NOR Scheme — Time-Apportioned Income
とは何か Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
非通常居住者 (NOR) 制度は、出張が多い高収入の海外駐在員が利用できるシンガポールの所得税減免制度でした。この制度により、資格のある個人は、給料の全額ではなく、シンガポールで働いた日数に起因する部分のみシンガポールの所得税を支払うことが認められました。 NOR 制度は、個人が最初に資格を取得した年から 5 年間連続して利用できました。新しい NOR ステータスは、2020 年の評価年から新規申請者には受け付けられなくなりました (つまり、2020 年 1 月 1 日以降に資格を取得した申請者は資格を失いました)。既存の NOR ステータス保持者は、5 年間の期間が満了するまで恩恵を受け続けることができます。この制度の最後のコホートは、2024 年から 2025 年頃にステータスが失効することになります。 NOR の資格を得るには、納税者は以下の条件を満たさなければなりません: 資格を得る年までの 3 年間にシンガポールの納税居住者ではないこと、資格を得る年に少なくとも 160,000 シンガポールドルの給与収入を得る、資格を得る年にビジネス目的で少なくとも 90 日シンガポール国外に滞在すること。 NOR のもとでは、時間配分給付金により、全世界の総労働日数に対するシンガポールで過ごした日数の割合に基づいて、シンガポールでの給与所得の課税対象部分が減額されました。給与所得の現地部分（現地手当など、シンガポールベースの給与として特別に割り当てられた金額）は、旅行日数に関係なく常に全額課税対象でした。 NOR制度は、シンガポールを地域ハブとして利用するよう世界中の経営者を誘致するというシンガポールの戦略を反映しており、アジア太平洋地域への頻繁な出張がある経営者は、NOR期間中にシンガポールの税金を大幅に軽減できるように報酬を構成することができる。
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
公式
▾
NOR 課税所得 = 現地コンポーネント + (パッケージ合計 - 現地コンポーネント) × (シンガポール日数 / 総営業日);シンガポール日数比率 = シンガポールでの物理的な日数 / 合計暦日。 NOR 節税 = (1 - SG 日比) × 非現地パッケージ合計 × 限界税率変数の説明
▾
| 記号 | 名前 | 単位 | 説明 |
|---|---|---|---|
| localComponent | 給与の一部 | — | localComponent パラメーターは、シンガポール非居住者の計算における重要な定量的入力を表し、その標準単位で測定され、数式を通じて計算結果に直接影響します。 |
| totalIncome | 給与所得の合計 | — | 納税者に帰属するすべての源泉からの給与所得の合計 |
| singaporeDays | カレンダーの数 | — | 課税年度におけるシンガポールでの物理的な暦日数 |
| totalWorkingDays | 総労働日数 | — | 年間の総労働日 - 通常、通年雇用の場合は 260 日 |
| norTaxableIncome | ローカルコンポーネント + | — | NorTaxableIncome パラメータは、シンガポール非居住者の計算における重要な定量的入力を表し、標準単位で測定され、数式を通じて計算結果に直接影響します。 |
方法 Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1NOR の資格を決定します: 過去 3 年間にシンガポールに居住していないこと、収入が 160,000 シンガポールドル以上、資格のある年にビジネスのためにシンガポール国外に 90 日以上滞在していること。
- 2給与所得の現地部分を特定します。シンガポールベースの報酬として特に指定された金額は全額課税対象となります。
- 3書類 (パスポートのスタンプ、旅程、雇用主の記録) を使用して、年間を通じてシンガポールおよびシンガポール国外で過ごした日数を追跡します。
- 4非ローカル要素を計算します。つまり、総雇用所得からローカル要素を差し引いたものです。
- 5時間配分を適用します。非ローカル要素にシンガポール日数と合計日数の比率を掛けます。
- 6現地コンポーネントと按分額を加算して、NOR 課税所得総額を求めます。
- 7旅行記録に基づいて、NOR 譲歩を含むシンガポールで所得税申告書を提出します。
解いた例
▾
NOR がなければ、40 万シンガポールドル全額が課税対象となります。 NOR は課税所得を大幅に削減します
地元以外 = 350,000 シンガポールドル。 SG比率＝140/260＝53.8％。配分 = 35 万シンガポールドル × 53.8% = 188,462 シンガポールドル。課税対象となるNOR総額 = 5万シンガポールドル + 18万8千シンガポールドル = 23万8千シンガポールドル。
出張が非常に多いエグゼクティブ（シンガポール滞在 260 日中 80 日）が最も劇的な NOR メリットを実感
地元以外 = 520,000 シンガポールドル。 SG比率＝80/260＝30.8％。配分 = 520,000 シンガポールドル × 30.8% = 159,992 シンガポールドル。課税対象となる NOR 総額 = 8 万シンガポールドル + 16 万シンガポールドル = 24 万シンガポールドル。
旅行会社幹部の 50% が NOR の下で総所得税の約半分を節減
標準: 500,000 シンガポールドルに課税 ≈ 93,400 ドル。 NOR 課税対象 ~$250,000: 税金 ≈ $49,200。差 = 年間 44,200 ドルの節約。
NOR の 5 年間の期間は、適格な経営幹部にとってなぜそれが非常に価値があるのかを説明しています
40,000 シンガポールドル × 5 年 = 合計 200,000 シンガポールドルの節税効果。投資収益率 5% では、現在価値はさらに高くなります。
実際の応用
▾
多国籍企業の人事チームが、役員報酬ベンチマークの過去の NOR 節税額を計算しています。これは、正確なシンガポール非正規居住者の計算が情報に基づいた意思決定、戦略計画、パフォーマンスの最適化を直接サポートする、専門的および分析的な文脈におけるシンガポール非正規居住者の重要な適用分野を表しています。
5 年間の NOR 期間が終了する役員のために最終年度の NOR 申告書を作成する海外駐在員の税務専門家。正確なシンガポール非通常居住者の計算が情報に基づいた意思決定、戦略計画、パフォーマンスの最適化を直接サポートする、専門的および分析的な文脈におけるシンガポール非通常居住者の重要な適用分野を代表しています。
クライアントの NOR 日数と現地コンポーネントの指定に関する IRAS 監査照会を検討する税務弁護士。正確なシンガポール非通常居住者の計算が、情報に基づいた意思決定、戦略計画、およびパフォーマンスの最適化を直接サポートする、専門的および分析的な文脈におけるシンガポール非通常居住者の重要な適用分野を代表しています。
学術研究者および大学教員は、管理された実験条件および比較研究にわたる厳密な定量的シンガポール非正規居住者分析を必要とする実証研究、論文研究、および査読付き出版物にシンガポール非正規居住者を使用します。
シンガポールの非正規居住者と海外の勤務日を注意深く追跡することで利益を最大化する残りのNOR年数を持つ幹部。正確なシンガポール非正規居住者計算が情報に基づいた意思決定、戦略的計画、パフォーマンスの最適化を直接サポートする専門的および分析的文脈におけるシンガポール非正規居住者の重要な応用分野を代表する。
特殊なケース
▾
NOR と本国課税
NOR を導入した場合でも、行政当局のシンガポールとの本国租税条約および自国の納税義務を見直す必要があります。たとえば、シンガポール NOR に駐在している英国の納税居住者は、依然として全世界の所得に対して英国の税金を支払う義務がある可能性があり、シンガポール税は英国の負債から控除されます。
短期ビジネス訪問者
シンガポール非通常居住者シナリオでは、シンガポール非通常居住者の結果を解釈する際にさらなる注意が必要です。標準的な計算式では、この特殊なケースに存在するすべての要因が完全には説明されていない可能性があるため、補足的な分析や専門家への相談が必要になる場合があります。専門的なベストプラクティスには、仮定を文書化し、感度分析を実行し、通常シンガポールに居住していない計算が非標準領域に陥った場合に代替手法と結果を相互参照することが含まれます。
NORに対する企業の視点
シンガポール非通常居住者シナリオでは、シンガポール非通常居住者の結果を解釈する際にさらなる注意が必要です。標準的な計算式では、この特殊なケースに存在するすべての要因が完全には説明されていない可能性があるため、補足的な分析や専門家への相談が必要になる場合があります。専門的なベストプラクティスには、仮定を文書化し、感度分析を実行し、通常シンガポールに居住していない計算が非標準領域に陥った場合に代替手法と結果を相互参照することが含まれます。
NOR 監査のリスク
シンガポール非通常居住者シナリオでは、シンガポール非通常居住者の結果を解釈する際にさらなる注意が必要です。標準的な計算式では、この特殊なケースに存在するすべての要因が完全には説明されていない可能性があるため、補足的な分析や専門家への相談が必要になる場合があります。専門的なベストプラクティスには、仮定を文書化し、感度分析を実行し、通常シンガポールに居住していない計算が非標準領域に陥った場合に代替手法と結果を相互参照することが含まれます。
シンガポール非通常居住者の参考データ
▾
| NOR の資格基準 | 要件 |
|---|---|
| 以前の居住歴 | 前述の 3 つの YA のいずれにもシンガポール居住者ではない |
| 最低収入 | 少なくとも 160,000 シンガポールドルの給与収入 |
| 出張 | ビジネスのためにシンガポール国外に少なくとも90日間滞在する |
| スキームの期間 | 5年連続の評価 |
| 新規応募受付を終了しました | YA 2020 以降 — 新たな NOR 助成金はありません |
よくある質問
▾
NOR スキームはまだ利用可能ですか?
いいえ、NOR 制度は 2020 年の評価年から新規申請者の受け付けを終了しました。最初の資格取得年が 2019 年だった個人は、2023 年から 2024 年頃までの 5 年間 NOR ステータスを受け取ることになります。新規の NOR 申請は受け付けません。この制度はシンガポールの税務調査の一環として廃止された。これは、精度が意思決定に直接影響を与えるシンガポールに通常居住していない計算の場合に特に重要です。複数の業界の専門家は、想定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保するために、通常はシンガポールに居住していない正確な計算に依存しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
NOR スキームに置き換わるものは何ですか?
NOR スキームを直接置き換えるものはありません。現在、海外駐在員の経営者は、シンガポールで得た雇用収入の全額を時間配分せずにシンガポールの所得税を支払っています。シンガポールの比較的低い最高限界税率（2024年から100万シンガポールドルを超える所得の場合は24％）は、多くの西側諸国と比較して依然として競争力があります。これは、精度が意思決定に直接影響を与えるシンガポールに通常居住していない計算の場合に特に重要です。複数の業界の専門家は、想定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保するために、通常はシンガポールに居住していない正確な計算に依存しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
ローカルコンポーネントとは何ですか?
現地要素とは、シンガポールベースの報酬として特に指定され支払われる給与所得の部分です。たとえば、シンガポールの生活費手当、現地住宅手当、現地調達の役員報酬などです。このコンポーネントは、NOR ステータスに関係なく、シンガポールでは常に全額課税の対象となります。これは、精度が意思決定に直接影響を与えるシンガポールに通常居住していない計算の場合に特に重要です。複数の業界の専門家は、想定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保するために、通常はシンガポールに居住していない正確な計算に依存しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
シンガポールの日数はどのように追跡されましたか?
IRASは納税者に対し、目的（出張や個人的な休暇）を含め、シンガポール国内外で過ごしたすべての日数の記録を保持することを義務付けた。裏付けとなる書類には、パスポートの出入国記録、飛行機の搭乗券、雇用主の旅行日程表、ビジネス目的の宣言などが含まれます。 IRAS は監査時にこれらを要求する可能性があります。これは、精度が意思決定に直接影響を与えるシンガポールに通常居住していない計算の場合に特に重要です。複数の業界の専門家は、想定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保するために、通常はシンガポールに居住していない正確な計算に依存しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
NOR はシンガポールの収入のみに適用されましたか?
NOR は、世界中で同じ雇用主から得た給与所得の課税部分のみを削減しました。投資収入、シンガポール企業からの取締役報酬、およびその他の非雇用収入は、NOR ステータスに関係なく全額課税されました。これは、精度が意思決定に直接影響を与えるシンガポールに通常居住していない計算の場合に特に重要です。複数の業界の専門家は、想定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保するために、通常はシンガポールに居住していない正確な計算に依存しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
NOR を理解することで恩恵を受けるのは誰でしょうか?
2019 年から 2024 年の間に 5 年間の期間内にあった既存の NOR 保有者は、残りの資格のある年に NOR 計算を正しく適用する必要があります。海外駐在員の幹部にアドバイスを行う税務専門家も、過去の申告書のレビューや監査に関する NOR の知識を必要とします。シンガポールの税制研究者は、人材誘致計画のモデルとして NOR を研究しています。
シンガポール企業でリモート勤務する海外従業員も同様の救済措置を受けることができますか?
シンガポール国外に拠点を置き、シンガポールの雇用主のもとで働くリモートワーカーは、通常、シンガポールで物理的に働いていない場合、その給与所得に対してシンガポールでは課税されません。彼らは肉体労働をする国では課税されることになる。これは、シンガポールで多大な時間を費やしているが、すべての時間を費やしているわけではない経営幹部に適用される NOR とは異なります。
NORはシンガポール国民やPRに利用可能でしたか?
いいえ。NOR は資格取得前の 3 年間にシンガポールの税務居住者ではなかった個人のみが利用できました。継続的に居住しているシンガポール国民および PR は、定義上通常シンガポールに居住しているため、NOR の資格はありません。これは、精度が意思決定に直接影響を与えるシンガポールに通常居住していない計算の場合に特に重要です。複数の業界の専門家は、想定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保するために、通常はシンガポールに居住していない正確な計算に依存しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
避けるべきよくある間違い
▾
- !同時期の旅行記録を保持していない - 記憶や推定記録から 1 年間の旅行を再構築しようとするだけでは、IRAS 監査には不十分です。
- !個人旅行日をビジネス旅行日として誤って分類し、シンガポール以外の割合を水増しする。
- !シンガポールでは投資収入、賃貸料収入、役員報酬が全額課税対象となっていた場合、これらを NOR の時間配分に含めます。
- !ローカル コンポーネントの誤った識別 — 一部の許可はローカルに見えますが、グローバルに構造化されており、その逆も同様です。
- !正しい年に NOR ステータスを申請していない — NOR には特定の年の評価申請要件がありました。
- !5 年間の資格期間を超えて NOR を請求し続ける。
プロのヒント
過去の NOR 納税申告書のレビューや NOR 年に関連する IRAS 監査については、一般的な会計事務所ではなく、シンガポールの海外駐在員の税務専門家に依頼してください。 NOR の計算には、雇用契約構造、出張記録、シンガポール租税条約の規定の間の複雑な相互作用が含まれます。
ご存知でしたか？
NOR計画は、多国籍企業の地域本社を誘致するというシンガポールの広範な経済開発委員会戦略の一環であった。シンガポールをハブとして利用することで、機動性の高い経営幹部の税負担を軽減することで、シンガポールが活動していた時代の多国籍企業の地方事務所にとって、香港などの地域競合国よりも魅力的な国となった。
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Read the full guide on how to use this calculator effectively
続きを読む →Ratings & comments
Get Weekly Math Tips
Join 12,000+ subscribers who get calculator tips every week.