이란 무엇인가 Division 293 Tax Calculator?
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Division 293 세금은 호주의 고소득자에게 부과되는 양허 연금 기여금에 대한 추가 15% 세금입니다. 이는 개인의 소득과 할인 기여금의 합이 회계연도에 $250,000를 초과하는 경우에 적용됩니다. 이 세금은 고소득자의 퇴직연금 세금 혜택을 줄이기 위해 고안되었습니다. Division 293이 없으면 고소득 개인은 퇴직연금 기여금에 대해 15%만 과세되는 반면 한계 소득세율은 45%(Medicare Levy 포함)이므로 기여금에 대해 매우 큰 세금 혜택이 제공됩니다. Division 293을 사용하면 영향을 받는 개인의 기부금에 대한 실효 세율이 30%(15% 표준 기부세 + 15% 추가 Division 293 세금)로 인상됩니다. 이는 여전히 최고 한계 세율인 47%보다 낮지만 저소득자보다 훨씬 덜 유리합니다. ATO는 개인의 소득세 신고서와 기금의 연간 신고서를 처리한 후 Division 293 평가 통지서를 발행합니다. 세금은 개인적으로 납부하거나 퇴직연금 기금에서 공제할 수 있습니다. Division 293을 이해하는 것은 고소득 전문가, 임원 및 사업주가 급여 희생 또는 개인 공제액 기여금이 소득 수준에서 세금 효율성을 유지하는지 여부를 모델링하는 데 필수적입니다.
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공식
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Division 293 평가 = 다음 중 낮은 값: (a) 총 양허 기부금 또는 (b) (소득 + 양허 기부금)이 $250,000를 초과하는 금액 세금 = 과세금액 × 15%변수 설명
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| 기호 | 이름 | 단위 | 설명 |
|---|---|---|---|
| D293 Income | 293부 소득 | — | 과세 소득에 양허 기부금과 특정 조정액을 더한 금액을 기준액 $250,000와 비교합니다. |
| D293 Base | Division 293 평가 기반 | — | 다음 중 낮은 값: (a) $250,000를 초과하는 D293 소득 초과, 또는 (b) 총 양허 기부금. |
| CC | 양허성 기부금 | — | SG, 급여 희생, 개인 공제 기여금을 포함한 세전 기여금입니다. |
방법 Division 293 Tax Calculator
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- 1개인의 Division 293 소득을 계산합니다. 과세 소득과 보고 가능한 부가 혜택, 보고 가능한 고용주 퇴직연금, 총 순투자 손실, 저세금 기여(양허 기여).
- 2Division 293 소득이 $250,000를 초과하는지 확인합니다. 그렇다면 제293조는 (a) 총 양허 기부금 또는 (b) $250,000를 초과하는 초과 금액 중 낮은 금액에 적용됩니다.
- 3ATO는 소득세 신고서와 펀드 연차 신고서가 처리된 후 Division 293 평가액을 자동으로 계산합니다.
- 4Division 293 세금 통지서는 개인 및/또는 수탁자에게 발행됩니다. 개인은 개인적으로 지불하거나 해당 금액을 자신의 연금 기금에서 해제하도록 선택할 수 있습니다.
- 5퇴직연금에서 지불하는 경우 개인은 통지 후 60일 이내에 ATO에 293 조항 선택을 제출해야 하며 ATO는 해당 기금에 금액을 공개하도록 지시합니다.
- 615% Division 293 세금은 기금이 이미 납부한 15% 기부세에 추가되어 평가 금액에 대한 양허 기부 세율을 효과적으로 두 배로 늘립니다.
- 7고소득 기준이 변경되면(색인되지 않음), 시간이 지남에 따라 임금이 인상됨에 따라 더 많은 소득자가 Division 293의 적용을 받게 될 수 있습니다.
풀어진 예시
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$250,000를 초과하는 초과분만 기여금 전액이 아닌 Division 293의 적용을 받습니다.
소득 $235,000 + 할인 기부금 $27,500 = $262,500. $250,000 초과 = $12,500. 이는 총 기부액 $27,500보다 적으므로 제293조는 $12,500에 적용됩니다. 세금 = $12,500 × 15% = $1,875.
소득만 $250,000를 초과하는 경우 기여금 전액은 Division 293의 적용을 받습니다.
소득 $280,000만 $250,000를 초과합니다. 초과액은 $57,500이며 이는 총 기부금 $27,500를 초과합니다. 따라서 Division 293은 전체 $27,500(아래 그림)에 적용됩니다. 세금 = $27,500 × 15% = $4,125. 유효 기여세 = 30%.
Division 293을 사용하더라도 급여 희생은 여전히 15%의 순 저축으로 유익합니다.
급여 희생 없이: 45% = $6,750(메디케어 추가)로 $15,000 소득세를 납부합니다. 급여 희생 포함: 30% 유효 기여세 납부 = $4,500. 순 절감액 = $2,250. Division 293에서도 슈퍼 급여 희생은 여전히 가치가 있습니다.
퇴직연금에서 해제하면 본인 부담 현금 지급을 피할 수 있지만 퇴직연금 잔고가 잠식됩니다.
ATO는 퇴직연금에 해제 권한을 보냅니다. 기금은 회원의 계좌에서 ATO에 $4,125를 지불합니다. 그에 따라 회원의 슈퍼 잔액도 감소합니다. 회원이 현금으로 직접 지불할 수 있는 경우 수퍼 잔액이 보존됩니다.
실제 적용
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$250,000 이상의 소득에서 급여 희생의 세후 혜택을 퇴직연금으로 모델링하는 고소득 임원 및 전문가. 이 애플리케이션은 해당 분야의 의사 결정, 예산 책정 및 전략 계획을 지원하기 위해 정확한 정량 분석이 필요한 전문가가 일반적으로 사용합니다.
재무 설계사는 Division 293의 영향을 고려하여 개인 공제 기여금을 납부할지 급여 희생을 할지 여부에 대해 고객에게 조언합니다. 업계 실무자는 이 계산을 사용하여 성과를 벤치마킹하고 대안을 비교하며 확립된 표준 및 규제 요구 사항을 준수하는지 확인합니다.
급여 담당자는 급여 희생 약정을 설정할 때 고소득 직원이 Division 293 책임을 이해하도록 보장합니다. 학술 연구원과 학생은 이 계산을 사용하여 이론적 모델을 검증하고 교과 과정 과제를 완료하며 기본 수학적 원리에 대한 더 깊은 이해를 개발합니다.
세무 대리인은 소득세 신고서를 준비하고 Division 293이 ATO에서 올바르게 평가되었는지 확인합니다. 재무 분석가 및 기획자는 이 계산을 워크플로에 통합하여 정확한 예측을 생성하고, 위험 시나리오를 평가하고, 이해관계자에게 데이터 기반 권장 사항을 제시합니다.
SMSF 이사회는 Division 293이 자신의 기금 내 양허성 기부 전략의 순 이익에 어떻게 영향을 미치는지 이해하고 있습니다. 이 애플리케이션은 해당 분야의 의사 결정, 예산 책정 및 전략 계획을 지원하기 위해 정확한 정량적 분석이 필요한 전문가가 일반적으로 사용합니다.
특수 경우
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확정급여형 기금 회원
{'title': 'Defined Benefit Fund Members', 'body': "확정 혜택 기금 회원의 경우 과세 기여금은 기금 계리사가 결정한 명목 과세 기여금을 사용하여 계산됩니다. 이는 실제 고용주 기여금과 크게 다를 수 있습니다. 계산은 일반적으로 훨씬 더 복잡하며 전문가의 조언이 필요할 수 있습니다."}
초과 양허 기부 상호 작용
{'title': '초과 양허 기부금 상호 작용', 'body': '양허 기부금이 $27,500 한도를 초과하는 경우 초과 금액은 과세 소득에 포함되며 한계 세율(15% 상쇄 제외)로 과세됩니다. 제293조는 초과 양허 기부금에는 적용되지 않고 한도 내 금액에만 적용됩니다. 하지만 두 가지 평가가 같은 해에 이루어질 수도 있습니다.'}
부분년 레지던시
{'title': 'Part-Year Residency', 'body': '일 년 중 일부만 호주 거주자인 개인은 Division 293 기준점과 기여금이 비례적으로 조정될 수 있습니다. ATO는 비거주 기간 동안의 해외 원천 소득이 293부 소득 심사에 부당하게 포함되지 않도록 특정 규칙을 적용합니다.'} 293부 세금과 관련하여 이 특별한 경우에는 표준 가정이 유지되지 않을 수 있으므로 신중한 해석이 필요합니다. 사용자는 해당 분야 전문 지식과 결과를 상호 참조해야 하며 이러한 비정형 조건에서 출력을 검증하기 위해 추가 참조 또는 도구를 참조하는 것을 고려해야 합니다.
지불 시기
{'title': '지불 시기', 'body': 'Division 293을 현금(수퍼가 아닌)으로 지불하는 경우 통지서에 표시된 기한까지 지불해야 합니다. 만기일 이전에 지불하면 이자가 면제됩니다. 퇴직연금에서 납부하는 경우 60일의 선거 기간이 매우 중요합니다. 이를 놓치면 세금을 현금으로 납부해야 합니다.'}
Division 293 세금 계산 요약
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| 소득 + CC | $250,000 초과 | CC 합계 | Div 293 베이스 | Div 293 세금 (15%) |
|---|---|---|---|---|
| $255,000 | $5,000 | $27,500 | $5,000 | $750 |
| $260,000 | $10,000 | $27,500 | $10,000 | $1,500 |
| $275,000 | $25,000 | $27,500 | $25,000 | $3,750 |
| $290,000 | $40,000 | $27,500 | $27,500 | $4,125 |
| $350,000 | $100,000 | $27,500 | $27,500 | $4,125 |
자주 묻는 질문
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Division 293 세금이란 무엇입니까?
Division 293은 합산 소득과 할인 기여금이 $250,000를 초과하는 개인에 대한 할인 퇴직연금 기여금에 대해 추가로 15%의 세금을 부과하는 것입니다. 실효 기여세율을 15%에서 30%로 인상하여 고소득자의 퇴직연금 세금 혜택을 줄입니다. 실제로 이 개념은 입력 변수 간의 핵심 관계를 결정하므로 293부 세금의 핵심입니다.
$250,000 기준액에 포함되는 것은 무엇입니까?
$250,000 한도는 과세 소득, 보고 가능한 부가 혜택, 보고 가능한 고용주 퇴직연금, 총 순 투자 손실 및 저세세 기여(양허적 퇴직 기여)를 포함하는 Division 293 소득을 사용하여 계산됩니다. 과세소득보다 범위가 더 넓습니다. 이는 실제 적용에서 293부 세금 계산 작업을 할 때 중요한 고려 사항입니다. 대답은 특정 입력 값과 계산이 적용되는 상황에 따라 달라집니다.
ATO는 언제 Division 293 통지를 발행합니까?
ATO는 귀하의 소득세 신고서와 연금 펀드의 연간 신고서가 모두 처리된 후(일반적으로 회계연도 종료 후 9~18개월) Division 293 세금 평가를 발행합니다. 통지서에는 지불해야 할 금액과 지불 옵션이 표시됩니다. 이는 293부 세금 값을 정확하게 결정해야 하는 여러 상황에 적용됩니다.
내 퇴직연금에서 Division 293 세금을 납부할 수 있나요?
예. 통지를 받은 후 60일 이내에 귀하의 연금 기금에서 Division 293 세금이 면제되도록 선택할 수 있습니다. ATO에 선택 양식을 제출하면 ATO에서 귀하의 펀드에 대한 해제 권한을 발급합니다. 그런 다음 펀드는 귀하의 연금 잔고에서 ATO를 지불합니다. 이는 실제 적용에서 293부 세금 계산 작업을 할 때 중요한 고려 사항입니다.
Division 293 세금이 색인화되어 있습니까?
아니요. $250,000 기준점은 인플레이션이나 임금 인상에 연동되지 않습니다. 이는 시간이 지남에 따라 임금이 인상됨에 따라 더 많은 개인이 기준점을 넘어 Division 293 세금의 적용을 받게 된다는 것을 의미합니다. 이는 연금 시스템에서 '브래킷 크리프(bracket creep)'이라고도 불리는 현상입니다. 이는 실제 적용에서 293부 세금 계산 작업을 할 때 중요한 고려 사항입니다. 대답은 특정 입력 값과 계산이 적용되는 상황에 따라 달라집니다.
고소득자에게는 여전히 슈퍼에 대한 급여 희생이 가치가 있습니까?
예, 대부분의 경우입니다. Division 293을 적용하더라도 양허 기부금에 대한 유효 세율은 30%입니다. 이는 여전히 최고 한계 세율인 47%(45% + 2% Medicare Levy)보다 훨씬 낮습니다. 최고 요율에서 급여 희생 1달러당 절감액은 Division 293 이후 약 17센트입니다.
Division 293은 확정 혜택 기금에 적용됩니까?
네, 하지만 확정급여형 펀드의 경우 계산이 다릅니다. 과세 기여금은 기금 수탁자가 결정한 명목 기여액을 사용하여 계산되며, 이는 실제 고용주 기여금과 다를 수 있습니다. ADF(Australian Defense Force) 회원과 일부 기타 확정 혜택 기금 회원은 계산 규칙이 다릅니다. 이는 실제 적용에서 293부 세금 계산 작업을 할 때 중요한 고려 사항입니다.
Division 293 평가금을 지불할 수 없으면 어떻게 됩니까?
납부할 수 없고 퇴직연금 면제를 선택하지 않은 경우, ATO는 미납액에 이자를 적용합니다. 지불 계획은 ATO와 협의될 수 있습니다. 그러나 대부분의 재정 상담가들은 퇴직연금 펀드 투자 수익이 ATO 이자율보다 낮을 수 있으므로 현금을 쉽게 사용할 수 없는 경우 항상 퇴직연금에서 해제하도록 권장합니다.
피해야 할 일반적인 실수
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- !급여 희생의 혜택을 모델링할 때 Division 293 세금에 대한 예산을 책정하지 않습니다. 고소득자의 순 절감액은 30%가 아니라 15%입니다.
- !퇴직연금에서 Division 293 세금을 면제하기로 결정하는 60일 기한을 놓치고 개인 세금 채무가 발생합니다.
- !Division 293 적용 여부를 평가할 때 $250,000 한도 계산에 양허 기부금을 포함하지 않습니다.
- !Division 293이 고소득자에 대한 퇴직 연금 혜택을 제거한다고 가정하면 15%의 순 절감액은 여전히 상당합니다.
- !Division 293(기부금에 대한 추가 세금)을 초과 양허 기부세(한도를 초과하는 금액에 대한 한계 세율 세금)와 혼동합니다.
- !예기치 않게 소득이 $250,000를 초과하여 예상치 못한 Division 293 책임을 유발하는 대규모 보너스 지급을 계획하지 않습니다.
전문가 팁
정기적으로 성과 보너스를 받아 소득이 $250,000 이상인 경우 해당 연도에 대한 양허 기부금을 미리 계획하십시오. 고소득 연도의 기여금을 줄여서 Division 293 세금을 줄일 수는 없지만 평가에 사용할 수 있는 현금을 확보하거나 퇴직 연금에서 면제되기 위한 선거를 사전에 신청할 수 있습니다.
알고 계셨나요?
Division 293 세금은 2012년에 도입되었으며 원래 기준액은 $300,000입니다. 이는 2017년 7월 1일부터 $250,000로 인하되었습니다. 임금 증가로 인해 처음 도입되었을 때 약 60,000명이었던 것에 비해 현재 약 500,000명 이상의 호주인이 기준점을 넘어섰습니다.
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