Rules of Origin Calculator

原産地規則計算ツールは、地域価値含有量 (RVC)、関税シフト基準、および特定の加工要件を評価することにより、製品が自由貿易協定に基づく特恵関税措置を受ける資格があるかどうかを判断します。原産地規則は、製品がどこで作られたかを定義するために使用される基準であり、すべての FTA の門番です。原産地規則を満たす製品のみが、特恵 (多くの場合ゼロ) 関税率の対象となります。これらの規則を満たさない場合、輸入者はMFNレートを全額支払わなければなりません。 原産地規則が存在するのは、FTA が貿易偏向のインセンティブを生み出すためです。原産地要件がなければ、企業は非 FTA 国から最低の対外関税で FTA 相手国に商品を輸入し、その後、最高関税の相手国に無関税で再輸出できます。原産地規則は、商品が FTA 領域内で実質的な経済活動を受けることを義務付けることで、これを防ぎます。原産地決定の 3 つの主な方法は、関税シフト テスト (製品は非原産原料から HTS 分類の変更を受ける必要がある)、地域価値含有テスト (製品の価値の指定された割合が FTA 領域内で原産である必要がある)、および特定の加工要件 (特定の製造作業を実行する必要がある) です。 USMCA（米国・メキシコ・カナダ協定、2020年7月発効）は、NAFTAに代わって、特に自動車に関して大幅に厳格な原産地規則を導入しました。 USMCAは、乗用車の地域価値含有量を75％（NAFTA下の62.5％から増加）とすることを義務付けており、鉄鋼とアルミニウムの70％を北米から調達し、車両含有量の指定された割合を時給16ドル以上の労働者が生産するという特定の要件を設けている。これらの規則はあらゆる FTA の中で最も複雑なものの 1 つであり、遵守を検証するには高度な追跡システムが必要です。 他の主要な FTA には、独自の明確な原産地規則があります。 EU の特恵原産地制度は、各貿易協定の付属文書で公表される製品固有の規則を使用しており、多くの場合、関税シフトと付加価値基準が組み合わされています。 RCEP の累積規定により、加盟 15 か国のいずれからのコンテンツも原産地としてカウントできるため、柔軟なサプライ チェーンのオプションが生まれます。 CPTPP は、メンバー間で完全に累積する同様のアプローチを使用しています。 FTA による関税削減を実現するには、どのルールが適用され、遵守を文書化する方法を理解することが不可欠です。

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1. 1製品に適用される自由貿易協定とその特定の原産地規則を特定します。各 FTA には製品固有のルールがあり、HTS の章、見出し、さらには小見出しによって異なります。規則は、契約文（通常は「製品固有の原産地規則」などのタイトルの付録）で公開されます。 USMCA の場合、規則は付録 4-B に記載されています。 EU の協定の場合、それらは元のプロトコルに含まれています。分析を進める前に、製品の HTS 分類の特定のルールをダウンロードするか、アクセスしてください。
2. 2どの原産地テストが製品に適用されるかを決定します。ほとんどの FTA は、次の 3 つのテストのうち 1 つ以上を提供します。 (1) 関税シフト - 最終製品は、実質的な変換を実証するために、非原産品とは異なる HTS 見出しまたは小見出しの下に分類されなければなりません。 (2) 地域価値内容 - 製品価値の最低割合は、取引額法または純原価法を使用して計算され、FTA 領域内で発生する必要があります。 (3) 特定のプロセス規則 - 特定の製造作業 (化学反応、混合、組み立てなど) は地域内で実行する必要があります。 1 つのテストのみを満たす必要がある製品もあれば、2 つ以上のテストを満たす必要がある製品もあります。
3. 3関税シフトテストを使用する場合は、各非原産材料の HTS 分類を追跡し、それを最終製品の HTS 分類と比較します。このルールでは、章の変更 (CC、2 桁の変更)、見出しの変更 (CTH、4 桁の変更)、または小見出しの変更 (CTSH、6 桁の変更) という料金変更の必要なレベルを指定します。すべての非原産材料は、必要な関税変更を受けなければなりません。たとえば、CTH 規則では、非原産品を最終製品と同じ 4 桁の見出しに分類することを要求しています。 FTA 領域内で発生した材料は分析から除外されます。
4. 4地域値コンテンツテストを使用する場合は、該当する方法を使用して RVC を計算します。取引額法では販売価格を使用します: RVC = ((TV - VNM) / TV) x 100%。ここで、TV は取引額、VNM は非原産材料の価格です。正味原価法では、生産原価を使用します: RVC = ((NC - VNM) / NC) x 100%。ここで、NC は総原価から販売促進費、マーケティング費、アフターサービス、ロイヤルティ、輸送費、および梱包費を差し引いたものです。 USMCA では、ほとんどの製品で両方の方法が認められていますが、正味原価法では分母から利益が除外されるため、通常、より高い RVC が得られます。
5. 5蓄積ルールを適用して、元のコンテンツを最大化します。累積により、ある FTA パートナー国からの材料と加工を別のパートナー国で生産されたものとしてカウントすることができます。 USMCA では、米国、メキシコ、カナダの間で完全に集計されるということは、カナダの工場で米国の部品に適用されるメキシコの労働力と諸経費はすべて原産地としてカウントされることを意味します。一部の FTA では、サードパーティ契約との相互累計も許可されています。 15 か国にわたる RCEP の蓄積は、アジアの複数の国にまたがる複雑なサプライ チェーンにとって特に価値があります。
6. 6原産地証明書または原産地証明に準拠していることを文書化します。 USMCA は、輸出者、生産者、または輸入者が 9 つの最小限のデータ要素 (所定のフォームは必要ありません) を使用して原産地を証明できる自己証明システムを使用しています。 EU は、協定および出荷金額に応じて、請求書に EUR.1 の移動証明書または原産地宣言を使用します。すべての認証は、部品表、サプライヤー申告、原価計算記録、生産フロー文書などの詳細な記録によって裏付けられる必要があります。これらの記録は 5 年間 (USMCA) または 3 ～ 5 年間 (EU 協定) 保管し、検証中に要求に応じて作成する必要があります。
7. 7税関による原産地証明の準備をします。 CBP（米国輸入品の場合）と外国の税関はどちらも、輸出者/生産者への書面による質問書、生産施設への確認訪問、または確認要求に対する応答を待っている特恵の拒否を通じて、原産地主張を確認できます。検証に失敗した場合は、優遇金利が失われ、MFN 関税と利子の全額が支払われます。体系的な検証に失敗すると、企業または製品カテゴリーの優遇措置の停止につながる可能性があります。必要な対応期間 (通常は 30 ～ 90 日) 内にコンプライアンスを証明できる、完全で整理された記録を維持します。

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