Skip to main content
Calkulon

ಸುಧಾರಿತ ಹಣಕಾಸು ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರ

Foreign Tax Credit Calculator

What is Foreign Tax Credit Calculator?

▾

ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ (FTC) ಎಂಬುದು ಹೆಚ್ಚಿನ ದೇಶಗಳ ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದು ನಿಬಂಧನೆಯಾಗಿದ್ದು, ಇದು ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ - ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಗಮಗಳೆರಡೂ - ವಿದೇಶಿ ಸರ್ಕಾರಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತದಿಂದ ತಮ್ಮ ದೇಶೀಯ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ, ಇದರಿಂದಾಗಿ ಗಡಿಯಾಚೆಗಿನ ಆದಾಯದ ದ್ವಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಡೆಯುತ್ತದೆ. ಈ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವಿಲ್ಲದೆ, ಅದೇ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಎರಡು ಬಾರಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ: ಒಮ್ಮೆ ಗಳಿಸಿದ ದೇಶದಿಂದ ಮತ್ತು ಮತ್ತೊಮ್ಮೆ ತೆರಿಗೆದಾರರ ತಾಯ್ನಾಡಿನಿಂದ ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತ ಆದಾಯದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ. FTC ಎಂಬುದು ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಮತ್ತು ದೇಶಗಳ ನಡುವೆ ತೆರಿಗೆ ಹಕ್ಕುಗಳನ್ನು ನಿಯೋಜಿಸಲು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾದ ದ್ವಿಪಕ್ಷೀಯ ಒಪ್ಪಂದಗಳನ್ನು ಅನುಷ್ಠಾನಗೊಳಿಸುವ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವಾಗಿದೆ. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್‌ನಲ್ಲಿ, ವಿವರವಾದ ಮಿತಿ ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಬುಟ್ಟಿಗಳಿಗೆ (ಆದಾಯ ವರ್ಗಗಳು) ಒಳಪಟ್ಟು ಫಾರ್ಮ್ 1116 ಮತ್ತು ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್‌ಗಳು ಫಾರ್ಮ್ 1118 ನಲ್ಲಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು FTC ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು. ಮಿತಿಯ ನಿಯಮವು ಮೂಲಭೂತವಾಗಿದೆ: ಕ್ರೆಡಿಟ್ US ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಮೀರುವಂತಿಲ್ಲ, ಅದು ಅದೇ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ, (ವಿದೇಶಿ ಮೂಲ ಆದಾಯ / ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ) × US ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ. ಇತರ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ US ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಒಂದು ರೀತಿಯ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಬಳಸುವುದನ್ನು ಇದು ತಡೆಯುತ್ತದೆ. ಆದಾಯವನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಬುಟ್ಟಿಗಳು ಅಥವಾ ವರ್ಗಗಳಾಗಿ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ: ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯ, ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಆದಾಯ (ಲಾಭಾಂಶಗಳು, ಬಡ್ಡಿ), ವಿದೇಶಿ ಶಾಖೆಯ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಹಲವಾರು ಇತರವುಗಳು, ಪ್ರತಿಯೊಂದೂ ತನ್ನದೇ ಆದ FTC ಮಿತಿಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಸಾಲಗಳನ್ನು (ಯುಎಸ್ ಮಿತಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳು) ಒಂದು ವರ್ಷ ಹಿಂದಕ್ಕೆ ಮತ್ತು ಹತ್ತು ವರ್ಷಗಳ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಬಹುದು. 2017 ರ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತ ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಗಳ ಕಾಯಿದೆಯು GILTI (ಜಾಗತಿಕ ಇಂಟ್ಯಾಂಜಿಬಲ್ ಕಡಿಮೆ-ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯ) ಮತ್ತು FDII (ವಿದೇಶಿ ಮೂಲದ ಅಮೂರ್ತ ಆದಾಯ) ಆಡಳಿತಗಳನ್ನು ಪರಿಚಯಿಸಿತು, ಮಾರ್ಪಡಿಸಿದ FTC ನಿಯಮಗಳೊಂದಿಗೆ ಹೊಸ ವರ್ಗಗಳನ್ನು ರಚಿಸಿತು. ವಿದೇಶಿ ಷೇರುಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ, ವಿದೇಶಿ ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್‌ಗಳು ಪಾವತಿಸುವ ಲಾಭಾಂಶವು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ 15-30%) ಇದು ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ B ಮತ್ತು ಫಾರ್ಮ್ 1116 ನಲ್ಲಿ US ತೆರಿಗೆಯ ವಿರುದ್ಧ ಮನ್ನಣೆ ನೀಡಬಹುದು.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

ಸೂತ್ರ

▾
f(x)ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಸೂತ್ರಗಳು ಮತ್ತು ಒಳಹರಿವುಗಳಿಗಾಗಿ ಕ್ಯಾಲ್ಕುಲೇಟರ್ ಇಂಟರ್ಫೇಸ್ ಅನ್ನು ನೋಡಿ ಪ್ರತಿ ವೇರಿಯಬಲ್ ಹಣಕಾಸು ಮತ್ತು ಸಾಲ ನೀಡುವ ಡೊಮೇನ್‌ನಲ್ಲಿ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಅಳತೆಯ ಪ್ರಮಾಣವನ್ನು ಪ್ರತಿನಿಧಿಸುತ್ತದೆ. ತಿಳಿದಿರುವ ಮೌಲ್ಯಗಳನ್ನು ಬದಲಿಸಿ ಮತ್ತು ಅಜ್ಞಾತವನ್ನು ಪರಿಹರಿಸಿ. ಬಹು-ಹಂತದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳಿಗಾಗಿ, ಆಂತರಿಕ ಅಭಿವ್ಯಕ್ತಿಗಳನ್ನು ಮೊದಲು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಿ, ನಂತರ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕ್ರಮವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ಸಂಯೋಜಿಸಿ.

Variable Legend

▾
ಚಿಹ್ನೆಹೆಸರುಘಟಕವಿವರಣೆ
FTCವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್USDUS ಮಿತಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟು ಪಾವತಿಸಿದ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತ.
FSIವಿದೇಶಿ ಮೂಲ ಆದಾಯUSDವಿದೇಶಿ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯವನ್ನು ತೆರಿಗೆದಾರರ ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆ.
TIಒಟ್ಟು ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತ ಆದಾಯUSDವಿದ್ಯುತ್ ಪ್ರವಾಹದ ಹರಿವನ್ನು ಆಂಪಿಯರ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಅಳೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ವಾಹಕದ ಮೂಲಕ ಚಾರ್ಜ್ ಚಲನೆಯ ದರವನ್ನು ಪ್ರತಿನಿಧಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಉಷ್ಣ ಪರಿಣಾಮಗಳು ಮತ್ತು ಕಾಂತೀಯ ಕ್ಷೇತ್ರದ ಬಲವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ
US_TaxUS ತೆರಿಗೆ ಮೊದಲು ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳುUSDUS ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಯಾವುದೇ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸುವ ಮೊದಲು ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.
FTC_LimitFTC ಮಿತಿUSDಅನುಮತಿಸಬಹುದಾದ ಗರಿಷ್ಠ ಕ್ರೆಡಿಟ್: (FSI / TI) × US_Tax; ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳು ಈ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಮೀರುವಂತಿಲ್ಲ.
Excess_FTCಹೆಚ್ಚುವರಿ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್USDFTC ಮಿತಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ; 1 ವರ್ಷ ಹಿಂದಕ್ಕೆ ಅಥವಾ 10 ವರ್ಷಗಳ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಬಹುದು.

How to Foreign Tax Credit Calculator

▾
  1. 1ಆದಾಯದ ಬುಟ್ಟಿಯ ವರ್ಗದಿಂದ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ಅಥವಾ ಸಂಚಿತವಾದ ಒಟ್ಟು ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಿ.
  2. 2ದೇಶೀಯ ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ಮೂಲ ಆದಾಯ ಸೇರಿದಂತೆ ಒಟ್ಟು ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿ.
  3. 3ವಿದೇಶಿ ಮೂಲ ಆದಾಯ ಅನುಪಾತವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಿ: FSI / ಒಟ್ಟು ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತ ಆದಾಯ.
  4. 4FTC ಮಿತಿಯನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಿ: ಮಿತಿ = (FSI / TI) × US_Tax_Before_Credits.
  5. 5ಶ್ರೇಯಸ್ಕರ FTC ಪಾವತಿಸಿದ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳಲ್ಲಿ ಕಡಿಮೆ ಮತ್ತು FTC ಮಿತಿಯಾಗಿದೆ.
  6. 6ಹೆಚ್ಚುವರಿ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು 1 ವರ್ಷ ಹಿಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಬಹುದು (ಮಿತಿಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ) ಅಥವಾ 10 ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಬಹುದು.
  7. 7ಪ್ರತಿ ಬುಟ್ಟಿಗೆ ಪೋಷಕ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳೊಂದಿಗೆ ಫಾರ್ಮ್ 1116 (ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು) ಅಥವಾ ಫಾರ್ಮ್ 1118 (ನಿಗಮಗಳು) ಮೇಲೆ ವರದಿ ಮಾಡಿ.

Worked Examples

▾
Example 1ವೈಯಕ್ತಿಕ ಹೂಡಿಕೆದಾರ - ವಿದೇಶಿ ಲಾಭಾಂಶ ತಡೆಹಿಡಿಯುವಿಕೆ
Given:ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ವಿದೇಶಿ ಲಾಭಾಂಶಗಳು: $10,000; ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ: $1,500 (15%); US ತೆರಿಗೆ ದರ: 23.8% (ಅರ್ಹ ದರ + NIIT)
ಫಲಿತಾಂಶ:$10,000 = $2,380 ಮೇಲೆ US ತೆರಿಗೆ; FTC = ನಿಮಿಷ ($1,500, $2,380) = $1,500; ನಿವ್ವಳ US ತೆರಿಗೆ = $880

ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಬಳಸಬಹುದಾದ; ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಇಲ್ಲ - 15% ಒಪ್ಪಂದ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ದರ ಸಾಮಾನ್ಯ

ಹೂಡಿಕೆದಾರರು $10,000 ಅರ್ಹ ವಿದೇಶಿ ಲಾಭಾಂಶಗಳ ಮೇಲೆ $1,500 ವಿದೇಶಿ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದ್ದಾರೆ. ಈ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ US ತೆರಿಗೆಯು ಅರ್ಹವಾದ ಡಿವಿಡೆಂಡ್ ದರ ಮತ್ತು NIIT $2,380 ಆಗಿದೆ. ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಯು ($1,500) ಆ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ US ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ($2,380) ಮೀರುವುದಿಲ್ಲವಾದ್ದರಿಂದ, ಪೂರ್ಣ $1,500 ಸಲ್ಲುತ್ತದೆ, US ನಿವ್ವಳ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು $880 ಕ್ಕೆ ಇಳಿಸುತ್ತದೆ. ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆ: $1,500 + $880 = $2,380 — US ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಿದ್ದನ್ನು ಹೋಲುತ್ತದೆ.

Example 2ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ FTC ಮಿತಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ
Given:US ನಿಗಮ: ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯ $2M, ದೇಶೀಯ ಆದಾಯ $8M, ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ $10M; US ತೆರಿಗೆ $2.1M; ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ $700K ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ
ಫಲಿತಾಂಶ:FTC ಮಿತಿ = (2M/10M) × $2.1M = $420,000; ಕ್ರೆಡಿಟ್ = $420,000; ಹೆಚ್ಚುವರಿ FTC = $280,000 (ಕ್ಯಾರಿಫಾರ್ವರ್ಡ್)

US ಮಿತಿಯಿಂದಾಗಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ದರವು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸುತ್ತದೆ

ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯವು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ 20% ಅನ್ನು ಪ್ರತಿನಿಧಿಸುತ್ತದೆ, FTC ಅನ್ನು $2.1M US ತೆರಿಗೆ = $420,000 20% ಕ್ಕೆ ಮಿತಿಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ನಿಗಮವು ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳಲ್ಲಿ $700,000 ಪಾವತಿಸಿತು (35% ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ವಿದೇಶಿ ದರ). ಹೆಚ್ಚುವರಿ $280,000 ಪ್ರಸ್ತುತ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾಡಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಆದರೆ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಭವಿಷ್ಯದ US ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು 10 ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಬಹುದು. ತೈಲ-ಉತ್ಪಾದಿಸುವ ದೇಶದ ಅಂಗಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ಈ ಹೆಚ್ಚಿನ-ತೆರಿಗೆ ಪರಿಸ್ಥಿತಿ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿದೆ, ಅಲ್ಲಿ ಅತಿಥೇಯ ಸರ್ಕಾರವು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.

Example 3ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಆದಾಯದ ಬುಟ್ಟಿ - ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ಲಾಭಾಂಶ
Given:ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ವಿದೇಶಿ ಬಡ್ಡಿ ಆದಾಯ: $5,000; ವಿದೇಶಿ ತಡೆಹಿಡಿಯುವಿಕೆ: $750 (15%); ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ $50,000; US ತೆರಿಗೆ $8,500
ಫಲಿತಾಂಶ:ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಬ್ಯಾಸ್ಕೆಟ್ ಮಿತಿ = (5,000/50,000) × $8,500 = $850; FTC = ನಿಮಿಷ ($750,$850) = $750 — ಸಂಪೂರ್ಣ ಶ್ರೇಯಸ್ಕರ

ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಆದಾಯವನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯದ ಬುಟ್ಟಿಯಿಂದ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ

ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಆದಾಯದ ಬುಟ್ಟಿಯನ್ನು (ವಿದೇಶಿ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಲಾಭಾಂಶ ಮತ್ತು ಬಡ್ಡಿಗಾಗಿ) ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. $5,000 ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಆದಾಯವು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ 10% ಆಗಿದ್ದು, $850 ರ ಬ್ಯಾಸ್ಕೆಟ್ ಮಿತಿಯನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. $750 ವಿದೇಶಿ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆಯು ಈ ಮಿತಿಗಿಂತ ಕೆಳಗಿದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಪೂರ್ಣ ಮೊತ್ತವು ಸಲ್ಲುತ್ತದೆ. ಬುಟ್ಟಿಗಳನ್ನು ಬೇರ್ಪಡಿಸುವುದು ಕಡಿಮೆ-ತೆರಿಗೆಯ ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ US ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆಯ ವಿದೇಶಿ ವ್ಯಾಪಾರ ಆದಾಯದ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು ಬಳಸುವುದನ್ನು ತಡೆಯುತ್ತದೆ.

Example 4GILTI ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ (ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್)
Given:GILTI ಸೇರ್ಪಡೆ $1,000,000; GILTI ನಲ್ಲಿ 80% FTC ಲಭ್ಯವಿದೆ; GILTI ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳು $100,000; US GILTI ದರ 10.5%
ಫಲಿತಾಂಶ:US GILTI ತೆರಿಗೆ = $105,000; FTC ಲಭ್ಯವಿದೆ = ನಿಮಿಷ (80% × $100,000, $105,000) = $80,000; ನಿವ್ವಳ GILTI ತೆರಿಗೆ = $25,000

TCJA 2017 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, GILTI ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ 80% ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳು ಮನ್ನಣೆಗೆ ಅರ್ಹವಾಗಿವೆ

GILTI ಆಡಳಿತವು US ಕಾರ್ಪೊರೇಶನ್‌ಗಳಿಗೆ ಅವರ ಸಾಗರೋತ್ತರ ಅಮೂರ್ತ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ 10.5% ಕಡಿಮೆ ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ (21% × 50% GILTI ಕಡಿತ). GILTI ಆದಾಯಕ್ಕೆ ನಿಗದಿಪಡಿಸಲಾದ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳಲ್ಲಿ 80% ಮಾತ್ರ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗೆ ಅರ್ಹವಾಗಿದೆ. ಇಲ್ಲಿ, $100,000 ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಯ $80,000 $105,000 GILTI ತೆರಿಗೆಯನ್ನು $25,000ಗೆ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆಯ ದೇಶಗಳಲ್ಲಿನ ಕಂಪನಿಗಳು (13.125% ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ದರಗಳೊಂದಿಗೆ) GILTI ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಸರಿದೂಗಿಸಬಹುದು; ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆಯ ದೇಶಗಳಲ್ಲಿರುವವರು ಉಳಿದ US ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಎದುರಿಸುತ್ತಾರೆ.

Real-World Applications

▾
🏗️

ಅಡಮಾನ ಸಾಲದಾತರು ಮತ್ತು ಸಾಲದ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಮರುಪಾವತಿ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಗಳನ್ನು ರೂಪಿಸಲು ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸುತ್ತಾರೆ, ಸ್ಥಿರ ಮತ್ತು ಹೊಂದಾಣಿಕೆ ದರದ ಆಯ್ಕೆಗಳನ್ನು ಹೋಲಿಕೆ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ವಿವಿಧ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ವಸತಿ ಮತ್ತು ವಾಣಿಜ್ಯ ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ವಹಿವಾಟುಗಳಿಗಾಗಿ ಒಟ್ಟು ಸಾಲದ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕುತ್ತಾರೆ.

🔬

ವೈಯಕ್ತಿಕ ಹಣಕಾಸು ಸಲಹೆಗಾರರು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಸೂಕ್ತ ಹಂಚಿಕೆಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಪರ್ಯಾಯ ಹೂಡಿಕೆಯ ಆದಾಯದ ವಿರುದ್ಧ ವೇಗವರ್ಧಿತ ಪಾವತಿಗಳ ಗಣಿತದ ಲಾಭವನ್ನು ಹೋಲಿಸಿ, ಸಾಲ ಕಡಿತ ತಂತ್ರಗಳ ಕುರಿತು ಕ್ಲೈಂಟ್‌ಗಳಿಗೆ ಸಲಹೆ ನೀಡುವಾಗ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತಾರೆ.

📊

ಸಾಲದ ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುವಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ನಿಖರವಾದ ಸತ್ಯವನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸಲು, TILA ಮತ್ತು RESPA ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳೊಂದಿಗೆ ನಿಯಂತ್ರಕ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಮತ್ತು ಸ್ಪರ್ಧಾತ್ಮಕ ಸಾಲ ಉತ್ಪನ್ನಗಳಾದ್ಯಂತ ಪ್ರಮಾಣೀಕೃತ ವೆಚ್ಚ ಹೋಲಿಕೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಸಾಲಗಾರರಿಗೆ ಒದಗಿಸಲು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಒಕ್ಕೂಟಗಳು ಮತ್ತು ಸಮುದಾಯ ಬ್ಯಾಂಕುಗಳು ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿವೆ.

🏥

ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಖಜಾನೆ ಇಲಾಖೆಗಳು ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ರಿವಾಲ್ವಿಂಗ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಸೌಲಭ್ಯಗಳು, ಟರ್ಮ್ ಲೋನ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ವಾಣಿಜ್ಯ ಕಾಗದದ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮಗಳ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ರೂಪಿಸಲು ಬಳಸುತ್ತವೆ, ಕಂಪನಿಯ ಬಂಡವಾಳ ರಚನೆಯನ್ನು ಉತ್ತಮಗೊಳಿಸುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಸಾಲದ ಹಣಕಾಸಿನ ತೂಕದ ಸರಾಸರಿ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಕಡಿಮೆಗೊಳಿಸುತ್ತವೆ.

Special Cases

▾

ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ, ಈ ಎಡ್ಜ್ ಕೇಸ್ ಅನ್ನು ಎಚ್ಚರಿಕೆಯಿಂದ ಪರಿಗಣಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ ಏಕೆಂದರೆ ಪ್ರಮಾಣಿತ ಊಹೆಗಳು ಹೊಂದಿರುವುದಿಲ್ಲ. ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಕ್ಯಾಲ್ಕುಲೇಟರ್ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ಈ ಸನ್ನಿವೇಶವನ್ನು ಎದುರಿಸುವಾಗ, ಅಭ್ಯಾಸಕಾರರು ಗಡಿ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಬೇಕು, ವಿಭಾಗ-ಶೂನ್ಯ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ಈ ವಿಪರೀತ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳಲ್ಲಿ ಮಾದರಿಯ ಊಹೆಗಳು ಮಾನ್ಯವಾಗಿರುತ್ತವೆಯೇ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಬೇಕು.

ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ, ಈ ಎಡ್ಜ್ ಕೇಸ್ ಅನ್ನು ಎಚ್ಚರಿಕೆಯಿಂದ ಪರಿಗಣಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ ಏಕೆಂದರೆ ಪ್ರಮಾಣಿತ ಊಹೆಗಳು ಹೊಂದಿರುವುದಿಲ್ಲ. ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಕ್ಯಾಲ್ಕುಲೇಟರ್ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ಈ ಸನ್ನಿವೇಶವನ್ನು ಎದುರಿಸುವಾಗ, ಅಭ್ಯಾಸಕಾರರು ಗಡಿ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಬೇಕು, ವಿಭಾಗ-ಶೂನ್ಯ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ಈ ವಿಪರೀತ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳಲ್ಲಿ ಮಾದರಿಯ ಊಹೆಗಳು ಮಾನ್ಯವಾಗಿರುತ್ತವೆಯೇ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಬೇಕು.

ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ, ಈ ಎಡ್ಜ್ ಕೇಸ್ ಅನ್ನು ಎಚ್ಚರಿಕೆಯಿಂದ ಪರಿಗಣಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ ಏಕೆಂದರೆ ಪ್ರಮಾಣಿತ ಊಹೆಗಳು ಹೊಂದಿರುವುದಿಲ್ಲ. ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಕ್ಯಾಲ್ಕುಲೇಟರ್ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ಈ ಸನ್ನಿವೇಶವನ್ನು ಎದುರಿಸುವಾಗ, ಅಭ್ಯಾಸಕಾರರು ಗಡಿ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಬೇಕು, ವಿಭಾಗ-ಶೂನ್ಯ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ಈ ವಿಪರೀತ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳಲ್ಲಿ ಮಾದರಿಯ ಊಹೆಗಳು ಮಾನ್ಯವಾಗಿರುತ್ತವೆಯೇ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಬೇಕು.

US ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ದರಗಳು - ಆಯ್ದ ದೇಶಗಳು (ಲಾಭಾಂಶಗಳು)

▾
ದೇಶಶಾಸನಬದ್ಧ WHT ದರಒಪ್ಪಂದದ ದರ (ಪೋರ್ಟ್‌ಫೋಲಿಯೊ)ಒಪ್ಪಂದದ ದರ (10%+ ಮಾಲೀಕತ್ವ)FTC ಇಂಪ್ಲಿಕೇಶನ್
ಯುನೈಟೆಡ್ ಕಿಂಗ್ಡಮ್0%15%5%ಯುಕೆ ಯಾವುದೇ WHT ಪಾವತಿಸುವುದಿಲ್ಲ; FTC ವಿರಳವಾಗಿ ಸಂಬಂಧಿತವಾಗಿದೆ
ಜರ್ಮನಿ25%15%5%ಒಪ್ಪಂದವು WHT ಅನ್ನು ಗಮನಾರ್ಹವಾಗಿ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ
ಜಪಾನ್20%10%5%ಮಧ್ಯಮ WHT; FTC ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಲಭ್ಯವಿದೆ
ಕೆನಡಾ25%15%5%ಕೆನಡಾದ ಷೇರುಗಳಲ್ಲಿ US ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿದೆ
ಫ್ರಾನ್ಸ್30%15%5%ಉನ್ನತ ಶಾಸನಬದ್ಧ; ಒಪ್ಪಂದವು ಪರಿಹಾರವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ
ಸ್ವಿಟ್ಜರ್ಲೆಂಡ್35%15%5%ಉನ್ನತ ಶಾಸನಬದ್ಧ; ಹೆಚ್ಚಿನದನ್ನು ಒಪ್ಪಂದದ ಮೂಲಕ ಚೇತರಿಸಿಕೊಂಡರು
ಯಾವುದೇ ಒಪ್ಪಂದದ ದೇಶಗಳಿಲ್ಲ15-30%ಪೂರ್ಣ ಶಾಸನಬದ್ಧಪೂರ್ಣ ಶಾಸನಬದ್ಧಗಮನಾರ್ಹ WHT; ಯಾವಾಗಲೂ FTC ಮಿತಿಯನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಿ

Frequently Asked Questions

▾
Q

ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗೆ ಯಾರು ಅರ್ಹರು?

A

US ನಾಗರಿಕರು, ನಿವಾಸಿ ವಿದೇಶಿಯರು ಮತ್ತು ದೇಶೀಯ ನಿಗಮಗಳು ವಿದೇಶಿ ಸರ್ಕಾರಗಳು ಮತ್ತು US ಆಸ್ತಿಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಅಥವಾ ಸಂಚಿತವಾದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗಾಗಿ FTC ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು. ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಯು ನಿಜವಾದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಾಗಿರಬೇಕು - ಮಾರಾಟ ತೆರಿಗೆ, ಮೌಲ್ಯವರ್ಧಿತ ತೆರಿಗೆ, ರಾಯಧನ ಅಥವಾ ಆಸ್ತಿ ತೆರಿಗೆ ಅಲ್ಲ. ಸೆಕ್ಷನ್ 901 ಮತ್ತು 960 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮನ್ನಣೆ ನೀಡಬಹುದಾದ ತೆರಿಗೆಗಳು ವಿದೇಶಿ ಅಂಗಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಂದ ಲಾಭಾಂಶದ ಮೇಲೆ ನೇರವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಿದ ಮತ್ತು ಡೀಮ್ಡ್-ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತವೆ. ಅನಿವಾಸಿ ವಿದೇಶಿಯರು ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ನಿಗಮಗಳು ಹೆಚ್ಚಿನ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ US ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಹೀಗಾಗಿ ಯಾವುದೇ FTC ಅರ್ಹತೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿಲ್ಲ.

Q

ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯದ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವೇನು?

A

ಸೆಕ್ಷನ್ 911 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿದೇಶಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯದ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆ (FEIE) ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುವ US ನಾಗರಿಕರಿಗೆ US ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿದೇಶಿ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯದ $126,500 (2024) ವರೆಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಹೊರಗಿಡಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. FTC, ಇದಕ್ಕೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿ, US ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯ ವಿರುದ್ಧ ಪಾವತಿಸಿದ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಒಂದೇ ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಎರಡನ್ನು ಏಕಕಾಲದಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಕಡಿಮೆ-ಆದಾಯದ ವಲಸಿಗರಿಗೆ FEIE ಸರಳವಾಗಿದೆ ಆದರೆ ಗಳಿಸದ ಆದಾಯಕ್ಕೆ (ಲಾಭಾಂಶಗಳು, ಬಡ್ಡಿ, ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯ) ಲಭ್ಯವಿಲ್ಲ. ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದ ವಲಸಿಗರು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಎಫ್‌ಟಿಸಿಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ಮೌಲ್ಯಯುತವೆಂದು ಕಂಡುಕೊಳ್ಳುತ್ತಾರೆ ಏಕೆಂದರೆ ಇದು FEIE ಮಿತಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ US ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಬಹುದು.

Q

ವಿವಿಧ FTC ಆದಾಯ ಬುಟ್ಟಿಗಳು ಯಾವುವು?

A

ಪ್ರಸ್ತುತ US ಕಾನೂನಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಮುಖ್ಯ FTC ಬುಟ್ಟಿಗಳು: (1) ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯದ ಬುಟ್ಟಿ (ಅತ್ಯಂತ ಸಕ್ರಿಯ ವ್ಯಾಪಾರ ಆದಾಯ), (2) ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಆದಾಯದ ಬುಟ್ಟಿ (ಲಾಭಾಂಶಗಳು, ಬಡ್ಡಿ, ಬಾಡಿಗೆಗಳು), (3) ವಿದೇಶಿ ಶಾಖೆಯ ಆದಾಯ, (4) GILTI ಆದಾಯ, (5) FDII ಆದಾಯ, ಮತ್ತು ಹಲವಾರು ವಿಶೇಷ ಬುಟ್ಟಿಗಳು. ಪ್ರತಿ ಬುಟ್ಟಿಯನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ, ಅಡ್ಡ-ಬುಟ್ಟಿಯ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ತಡೆಯುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ US ತೆರಿಗೆಯ ವಿರುದ್ಧ ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಬ್ಯಾಸ್ಕೆಟ್‌ನಲ್ಲಿರುವ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಇದು ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು ಗರಿಷ್ಠಗೊಳಿಸಲು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಕೃತಕವಾಗಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯದ ಬುಟ್ಟಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸುವುದನ್ನು ತಡೆಯುತ್ತದೆ.

Q

ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳು ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮೇಲೆ ಹೇಗೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತವೆ?

A

65 ಕ್ಕೂ ಹೆಚ್ಚು ದೇಶಗಳೊಂದಿಗಿನ US ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಲಾಭಾಂಶ (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ 5-15%), ಬಡ್ಡಿ (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ 0-10%), ಮತ್ತು ರಾಯಧನ (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ 0-10%) ಮೇಲೆ ಗರಿಷ್ಠ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸುತ್ತವೆ. ಒಪ್ಪಂದದ ದರಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಶಾಸನಬದ್ಧ ದರಗಳಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿರುತ್ತವೆ, ವಿದೇಶಿ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆದ್ದರಿಂದ FTC ಲಭ್ಯವಿದೆ. ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ, ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಗಡಿಯಾಚೆಗಿನ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ ಗರಿಷ್ಠ ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಖಚಿತತೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತವೆ. ಹೆಚ್ಚಿನ ಒಪ್ಪಂದಗಳಲ್ಲಿನ ಉಳಿತಾಯದ ಷರತ್ತು ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯದ ಒಪ್ಪಂದದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಿಸದೆ ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತನ್ನದೇ ಆದ ನಾಗರಿಕರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ US ಹಕ್ಕನ್ನು ಸಂರಕ್ಷಿಸುತ್ತದೆ.

Q

10-ವರ್ಷದ FTC ಕ್ಯಾರಿಫಾರ್ವರ್ಡ್ ಎಂದರೇನು ಮತ್ತು ಅದು ಹೇಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತದೆ?

A

ಪಾವತಿಸಿದ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ FTC ಮಿತಿಯನ್ನು ಮೀರಿದಾಗ (ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು ರಚಿಸುವುದು), ಅವುಗಳನ್ನು 1 ವರ್ಷ ಹಿಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು 10 ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಬಹುದು. ಕ್ಯಾರಿಬ್ಯಾಕ್ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆದಾರರು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡುವ ತಿದ್ದುಪಡಿ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುತ್ತಾರೆ. ನಂತರದ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆದಾರರು ಬಳಕೆಯಾಗದ FTC ಮಿತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುವಾಗ (ಅಂದರೆ, ಪಾವತಿಸಿದ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳು ಮಿತಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿರುವಾಗ) ಕ್ಯಾರಿ-ಫಾರ್ವರ್ಡ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳು ಬಳಸಲು ಲಭ್ಯವಿರುತ್ತವೆ. ತೆರಿಗೆ ಯೋಜನೆಗೆ, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಬಾಷ್ಪಶೀಲ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿರುವ ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಕ್ಯಾರಿಫಾರ್ವರ್ಡ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು ಟ್ರ್ಯಾಕ್ ಮಾಡುವುದು ನಿರ್ಣಾಯಕವಾಗಿದೆ.

Q

ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್ ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ?

A

ವಿದೇಶಿ ಭದ್ರತೆಗಳಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡುವ US ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್‌ಗಳು ಷೇರುದಾರರಿಗೆ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳ ಮೂಲಕ ಹಾದುಹೋಗುತ್ತವೆ. ನಿಧಿಯು ಒಟ್ಟು ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಫಾರ್ಮ್ 1099-DIV ನ ಬಾಕ್ಸ್ 6 ರಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಷೇರುದಾರರು ತಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ಫಾರ್ಮ್ 1116 ನಲ್ಲಿ ಈ ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾಡಲು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಬಹುದು, ಅಥವಾ ಅವರು ಸರಳೀಕೃತ ಸಣ್ಣ ಮೊತ್ತದ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು (ಒಟ್ಟು ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ $300 ಅಥವಾ ಜಂಟಿ ಫೈಲರ್‌ಗಳಿಗೆ $600 ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದರೆ ಫಾರ್ಮ್ 1116 ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ). ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಇಕ್ವಿಟಿಯ ಮೇಲೆ ಕೇಂದ್ರೀಕರಿಸುವ ಇಟಿಎಫ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್‌ಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ವಾರ್ಷಿಕವಾಗಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾಡಬಹುದಾದ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳಲ್ಲಿ 0.1-0.5% NAV ಮೂಲಕ ಹಾದುಹೋಗುತ್ತವೆ.

Q

OECD ಪಿಲ್ಲರ್ ಎರಡು ಜಾಗತಿಕ ಕನಿಷ್ಠ ತೆರಿಗೆಯ FTC ಪರಿಣಾಮಗಳು ಯಾವುವು?

A

OECD ಪಿಲ್ಲರ್ ಟು ಫ್ರೇಮ್‌ವರ್ಕ್ ದೊಡ್ಡ ಬಹುರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಕಂಪನಿಗಳಿಗೆ ಜಾಗತಿಕ ಕನಿಷ್ಠ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ತೆರಿಗೆ ದರ 15% ಅನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸುತ್ತದೆ. ಅಂಗಸಂಸ್ಥೆಯು ತನ್ನ ದೇಶದಲ್ಲಿ 15% ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ದರಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದರೆ, ಟಾಪ್-ಅಪ್ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು (ಕ್ವಾಲಿಫೈಡ್ ಡೊಮೆಸ್ಟಿಕ್ ಮಿನಿಮಮ್ ಟಾಪ್-ಅಪ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್, ಅಥವಾ QDMTT) ತಾಯ್ನಾಡು ಅಥವಾ ಅಂಗಸಂಸ್ಥೆಯ ಆತಿಥೇಯ ದೇಶದಿಂದ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದು ಎಫ್‌ಟಿಸಿ ಯೋಜನೆಯನ್ನು ನಾಟಕೀಯವಾಗಿ ಬದಲಾಯಿಸುತ್ತದೆ: ಈ ಹಿಂದೆ ಕೆಲವು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಗಳಲ್ಲಿ ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದ ಕಂಪನಿಗಳು ಈಗ ಟಾಪ್-ಅಪ್ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಎದುರಿಸುತ್ತಿವೆ ಮತ್ತು ಈ ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆದ ಟಾಪ್-ಅಪ್ ತೆರಿಗೆಗಳು ವಿಶೇಷ ನಿಯಮಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಎಫ್‌ಟಿಸಿ ಚಿಕಿತ್ಸೆಗೆ ಅರ್ಹವಾಗಿವೆ. ಪಿಲ್ಲರ್ ಟೂ ಅನ್ನು EU, UK, ಜಪಾನ್ ಮತ್ತು ಇತರ ಹಲವು ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಗಳು ಕಾರ್ಯಗತಗೊಳಿಸುತ್ತಿವೆ, ಇದು ಸಂಕೀರ್ಣವಾದ FTC ಪರಸ್ಪರ ಪರಿಣಾಮಗಳನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸುತ್ತದೆ.

Common Mistakes to Avoid

▾
  • !ವಿದೇಶಿ ಮೌಲ್ಯವರ್ಧಿತ ತೆರಿಗೆಗಳು, ಮಾರಾಟ ತೆರಿಗೆಗಳು ಅಥವಾ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಎಫ್‌ಟಿಸಿಯನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡುವುದು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾಡಬಹುದಾದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳಾಗಿ ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆಯುವುದಿಲ್ಲ.
  • !ಆದಾಯವನ್ನು ಸರಿಯಾದ ಬುಟ್ಟಿಗಳಲ್ಲಿ ಬೇರ್ಪಡಿಸಲು ವಿಫಲವಾದರೆ - ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಮತ್ತು ಸಾಮಾನ್ಯ ಆದಾಯ FTC ಗಳನ್ನು ಮಿಶ್ರಣ ಮಾಡುವುದು ತಪ್ಪಾದ ಮಿತಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ.
  • !ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಕ್ಯಾರಿಫಾರ್ವರ್ಡ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳು ಕಾಣೆಯಾಗಿದೆ - ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಲಭ್ಯವಿಲ್ಲ ಎಂದು ತೀರ್ಮಾನಿಸುವ ಮೊದಲು ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಎಫ್‌ಟಿಸಿಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಬೇಕು.
  • !ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾಡಲು (ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಬದಲು) ಚುನಾವಣೆಯನ್ನು ಮಾಡದಿರುವುದು - ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಯಾವಾಗಲೂ ಕಡಿತಕ್ಕಿಂತ ದೊಡ್ಡ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ.
  • !ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್ ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ, US ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದಾದ ಪಾಸ್-ಥ್ರೂ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳಿಗಾಗಿ ಫಾರ್ಮ್ 1099-DIV ಬಾಕ್ಸ್ 6 ಅನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲು ಮರೆಯುವುದು.
💡

Pro Tip

ನಿಮ್ಮ ಒಟ್ಟು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾಡಬಹುದಾದ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆಗಳು $300 ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದರೆ (ಜಂಟಿ ಫೈಲರ್‌ಗಳಿಗೆ $600) ಮತ್ತು ಎಲ್ಲಾ ಆದಾಯವು ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಬಂದಿದ್ದರೆ, ನೀವು ಫಾರ್ಮ್ 1116 ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸದೆಯೇ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ 3 ರಲ್ಲಿ ನೇರವಾಗಿ FTC ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು. ಈ ಸರಳೀಕೃತ ವಿಧಾನವು ಸಾಧಾರಣ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಲಾಭಾಂಶ ಆದಾಯದೊಂದಿಗೆ ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ಗಮನಾರ್ಹ ತಯಾರಿ ಸಮಯವನ್ನು ಉಳಿಸುತ್ತದೆ.

⭐

Did you know?

ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು 1918 ರಲ್ಲಿ US ನಿಂದ ಪರಿಚಯಿಸಲಾಯಿತು ವಿಶ್ವ ಸಮರ I ರ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಅಮೇರಿಕನ್ ಕಂಪನಿಗಳು ಅಂತರಾಷ್ಟ್ರೀಯವಾಗಿ ವಿಸ್ತರಿಸಿದ ಎರಡು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಡೆಗಟ್ಟಲು. ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಅಭಿವೃದ್ಧಿ ಹೊಂದಿದ ದೇಶವು ಈಗ ಒಂದೇ ರೀತಿಯ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ, ಎರಡು ತೆರಿಗೆಯು ಮೂಲಭೂತವಾಗಿ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಹೂಡಿಕೆ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರವನ್ನು ವಿರೂಪಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬ ಮನ್ನಣೆಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ.

Regional Guides

▾
🇺🇸 US▾
US ಸಾಂಪ್ರದಾಯಿಕ ಘಟಕಗಳು ಮತ್ತು ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಮಾನದಂಡಗಳನ್ನು ಬಳಸುತ್ತದೆ
🇬🇧 UK▾
ಮೆಟ್ರಿಕ್ ಘಟಕಗಳು ಅಥವಾ ಬ್ರಿಟಿಷ್ ಮಾನದಂಡಗಳಿಗೆ ಪರಿವರ್ತನೆ ಅಗತ್ಯವಾಗಬಹುದು
🇪🇺 EU▾
EU ಸಂಪ್ರದಾಯಗಳು ಮತ್ತು ಅನ್ವಯಿಸುವ SI ಘಟಕಗಳನ್ನು ಅನುಸರಿಸುತ್ತದೆ
📖Difficulty:Advanced
ಮಾಹಿತಿ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ. ಈ ಸಾಧನವು ಹಣಕಾಸು ಸಲಹೆಯಲ್ಲ. ಹೂಡಿಕೆ ಅಥವಾ ಹಣಕಾಸು ನಿರ್ಧಾರಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಮೊದಲು ಅರ್ಹ ಹಣಕಾಸು ಸಲಹೆಗಾರರನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ.
Formula-verified for precision
Reviewed October 2026
Our methodology

Ratings & comments

…

ಸಾಪ್ತಾಹಿಕ ಗಣಿತ ಸಲಹೆಗಳನ್ನು ಪಡೆಯಿರಿ

ಪ್ರತಿ ವಾರ ಕ್ಯಾಲ್ಕುಲೇಟರ್ ಸಲಹೆಗಳನ್ನು ಪಡೆಯುವ 12,000+ ಚಂದಾದಾರರನ್ನು ಸೇರಿ.

🔒
ಉಚಿತ
ಯಾವಾಗಲೂ ಉಚಿತ, ಯಾವುದೇ ನೋಂದಣಿ ಇಲ್ಲ
✓
ನಿಖರ
ಪರಿಶೀಲಿಸಿದ ಸೂತ್ರಗಳು ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳು
⚡
ತ್ವರಿತ
ತಕ್ಷಣ ಫಲಿತಾಂಶಗಳು, ಯಾವುದೇ ವಿಳಂಬ ಇಲ್ಲ
📱
ಮೊಬೈಲ್
ಎಲ್ಲಾ ಸಾಧನಗಳಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಯ ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ

ಸೆಟ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳು

ಗೌಪ್ಯತೆನಿಯಮಗಳುನಮ್ಮ ಬಗ್ಗೆ© 2026 Calkulon