Earned Income Tax Credit Calculator

근로소득세 공제(EITC)는 중저소득 근로자, 특히 자녀가 있는 근로자의 임금을 보충하기 위해 고안된 환불 가능한 연방 세금 공제입니다. EITC는 제럴드 포드(Gerald Ford) 대통령 시절 1975년 세금 감면법의 임시 조항으로 처음 제정되었으며, EITC는 1978년에 영구화되었으며 1986년 세금 개혁법, 1990년과 1993년 옴니버스 예산 조정법, 2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)을 포함한 후속 입법을 통해 크게 확장되었습니다. 이 세액공제는 원래 역행적 영향을 상쇄하기 위한 방법으로 고안되었습니다. 저소득 근로자에 대한 급여세를 부과하는 동시에 근로자 참여를 장려합니다. EITC는 대부분의 다른 세금 조항과 구별되는 독특한 단계적 도입, 단계적 도입, 단계적 폐지 구조를 통해 운영됩니다. 근로 소득이 0에서 증가함에 따라 최대 공제액에 도달할 때까지 공제액은 지정된 단계적 도입 비율(예: 2024년에 적격 자녀가 3명 이상인 가족의 경우 45%)로 증가합니다. 그런 다음 신용은 소득의 정체기 범위를 통해 최대로 유지된 후 소득이 계속 증가함에 따라 단계적 폐지 비율로 점차적으로 폐지됩니다. 2024년 과세연도의 경우 최대 EITC 범위는 적격 자녀가 없는 근로자의 경우 $632부터 적격 자녀가 3명 이상인 가족의 경우 $7,430까지이며 이는 연방 세법에서 가장 중요한 세액공제 중 하나입니다. EITC는 미국에서 가장 효과적인 단일 빈곤 퇴치 프로그램으로 널리 알려져 있습니다. 의회예산국과 인구조사국은 EITC와 관련 아동 세금 공제가 다른 어떤 정부 프로그램보다 더 많은 아동을 빈곤에서 벗어나게 하고, 300만 명의 아동을 포함해 매년 약 560만 명의 사람들을 빈곤선 위로 이동시키는 것으로 추정합니다. 또한 이 크레딧은 수혜자가 일반적으로 필수 상품 및 서비스에 자금을 신속하게 지출하여 지역 경제를 활성화하기 때문에 상당한 경제적 승수 효과를 생성합니다. EITC는 그 효율성에도 불구하고 심각한 비참여 문제와 눈에 띄는 부적절한 지급률을 안고 있습니다. IRS는 적격 납세자의 약 20%가 EITC를 청구하지 않아 매년 수십억 달러가 청구되지 않는 것으로 추산합니다. 동시에, IRS는 EITC 청구의 25-30%에 오류(과대 청구 및 과소 청구 모두)가 포함되어 있다고 추정하는데, 이는 주로 적격 아동 규칙 및 소득 정의의 복잡성으로 인해 발생합니다. 참여 부족과 부적절한 지불이라는 이중 문제로 인해 신용을 단순화하고 행정을 개선하려는 지속적인 노력이 이루어졌습니다.

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1. 1귀하의 신청 상태를 확인하고 자격이 있는지 확인하십시오. 미혼, 가장, 부부 공동 신고 또는 적격 생존 배우자로 신고해야 합니다. 부부별도 신고는 EITC를 받을 자격이 없습니다. 귀하와 귀하의 배우자(공동으로 제출하는 경우) 모두 취업을 위해 발급된 유효한 사회 보장 번호를 가지고 있어야 합니다. 귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수 없으며, 전체 과세 연도 동안 미국 시민이거나 거주 외국인이어야 합니다.
2. 2해당 과세 연도의 근로 소득을 계산합니다. 근로 소득에는 임금, 급여, 팁, 순 자영업 소득, 노조 파업 수당, 최소 퇴직 연령 이전에 받은 특정 장애 수당 및 전투 수당(근로 소득으로 선택 가능)이 포함됩니다. 근로 소득에는 이자, 배당금, 연금, 사회보장 혜택, 실업 수당, 위자료, 자녀 양육비 등이 포함되지 않습니다. 자영업 소득은 자영업세에서 고용주 상당 부분을 공제한 후 계산됩니다.
3. 3해당하는 경우 적격 자녀의 수를 결정합니다. 자격을 갖춘 자녀는 관계(귀하의 자녀, 의붓자녀, 수양자녀, 형제자매 또는 이들의 후손), 연령(19세 미만, 풀타임 학생인 경우 24세 미만, 모든 연령에서 영구적이고 완전한 장애), 거주지(반년 이상 미국에서 귀하와 함께 거주), 공동 신고(자녀가 공동 신고서를 제출하지 않았거나 환불을 청구하기 위해서만 신청함)의 네 가지 테스트를 충족해야 합니다. 자격을 갖춘 각 자녀는 한 명의 납세자만 청구할 수 있습니다.
4. 4귀하의 투자 소득이 연간 한도(2024년 $11,600)를 초과하지 않는지 확인하십시오. 투자 소득에는 과세 이자, 비과세 이자, 배당금, 자본 이득, 임대 소득 및 로열티가 포함됩니다. 귀하의 투자 소득이 이 기준치를 초과하는 경우, 근로 소득 수준에 관계없이 EITC 자격이 완전히 박탈됩니다. 이 조항은 낮은 근로소득에도 불구하고 상당한 투자 포트폴리오를 보유한 개인에게 신용이 제공되는 것을 방지하기 위해 고안되었습니다.
5. 5IRS EITC 표를 사용하여 EITC 금액을 찾아보거나 신청 상태 및 적격 자녀 수에 대한 단계적 도입, 정체 및 단계적 폐지 매개변수를 기준으로 계산하세요. 크레딧은 단계적 폐지 계산 시 근로 소득이나 조정 총 소득(AGI) 중 더 큰 금액을 기준으로 계산됩니다. 즉, 실업 수당과 같은 다른 소득원이 근로 소득으로 계산되지 않더라도 크레딧이 줄어들 수 있습니다.
6. 6Schedule EIC(적격 자녀가 있는 신고자의 경우)를 사용하여 연방 세금 신고 시 EITC를 청구하고 양식 1040의 해당 행에 세액공제 금액을 입력하십시오. EITC는 환불 가능하므로 세금 납부액을 초과하더라도 전액 공제액을 받게 됩니다. 환불 가능한 부분은 세금 환급으로 귀하에게 지급됩니다. IRS는 사기 적발을 위한 시간을 허용하기 위해 2월 중순까지 EITC를 청구하는 신고서에 대한 환불을 보류하도록 법(PATH 법)에 따라 요구됩니다.
7. 7귀하의 주에서 제공하는 경우 해당 주 EITC 청구를 고려해보세요. 2024년 현재 약 31개 주와 컬럼비아 특별구 및 여러 도시에서 자체 근로소득세 공제를 제공하며, 일반적으로 3%(몬태나)에서 125%(사우스캐롤라이나) 범위의 연방 EITC 비율로 계산됩니다. 일부 주 EITC는 환불 가능하지만 일부는 환불되지 않습니다. 연방 및 주 EITC를 통합하면 자격을 갖춘 가족에게 상당한 추가 소득을 제공할 수 있습니다.

• !가장 일반적인 EITC 오류는 적격 자녀 규정과 관련이 있으며, 특히 여러 납세자가 동일한 자녀를 청구하는 경우 더욱 그렇습니다. 자녀가 두 사람 이상(예: 비혼 부부의 부모 모두 또는 부모와 조부모)에 대한 적격 자녀 테스트를 충족하는 경우 IRS는 순위 결정 규칙을 적용합니다. (1) 한 사람만 자녀의 부모인 경우 부모가 승리합니다. (2) 두 부모 모두 자녀에 대한 청구권을 주장했지만 공동으로 제출하지 않은 경우, 자녀와 가장 오래 함께 살았던 부모가 승리합니다. (3) 자녀가 각 부모와 동등하게 살았다면 AGI가 더 높은 부모가 승리합니다. (4) 청구인이 자녀의 부모가 아닌 경우 AGI가 가장 높은 사람이 승리합니다. 이러한 결정자 규칙을 따르지 않으면 반품 중 하나 또는 둘 다 거부되거나 감사됩니다.
• !자영업 EITC 청구자는 단계적 세액공제를 최대화하기 위해 소득을 부풀리거나 자격 범위 내에서 유지하기 위해 소득을 과소신고하는 등 순 자영업 소득 계산 시 오류를 범하는 경우가 많습니다. IRS는 정교한 알고리즘을 사용하여 EITC 청구자 사이에서 Schedule C 소득의 비정상적인 패턴을 탐지하며, EITC를 청구하는 자영업자는 일반 인구보다 몇 배 더 높은 감사 비율을 보입니다. 모든 자영업 소득과 지출은 증빙 서류와 함께 정확하게 보고되어야 합니다.
• !많은 납세자들은 실업 수당을 받으면 EITC 자격을 상실한다고 잘못 믿고 있습니다. 실업 수당은 근로 소득으로 계산되지 않지만(따라서 EITC를 생성할 수 없음), 단계적 폐지 계산에 사용되는 조정 총 소득(AGI)에는 포함됩니다. 근로 소득이 $15,000이고 실업 수당이 $10,000인 납세자의 AGI는 $25,000이며, AGI가 근로 소득보다 높을 경우 단계적 폐지는 $15,000가 아닌 $25,000를 사용하여 계산됩니다. 이로 인해 납세자가 기대하는 것보다 적은 금액의 세액공제를 받는 경우가 많습니다.