Quarterly Tax Estimator

四半期税金見積りツールは、自営業者、フリーランサー、および源泉徴収されていない収入のあるその他の納税者が IRS フォーム 1040-ES を使用して年 4 回支払う必要がある推定納税額を計算します。源泉徴収税と還付可能なクレジットを差し引いた後、少なくとも 1,000 ドルの連邦税を支払う予定がある場合は、過少支払ペナルティを避けるために、通常、四半期ごとに見積もって支払う必要があります。計算機は、年​​間の納税義務総額 (所得税と自営業税) を推定し、W-2 の仕事から予想される源泉徴収額を差し引き、残りを 4 等分して、四半期ごとの支払額を決定します。また、セーフハーバー規則も適用されます。つまり、前年度税の少なくとも 100% (AGI が 150,000 ドルを超える場合は 110%) を支払うことで、当年度の責任に関係なく罰則の回避が保証されます。

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1. 1自営業収入 (1099-NEC/1099-MISC)、W-2 賃金、投資収入 (配当、キャピタルゲイン、利子)、賃貸収入、その他の課税対象収入など、すべての情報源から合計年間収入を推定します。
2. 2自営業税の半分、SEP-IRA または SIMPLE IRA の拠出金、健康保険料 (自営業)、学生ローンの利息など、限度額を超える控除を差し引いて調整総収入 (AGI) を計算します。
3. 3AGI から標準控除または項目別控除を差し引いて課税所得を決定し、2025 年の連邦税区分 (10% ～ 37%) を適用して所得税を計算します。
4. 4自営業税の追加: 社会保障賃金ベース 176,100 ドルまでの純自営業収入の 92.35% に 15.3%、SE のすべての収入に 2.9% のメディケア、さらに 200,000 ドルを超える SE の収入に 0.9% の追加メディケア税がかかります。
5. 5税額合計から予想される W-2 源泉徴収額を差し引きます。また、勤労所得税額控除、児童税額控除、米国機会額控除などの還付可能な控除も差し引きます。
6. 6四半期ごとに均等に支払う場合は、残りの残高を 4 で割ります。あるいは、収入が年間を通じて不均一な場合は、年換算収入分割払い方式 (フォーム 2210 のスケジュール AI) を使用します。
7. 7カレンダーに支払期日をマークします: 第 1 四半期 (4 月 15 日)、第 2 四半期 (6 月 15 日)、第 3 四半期 (9 月 15 日)、第 4 四半期 (翌年 1 月 15 日)。支払いが遅れたり不十分な場合は、連邦短期金利に 3% を加えた額で計算されるペナルティが課せられます。

• !支払予定額の計算に自営業税 (15.3%) を含めるのを忘れました。自営業税により、所得税に加えて年間負担額が簡単に 10,000 ドルから 20,000 ドル以上増加する可能性があります。
• !四半期の締め切り、特に変則的な第 2 四半期締め切り (第 1 四半期からわずか 2 か月後の 6 月 15 日) と第 4 四半期締め切り (翌年 1 月 15 日) を逃します。 4 月 15 日までに 1 年分の税金を支払った場合でも、支払いが遅れるとペナルティが発生します。
• !間違ったセーフハーバー率の使用: 前年度の AGI が 150,000 ドル (MFS 75,000 ドル) を超えていた場合、ペナルティなしを保証するには、前年度の税金 (100% ではなく) の 110% を支払わなければなりません。
• !年の途中で収入が大幅に変化した場合、推定支払額を調整しません。第 3 四半期と第 4 四半期が第 1 四半期と第 2 四半期よりもはるかに高い場合、均等な四半期ごとの支払いでは不十分である可能性があります。ペナルティを回避するには、年間収入の分割払い方式を使用してください。
• !所得から予定納税額を差し引くこと。推定支払額は控除の対象にはなりません。これらは、W-2 源泉徴収と同様に、納税義務の前払いです。支払われるべき残高は減りますが、課税所得は減りません。