이란 무엇인가 FICA Tax Calculator?
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FICA 세금 계산기는 사회보장세(2025년 최저 임금 기준 $176,100까지 임금에 대해 6.2%)와 메디케어 세금(전체 임금에 대해 1.45%, 단독 신고자의 경우 $200,000, 부부 공동 신고의 경우 $250,000를 초과하는 임금에 대해 추가 메디케어 세금 0.9%)로 구성되어 급여에서 공제되는 연방 보험 기여법 세금을 계산합니다. FICA 세금은 사회 보장 신탁 기금과 메디케어 병원 보험 프로그램에 자금을 지원합니다. 직원과 고용주 모두 동일한 FICA 금액을 지불하므로 대부분의 임금에 대해 합산 비율이 15.3%가 됩니다. 자영업자는 SECA(Self-Employment Contributions Act) 세금을 통해 절반을 납부하지만 고용주와 동등한 부분을 공제할 수 있습니다.
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공식
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총 직원 FICA = 최소(임금, $176,100) x 6.2% + 임금 x 1.45% + 최대(0, 임금 - $200,000) x 0.9%변수 설명
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| 기호 | 이름 | 단위 | 설명 |
|---|---|---|---|
| W | 총 임금 | USD/year | FICA 세금이 적용되는 총 연간 임금, 팁 및 기타 보상입니다. 세전 401(k) 기여금이 포함되지만 특정 카페테리아 플랜 혜택은 제외됩니다. |
| WB | 사회보장 임금 기반 | USD/year | 사회보장세가 적용되는 최대 소득 금액입니다. 2025년에는 $176,100로 설정되며, 평균 임금 인상에 따라 매년 조정됩니다. |
| SS% | 사회 보장 세율 | % | 사회 보장(OASDI) 세율: 직원의 경우 6.2%, 고용주의 경우 6.2%, 자영업자의 경우 12.4%입니다. |
| MC% | 메디케어 세율 | % | 메디케어(HI) 세율: 직원과 고용주에 대해 각각 1.45%, 기준치를 초과하는 직원 임금에 대해 0.9%의 추가 메디케어 세금이 추가됩니다. |
| AMT | 추가 메디케어 세금 기준액 | USD/year | 0.9% 추가 메디케어 세금이 적용되는 소득 기준액: $200,000(Single/HOH), $250,000(MFJ), $125,000(MFS). |
방법 FICA Tax Calculator
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- 1FICA가 적용되는 총 임금(W-2 임금, 팁 및 기타 보상)을 입력하세요. 전통적인 401(k) 계획에 대한 세전 퇴직 기여금은 소득세 원천징수와 달리 여전히 FICA 임금으로 계산됩니다.
- 2계산기는 2025년 임금 기준 한도 $176,100까지의 임금에 6.2%의 사회보장세율을 적용합니다. 이 기준치를 초과하는 임금은 사회보장세가 면제됩니다.
- 31.45%의 메디케어 세금은 상한선 없이 모든 임금에 적용됩니다. 사회 보장과 달리 표준 메디케어 세금에는 최대 임금 기준이 없습니다.
- 4임금이 $200,000($250,000 MFJ, $125,000 MFS)를 초과하는 경우 초과분에 0.9%의 추가 메디케어 세금이 적용됩니다. 이 추가 세금은 직원만 납부합니다. 고용주가 일치하지 않습니다.
- 5고용주의 매칭 부분은 다음과 같이 계산됩니다: 6.2% 사회보장(동일한 임금 기본 한도) + 1.45% 메디케어(고용주에 대한 추가 메디케어 세금 없음). 총 고용주 비용은 직원 금액에서 0.9% 부가세를 뺀 금액입니다.
- 6자영업자의 경우 계산기는 순 자영업 소득의 92.35%에 SECA 세금을 15.3%(12.4% SS + 2.9% Medicare)로 계산하고 해당되는 경우 0.9% 추가 Medicare 세금을 더합니다.
- 7계산기에는 총 임금에 대한 유효 FICA 세율과 함께 급여별 공제액, 연간 총액, 직원-고용주 통합 FICA 부담금이 표시됩니다.
풀어진 예시
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사회 보장: $85,000 x 6.2% = $5,270.00. 메디케어: $85,000 x 1.45% = $1,232.50. 급여가 $200,000 미만이므로 추가 메디케어 세금이 없습니다. 격주 급여당: $6,502.50 / 26 = $250.10.
사회 보장: $176,100 x 6.2% = $10,918.20(임금 기준 상한). 메디케어: $300,000 x 1.45% = $4,350. 추가 메디케어: ($300,000 - $200,000) x 0.9% = $900. 총 직원 FICA = $16,168.20. 고용주는 $10,918.20 + $4,350 = $15,268.20(추가 메디케어 세금 없음)을 지불합니다.
SECA 기준: $120,000 x 92.35% = $110,820. 사회 보장: $110,820 x 12.4% = $13,741.68. 메디케어: $110,820 x 2.9% = $3,213.78. 총 SECA: $16,955.46. 고용주에 해당하는 절반($8,477.73)은 양식 1040에서 소득 조정으로 공제됩니다.
합산 임금: $195,000. SS 한도: $176,100. 직업 1은 6.2% x $100,000 = $6,200를 원천징수합니다. 직업 2는 6.2% x $95,000 = $5,890를 원천징수합니다. 원천징수된 총액: $12,090. 최대 부채: $176,100 x 6.2% = $10,918.20. 초과액: 1040에 크레딧으로 청구된 $1,171.80.
실제 적용
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급여 명세서를 검토하여 정확한 FICA 원천징수 금액을 확인하고 순 급여가 예상보다 낮은 이유를 이해하는 직원.
중소기업 소유자는 임금 외에 고용주의 7.65% FICA 기여금을 포함하여 직원당 총 고용 비용을 계산합니다.
소득세 외에 자영업세(FICA의 두 절반 모두)를 포함해야 하는 분기별 추정세 납부에 대한 예산을 책정하는 자영업 프리랜서.
고소득자는 사회보장 임금 기본 한도와 추가 메디케어 세금 부가세가 총 세금 부담에 어떤 영향을 미치는지 이해하기 위해 보상 구조를 계획합니다.
HR 부서 및 급여 처리자는 팁 소득, 단체 생명 보험 또는 스톡 옵션과 같은 특이한 보상 구조를 가진 직원에 대해 규정을 준수하는 FICA 원천징수를 보장합니다.
특수 경우
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팁을 받는 직원
월 $20 이상의 팁에는 FICA가 적용됩니다. 직원은 다음 달 10일까지 고용주에게 팁을 보고해야 합니다. 고용주는 보고된 팁에 대해 상응하는 FICA 몫을 지불하고 연방 최저 임금(시간당 $7.25)을 초과하는 팁에 대해 FICA의 고용주 몫에 대해 섹션 45B 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 보고되지 않은 팁은 IRS가 감사 중에 평가할 수 있는 FICA의 적용을 받습니다.
교회 및 종교단체 직원
빈곤 서약을 한 인정된 종교 단체의 구성원은 해당 단체에서 면제를 인증하는 경우 FICA에서 면제됩니다. 목회자와 성직자는 소득세에 대해서는 직원으로 취급될 수 있지만 FICA 목적상 자영업자로 취급되어 목회 소득에 대해 SECA 세금을 납부할 수 있습니다. 교회는 양식 8274를 제출하여 고용주 FICA 의무를 거부할 수 있으며, 자영업세로 15.3% 전체를 목회자에게 이전합니다.
여러 고용주의 사회보장 임금 기반 조정
각 고용주는 급여 기준 최대 $176,100까지 사회보장세를 독립적으로 원천징수합니다. 각각 $100,000를 버는 두 고용주를 위해 일하는 경우, 두 고용주 모두 6.2% 전체를 원천징수하게 되어 최대 $10,918.20에 대해 총 $12,400가 원천징수됩니다. $1,481.80 초과 금액은 양식 1040을 제출할 때 크레딧으로 청구됩니다. 고용주는 상응하는 초과 지급액을 환불받지 못합니다. 각 고용주의 일치는 해당 고용주가 지불하는 임금으로 정확하게 제한됩니다.
2025년 FICA 세율 및 한도
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| 요소 | 직원 비율 | 고용주 세율 | 임금 기반 / 기준점 |
|---|---|---|---|
| 사회 보장 (OASDI) | 6.2% | 6.2% | $176,100 |
| 메디케어(HI) | 1.45% | 1.45% | 제한 없음 |
| 추가 메디케어 세금 | 0.9% | 해당 없음(직원만 해당) | $200,000(S), $250,000(MFJ), $125,000(MFS) |
| 총 FICA(모든 기준치 미만) | 7.65% | 7.65% | 합산: 15.3% |
| 자영업(SECA) | 15.3% (순 SE 소득의 92.35%) | N/A | SS 부분은 $176,100로 제한됩니다. |
자주 묻는 질문
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사회보장 세금을 환급받을 수 있나요?
네, 사회보장 퇴직 혜택을 통해 가능합니다. 귀하의 평생 사회보장세(고용주 분담금과 함께)는 귀하의 최고 35년 소득에서 계산된 미래 혜택에 자금을 지원합니다. 평균 퇴직자는 수명과 소득 내역에 따라 총 SS 기여금의 대략 3~5배에 해당하는 혜택을 받습니다.
FICA 세금이 소득세와 다른 이유는 무엇입니까?
FICA는 표준 공제, 개인 면제 또는 대부분의 세금 공제 없이 임금에 적용되는 정액 급여세(6.2% + 1.45%)입니다. 소득세는 누진 괄호를 사용하며 많은 공제와 세액공제를 허용합니다. 이는 동일한 급여에서 원천징수되는 완전히 별개의 세금입니다.
투자 소득에 대해 FICA에 지불합니까?
아니요, FICA는 근로 소득(임금, 급여, 팁, 자영업 소득)에만 적용됩니다. 그러나 3.8% 순투자소득세(NIIT)는 고소득자의 투자 소득에 적용되며, 불로 소득에 대한 메디케어와 동등한 세금 역할을 합니다.
고용주가 사회보장세를 과도하게 원천징수하면 어떻게 되나요?
단일 고용주가 과다하게 원천징수한 경우 초과 금액을 환불할 책임이 있습니다. 합산 임금이 임금 기준을 초과하는 여러 고용주로 인해 초과 원천징수가 발생한 경우, Schedule 3(양식 1040)의 11행에서 초과액을 세액공제로 청구합니다.
FICA 세금이 공제되나요?
직원 FICA 세금은 개인 세금 신고서에서 공제되지 않습니다. 그러나 자영업자는 Form 1040, Schedule 1, Line 15의 소득 조정으로 고용주 상당 부분(SECA 세금의 절반)을 공제할 수 있습니다. 고용주는 이에 상응하는 FICA를 사업 비용으로 공제합니다.
파트타임 근로자도 FICA를 지불합니까?
예, FICA는 파트타임 또는 풀타임 상태에 관계없이 모든 임금에 적용됩니다. W-2 임금에 대한 FICA의 최소 소득 기준은 없습니다(단, 가구 직원의 경우 2025년 기준은 $2,800입니다). 여름방학 아르바이트를 하는 10대 청소년도 처음 벌어들인 1달러부터 FICA에 지불합니다.
피해야 할 일반적인 실수
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- !401(k) 세전 기여금으로 인해 FICA 임금이 감소한다고 가정합니다. 연방 소득세와 달리 전통적인 401(k) 연기는 사회보장 또는 메디케어 과세 임금을 감소시키지 않습니다. 드물게 섹션 125(식당 계획) 혜택만 FICA 임금을 삭감합니다.
- !사회보장 임금 기준이 매년 1월 1일에 재설정된다는 사실을 깨닫지 못합니다. 연중 상한액에 도달한 고소득자는 남은 기간 동안 더 많은 급여를 받게 되지만 상한액은 1월 1일에 완전히 재설정됩니다.
- !0.9%의 추가 메디케어 세금은 직원에게만 적용되며 고용주와는 일치하지 않는다는 점을 잊어버린 것입니다. 고용주는 납세자 구분에 관계없이 해당 단일 고용주로부터 임금이 $200,000를 초과할 때까지 이를 원천징수할 필요가 없습니다.
- !자영업자는 순 자영업 소득의 92.35% 대신 총 소득에 15.3% 세율을 적용합니다. 7.65% 공제액을 먼저 계산해야 합니다.
- !여러 직업을 갖고 있는 직원은 과도한 사회보장세가 원천징수될 수 있다는 사실을 깨닫지 못합니다. 각 고용주는 임금 기준까지 독립적으로 원천징수합니다. 초과분은 세금 신고서를 제출할 때만 회수 가능합니다.
전문가 팁
자영업자인 경우 소득세 외에 SECA 세금을 위해 순소득의 최소 15.3%를 적립해 두십시오. 일반적인 경험 법칙은 모든 연방세를 합산하여 프리랜스 수입의 25-30%를 절약하는 것입니다. 분기별 추정세를 납부하면 과소납부 벌금을 피하고 고통스러운 4월의 놀라움을 예방할 수 있습니다.
알고 계셨나요?
1935년 FICA가 제정되었을 당시의 원래 사회보장세율은 임금의 첫 $3,000에 대해 1%에 불과했습니다(연간 최대 $30). 현재 최대 직원 사회보장세만 $10,918.20으로 36,394% 증가했습니다. 임금이 같은 비율로 증가했다면 평균적인 미국인은 연간 140만 달러 이상을 벌었을 것입니다.
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