とは何か UK Company Car Benefit-in-Kind Tax?
▾
社用車現物給付 (BIK) 税は、雇用主が私用に車を提供したときに従業員が支払う税金です。課税対象額 (BIK) は、車の P11D 価値 (オプションを含むおおよその定価) に、HMRC の CO2 排出量表から導出された適切なパーセンテージを乗算して計算されます。従業員は、この BIK 値に対して限界税率 (20%、40%、または 45%) で所得税を支払い、雇用主は同じ BIK 値に対して 13.8% でクラス 1A 国民保険料 (NIC) を支払います。 2024-25課税年度では、電気自動車（EV）とゼロエミッション車は2%の適切な割合の恩恵を受けることになるが、これはEVの導入を促進するために設計された非常に低い割合である。ガソリン車とハイブリッド車は、CO2 排出量に応じて 13% ～ 37% の範囲です。ディーゼル車は、RDE2 基準を満たさない限り、4% の追加料金がかかります。雇用主が私用走行用の燃料も提供する場合は、2024～25 年に 27,800 ポンドに車自体と同じ CO2 パーセンテージを乗じた乗数に基づく燃料給付金が別途発生します。雇用主が代わりにマイルごとの払い戻しを提案する場合、燃料手当は利用する価値がないことがよくあります。
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
公式
▾
BIK = P11D 値 × CO2 適切な割合;従業員税 = BIK × 所得税率;雇用主 NIC = BIK × 13.8%;燃料 BIK = £27,800 × CO2 パーセンテージ変数の説明
▾
| 記号 | 名前 | 単位 | 説明 |
|---|---|---|---|
| P11D | P11D値 | £ | P11D パラメータは、英国の自動車給付税計算における重要な定量的入力を表し、標準単位で測定され、数式を通じて計算結果に直接影響します。 |
| AP | 適切な割合 | % | AP パラメーターは、英国の自動車給付税計算における重要な定量的入力を表し、標準単位で測定され、数式を通じて計算結果に直接影響します。 |
| BIK | 現物給付の価値 | £ | P11D × AP — 自動車給付金の課税対象額 |
方法 UK Company Car Benefit-in-Kind Tax
▾
- 1車の P11D の価格を確認します。メーカーの定価には付加価値税とすべての工場出荷時の付属品が含まれますが、初年度の登録料と道路税は含まれません。
- 2車の CO2 排出量 (g/km) に基づいて、HMRC の CO2/電気航続距離表から適切な割合を調べます。
- 3BIK の計算: P11D 値 × 適切なパーセンテージ
- 4従業員税の計算: BIK × 所得税率 (20%/40%/45%)
- 5雇用主クラス 1A NIC の計算: BIK × 13.8%
- 6雇用主が私用に燃料を提供する場合、燃料 BIK = £27,800 × CO2 の適切な割合を計算し、この金額に所得税と雇用主の NIC も適用します。
- 7車両が RDE2 基準を満たしていない場合は、ディーゼル サーチャージ 4% を追加します (メーカーに確認してください)。
解いた例
▾
45,000 ポンド × 2% = 900 BIK。従業員税: 900 ポンド × 40% = 360 ポンド。雇用主 NIC: £900 × 13.8% = £124.20。
EV に 2% の適切な割合を設定すると、ガソリン同等品と比較して BIK 税が大幅に軽減され、EV は非常に節税効率の高い社用車になります。
30,000 ポンド × 31% = 9,300 ポンド。税金: £9,300 × 20% = £1,860。雇用主 NIC: £9,300 × 13.8% = £1,283。
中価格帯のガソリン車には多額の BIK 税がかかります。従業員は 3 年間で 5,580 ポンドの税金を支払うことになりますが、同等の EV の場合はわずか 1,080 ポンドです。
車両が RDE2 基準を満たしていない場合、4% のディーゼル サーチャージがパーセンテージに 4% 追加されます。
RDE2 排出ガス試験に適合しないディーゼル車には、適切な割合に 4% の追加料金がかかります。このため、BIK の観点から見ると、多くの最新のディーゼル車は大幅に高価になります。
27,800 ポンド × 31% = 8,618 ポンド。税金: £8,618 × 40% = £3,447。
私用走行距離に対する雇用主の無料燃料は、よほどの走行距離を走行する場合を除き、節税効果があることはほとんどありません。ほとんどの従業員は、私用の燃料代を自分で支払ったほうが良いでしょう。
実際の応用
▾
従業員が給与見直し時に社用車、電気自動車、現金自動車手当のいずれかを選択することは、正確な英国自動車給付税の計算が情報に基づいた意思決定、戦略的計画、パフォーマンスの最適化を直接サポートする専門的および分析的な文脈における英国自動車給付税の重要な適用領域を表します。
フリート管理者は、車両政策を通知するために提案されたフリートの BIK 税コストの総額を計算します。これは、正確な英国自動車給付税の計算が情報に基づいた意思決定、戦略的計画、およびパフォーマンスの最適化を直接サポートする、専門的および分析的な文脈における英国自動車給付税の重要な適用領域を表します。
人事チームは、社用車制度におけるさまざまな車両の税金への影響について従業員にアドバイスします。これは、正確な英国自動車給付税の計算が情報に基づいた意思決定、戦略的計画、およびパフォーマンスの最適化を直接サポートする、専門的および分析的な文脈における英国自動車給付税の重要な適用分野を表しています。
社用車の運転手は燃料手当をオプトアウトするかどうかを決定しており、専門的かつ分析的な文脈における英国自動車給付税の重要な適用分野を表しており、正確な英国自動車給付税の計算は情報に基づいた意思決定、戦略的計画、およびパフォーマンスの最適化を直接サポートします。
ファイナンシャル・アドバイザーは、複数の選択肢を持つクライアントが最も節税効果の高い社用車戦略を評価するのを支援し、英国自動車給付税の重要な適用分野を専門的かつ分析的な文脈で代表し、英国自動車給付税の正確な計算が情報に基づいた意思決定、戦略的計画、パフォーマンスの最適化を直接サポートします。
特殊なケース
▾
良いものづくり（従業員の貢献）
従業員が最初に車の価格に対して資本拠出を行った場合 (最大 £5,000)、これにより BIK の計算に使用される P11D 値が減額されます。従業員がその年の私的使用のために雇用主に支払う場合、支払った金額だけ課税対象の BIK が減額されます。
プールカー
プールカーは、複数の従業員が業務用に使用するために雇用主が保管する車であり、特定の従業員に割り当てられるものではなく、夜間に持ち帰ることもありません。プールカーは、厳格な条件が満たされていれば BIK 課税が免除されます。通常、この車を従業員の自宅に保管してはなりません。
電気自動車のための給与犠牲
「EV に対する給与犠牲の取り決めは、2% の低い BIK が所得税や同等の給与犠牲額の NI よりはるかに安いため、特に節税効果があります。HMRC は、高排出ガス車の給与犠牲を制限する「関連自動車支出」規則から EV を免除しています。
社用車 BIK の適切な割合 2024-25 (選択済み)
▾
| CO2 (g/km) / 種類 | 適切な割合 |
|---|---|
| 0g/km（電気） | 2% |
| 1-50g/km (電気航続距離 130 マイル以上) | 2% |
| 1-50g/km (電気航続距離 70-129 マイル) | 5% |
| 1-50g/km (電気航続距離 40-69 マイル) | 8% |
| 51～75g/km | 17% |
| 76～100g/km | 23% |
| 101～125g/km | 28% |
| 126-150g/km | 33% |
| 151～175g/km | 36% |
| 176g/km以上 | 37% |
よくある質問
▾
電気自動車の適切な割合は何％ですか?
ゼロエミッション車および完全電気自動車の割合は、2024 ～ 25 年に 2% が適切です。この率はEVの普及を促進するために設定されており、ガソリン車やディーゼル車よりも大幅に低いです。これは、精度が意思決定に直接影響する英国の自動車給付税の計算において特に重要です。複数の業界の専門家が、英国の自動車給付税の正確な計算に依存して、仮定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
ディーゼル追加料金とは何ですか?
RDE2 (Real Driving Emissions 2) 基準を満たしていないディーゼル車には、CO2 適正割合に 4% の追加料金が加算されます。 2018 年 9 月より前に登録されたほとんどの車には、この追加料金が適用されます。適合状況についてはメーカーにご確認ください。これは、精度が意思決定に直接影響する英国の自動車給付税の計算において特に重要です。複数の業界の専門家が、英国の自動車給付税の正確な計算に依存して、仮定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
P11D 値はどのように計算されますか?
P11D の価格は、付加価値税と付属品を含むメーカーの定価であり、初回登録料と年間道路税は含まれません。雇用主に与えられた割引によって P11D の価値が下がることはありません。P11D の価値は常に小売希望小売価格に基づいています。これは、精度が意思決定に直接影響する英国の自動車給付税の計算において特に重要です。複数の業界の専門家が、英国の自動車給付税の正確な計算に依存して、仮定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
燃料の利点とは何ですか?また、持つ価値はありますか?
燃料手当は、雇用主が私用燃料を支払う場合に適用されます。税額は、27,800 ポンド (2024 ～ 25 年) × CO2 の適切な割合に基づいています。ほとんどのドライバーにとって、プライベートでの走行距離が非常に多い場合を除き、節税効果はありません。個別に計算する必要があります。これは、精度が意思決定に直接影響する英国の自動車給付税の計算において特に重要です。複数の業界の専門家が、英国の自動車給付税の正確な計算に依存して、仮定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
社用車の BIK を年度中に減額することはできますか?
年の途中で車を手放す場合、または連続 30 日以上車を利用できない場合 (大規模な修理中など)、BIK は日割りで減額されることがあります。 HMRC では、このような場合に時間配分による削減が可能です。これは、精度が意思決定に直接影響する英国の自動車給付税の計算において特に重要です。複数の業界の専門家が、英国の自動車給付税の正確な計算に依存して、仮定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
クラス 1A 国民保険とは何ですか?
クラス 1A NIC は、社用車などの現物福利厚生として (従業員ではなく) 雇用主によって支払われます。 BIK 値に基づく比率は 13.8% です。これは、給付金に対する従業員の所得税に加えて、追加の雇用主コストとなります。これは、精度が意思決定に直接影響する英国の自動車給付税の計算において特に重要です。複数の業界の専門家が、英国の自動車給付税の正確な計算に依存して、仮定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
ハイブリッド車の BIK は EV と同じくらい低いですか?
いいえ、プラグイン ハイブリッド車 (PHEV) には、CO2 排出量と電気航続距離に基づいた BIK 料金が設定されています。 WLTP テストで CO2 排出量がゼロの車両は、2% の資格を得ることができます。電気航続距離が 130 マイル未満の PHEV の適切な割合は通常 5 ～ 12% です。これは、精度が意思決定に直接影響する英国の自動車給付税の計算において特に重要です。複数の業界の専門家が、英国の自動車給付税の正確な計算に依存して、仮定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
社用車と車手当はどちらがあった方が良いのでしょうか？
これは車の BIK レートと許容量によって異なります。 2% BIK の EV 社用車は、所得税と NI の全額が課税される現金手当よりも節税効果が高い可能性があります。高BIKのガソリン車は、多くの場合、現金手当がより魅力的になります。これは、精度が意思決定に直接影響する英国の自動車給付税の計算において特に重要です。複数の業界の専門家が、英国の自動車給付税の正確な計算に依存して、仮定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
避けるべきよくある間違い
▾
- !P11D の価値を計算する際には、メーカーの定価ではなく購入価格を使用します。割引によって P11D の価値は減りません。
- !RDE2基準を満たしていない車両のディーゼル追加料金を忘れる
- !数値を計算せずに燃料の恩恵に価値があると仮定すると、燃料の価値よりも多くの税金がかかることがよくあります。
- !社用車の返却時に HMRC に通知しない — HMRC に通知されるまで BIK が発生し続ける
- !2%の適切な割合を適用する場合、PHEVとフルEVを混同する
- !雇用主のクラス 1A NIC は従業員の所得税とは別に雇用主にかかる費用であることを忘れています。
プロのヒント
社用車と車手当のどちらかを選択できる場合は、まず車の BIK を計算します。 2% BIK の EV の場合、税金は最小限です。50,000 ポンドの EV の場合、高税率の納税者は年間わずか 400 ポンドの税金しかかかりません。高排出ガス車の場合、自動車手当の税効果が大幅に高まる可能性があります。
ご存知でしたか？
2%のBIK税率を通じて社用車のドライバーをEVに誘導しようとする政府の取り組みは功を奏しており、このインセンティブが導入されて以来、EVのフリート販売は劇的に増加し、フリート登録数は一貫して民間EV販売を上回っている。現在、英国におけるすべての新規 EV 登録のうち、フリート チャネルが 60% 以上を占めています。
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Read the full guide on how to use this calculator effectively
続きを読む →Ratings & comments
Get Weekly Math Tips
Join 12,000+ subscribers who get calculator tips every week.