ITIN Tax Filing Calculator

ITIN 保有者税計算ツールは、社会保障番号 (SSN) の代わりに個人納税者識別番号 (ITIN) を持つ個人が連邦税の納税義務を見積もるのに役立ちます。 ITIN は、米国の納税者番号が必要だが SSN の資格がない個人に対して IRS によって発行されます。これには、不法移民、その配偶者および扶養家族、米国で納税義務のある非居住外国人、および米国で収入のある外国人が含まれます。 ITIN 保有者は、同じフォーム (1040、1040-NR) を使用して連邦所得税申告書を提出し、SSN 保有者と同じ税区分の対象となりますが、特定の税額控除には制限があります。 IRS によると、ITIN を使用して毎年約 440 万件の納税申告書が提出され、推定 236 億ドルの連邦税収が生み出されています。 ITIN 保有者は、給与源泉徴収を通じて社会保障税とメディケア税 (社会保障給付金の受給資格がない場合でも)、連邦所得税、および該当する場合は州所得税を支払います。 ITIN 申告者の納税遵守率は一般人口と同等かそれ以上です。その理由の 1 つは、多くの ITIN 保有者が、将来の移民救済の可能性のために、在留記録、善良な道徳性、納税遵守の記録を確立するために納税を行っているためです。 ITIN 保有者にとって最も重要な税制限は、SSN を持つ低所得労働者に 600 ドルから 7,430 ドルの払い戻し可能な控除を提供できる勤労所得税額控除 (EITC) の資格がないことです。 ITIN 保有者は、児童税額控除 (CTC) の払い戻し可能な部分を受け取る資格もありませんが、SSN を持つ資格のある子供については、払い戻し不可の 2,000 ドルの CTC を請求することができます。 2017 年の減税および雇用法以前は、ITIN 保有者は追加の児童税額控除 (払い戻し可能) を請求できました。これは、2018 年以降、子供の請求に SSN を必要とするように制限されました。 ITIN 税計算ツールは、ITIN 保有者が自らの納税義務を見積もる場合、移民コミュニティにサービスを提供する税務作成者 (VITA ボランティアを含む)、顧客に税務コンプライアンスを維持するようアドバイスする移民弁護士、および移民コミュニティの財政貢献を研究する権利擁護団体によって使用されます。クレジット請求に誤りがあると、払い戻しが遅れたり、監査が開始されたり、入国審査が複雑になったりする可能性があるため、ITIN 申告者向けの特定のルールを理解することが不可欠です。

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1. 1申告ステータスと報告要件を決定します。米国源泉所得がある、または米国の納税申告書を提出する必要がある ITIN 保有者は、Form 1040 (税務上の居住外国人の場合) または Form 1040-NR (非居住外国人の場合) を使用します。税務上の在留資格は、在留資格ではなく、実質在留試験（当年183日、または3年間の加重平均）またはグリーンカード試験によって決定されます。配偶者の一方が SSN を保有し、もう一方が ITIN を保有している夫婦は共同で申請することができますが、SSN 保有配偶者の特定のクレジットの資格は、ITIN 保有配偶者のステータスによって影響を受ける可能性があります。
2. 2賃金 (フォーム W-2 で報告)、自営業収入 (スケジュール C で報告)、家賃収入、利子と配当、および外国収入を含むすべての源泉からの総収入を計算します。 ITIN を使用して働く ITIN 保有者は、SSN 保有者と同様に、連邦所得税、社会保障税、メディケア税が給与から源泉徴収されます。自営業の ITIN 保有者は、自営業税 (純自営業収入の 15.3%) を支払い、四半期ごとに見積もって支払う必要があります。外国で得た所得は、居住ステータスに応じて米国税の対象となる場合があり、外国所得控除や外国税額控除を通じて軽減される可能性があります。
3. 3標準控除を適用するか、項目別控除を適用します。 2024 年の標準控除額は、独身申告者の場合は 14,600 ドル、夫婦共同申告の場合は 29,200 ドル、世帯主の場合は 21,900 ドルです。 ITIN 保有者は、住宅ローン利息、州税および地方税 (最大 10,000 ドル)、慈善寄付金、AGI の 7.5% を超える医療費など、SSN 保有者と同じ控除を請求できます。 Form 1040-NRを提出する非居住外国人には異なる控除規則があり、通常は標準控除を請求できません（特定の条約国の居住者は例外です）。
4. 4対象となる税額控除を特定します。 ITIN 保持者は、返金不可の児童税額控除 (SSN を持つ資格のある子供 1 人あたり 2,000 ドル)、その他の扶養家族のためのクレジット (ITIN を持つ扶養家族 1 人あたり 500 ドル)、学生が SSN または ITIN を持っている場合の教育クレジット (American Opportunity and Lifetime Learning)、児童および扶養家族のケア クレジット、および特定のエネルギー クレジットを請求できます。 ITIN 保有者は、以下を請求することはできません: 稼得所得税額控除 (納税者、配偶者、対象となるすべての子供に SSN が必要)、児童税額控除の還付可能部分 (追加の児童税額控除。申告書に SSN が必要)、および SSN 保有者に限定されているその他の特定の還付可能なクレジット。
5. 5該当する税区分を使用して合計納税額を計算します (SSN 保有者と同じ区分: 2024 年は 10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%)。適格な返金不可のクレジットを差し引きます (税金をゼロにする場合に限定されます)。資格のある払い戻し可能なクレジットを差し引きます (ITIN 保持者に限定)。純税を源泉徴収総額 (W-2 および推定支払額から) と比較して、追加の税金を支払う義務があるか、または還付を受ける権利があるかを判断します。
6. 6申告書を提出し、コンプライアンス記録を維持します。 ITIN 保有者は、4 月 15 日の期限 (延長の場合は 10 月 15 日) までに提出する必要があります。 ITIN を取得または更新する必要がある場合は、フォーム W-7 (IRS 個人納税者識別番号申請書) と納税申告書および必要な書類 (パスポート、または身分証明書と外国資格書類の組み合わせ) を提出してください。 ITIN は、納税申告書で 3 年間連続して使用されなかった場合、またはローリング有効期限スケジュールに基づいて 2013 年より前に発行された場合、期限切れになります。払い戻しの遅れを避けるために、申請する前に期限切れの ITIN を更新してください。
7. 7提出されたすべての返品と支払いの完全な記録を保管してください。多くの ITIN 保有者は、税務遵守と移民目的での米国駐留の記録を構築するために税金を申告しています。納税申告書は、小児期到着者に対する延期措置（DACA）、一時保護ステータス（TPS）、国外退去の取り消し、ステータスの調整、およびその他の移民手当の申請をサポートできます。移民弁護士は、善良な道徳性と地域社会とのつながりの証拠として、提出された納税申告書のコピーを頻繁に要求します。すべての返品、W-2、支払い記録のコピーを無期限に保管してください。

• !ITIN による所得税額控除の請求: ITIN 保有者は、いかなる状況においても EITC を受ける資格がありません。 EITC では、納税者、配偶者 (共同で申告する場合)、および対象となるすべての子供に有効な SSN が必要です。 ITIN を使用して EITC を請求する申告書を提出すると、クレジットが拒否され、誤った請求に対する潜在的な罰則 (1 回につき 560 ドル) が発生し、申告書の処理に遅れが生じます。一部の悪徳税務作成者は、ITIN 保有者に対して不正な EITC 請求を提出します。これは脱税であり、刑事訴追や国外追放などの重大な結果をもたらす可能性があります。
• !申告シーズン前に ITIN を失効させる: ITIN は、連邦税申告書で 3 年間連続して使用されなかった場合、失効します。 2013 年より前に発行された ITIN には、ローリング有効期限スケジュールが適用されます。有効期限が切れた ITIN で申告書を提出すると、IRS が更新を処理する間、払い戻し処理が 7 ～ 11 週間遅れます。提出シーズンの前に、必要な身分証明書 (パスポートの原本または IRS 認証のコピー) とともにフォーム W-7 を提出して ITIN を更新してください。 IRS 認定の Certified Acceptance Agent (CAA) は、原本を郵送することなく文書を検証できます。
• !入国ステータスへの懸念から申告しない: ITIN 保有者の中には、IRS が自分の情報を入国管理当局と共有することを恐れて、納税申告書を提出することを避ける人もいます。連邦法 (IRC セクション 6103) は、裁判所命令による税金以外の犯罪捜査に関する非常に限られた状況を除き、IRS が納税者情報を移民関税執行局 (ICE) を含む他の政府機関と共有することを厳しく禁止しています。納税申告書を提出することは、滞在、善良な道徳的人格、納税遵守の記録を確立することにより、移民訴訟に実際に利益をもたらします。