자영업세 계산 방법

자영업자인 경우 고용주가 FICA 세금(사회보장 및 메디케어)을 원천징수하도록 하는 대신 자영업(SE) 세금을 납부합니다. SE 세금은 이러한 세금 중 직원과 고용주의 몫을 모두 포함합니다.

SE 세율

  • SE 총 세율: 순 자영업 소득에 대해 15.3%
  • 내역: 사회보장 12.4% + 메디케어 2.9%
  • 사회보장 임금 기반(2024): $168,600(이 이상은 2.9% 메디케어 부분만 적용)
  • 추가 메디케어 세금: $200,000(미혼) 또는 $250,000(기혼) 이상의 소득에 대해 0.9%

계산 단계

1단계: 순 자영업 소득 계산

Net SE Income = Gross Self-Employment Income − Business Expenses

2단계: 과세 SE 기준 계산(고용주 공제를 고려하여 92.35%만 지불)

SE Base = Net SE Income × 0.9235

3단계: SE 세금 계산

SE Tax = SE Base × 0.153 (up to Social Security wage base)

4단계: SE 세금 공제(SE 세금의 절반을 소득에서 공제할 수 있음)

Deduction = SE Tax ÷ 2

단계별 예

순 자영업 소득: $80,000

  1. SE 기본: $80,000 × 0.9235 = $73,880
  2. SE 세금: $73,880 × 0.153 = $11,304
  3. 공제액 절반: $11,304 / 2 = $5,652(조정 총소득 감소)

분기별 추정세

자영업자는 일반적으로 과소납부 벌금을 피하기 위해 추정세를 분기별로(4월, 6월, 9월, 1월 마감) 납부해야 합니다.

자영업세 계산기를 사용하여 분기별 지급액을 추정해 보세요.