State Inheritance Tax Calculator

주 상속세 계산기는 수혜자가 상속받은 자산에 대해 세금을 납부해야 하는지 여부를 결정하고 사망한 사람과의 관계에 따라 납부 금액을 계산합니다. 전체 유산에 부과되는 연방 유산세와 달리 상속세는 자산을 받는 개인 수혜자에게 부과됩니다. 현재 상속세를 부과하는 주는 아이오와주(단계적으로 폐지, 2024년 이후 완전히 폐지됨), 켄터키주, 메릴랜드주, 네브래스카주, 뉴저지주, 펜실베이니아주 등 6개 주뿐입니다. 세율과 면제는 주로 수혜자와 고인의 관계에 따라 달라지며 가까운 친척이 더 유리한 대우를 받습니다. 상속세는 미국 역사상 연방 유산세와 연방 소득세보다 먼저 발생했습니다. 펜실베니아는 1826년에 최초의 주 상속세를 제정했으며, 1900년대 초에는 거의 모든 주에서 어떤 형태로든 상속세나 유산세를 부과했습니다. 이러한 추세는 최근 수십 년 동안 극적으로 반전되었습니다. 2000년에는 약 25개 주에서 상속세 또는 유산세를 부과했는데, 이는 오늘날 두 가지 형태의 사망세를 부과하는 주(컬럼비아 특별구 포함)가 17개 주에 불과한 것과 비교됩니다. 아이오와는 가장 최근에 상속세를 폐지하여 2021년부터 시작된 상속세를 2024년에 단계적으로 폐지했습니다. 상속세 국가에서 사용하는 분류 시스템은 수혜자를 고인과의 관계에 따라 여러 등급으로 나눕니다. 클래스 A(가장 가까운 친척: 배우자, 자녀, 부모, 손주)는 일반적으로 가장 높은 면제와 가장 낮은 세율(종종 완전히 면제됨)을 받습니다. B등급(형제자매, 조카, 사위, 며느리)은 중간 비율(일반적으로 5-15%)을 받습니다. C 또는 D 등급(관련 없는 개인, 친구, 먼 친척)이 가장 높은 비율(최대 15-18%)에 직면해 있습니다. 자선 단체와 정부 기관은 일반적으로 주에 관계없이 상속세가 면제됩니다. 메릴랜드는 유산세와 상속세를 모두 부과하는 유일한 주이며, 이로 인해 독특한 이중 과세 상황이 발생합니다. 그러나 납부한 유산세는 일반적으로 납부해야 할 상속세에 공제되어 대부분의 경우 완전한 이중과세를 방지합니다. 특히 고인이 여러 주에 재산을 소유하고 있거나 수혜자가 다른 관할권에 거주하는 경우에는 상속세 계획에 있어 주 상속세 의무를 이해하는 것이 필수적입니다.

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1. 1고인의 거주지에서 상속세를 부과하는지 여부를 확인합니다. 상속세는 수익자의 거주지가 아닌 사망한 사람이 거주했던 곳(본적지)을 기준으로 과세됩니다. 뉴저지 주민이 사망하고 플로리다의 수혜자에게 자산을 남겨둔 경우, 플로리다에 상속세나 유산세가 없더라도 뉴저지 상속세가 적용됩니다. 상속세 주에 있지만 비거주자가 소유한 부동산 및 유형 개인 재산의 경우, 주에서는 보조 관할권을 통해 해당 특정 자산에 상속세를 부과할 수 있습니다.
2. 2해당 주의 분류 시스템에 따라 각 수혜자의 관계 등급을 식별합니다. 각 상속세 주에서는 해당 면제 및 세율과 함께 자체 관계 클래스를 정의합니다. 생존 배우자는 6개 주 모두에서 상속세가 면제됩니다. 자녀와 직계 자손은 대부분의 주에서 면제됩니다(펜실베니아는 주목할만한 예외로 자녀에게 양도되는 경우 4.5%의 세금이 부과됩니다). 형제자매, 조카, 조카, 친척은 일반적으로 중간 비율의 중간 계층에 속합니다. 관련 없는 수혜자와 먼 친척이 가장 높은 비율을 차지합니다.
3. 3수령한 자산의 가치에서 적용 가능한 면제를 빼서 각 수혜자의 과세 대상 상속액을 계산합니다. 면제는 주와 수혜자 계층에 따라 크게 다릅니다. 뉴저지는 클래스 C 수혜자에게 $25,000, 클래스 D에 대해 $500 면제를 제공합니다. 켄터키는 클래스 B 수혜자에게 $1,000, 클래스 C에 대해 $500 면제를 제공합니다. 네브라스카는 직계 가족에 대해 $40,000, 원격 친척에 대해 $15,000, 비혈족에 대해 $10,000를 면제합니다. 수혜자. 상속 가치는 일반적으로 사망일 당시 자산의 공정한 시장 가치입니다.
4. 4과세 상속금액에 적절한 세율을 적용합니다. 대부분의 주에서는 각 클래스 내에서 누진 세율을 사용합니다. 즉, 상속 금액이 높을수록 점진적으로 더 높은 세율로 과세됩니다. 펜실베니아는 예외로 정액 요율을 사용합니다. 생존 배우자의 경우 0%, 직계 후손의 경우 4.5%, 형제자매의 경우 12%, 기타 모든 경우에는 15%입니다. 네브래스카는 직계 가족(면제 이상)의 경우 1%, 먼 친척의 경우 11%, 비혈족의 경우 15% ​​등 계층별로 정액 요금을 사용합니다. 뉴저지와 켄터키는 각 수업 내에서 누진 요금표를 사용합니다.
5. 5해당 주 세무 부서에 상속세 신고서를 제출하십시오. 제출 요건 및 마감일은 주마다 다릅니다. 펜실베니아는 사망 후 9개월 이내에 제출해야 하며(양식 REV-1500), 뉴저지는 8개월 이내에 제출해야 하며(양식 IT-R 또는 IT-NR), 켄터키는 18개월 이내에 제출해야 하며(양식 92A200 시리즈), 네브라스카는 12개월 이내에 제출해야 합니다(양식 500). 일부 주에서는 조기 납부에 대해 할인을 제공합니다. 펜실베니아에서는 사망 후 3개월 이내에 세금을 납부하는 경우 5% 할인을 제공합니다. 늦게 신고하면 모든 주에서 이자와 벌금이 부과됩니다.
6. 6수혜자 유형에 관계없이 상속세가 면제될 수 있는 자산을 계상합니다. 일반적인 면제에는 다음이 포함됩니다: 지정된 수혜자에게 지급되는 생명 보험금(대부분의 상속세 주에서 면제), 생존권이 있는 공동 보유 재산(처리는 주마다 다름), 특정 은퇴 계좌 분배, 자선 단체에 재산 전달, 정부 기관에 재산 전달, 최소 한도 미만의 소규모 재산. 펜실베니아는 특정 조건 하에서 직계 자손에 대한 4.5% 세율에서 특정 농지 및 가족 소유 사업체를 면제합니다.
7. 7연방 유산세 계획 및 주 유산세 계획(두 가지를 모두 부과하는 메릴랜드와 같은 주)과 함께 상속세 계획을 조정합니다. 상속세를 최소화하기 위한 전략에는 다음이 포함됩니다: 면제 수혜자(배우자, 자선 단체)에게 자산 남기기, 평생 증여(일부 주에서는 사망하기 1년 이상 전에 상속세가 면제될 수 있음), 생명 보험 사용(흔히 상속세 면제), 상속세 기준을 줄일 수 있는 신탁 설립, 비상속세가 부과되는 주로 거주지 이전. 그러나 주정부는 오로지 조세회피만을 동기로 하는 것으로 보이는 거주지 변경에 대해 이의를 제기할 수 있습니다.

• !연방 재산이 면제 금액보다 낮기 때문에 세금이 부과되지 않는다고 가정: 많은 수혜자들은 고인의 재산이 연방 재산세 면제 금액(1,361만 달러) 미만인 경우 사망세가 부과되지 않는다고 가정합니다. 이는 전체 유산이 아닌 수령 금액을 기준으로 수혜자에게 세금이 부과되는 상속세 주에서는 올바르지 않습니다. 뉴저지나 펜실베니아에서 $300,000를 상속받은 형제자매는 전체 유산 규모에 관계없이 수천 달러의 상속세를 납부해야 합니다. 주 상속세는 작은 재산에도 적용됩니다.
• !어느 주의 세금이 적용되는지 알 수 없음: 상속세는 수혜자의 거주 주가 아닌 고인의 거주지 주에 따라 부과됩니다. 펜실베니아에 있는 삼촌으로부터 상속을 받고 면세 플로리다에 거주하는 수혜자는 여전히 펜실베니아 상속세를 납부해야 합니다. 또한, 상속세가 부과되는 주에 위치한 부동산은 고인이 다른 곳에 살았더라도 해당 주의 상속세가 적용될 수 있습니다. 수혜자는 때때로 올바른 상태로 제출하지 않거나 전혀 제출하지 않아 벌금과 이자가 부과되는 경우가 있습니다.
• !조기 납부 할인 누락: 펜실베니아에서는 사망 후 3개월 이내에 납부한 상속세에 대해 5% 할인을 제공하여 대규모 상속에 대해 수천 달러를 절약할 수 있습니다. 마찬가지로 일부 주에서는 조기 신고 및 지불에 대해 더 낮은 이자율을 부과하거나 벌금을 면제합니다. 상속세 신고를 가능한 마지막 날짜까지 연기하는 유언집행자는 이러한 절약 효과를 놓치게 됩니다. 펜실베니아에서 상속세 $500,000에 대해 4.5%의 세금을 부과하면 조기 지불 할인으로 $1,125를 절약할 수 있습니다.