UAE Corporate Tax (2023)
이란 무엇인가 UAE Corporate Tax Calculator?
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UAE는 2023년 6월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 유효한 연방 법인세(CT) 제도를 도입했습니다. 이는 이전에 세금 면제 관할권으로 알려졌던 국가에 역사적인 변화를 가져왔습니다. UAE CT 세율은 다음과 같습니다: AED 375,000 이하의 과세 소득에 대해 0%(SME 지원용) AED 375,000 이상의 과세 소득에 대해 9%. 특정 조건을 충족하는 자유 지역 회사는 적격 자유 지역 개인(QFZP) 자격을 얻을 수 있으며 적격 소득에 대해 0% CT 혜택을 계속 누리면서 비적격 소득에 대해 9%를 지불할 수 있습니다. Pillar Two 글로벌 최소세 제도(BEPS)는 글로벌 수익이 7억 5천만 유로를 초과하는 대규모 다국적 기업에 대해 2025년부터 적용되며, UAE 소득에 대한 유효 세율이 이 기준 이하로 떨어지면 추가세가 15% 부과됩니다. 중소기업 구호(Small Business Relief)를 통해 매출이 AED 300만 AED 미만인 기업(2026년 12월 31일 이전 또는 2026년 12월 31일에 종료되는 세금 기간)은 CT를 납부하지 않을 수 있습니다. 주요 면제에는 UAE 정부 기관, 추출 사업(특정 제도 하의 석유 및 가스), 적격 투자 자금 및 규제 대상 투자 기관에서 발생한 소득이 포함됩니다. CT법은 OECD 이전가격 및 정상가격 원칙을 포함한 국제 표준과 일치합니다. UAE 기업은 이제 CT에 등록하고, 연간 보고서를 제출하고, 적절한 문서를 유지해야 합니다. 이는 해당 지역의 중요한 규정 준수 변경 사항입니다.
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공식
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법인세 = 첫 AED 375,000 과세 소득에 대해 0% + AED 375,000를 초과하는 과세 소득에 대해 9%; 적격 자유지역 개인: 적격 소득에 대해 0%, 비적격 소득에 대해 9%; 두 번째 기둥 충전(다국적 기업): 15% 하한 - UAE 유효 요율변수 설명
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| 기호 | 이름 | 단위 | 설명 |
|---|---|---|---|
| TI | 과세소득 | — | CT 특정 공제 및 추가에 대해 조정된 회계 이익 - UAE CT의 기준입니다. |
| QFZP | 적격 자유지역 개인 | — | 실질 및 소득 요건을 충족하는 자유 지역 법인 - 적격 소득에 대해 0% CT를 받을 수 있습니다. |
| DMTT | 국내 최소 추가세 | — | 자격을 갖춘 대규모 다국적 기업에 대해 추가 세금을 15%까지 부과하며, 2025년부터 적용됩니다. |
방법 UAE Corporate Tax Calculator
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- 1법인이 UAE CT의 적용을 받는지 여부를 결정하십시오: UAE 본토 법인, 자유 지역 회사(QFZP에는 특별 세율이 있음), UAE에 있는 외국 기업의 고정 사업장.
- 2과세 소득 계산: 회계 이익에서 시작한 다음 특정 CT 조정(비공제 비용, 면제 소득, 손실 이월, 이자 제한 규칙)을 적용합니다.
- 3적격한 경우 중소기업 구제를 적용합니다. 특정 기간 동안 수익이 AED 3M 미만인 경우 해당 기업은 과세 소득이 없는 것으로 처리됩니다.
- 4자유 지역 법인의 경우: 어떤 소득이 '적격' 소득(자유 지역에서 자유 지역 거래 또는 특정 적격 활동으로 파생)인지, 어떤 소득이 비적격(본토 거래, 특정 기준점 미만의 수동 소득)인지 결정합니다.
- 5세율 적용: 첫 AED 375,000에 대해 0%; 나머지는 9%. QFZP의 경우: 적격 시 0%; 비적격 시 9%.
- 6대규모 다국적 기업(전 세계 매출 > 7억 5천만 유로): UAE 유효 CT 요율이 글로벌 최소 금액인 15%를 충족하는지 평가합니다. 그렇지 않은 경우 2025년부터 국내 최소 충전세(DMTT)가 적용됩니다.
- 7회계연도 종료 후 9개월 이내에 FTA의 EmaraTax 포털을 통해 CT 신고서를 제출하십시오. 접수 마감일까지 CT를 지불하십시오.
풀어진 예시
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첫 번째 AED 375,000의 0% 범위는 많은 중소기업이 CT를 지불하지 않는다는 것을 의미합니다.
과세 소득 AED 250,000은 완전히 0% 범위에 속합니다. CT 책임: 없음. 또한, 수익이 AED 2,800,000(AED 3M 기준 미만)인 경우 중소기업 구제 선택이 가능합니다. 기업은 이 기간 동안 과세 소득을 0으로 처리하도록 선택할 수 있습니다.
유효 비율: 6.75%(101,250 / 1,500,000) - 0% 대역으로 인해 법정 9%보다 훨씬 낮습니다.
첫 번째 AED 375,000: AED 0. 나머지 AED 1,125,000 × 9% = AED 101,250. 총 CT: AED 101,250. 유효율: 6.75%. 첫 번째 AED 375,000의 0% 범위는 대규모 기업을 제외한 모든 기업의 유효 요율을 낮춥니다.
QFZP는 적격 소득에 대해 0%를 유지합니다. 이는 자유 지역 지위를 유지하는 데 있어 주요 이점입니다.
적격 소득(AED 5M)에는 0%가 과세됩니다. 비적격 소득(AED 500K)에는 표준 요율로 CT가 적용됩니다. 단, AED 500K - AED 375K = AED 125K × 9% = AED 11,250입니다. 총 CT: AED 11,250. QFZP는 적격 소득과 비적격 소득을 주의 깊게 추적해야 합니다.
글로벌 매출 7억 5천만 유로 이상의 다국적 기업은 2025년부터 글로벌 최소 기준 15%를 충족해야 합니다.
이 다국적 기업의 UAE 유효 세율(AED 375,000 이상 소득의 경우 9%, 면제 및 경감으로 최대 4%까지 떨어질 수 있음)은 두 번째 기둥 최소 15%보다 낮습니다. UAE DMTT의 경우 유효 요금을 15%로 낮추려면 11% × AED 50M = AED 5.5M의 충전이 필요합니다.
실제 적용
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UAE 기업은 첫해 CT 책임을 계산하고 중소기업 구제 적용 여부를 결정합니다. 여기서 UAE 법인세를 통한 정확한 UAE 법인세 분석은 증거 기반 의사 결정과 전문적인 작업 흐름의 정량적 엄격성을 지원합니다.
QFZP 자격 여부를 평가하고 적격 소득과 비적격 소득을 분리하는 자유 지역 회사. 여기서 아랍에미리트 법인세를 통한 정확한 아랍에미리트 법인세 분석은 증거 기반 의사 결정 및 전문 업무 흐름의 정량적 엄격성을 지원합니다.
UAE 법인을 운영하는 다국적 기업은 Pillar Two 익스포저 및 UAE 유효 세율 계산을 평가합니다. 여기서 UAE 법인세를 통한 정확한 UAE 법인세 분석은 증거 기반 의사 결정 및 전문 업무 흐름의 정량적 엄격성을 지원합니다.
그룹 구조, 참여 면제 및 세금 그룹 형성에 대해 고객에게 조언하는 법인세 자문가. UAE 법인세를 통한 정확한 UAE 법인세 분석은 증거 기반 의사 결정 및 전문 업무 흐름의 정량적 엄격성을 지원합니다.
재무 이사는 UAE CT가 재무제표에 미치는 영향을 모델링하고 CT 규정 준수 프로세스를 설정합니다.
특수 경우
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석유 및 가스 회사
UAE 석유 및 가스 회사는 CT가 도입되기 전에 에미레이트 수준의 조세 법령에 따라 운영되었습니다. 이들 회사는 계속해서 토후국 차원의 제도(예: 석유 회사 이익에 대해 50~85%의 유효 세율을 부과하는 아부다비 세법)의 적용을 받습니다. 이들은 연방 9% CT 제도에서 제외되며 특정 양허 계약에 따라 유지됩니다.
배당금 및 자본 이득 참여 면제
UAE CT 법률은 참여 면제를 제공합니다. 적격 자회사로부터 받은 배당금과 적격 주식 보유에 대한 자본 이득은 UAE CT에서 면제됩니다. 자격을 얻으려면 UAE 지주회사가 최소 12개월 동안 자회사 지분을 5% 이상 소유해야 합니다. 이는 UAE를 매력적인 지주 회사 관할권으로 만듭니다.
자연인 사업 소득
UAE에서 사업을 수행하는 자연인(개인)은 사업 소득이 연간 AED 100만 AED를 초과하는 경우 CT가 적용됩니다. 개인 투자 소득(급여, 배당금, 개인 계좌 이자)에는 CT가 적용되지 않습니다. AED 1백만 달러 기준은 개인 투자자와 소규모 사업자를 보호합니다.
세금 그룹
UAE 모회사는 전체 지분을 소유한 UAE 자회사와 함께 세금 그룹을 구성할 수 있으며, 이를 통해 그룹 수준의 세금 신고가 가능하고 그룹 이익에 대한 그룹 손실을 상쇄할 수 있습니다. 요구 사항에는 95% 이상의 공동 소유권, 동일한 회계 연도 종료를 갖는 모든 법인, 모두 UAE 세금 거주자가 포함됩니다.
UAE 법인세율 구조
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| 과세 소득 / 법인 유형 | CT 비율 |
|---|---|
| 과세 소득 0 – AED 375,000 | 0% |
| AED 375,000 초과 과세 소득 | 9% |
| QFZP — 적격 자유 지역 소득 | 0% |
| QFZP — 비적격 소득 | 표준요금(0%/9%) |
| 중소기업 구호(수익 < 300만 AED) | 선택 – 과세 소득이 0인 것으로 처리 |
| 채굴 사업(석유/가스) | CT 이전의 토후국 수준 체제의 지배를 받음 |
| 두 번째 기둥 충전(글로벌 수익 > 7억 5천만 유로) | 유효 최소값 최대 15% |
자주 묻는 질문
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UAE 법인세는 언제 시작되었나요?
UAE 법인세는 2023년 6월 1일 이후에 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 6월부터 5월까지의 회계연도를 갖는 회사의 첫 번째 UAE CT 연도는 2023년 6월 1일에 시작됩니다. 1월부터 12월까지의 회계연도를 갖는 회사의 첫 번째 UAE CT 연도는 2024년 1월 1일에 시작됩니다.
UAE CT 요금은 얼마입니까?
최대 AED 375,000까지 과세 소득에 대해 0%; AED 375,000 이상의 과세 소득에 대해 9%. 자유 지역 적격 자유 지역 주민(QFZP)은 적격 소득에 대해 0%를 지불합니다. 대규모 다국적 기업은 15% 두 번째 글로벌 최소 요건을 충족하기 위해 2025년부터 추가 국내 최소 충전세(DMTT)가 적용될 수 있습니다.
자유지역 기업은 UAE 법인세가 면제되나요?
적격 자유 지역 개인(QFZP) 자격을 갖춘 자유 지역 기업은 적격 소득에 대해 0% CT 혜택을 누릴 수 있습니다. 다만, 자유지역에서는 '적절한 물질'을 유지하는 등 엄격한 조건을 충족해야 합니다. 비적격 소득에는 표준 9% CT 세율이 적용됩니다. 모든 자유지대 회사가 자동으로 자격을 갖추는 것은 아닙니다.
중소기업 구제란?
중소기업 구호(Small Business Relief)를 통해 연간 수익이 AED 300만 AED 미만(2026년 12월 31일 또는 그 이전에 끝나는 회계 연도)인 기업은 과세 소득이 없는 것으로 처리되도록 선택할 수 있습니다. 이를 통해 중소기업은 복잡한 CT 규정 준수에서 벗어날 수 있습니다. 선거는 매년 이루어져야 합니다. 이는 정확성이 의사결정에 직접적인 영향을 미치는 UAE 법인세 계산의 맥락에서 특히 중요합니다. 여러 업계의 전문가들은 가정을 검증하고 프로세스를 최적화하며 적용 가능한 표준 준수를 보장하기 위해 정확한 UAE 법인세 계산에 의존합니다. 기본 방법론을 이해하면 사용자가 결과를 올바르게 해석하고 추가 분석이 필요한 시기를 식별하는 데 도움이 됩니다.
UAE CT 손실을 이월할 수 있나요?
예. UAE CT 손실은 무기한 이월되어 향후 과세 소득에서 상쇄될 수 있습니다. 연간 상쇄액은 특정 연도 과세 소득의 75%로 제한됩니다(연간 부분 손실 흡수만 허용). 세금 그룹의 손실은 특정 조건에 따라 그룹 구성원 간에 이전될 수 있습니다.
UAE CT에 따른 이전가격 요건은 무엇입니까?
UAE CT는 특수관계자 간의 모든 거래가 정상가격(시장 가격)으로 수행되도록 요구합니다. 기업은 이전가격 문서를 유지해야 합니다. FTA는 이전가격이 실제 가격과 다를 경우 정상가격에 맞게 조정할 수 있습니다. 마스터 파일 및 로컬 파일 요구 사항은 수익 임계값을 기준으로 대규모 그룹에 적용됩니다.
UAE CT에 원천징수세가 있나요?
UAE CT법은 비거주자에게 지급되는 배당금, 이자 또는 로열티에 대한 일반 원천징수세를 도입하지 않습니다. 기존의 특별 경제 구역과 특정 제도에는 자체 규칙이 있습니다. 이는 아웃바운드 결제에는 일반적으로 UAE 원천징수세가 적용되지 않기 때문에 UAE가 매력적인 지주 회사 위치로 남아 있음을 의미합니다.
Pillar Two/DMTT란 무엇입니까?
OECD 원칙 2(Global Anti-Base Erosion Rules)는 전 세계 매출이 7억 5천만 유로 이상인 대규모 다국적 기업에 대해 15%의 전 세계 최소 유효 세율을 설정합니다. UAE는 다른 국가가 청구하기 전에 UAE에서 추가세를 징수하기 위해 2025년부터 국내 최소 추가세(DMTT)를 도입했습니다. 이는 UAE가 과세 기반에 대한 주권을 유지하는 것과 일치합니다.
피해야 할 일반적인 실수
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- !모든 자유지역 회사가 자동으로 면제된다고 가정할 때 — QFZP 자격에는 특정 물질 및 소득원 요건이 있습니다.
- !회계 연도가 시작될 때 UAE CT에 등록하지 않음 - 모든 기업은 책임이 전혀 없다고 예상하더라도 등록해야 합니다.
- !회계연도 종료 후 CT 신고서 제출 기한인 9개월을 놓쳤습니다.
- !적격 사업체에 대해 중소기업 구호 선거를 적용하지 않습니다. 이를 위해서는 자동 신청이 아닌 찬성 선거가 필요합니다.
- !첫 번째 CT 연도의 특수관계자 거래에 대한 이전가격 문서를 설정하지 못했습니다.
- !UAE의 9% CT가 경쟁력이 없다고 가정하면 대부분의 기업에 대한 유효 세율은 0% 대역 및 면제로 인해 9% 미만입니다.
전문가 팁
특수관계자 거래가 있는 UAE 기업은 첫 번째 CT 신고 연도 전에 이전가격 정책 및 문서를 수립해야 합니다. FTA는 최종 과세 입장이 올바른 경우에도 부적절한 서류에 대해 벌금을 부과할 수 있습니다. 문서화를 일찍 시작하는 것이 나중에 재구성하는 것보다 훨씬 비용이 적게 듭니다.
알고 계셨나요?
UAE의 2023년 법인세 도입은 부분적으로 OECD/G20의 글로벌 최저세 이니셔티브(Pillar Two)의 국제적 압력에 의해 추진되었습니다. UAE는 CT 자체를 9%로 도입함으로써 다른 국가(예: 프랑스나 독일)가 UAE 기업의 세금을 글로벌 최소 15% 미만으로 '충전'하도록 하는 대신 자국 기업에 대한 과세에 대한 주권을 유지하도록 보장했습니다. 9% 비율은 의도적으로 15% 미만이지만 0보다 높게 설정되었습니다.
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