이란 무엇인가 Federal Estate Tax Calculator?
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연방 유산세 계산기는 사망한 사람의 유산이 연방 유산세를 납부해야 하는지 여부를 결정하고 납부 금액을 계산합니다. 연방 유산세는 사망 시 재산 양도에 적용되며, 특정 기준점 미만의 유산에 대해 과세를 효과적으로 면제하는 통합 세액공제를 적용합니다. 2024년 연방 유산세 면제액은 개인당 1,361만 달러(이동성을 사용하는 부부의 경우 2,722만 달러)이며, 이는 이 금액보다 낮은 가치의 유산에 대해 연방 유산세가 부과되지 않는다는 의미입니다. 면제를 초과하는 유산에는 면제를 초과하는 금액에 대해 최고 세율 40%에 도달하는 누진 세율이 적용됩니다. 연방 유산세는 미국 조세 정책에서 길고 정치적으로 논쟁의 여지가 있는 역사를 가지고 있습니다. 제1차 세계대전 자금을 조달하기 위해 1916년에 처음 제정된 상속세는 면제 수준이 60,000달러(1997년)에서 현재 1,361만 달러(2024년)까지 수십 번 수정되었습니다. 2017년 세금 감면 및 고용법은 면제 금액을 549만 달러에서 1,118만 달러(인플레이션에 따라 연동)로 대략 두 배로 늘렸지만, 이 인상은 2025년 12월 31일 이후에 종료될 예정입니다. 의회가 조치를 취하지 않는 한, 면제 금액은 2026년에 약 700만 달러(인플레이션 조정)로 되돌아가게 되며, 이는 과세 대상 범위에 약 10배 더 많은 유산을 가져오게 됩니다. 유산세는 상속세(특정 주에서 자산을 받는 수혜자에게 부과하는 세금) 및 소득세(일반적으로 승급 기준 규칙으로 인해 상속된 자산에는 적용되지 않음)와는 다릅니다. 승압 기준에 따라 상속인은 사망일의 공정한 시장 가치와 동일한 비용 기준으로 상속 자산을 받게 되며 고인의 생애 동안 평가에 대한 양도소득세가 면제됩니다. 이 조항은 내국세입법에서 가장 중요한 세금 혜택 중 하나이며 세금 개혁 논의에서 자주 논의됩니다. 연방 유산세는 매우 적은 비율의 고인에게 영향을 미칩니다. 세금 정책 센터는 2023년 고인(사망자 약 280만 명 중)에 대해 약 4,100건의 유산세 신고서를 제출했으며, 그 중 세금을 납부해야 할 사람은 약 2,500명에 불과하다고 추산합니다. 그러나 세금이 부과되는 유산에는 복잡한 계획, 상당한 부, 변호사, 회계사 및 감정인에 대한 상당한 전문 수수료가 포함되는 경향이 있습니다. 유산세를 최소화하거나 없애기 위한 유산 계획은 수십억 달러 규모의 전문 서비스 산업입니다.
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공식
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과세 재산 = 총 재산 - 공제(부채, 비용, 자선, 결혼)
잠정세 = 과세 부동산에 누진세율 적용
납부해야 할 유산세 = 잠정세 - 통합 공제(2024년 $5,389,800) - 기타 공제
실제 사례:
총 자산: $18,000,000
장례/관리비 제외: -$150,000
마이너스 부채: -$200,000
마이너스 자선 유산: -$500,000
과세 재산: $17,150,000
면제 초과 금액: $17,150,000 - $13,610,000 = $3,540,000
유산세(한계 세율 40% 적용): 약 $1,416,000
(실제 계산에서는 18%에서 40%까지 누진 요율표를 사용합니다.)변수 설명
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| 기호 | 이름 | 단위 | 설명 |
|---|---|---|---|
| GE | 총 재산 | $ | 사망일 당시 고인이 소유하거나 관리하는 모든 자산의 총 공정 시장 가치 |
| MD | 결혼 공제 | $ | 생존한 미국 시민 배우자에게 상속되는 자산에 대해 무제한 공제 |
| CD | 자선 공제 | $ | 자격을 갖춘 자선 단체로 전달되는 자산에 대해 무제한 공제 |
| UC | 통합신용 | $ | $5,389,800(2024년)의 세금 공제, 사실상 유산세에서 $1,361만 면제 |
| DSUE | 사망한 배우자 미사용 배제 | $ | 이전에 사망한 배우자로부터 이전된 미사용 면제 금액, 양식 706 선택 필요 |
| TR | 최고 세율 | % | $1,000,000를 초과하는 과세 금액에 대해 최대 40%의 연방 유산세율 |
방법 Federal Estate Tax Calculator
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- 1사망 당시 고인이 소유했거나 지분을 갖고 있던 모든 것의 공정한 시장 가치를 포함하는 총 유산을 계산합니다. 여기에는 부동산, 은행 계좌, 투자 계좌(주식, 채권, 뮤추얼 펀드), 퇴직 계좌(IRA, 401(k)), 생명 보험금(고인이 보험을 소유했거나 소유권이 발생한 경우), 사업 이익(비밀 관계 회사, 파트너십, LLC), 개인 재산(자동차, 보석, 예술품, 수집품) 및 유보 이익이 적용되는 사망 후 3년 이내에 양도된 모든 자산이 포함됩니다. 공동재산은 고인의 지분율에 따라 포함됩니다. 총 유산 평가일은 일반적으로 사망일이지만, 유언집행자는 유산 가치가 감소할 경우 대체 평가일(사망 후 6개월)을 선택할 수 있습니다.
- 2과세 재산에 도달하려면 허용 가능한 공제액을 빼십시오. 가장 중요한 공제에는 혼인 공제(미국 시민권자인 생존 배우자에게 전달되는 자산의 경우 무제한), 자선 공제(자격을 갖춘 자선 단체에 전달되는 자산의 경우 무제한), 장례 및 장례 비용, 유산 관리 비용(유언집행자 수수료, 변호사 비용, 회계 수수료, 감정 비용), 고인이 사망 시 빚진 부채(모기지, 신용카드, 대출) 및 주에서 납부한 사망세가 포함됩니다. 혼인 공제는 배우자 간에 세금 없이 무제한 양도를 허용하고 생존 배우자가 사망할 때까지 유산세를 효과적으로 연기할 수 있기 때문에 가장 강력한 유산 계획 도구입니다.
- 3누진된 유산세율표를 과세 유산에 적용합니다. 연방 유산세는 과세 대상 양도의 처음 $10,000에 대해 18%에서 시작하고 $1,000,000를 초과하는 금액에 대해 괄호 단위로 최대 40%까지 증가하는 통합 세율표를 사용합니다. 그러나 통합 공제(2024년 $5,389,800, $1,361만 보호)는 면제 금액 미만의 유산에 대한 세금을 효과적으로 제거합니다. 실질적인 효과는 1,361만 달러를 초과하는 금액에만 과세되며, 그 초과분에 대한 실질 세율은 대규모 부동산의 경우 40%에 가깝습니다. 통합양도세 제도에 따라 유산세와 증여세 모두 동일한 세율표가 적용됩니다.
- 4잠정세를 줄이기 위해 사용 가능한 크레딧을 적용하세요. 통합 세액공제(2024년 $5,389,800)는 1차 공제이며 세금에서 처음 1,361만 달러를 효과적으로 면제합니다. 추가 공제에는 주 사망세 공제(실제로 납부한 주 유산세 금액으로 제한), 이전 양도세 공제(지난 10년 이내에 이전 유산에서 과세된 자산), 외국 사망세 공제(해외 관할권에서 과세된 외국에 위치한 자산) 및 1977년 이전 증여에 대해 납부한 증여세 공제가 포함됩니다. 사망한 배우자 미사용 제외(DSUE 또는 이동성)를 통해 생존 배우자는 사망한 배우자의 미사용 면제 금액을 사용할 수 있으며, 잠재적으로 사용 가능한 면제 금액은 2,722만 달러로 두 배가 됩니다.
- 5양식 706(미국 상속 및 세대생략 양도세 신고서)을 IRS에 제출하세요. 양식 706은 사망일로부터 9개월 후에 제출해야 하며, 양식 4768을 제출하면 자동으로 6개월 연장이 가능합니다. 총 유산과 조정된 과세 증여액이 신고 기준액(2024년 고인의 경우 $1361만)을 초과하는 경우 신고서를 제출해야 합니다. 기준액보다 낮은 유산이라도 생존 배우자에게 DSUE 금액을 양도할 수 있는지 선택하려면 신청해야 할 수도 있습니다. 양식 706에는 모든 자산(일정 A~I), 공제(일정 J~O) 및 세금 계산을 나열하는 세부 일정이 필요합니다. 보고서에는 부동산, 밀접하게 관련된 사업 이익 및 중요한 개인 재산에 대한 평가가 포함되어야 합니다.
- 6상속세는 일반적으로 신고와 동시에 납부해야 합니다(사망 후 9개월 또는 연장 시 15개월). 유산세를 납부하기 전에 자산을 분배한 경우 유언집행자는 개인적으로 유산세를 납부할 책임이 있습니다. 유동성 문제가 있는 유산에 대한 여러 가지 지불 옵션이 있습니다. IRC 섹션 6166에 따른 분할 지불(밀폐 사업이 조정된 총 유산의 35%를 초과하여 유리한 이자율로 최대 14년에 걸쳐 세금을 납부할 수 있는 유산의 경우), 부동산 자산을 담보로 대출 또는 현금 창출을 위해 부동산 자산을 매각하는 것 등이 있습니다. IRS는 즉시 지급 대신 채권이나 기타 담보를 받을 수도 있습니다.
- 7양도인보다 2세대 이상 낮은 수혜자(일반적으로 손자)에게 양도하는 데 부과되는 추가 세금인 세대 건너뛰기 양도세(GST)를 고려하십시오. GST 세금에는 자체 면제(2024년 1,361만 달러, 유산세 면제와 동일)가 있으며 면제를 초과하는 양도에 대해 40%의 정액 세율이 부과됩니다. GST 세금은 부유한 가족이 손자 또는 후손에게 직접 건너뛰어 각 세대에서 상속세를 회피하는 것을 방지하기 위해 고안되었습니다. GST 면제는 왕조 신탁과 같이 여러 세대에 혜택을 주는 신탁에 할당될 수 있습니다.
풀어진 예시
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총 상속 재산이 850만 달러이고 공제액이 350,000달러인 단일 사망자의 과세 재산은 8,150,000달러입니다. 이는 면제 금액인 1,361만 달러 미만이므로 연방 유산세가 부과되지 않습니다. 그러나 고인이 결혼했고 생존 배우자보다 먼저 사망한 경우 유언집행자는 이전을 위해 미사용 면제(546만 달러)를 보존하기 위해 여전히 양식 706을 제출하기를 원할 수 있습니다.
총 유산이 2,500만 달러인 고인은 생존 배우자에게 1,000만 달러(결혼 공제)를 남기고 기타 공제액은 500,000달러를 남깁니다. 과세 재산: $14,500,000. 면제 초과 금액: $14,500,000 - $13,610,000 = $890,000. 한계 세율 40%의 세금: 약 $356,000(아래 괄호에 누진 세율 포함). 생존 배우자는 세금 없이 자산을 받지만 사망 시 자신의 재산에 포함됩니다.
자선단체에 1,500만 달러, 배우자에게 1,200만 달러, 비용이 100만 달러인 5,000만 달러의 유산입니다. 과세 재산: $22,000,000. 면제 초과 금액: $8,390,000. 40% 세금: 약 $3,356,000. 자선 공제를 제외하면 세금은 약 $9,356,000가 됩니다. 자선 잔존 신탁이나 재단을 통한 전략적 자선 기부는 자선 활동 목표를 지원하는 동시에 세금을 600만 달러 절감했습니다.
첫 번째 배우자가 500만 달러의 유산을 남기고 사망하고 모두 생존 배우자에게 상속됩니다(결혼 공제를 통한 세금 면제). 집행자는 861만 달러(1361만 달러 - 사용된 500만 달러)의 미사용 면제 금액을 이전하기 위해 양식 706을 제출합니다. 생존 배우자가 2,000만 달러를 갖고 사망할 경우, 총 공제액은 1,361만 달러 + 861만 달러 = 2,222만 달러입니다. 2천만 달러만 합산 면제 범위 내에서 공제를 보호해야 합니다. 이동성이 없다면 생존 배우자는 약 639만 달러에 대한 세금을 납부해야 합니다.
실제 적용
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부동산 계획 변호사는 연방 유산세 예측을 종합적인 부동산 계획의 기초로 사용합니다. 초고액 순자산 고객의 경우 유산세 노출을 최소화하려면 취소불능 생명 보험 신탁(ILIT), 양도인 보유 연금 신탁(GRAT), 적격 개인 거주 신탁(QPRT), 자선 선도 신탁(CLT), 자선 잔여 신탁(CRT), 가족 제한 파트너십(FLP) 및 의도적으로 결함이 있는 양도 신탁(IDGT)을 포함한 정교한 전략이 필요합니다. 각 전략에는 고객의 자산 프로필 및 가족 상황에 따라 모델링되어야 하는 특정 요구 사항, 위험 및 이점이 있습니다.
IRS 유산 및 증여세 부서는 제출된 양식 706 신고서의 약 10-15%를 감사하며, 이는 모든 신고서 유형 중 가장 높은 감사 비율 중 하나입니다. 높은 감사율은 위험에 처한 막대한 금액과 관련된 가치 평가의 복잡성을 반영합니다. 일반적인 감사 대상에는 밀접하게 보유된 비즈니스 이해관계에 대한 평가 할인, 자산을 별도 재산과 공동 재산으로 분류, 사망에 가까운 양도 시기, 청구된 비용의 공제 가능 여부 등이 포함됩니다. 미국 조세법원의 부동산세 소송은 평가 방법론 및 계획 기법에 관한 중요한 판례를 생성합니다.
재정 자문가는 유산세 계산을 통해 고객에게 자산 배분, 수혜자 지정 및 평생 증여 전략을 안내합니다. 연간 증여세 면제(2024년은 수령인당 $18,000)를 통해 평생 면제를 사용하지 않고도 체계적인 자산 이전이 가능합니다. 면제 기준점에 가까운 재산을 보유한 고객의 경우, 취소 불가능한 신탁에 가치 있는 자산을 전략적으로 증여하면 과세 대상 재산에서 향후 성장을 제거할 수 있습니다. ILIT가 소유한 생명 보험은 부동산이나 사업 이익과 같은 비유동 자산에 대한 유산세를 납부할 수 있도록 유산세 없는 유동성을 제공합니다.
의회 조세 정책 위원회는 유산세 수입 데이터와 분포 분석을 사용하여 개혁 제안을 평가합니다. 연방 유산세는 연간 약 200억~300억 달러의 수입을 창출하는데, 이는 전체 연방 수입에서 상대적으로 작은 부분이지만 정치적으로 중요한 세금입니다. 개혁 제안은 완전한 폐지(세금을 가족 기업과 농장에 대한 부담으로 보는 사람들의 지지)부터 면제 및 인상 세율(세금이 왕조의 부 집중을 방지하는 데 필수적이라고 보는 사람들의 지지)까지 다양합니다. 2026년에 더 높은 면제가 종료될 예정이므로 이 분야에 대한 입법적 관심이 계속 유지될 것입니다.
특수 경우
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공동 재산 주(애리조나, 캘리포니아, 아이다호, 루이지애나, 네바다, 신규
공동 재산 주(애리조나, 캘리포니아, 아이다호, 루이지애나, 네바다, 뉴멕시코, 텍사스, 워싱턴, 위스콘신)에서는 고유한 유산세 혜택을 제공합니다. 공동 재산의 두 절반 모두 고인의 절반뿐만 아니라 첫 번째 배우자 사망 시 단계적으로 증액된 기준을 받습니다. 관습법 주에서는 공동 소유 재산 중 고인의 몫만 승급을 받습니다. 이러한 구별을 통해 공동 재산 상태의 생존 배우자는 평가 자산에 대한 자본 이득세에서 수십만 달러를 절약할 수 있습니다. 일부 관습법상의 주 거주자는 이러한 이중 단계적 혜택을 구체적으로 얻을 수 있도록 허용하는 주(예: 알래스카 및 테네시)에 공동 재산 신탁을 설립합니다.
밀접하게 연결된 사업 이해관계는 유산세 목적상 특별한 가치 평가 및 유동성 문제를 야기합니다.
IRC 섹션 6166에서는 밀접하게 운영되는 사업이 조정된 총 유산의 35% 이상을 차지하는 유산에 대해 최대 14년 동안 유산세 납부를 연기할 수 있도록 허용합니다(4년 동안 이자만 납부하고 10년 동안 원금과 이자를 납부). 과세 대상 가치의 첫 $1,860,000(2024년)에 귀속되는 이연 법인세에 대한 이자율은 2%에 불과합니다. IRC 섹션 2032A에 따른 특별 용도 평가를 통해 적격 농장 및 사업용 부동산을 현재 용도(최고 및 최상의 용도가 아닌)로 평가하여 잠재적으로 과세 재산을 최대 $1,390,000(2024년)까지 줄일 수 있습니다.
시민권자가 아닌 생존 배우자는 무제한 결혼 공제를 받을 수 없습니다.
대신, 비시민권자 배우자에게 양도된 자산은 적격 국내 신탁(QDOT)으로 양도된 경우에만 유산세 연기 자격을 얻을 수 있습니다. QDOT에는 최소한 한 명의 미국 수탁자가 있어야 하며, 원금이 생존 배우자에게 분배되거나 생존 배우자가 사망할 때 유산세가 부과됩니다. 비시민권자 배우자에게 증여하는 경우 연간 증여세 면제액은 $185,000(2024년 기준)이며, 이는 표준 $18,000 면제액보다 훨씬 높습니다.
연방 상속세 누진 세율표
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| 과세 금액 초과 | 하지만 끝나지 않았어 | 세율 | 누적세 |
|---|---|---|---|
| $0 | $10,000 | 18% | $1,800 |
| $10,000 | $20,000 | 20% | $3,800 |
| $20,000 | $40,000 | 22% | $8,200 |
| $40,000 | $60,000 | 24% | $13,000 |
| $60,000 | $80,000 | 26% | $18,200 |
| $80,000 | $100,000 | 28% | $23,800 |
| $100,000 | $150,000 | 30% | $38,800 |
| $150,000 | $250,000 | 32% | $70,800 |
| $250,000 | $500,000 | 34% | $155,800 |
| $500,000 | $750,000 | 37% | $248,300 |
| $750,000 | $1,000,000 | 39% | $345,800 |
| $1,000,000 | 그리고 위로 | 40% | 다양함 |
자주 묻는 질문
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2024년 연방 유산세 면제는 무엇입니까?
2024년 연방 유산세 면제 금액은 개인당 1,361만 달러입니다. 결혼한 부부는 사망한 배우자 미사용 배제(DSUE)의 이동을 통해 이 금액을 2,722만 달러로 효과적으로 두 배로 늘릴 수 있습니다. 면제 이하의 유산에는 연방 유산세가 부과되지 않습니다. 면제는 인플레이션에 따라 연동되며 매년 증가합니다.
2026년 유산세 면제는 어떻게 되나요?
2017년 세금 감면 및 고용법은 유산세 면제를 두 배로 늘렸지만 이 인상은 2025년 12월 31일 이후에 종료될 예정입니다. 의회가 이 조항을 연장하지 않는 한 면제 금액은 2026년에 약 700만 달러(인플레이션 조정)로 되돌아갑니다. 이로 인해 과세 대상 범위에 약 10배 더 많은 유산이 추가될 것입니다. 부동산 계획가들은 취소할 수 없는 신탁에 대한 평생 기부를 통해 일몰 전에 면제 혜택을 사용하도록 고객에게 조언하고 있습니다.
생명 보험금에 대해 유산세를 납부해야 합니까?
고인이 보험을 소유했거나 소유권 사건(수혜자를 변경하거나 보험을 차입하거나 취소할 수 있는 권리)이 있었던 경우 생명 보험금은 총 유산에 포함됩니다. 재산에서 생명 보험을 제외하려면 취소 불가능한 생명 보험 신탁(ILIT) 또는 다른 사람이 해당 보험을 소유해야 하며, 사망 전 3년 이상 이전이 이루어져야 합니다. 적절하게 구성된 ILIT는 유산세 없는 유동성을 제공하기 위한 가장 일반적인 유산 계획 도구 중 하나입니다.
스텝업 베이스 룰은 무엇인가요?
IRC 섹션 1014에 따라 상속된 자산은 사망일(또는 대체 평가일)의 공정 시장 가치와 동일한 비용 기준을 받습니다. 이는 고인의 생애 동안 발생한 모든 자본 이득이 소득세 목적상 영구적으로 제거됨을 의미합니다. 예를 들어, $100,000에 구입한 주식이 사망 시 $1,000,000의 가치가 있다면 $1,000,000의 단계적 기준을 받게 됩니다. 상속인은 양도소득세 없이 즉시 매각할 수 있습니다. 이 조항은 본 규정에서 가장 중요한 세금 혜택 중 하나입니다.
상속세와 상속세에는 차이가 있나요?
예. 연방 유산세는 유산 자체(고인의 자산 총액)에 부과되며 분배 전 유산에서 납부합니다. 이와 대조적으로 주 상속세는 자산을 받는 개인 수혜자에게 부과되며, 수혜자와 고인의 관계에 따라 세율이 달라집니다. 6개 주에서는 상속세를 부과합니다. 메릴랜드주는 유산세와 상속세를 모두 부과하는 유일한 주입니다.
상속세를 피하기 위해 사망 전에 자산을 양도할 수 있나요?
평생 증여는 과세 재산을 줄일 수 있지만 연방 증여세와 상속세는 통합됩니다. 연간 면제 한도(2024년 수령인당 $18,000)를 초과하는 선물은 평생 면제(1,361만 달러)에 포함됩니다. 그러나 가치 있는 자산을 전략적으로 선물하는 것은 해당 자산의 미래 성장을 제거합니다. 취소불능 신탁, 자선 단체 및 529 계획(한 번에 최대 5년간 연간 면제)에 대한 기부는 일반적인 세금 감면 전략입니다. 생명보험 사망 후 3년 이내에 받은 선물은 유산으로 회수됩니다.
피해야 할 일반적인 실수
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- !첫 번째 배우자의 유산에 대한 이동 가능성을 선택하지 못한 경우: 사망한 배우자 미사용 제외(DSUE) 금액은 생존 배우자에게 자동으로 이전되지 않습니다. 유언집행자는 적시에 양식 706을 제출해야 하며, 납부할 세금이 없고 달리 신고할 필요가 없는 경우에도 이동 가능성을 확실히 선택해야 합니다. 면제 기준점 미만의 유산을 보유한 많은 가족은 양식 706 제출을 건너뛰고 미사용 면제 금액 수백만 달러를 영구적으로 상실하게 됩니다. IRS는 지연 선거 구제 조치(세입 절차 2022-32)를 제공했지만 단순화된 절차는 사망 후 5년 이내에 제출해야 합니다. 부동산 기획자는 유연성을 유지하기 위해 모든 결혼한 고인에 대해 양식 706을 제출할 것을 강력히 권장합니다.
- !유산세 신고 시 자산 과소평가: IRS는 양식 706의 자산 평가를 면밀히 조사하며, 특히 긴밀하게 보유하고 있는 사업 이익, 부동산, 미술품 컬렉션, 지적 재산과 같이 가치 평가가 어려운 자산의 경우 더욱 그렇습니다. 뒷받침되지 않거나 공격적인 가치 평가를 사용하면 감사 및 잠재적인 처벌을 받을 수 있습니다. 비공개 거래 자산에는 자격을 갖춘 감정인(ASA, MAI 또는 이와 동등한 자격을 갖춘 평가자)의 적격 평가가 필수적입니다. 가족 기업의 소수 지분에 대한 시장성 부족(DLOM) 및 통제 부족(DLOC)에 대한 가치 평가 할인은 합법적이지만 잘 문서화되고 합리적이어야 합니다(일반적으로 15-35% 결합). IRS는 수많은 조세 법원 사건에서 과도한 할인에 대해 성공적으로 이의를 제기했습니다.
- !2026년 면제 일몰에 대한 계획 없음: 의회가 세금 감면 및 고용법 조항을 연장하지 않는 한, 현재 1,361만 달러의 면제는 2025년 12월 31일 이후 약 700만 달러(인플레이션 조정)로 되돌아갈 예정입니다. 700만 달러에서 1,361만 달러 사이의 유산을 보유한 가족이 2026년 이전에 조치를 취하지 않으면 예상치 못한 유산세 의무에 직면할 수 있습니다. 더 높은 면제를 유지하기 위한 전략에는 대규모 평생 기부(IRS는 면제가 감소하더라도 더 높은 면제에 따라 기부한 금액은 회수되지 않는다는 최종 규정을 통해 확인함) 및 일몰일 이전에 취소할 수 없는 신탁에 자금을 지원하는 것이 포함됩니다.
전문가 팁
귀하의 재산이 현재 면제 금액인 1,361만 달러보다 훨씬 낮더라도 2026년에 만료될 예정이면 면제 금액이 약 700만 달러로 낮아질 수 있습니다. 귀하의 재산이 700만 달러에서 1,361만 달러 사이인 경우, 2025년 말 이전에 취소불능 신탁에 평생 기부하여 더 높은 면제 혜택을 받는 것을 고려해 보십시오. IRS는 면제가 감소하더라도 더 높은 면제에 따라 제공된 선물이 회수되지 않음을 확인하는 최종 규정을 발표했습니다. 귀하의 상황에 빠른 증여가 적합한지 여부를 평가하려면 유산 계획 변호사와 상담하십시오.
알고 계셨나요?
연방 상속세는 반대자들에 의해 사망세라고 불렸음에도 불구하고 1916년부터 계속 존재해 왔습니다(2001년 경제 성장 및 세금 감면 조정법에 따라 2010년에 잠시 폐지됨). 2010년 1년간의 폐지 기간 동안 조지 스타인브레너(뉴욕 양키스 구단주)와 댄 던컨(휴스턴 에너지 억만장자)을 포함하여 세상을 떠난 유명 억만장자들은 자신의 재산에 대해 연방 유산세가 완전히 면제되어 상속인이 수십억 달러를 절약할 수 있었습니다. 의회는 2010년에 세금을 소급하여 복원했지만 유언집행자에게 2010년 규정(상속세는 없지만 증액 기준 없음) 또는 2011년 규정(상속 기준이 있는 유산세)을 적용할 수 있는 옵션을 제공했습니다.
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