1 は 6.2% x 100,000 ドル = 6,200 ドルを源泉徴収します。ジョブ 2 は 6.2% x 95,000 ドル = 5,890 ドルを源泉徴収します。源泉徴収総額: 12,090 ドル。最大未払い額: $176,100 x 6.2% = $10,918.20。超過: $1,171.80 が 1040 のクレジットとして請求されます。
実際の応用
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従業員は給与明細を確認して、正しい FICA 源泉徴収額を確認し、純給与が予想より低い理由を理解しています。
中小企業の経営者は、従業員 1 人あたりの総雇用コストを計算します。これには、賃金に加えて雇用主による同額の 7.65% の FICA 拠出金が含まれます。
自営業のフリーランサーは、所得税に加えて自営業税（FICA の両方の半分）を含める必要がある四半期ごとの推定納税額の予算を立てます。
高額所得者は、社会保障の賃金基本上限と追加メディケア税付加税が総税負担にどのような影響を与えるかを理解するために報酬構造を計画しています。
人事部門と給与処理者は、チップ収入、団体定期生命保険、ストックオプションなどの特殊な報酬構造を持つ従業員に対して、FICA に準拠した源泉徴収を保証します。
特殊なケース
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チップを受け取った従業員
月額 20 ドル以上のチップは FICA の対象となります。従業員は翌月 10 日までにチップを雇用主に報告する必要があります。雇用主は報告されたチップに対して同額の FICA の取り分を支払い、連邦最低賃金 (1 時間あたり 7.25 ドル) を超えるチップに対する FICA の雇用主の取り分に対する第 45B 条の税額控除を請求することができます。未報告のヒントは引き続き FICA の対象となり、IRS は監査中に評価できます。
教会および宗教団体の職員
貧困の誓いを立てた公認の宗教教団の会員は、教団が免除を認定した場合、FICA から免除されます。大臣および聖職者は、所得税に関しては従業員として扱われる場合がありますが、FICA の目的では自営業者として扱われ、大臣の収入に対して SECA 税を支払います。教会はフォーム 8274 を提出することで雇用主の FICA 義務をオプトアウトでき、15.3% 全額を自営業税として大臣に移管することができます。
複数の雇用主との社会保障賃金ベースの調整
各雇用主は、賃金ベース 176,100 ドルを上限として社会保障税を独自に源泉徴収します。あなたがそれぞれ 100,000 ドルの収入がある 2 つの雇用主で働いている場合、両方とも 6.2% 全額を源泉徴収され、最大 10,918.20 ドルに対して合計 12,400 ドルが源泉徴収されることになります。 1,481.80 ドルの超過分は、フォーム 1040 の提出時にクレジットとして請求されます。雇用主は、対応する過払い金の返金を受けられません。各雇用主の一致は、その雇用主が支払った賃金に正しく制限されます。
2025 年の FICA 税率と制限
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| 成分 | 従業員率 | 雇用主の割合 | 賃金ベース/基準額 |
|---|---|---|---|
| 社会保障 (OASDI) | 6.2% | 6.2% | 176,100ドル |
| メディケア (HI) | 1.45% | 1.45% | 制限なし |
| 追加のメディケア税 | 0.9% | 該当なし（従業員のみ） | 200,000ドル(S)、250,000ドル(MFJ)、125,000ドル(MFS) |
| 合計 FICA (すべてのしきい値を下回る) | 7.65% | 7.65% | 合計: 15.3% |
| 自営業 (SECA) | 15.3% (SE 純収入の 92.35% に基づく) | N/A | SS 部分の上限は 176,100 ドル |
よくある質問
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社会保障税は戻ってくるのでしょうか?
はい、社会保障退職金を通じて可能です。生涯にわたる社会保障税 (雇用主の拠出金とともに) は、最高 35 年間の収入から計算される将来の給付金に充てられます。平均的な退職者は、勤続年数と収入履歴に応じて、SS 拠出金総額のおよそ 3 ～ 5 倍に相当する給付金を受け取ります。
FICA 税が所得税と異なるのはなぜですか?
FICA は、標準控除、人的控除、またはほとんどの税額控除がない賃金に適用される定額給与税 (6.2% + 1.45%) です。所得税では累進区分が使用され、多くの控除や控除が認められています。これらはまったく別の税金であり、たまたま同じ給与から源泉徴収されています。
投資収益に対して FICA を支払いますか?
いいえ、FICA は勤労所得 (賃金、給与、チップ、自営業の収入) にのみ適用されます。ただし、高所得者の投資収入には 3.8% の純投資所得税 (NIIT) が適用され、不労所得に対するメディケア相当税として機能します。
雇用主が社会保障税を過剰に源泉徴収した場合はどうなりますか?
単一の雇用主が超過源泉徴収を行った場合、超過分を払い戻す責任があります。複数の雇用主の合計賃金が賃金基準を超えているために超過源泉徴収が発生している場合は、スケジュール 3 (フォーム 1040) の 11 行目で超過分を控除として請求します。
FICA 税は控除の対象になりますか?
従業員の FICA 税は個人の納税申告書では控除できません。ただし、自営業者は、Form 1040、Schedule 1、Line 15 に基づいて、雇用主相当部分 (SECA 税の半分) を所得調整として控除できます。雇用主は、対応する FICA を事業経費として控除します。
パートタイム労働者は FICA を支払いますか?
はい、FICA はパートタイムかフルタイムかに関係なく、すべての賃金に適用されます。 FICA には W-2 賃金に関する最低所得基準はありません (ただし、世帯従業員には 2025 年に 2,800 ドルの基準があります)。夏休みの仕事をしている十代の若者でも、最初に稼いだお金から FICA を支払います。
避けるべきよくある間違い
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- !401(k) 税引前拠出金により FICA の賃金が削減されると仮定します。連邦所得税とは異なり、従来の 401(k) の繰延は社会保障やメディケアの課税対象賃金を減額しません。 FICA の賃金を引き下げるのは、まれなセクション 125 (カフェテリア プラン) 手当のみです。
- !社会保障の賃金ベースが毎年 1 月 1 日にリセットされることを認識していません。年の途中で上限に達した高所得者には、その年の残りの給与がさらに増額されますが、上限は 1 月 1 日に完全にリセットされます。
- !0.9% の追加メディケア税は従業員にのみ適用され、雇用主によっては適用されないことを忘れています。雇用主は、申告ステータスに関係なく、その単一の雇用主からの賃金が 20 万ドルを超えるまで、源泉徴収を行う必要はありません。
- !自営業者は、自営業の純利益の 92.35% ではなく、総収入に対して 15.3% の税率を適用します。 7.65% 控除相当額を最初に計算する必要があります。
- !複数の仕事を掛け持ちしている従業員は、過剰な社会保障税が源泉徴収されている可能性があることに気づいていません。各雇用主は賃金ベースを上限として独自に源泉徴収を行います。超過分は納税申告書を提出するときにのみ回収可能です。
プロのヒント
自営業の場合は、所得税に加えて純収入の少なくとも 15.3% を SECA 税のために確保してください。一般的な経験則は、すべての連邦税を合わせたフリーランス収入の 25 ～ 30% を貯蓄することです。四半期ごとに見積もられた税金を支払うことで、不足額のペナルティを回避し、4 月の痛ましいサプライズを防ぐことができます。
ご存知でしたか？
1935 年に FICA が制定されたときの当初の社会保障税率は、賃金の最初の 3,000 ドルに対してわずか 1% でした (年間最大 30 ドル)。現在、従業員の社会保障税の上限は 10,918.20 ドルで、36,394% 増加しています。賃金が同じ割合で増加した場合、平均的なアメリカ人の年収は 140 万ドルを超えることになります。
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参考文献
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