Gratuity Calculator
이란 무엇인가 Gratuity Calculator (India)?
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퇴직금은 퇴직, 사임, 해고 또는 사망/장애 시 장기간 근무에 대한 감사의 표시로 고용주가 직원에게 일시금으로 지급하는 것입니다. 이는 공장, 광산, 유전, 농장, 항만, 철도, 자동차 운송 회사, 회사 및 기타 시설에서 10명 이상을 고용하는 시설에 적용되는 사례금 지급법(1972)의 적용을 받습니다. 일단 법에 따라 시설이 적용되면 직원 수가 10명 미만이더라도 계속해서 적용됩니다. 팁을 받을 수 있는 최소 적격 근속 기간은 연속 5년입니다(사망이나 장애의 경우에는 재직 기간에 관계없이 팁을 지불할 수 있음). 퇴직금지급법이 적용되는 직원에 대한 계산식은 다음과 같습니다. 팁 = (마지막 급여 × 15/26) × 근속 연수. 여기서 '마지막 급여'에는 기본급과 친애수당(DA)이 포함되며, 15는 26일 근무일 중 한 달의 15일 근무일(일요일 제외)을 나타냅니다. 법에 따라 적용되지 않는 직원(직원이 10명 미만인 시설 또는 특정 범주에 속하는 시설)의 경우 공식은 다음과 같습니다. 팁 = (마지막 급여 × 15/30) × 근속 기간. 최대 면세 팁은 ₹20 lakh입니다(2018년 사례금 지급 개정법에 따라 ₹10 lakh에서 인상됨). ₹20 lakh를 초과하는 팁 금액은 직원의 손에 있는 '급여 소득'으로 과세됩니다. 공무원은 무제한의 세금 면제 혜택을 받을 수 있습니다.
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공식
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퇴직금(법률에 따라 보장됨) = (최근 기본 + DA) × 15/26 × 근속연수 퇴직금(법률 미적용) = (최근 기본 + DA) × 15/30 × 근속연수 최대 면세: ₹20,00,000변수 설명
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| 기호 | 이름 | 단위 | 설명 |
|---|---|---|---|
| S | 마지막 급여 (기본 + DA) | ₹/month | 퇴사 시 월 기본급에 위자료를 더한 금액입니다. HRA 및 기타 수당은 제외됩니다. |
| N | 근속년수 | years | 고용주와 수년간의 지속적인 근무를 마쳤습니다. 6개월 이상의 기간은 내년으로 올림됩니다. |
| 15/26 | 팁 요소(법 적용) | ratio | 매월 26일 중 15일 — 해당 시설에 대해 법에서 규정한 팁 요소입니다. |
| 15/30 | 팁 요소(비적용) | ratio | 30일 중 15일 — 사례금 지급법의 적용을 받지 않는 시설에 사용됩니다. |
방법 Gratuity Calculator (India)
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- 1고용주가 직원이 10명 이상인 사업장에 적용되는 1972년 퇴직금 지급법(Payment of Gratuity Act, 1972)의 적용 대상인지 확인합니다. 한 번 덮이면 현재 강도에 관계없이 항상 덮힙니다.
- 2직원이 동일한 고용주에서 최소 5년 연속 근무했는지 확인합니다(예외: 사망 또는 영구 장애 - 재직 기간에 관계없이 지불 가능).
- 3팁 목적으로 마지막으로 지급된 급여를 확인하십시오: 기본 급여 + 친애비 수당만. HRA, 보너스, 커미션, 초과 근무 수당 및 기타 수당은 팁 계산 기준에서 제외됩니다.
- 4근속년수를 계산합니다. 6개월을 초과하는 근속기간은 다음 해로 올림합니다. 6개월 이하의 기간은 절사됩니다. 예를 들어 7년 8개월 = 8년입니다. 7년 4개월 = 7년.
- 5다음 공식을 적용하십시오: (기본 + DA) × 15/26 × 반올림 근속 기간(법 적용 시설의 경우) 또는 (기본 + DA) × 15/30 × 년(비적용 시설의 경우).
- 6계산된 금액이 법에 따른 법정 최대 금액인 ₹20 lakh를 초과하는지 확인하세요. 고용주가 더 많은 보상을 제공하는 경우 ₹20 lakh를 초과하는 초과분에 대해 과세됩니다.
- 7세금 처리: 민간 부문 직원의 경우 최소 금액(실제 퇴직금, 15일 × 평균 급여 × 연수 또는 ₹20 lakh)이 면세됩니다. 공무원의 경우, 팁 전체에 세금이 면제됩니다.
풀어진 예시
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10년 7개월은 11년으로 반올림됩니다. ₹3.81L < ₹20L 한도이므로 면세
10년 7개월 근속은 11년으로 반올림됩니다(7개월 > 6개월이므로). 공식: 60,000 × (15/26) × 11 = 60,000 × 0.5769 × 11 = ₹3,80,769. 완전 면세.
₹20L 한도를 초과하는 초과 ₹8,84,615는 고용주가 지불하는 경우 과세됩니다.
사례금 지급법은 사례금 상한선을 ₹20 lakh로 제한합니다. 고용주는 법적으로 ₹20 lakh를 지불할 의무가 있습니다. ₹20 lakh(ex-gratia)를 초과하는 금액은 고용주의 재량에 따라 결정되며 직원이 과세 대상이 됩니다.
Non-Act 공식은 26 대신 30을 분모로 사용합니다. ₹20L 이내에서는 여전히 면세됩니다.
법이 아닌 시설의 경우 공식은 15/26 대신 15/30을 사용합니다. 8년 4개월은 8년으로 반올림됩니다(4개월 < 6). 팁 = 40,000 × 0.5 × 8 = ₹1,60,000. 이는 전적으로 고용주의 재량에 달려 있습니다(법적으로 의무화되지는 않음).
사망 또는 영구 장애에는 최소 5년이 적용되지 않으며, 첫날부터 팁이 지급됩니다.
사망 또는 영구 장애가 발생한 경우 최소 5년 복무 요건이 면제됩니다. 퇴직금은 지명인(사망의 경우) 또는 직원(장애인의 경우)에게 실제로 봉사하고 지급된 연수를 기준으로 계산됩니다. 후보자의 손에 완전히 세금이 면제됩니다.
실제 적용
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직원들은 퇴사하기 전 최적의 퇴사 시기(5년 기념일 직전 또는 직후)를 결정하기 위해 퇴직금 자격을 계산합니다.
HR 부서는 회사 계정의 팁 조항을 계산하고 계리 목적으로 팁 부채를 추정합니다.
인수/합병 중인 직원은 팁 계산을 위해 과거 서비스 연속성이 보존되는지 확인합니다.
재무 계획 — EPF, NPS 및 개인 저축과 함께 은퇴 코퍼스 예측에 예상 팁을 통합합니다.
법적 분쟁 - 고용주가 급여를 지불하지 않거나 과소 지불하는 경우 직원 또는 지명인이 통제 당국에 사례금 청구를 제기합니다.
특수 경우
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새로운 노동법에 따른 퇴직금
2020년 사회보장법(신규 노동법 4개 중 일부)에서는 기간제 계약직 근로자, 임시직 근로자, 플랫폼 근로자에게 퇴직금 혜택을 확대할 것을 제안합니다. 제안된 규정에 따르면, 기간제 직원은 근무 기간에 비례하여(5년 미만이라도) 팁을 받을 수 있습니다. 그러나 FY 2024-25 현재, 노동법이 완전히 시행될 때까지 1972년의 기존 사례금 지급법이 여전히 유효합니다.
서비스 기간 반올림
퇴직금 지급법(Payment of Gratuity Act)은 6개월을 초과하는 1년의 일부는 1년으로 간주하도록 명시하고 있습니다. 예: 12년 7개월 → 13년; 12년 6개월 → 12년; 12년 5개월 → 12년. 이 반올림은 5년 자격 기준이 아닌 공식의 서비스 기간에만 적용됩니다.
자발적 퇴직 후 퇴직금
자발적 퇴직 제도(VRS)를 선택한 직원은 정상적으로 퇴직금을 받을 수 있습니다(5년 이상 근무한 경우). 퇴직금은 VRS 당시 마지막으로 지급된 급여를 기준으로 계산됩니다. VRS 보상 자체는 소득세법 섹션 10(10C)에 따라 별도의 세금 처리를 받을 수 있습니다. 최대 ₹5 lakh의 VRS 보상은 세금이 면제됩니다.
회사 인수에 대한 사례금 양도
회사가 인수되거나 합병되면 직원의 서비스는 일반적으로 사례금 목적으로 계속됩니다. 이전 회사의 과거 서비스는 5년 기준 및 총 서비스 기간 계산에 포함됩니다. 그러나 이는 인수/합병 계약 조건에 따라 달라집니다. 직원은 기업 거래 중에 서비스의 연속성이 서면으로 공식적으로 인정되도록 해야 합니다.
팁 세금 면제 한도
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| 범주 | 면세 한도 | 사용된 공식 |
|---|---|---|
| 정부 직원(중앙/주) | 전액 팁 - 한도 없음 | 서비스 규칙마다 다른 공식 |
| 법이 적용되는 민간 근로자 | 최소 금액: 실제 팁, 15/26 × 평균 급여 × 연수, ₹20L | 15/26 × 마지막 기본+DA × 년 |
| 비법 민간 직원 | 최소 금액: 실제 팁, ½개월 급여 × 연수, ₹20L | 15/30 × 마지막 기본+DA × 년 |
| 사망한 경우(지정인) | 후보자의 손에 전액 세금 면제 | 재직 여부와 상관없이 |
| 법정 최대치 | ₹20,00,000 (2018년 3월 이후) | 2018년 사례금 지급법 개정으로 개정됨 |
자주 묻는 질문
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퇴직금은 모든 고용주에게 의무적인가요?
1972년 퇴직금 지급법에 따른 퇴직금은 10명 이상을 고용하는 사업장에 의무적으로 부과됩니다. 시설의 직원 수가 10명을 넘으면 나중에 인원수가 10명 미만이더라도 영구적으로 보장됩니다. 직원이 10명 미만인 시설은 법에 따라 법적 의무는 없지만 자발적으로 팁을 지불할 수 있습니다. 일부 주에서는 주 정부 통지를 통해 소규모 시설까지 적용 범위를 확대했습니다.
5년 규칙이 해당 날짜에만 엄격하게 적용됩니까?
법원은 '5년 근속'에 근로자가 4년 240일(근로연수를 365일이 아닌 240일로 간주) 동안 근무한 경우도 포함한다고 해석했다. 1991년 대법원(Surendra Kumar Verma 대 CGAT)은 5년 차에 240일의 근무가 연속근로에 해당한다고 판결했습니다. 그러나 이 해석이 보편적으로 적용되는 것은 아닙니다. 분쟁을 피하기 위해 5년을 채우는 것이 더 안전합니다.
퇴직금 계산에는 어떤 급여 구성요소가 포함되나요?
퇴직금 지급법이 적용되는 시설의 경우 마지막으로 지급된 기본급 + 친애금(DA)만 퇴직금 계산에 고려됩니다. 주택 임대료 수당(HRA), 교통 수당, 보너스, 초과 근무 수당, 커미션, 인센티브, 의료 수당 및 기타 혜택은 명시적으로 제외됩니다. 이는 흔히 혼동되는 점입니다. 고용주는 팁을 부풀리기 위해 수당을 포함할 수 없으며 직원도 이를 청구할 수 없습니다.
고용주가 팁을 몰수할 수 있나요?
예, 사례금 지급법(Payment of Gratuity Act) 4(6)항에 따라 직원이 고용주에게 금전적 손실을 초래한 위법 행위(몰수는 발생한 손실로 제한됨) 또는 폭력 행위, 폭동적인 행동 또는 도덕적 타락으로 인해 해고된 경우 고용주는 사례금(전체 또는 일부)을 몰수할 수 있습니다. 단순 사임, 이유 없는 해고, 실적 부진 등은 몰수를 정당화하지 않습니다. 이러한 근거를 넘어서는 몰수는 법적으로 문제가 될 수 있습니다.
근무 중(출국 시 아님) 받은 팁에 과세 대상이 됩니까?
고용 과정에서 받는 퇴직금(예: 퇴사 후 이전 고용주로부터)도 동일한 세금 규정을 따릅니다. 실제 수령한 최소 사례금, 1년 근속당 15일치 평균 급여 또는 ₹20 lakh는 세금이 면제됩니다. 실질적으로 팁은 동일한 고용주에서 현역으로 근무하는 동안이 아니라 해고/은퇴 시 항상 지급됩니다.
고용주가 팁을 지불해야 하는 기한은 언제입니까?
퇴직금 지급법에 따르면 퇴직금은 지급일로부터 30일 이내에 지급되어야 합니다. 고용주가 30일 이내에 지불하지 않을 경우 해당 정부가 지정한 이율(일반적으로 연 10%)에 해당하는 단리 이자를 지연 기간에 대해 지불해야 합니다. 직원은 급여가 체납된 경우 관리 기관(일반적으로 노동청)에 불만을 제기할 수 있습니다.
여러 고용주로부터 팁을 청구할 수 있나요?
예. 각 고용주의 팁은 독립적입니다. A회사에서 7년, B회사에서 10년을 근무한 경우, 두 회사 모두에서 퇴직금을 받을 수 있습니다(각각 5년 이상 가정). 각 팁 금액에는 독립적으로 ₹20 lakh의 면세 한도가 적용됩니다. 세금 면제에 대한 고용주 간 집계는 없습니다. 각 고용주의 각 일시금은 자체 ₹20 lakh 한도를 갖습니다.
팁 신탁이란 무엇이며 어떻게 작동합니까?
일부 대형 고용주는 승인된 팁 신탁 기금(향후 팁 지급을 위해 자금을 축적하기 위해 수탁자가 관리하는 전용 기금)을 만듭니다. 고용주는 신탁에 매년 기부금을 납부하고 신탁은 기한이 되면 팁을 지급합니다. 승인된 팁 신탁을 보유한 고용주는 기부금에 대해 소득세 공제를 받습니다. 또는 고용주는 관리 옵션으로 LIC 또는 기타 보험사로부터 단체 퇴직금 정책을 구매할 수 있습니다.
피해야 할 일반적인 실수
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- !팁 계산에 HRA, 운송 수당 또는 보너스와 같은 수당을 포함합니다. 기본 + DA만이 법이 적용되는 공식의 올바른 기준입니다.
- !5년 후에는 항상 팁을 지급해야 한다고 가정할 때, 직원은 또한 법에 따라 적용되는 시설에 있어야 합니다. 직원 10명 미만의 소규모 회사는 면제되지만 자발적인 지불도 가능합니다.
- !서비스 기간을 잘못 반올림함 - 많은 직원과 HR 부서에서도 7년 6개월을 7년으로 잘못 반올림합니다(정확히 7년이어야 하며 반올림은 개월 > 6일 때만 적용됩니다).
- !후보자를 등록하지 않음 - 후보자가 없으면 사망 시 팁 수익금은 승계 절차를 통해 법적 상속인에게 전달됩니다. 항상 HR에 후보자를 등록하십시오.
- !직원 동의 없이 사례금을 분할 지급 - 사례금은 일시불로 지급해야 합니다. 사전 동의 없이 분할 납부하는 것은 법에 따라 불법입니다.
- !팁과 프로비던트 펀드(Provident Fund)의 혼동 — EPF는 경력 기간 동안 매달 적립되며 직원 자신의 돈입니다. 팁은 서비스에 대한 보상으로 고용주가 지원하는 별도의 지급액입니다.
전문가 팁
고용주가 퇴직금 지급법(직원 수 10명 미만)의 법적 적용을 받지 않는 경우에도 고용 계약의 일부로 퇴직금을 협상할 수 있습니다. 이를 서면으로 문서화하면 귀하를 보호할 수 있습니다. 정식 합의 없이는 비적용 시설은 5년 이상의 서비스 이후에도 팁을 지불할 의무가 없습니다.
알고 계셨나요?
인도의 퇴직금 지급법에는 흥미로운 '할아버지 조항'이 있습니다. 즉, 직원이 10명이 넘은 후에 시설이 보호되면 영원히 보장됩니다. 인도에는 직원 수가 3~4명으로 폐쇄되었지만 기술적으로는 남아있는 직원들에게 적용 기간부터 팁을 지불해야 하는 공장과 소규모 시설이 있습니다. 2018년에 설정된 ₹20 lakh 면세 한도는 인플레이션에 연동되지 않았습니다. 연간 6% 인플레이션으로 인해 실질 구매력은 매년 ₹1.2 lakh만큼 감소합니다.
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