What is Transfer Pricing Calculator?
▾
हस्तांतरण किंमत समान बहुराष्ट्रीय एंटरप्राइझ (MNE) गटातील संबंधित संस्थांमधील व्यवहारांसाठी सेट केलेल्या किंमतींना संदर्भित करते — उदाहरणार्थ, जेव्हा यूएस मूळ कंपनी तिच्या जर्मन उपकंपनीला घटक विकते किंवा जेव्हा आयर्लंडमधील होल्डिंग कंपनी ब्राझीलमधील ऑपरेटिंग कंपनीला बौद्धिक संपत्तीचा परवाना देते. हे आंतरकंपनी व्यवहार मोठ्या प्रमाणात व्यापतात: वस्तू, सेवा, वित्तपुरवठा व्यवस्था, रॉयल्टी, व्यवस्थापन शुल्क आणि सामायिक खर्च. प्रत्येक गट घटकाच्या कर दायित्वावर थेट परिणाम करून, अधिकारक्षेत्रात नफ्याचे वाटप कसे केले जाते हे हस्तांतरण किंमती निर्धारित करतात. OECD मॉडेल टॅक्स कन्व्हेन्शनच्या कलम 9 मध्ये स्थापित केलेल्या आंतरकंपनी किमती आर्मच्या लांबीच्या तत्त्वाचे पालन करण्याची जगभरातील कर अधिकाऱ्यांना आवश्यकता आहे: तुलनात्मक परिस्थितीत असंबंधित पक्ष एकमेकांवर काय शुल्क आकारतील हे किंमतींनी प्रतिबिंबित केले पाहिजे. पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यामुळे कंपन्यांना किंमत समायोजन, दंड आणि दुहेरी कर आकारणी हस्तांतरित करण्यात येते. OECD हस्तांतरण किंमत मार्गदर्शक तत्त्वे (2022) पाच मंजूर पद्धती ओळखतात: तुलना करण्यायोग्य अनियंत्रित किंमत (CUP) पद्धत, जी थेट समान खुल्या-मार्केट व्यवहारांशी तुलना करते; पुनर्विक्री किंमत पद्धत (RPM), जी आंतरकंपनी किंमत निर्धारित करण्यासाठी पुनर्विक्री किंमतीपासून मागे काम करते; कॉस्ट प्लस पद्धत (CPM), जी पुरवठादाराच्या खर्चात मार्कअप जोडते; ट्रान्झॅक्शनल नेट मार्जिन पद्धत (TNMM), जी निव्वळ नफ्याच्या मार्जिनची तुलना स्वतंत्र कंपन्यांच्या तुलनेत करते; आणि प्रॉफिट स्प्लिट मेथड (PSM), जे सापेक्ष योगदानावर आधारित एकत्रित नफ्याचे वाटप करते. ओईसीडी BEPS (बेस इरोशन अँड प्रॉफिट शिफ्टिंग) प्रकल्प नियम बदलून हस्तांतरणाची किंमत ही सर्वात महत्त्वाची आंतरराष्ट्रीय कर समस्यांपैकी एक बनली आहे, जिथे आर्थिक क्रियाकलाप आणि मूल्य निर्मिती होते तिथे नफ्यावर कर आकारला जातो याची खात्री करण्यासाठी. देश-दर-देश अहवाल (CbCR) साठी आता मोठ्या MNE ला जागतिक स्तरावर कर अधिकाऱ्यांना नफा वाटप उघड करणे आवश्यक आहे.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
सूत्र
▾
हस्तांतरण किंमत गणना गणना:
पायरी 1: सर्व आंतरकंपनी व्यवहार ओळखा आणि त्यांना प्रकारानुसार वर्गीकृत करा (वस्तू, सेवा, IP, वित्तपुरवठा).
पायरी 2: व्यवहाराचे स्वरूप आणि डेटा उपलब्धता यावर आधारित सर्वात योग्य OECD हस्तांतरण किंमत पद्धत निवडा.
पायरी 3: डेटाबेस वापरून तुलना करण्यायोग्य अनियंत्रित व्यवहार किंवा कंपन्या शोधा (उदा., ब्युरो व्हॅन डायक ऑर्बिस, रॉयल्टी स्रोत).
पायरी 4: आर्मची लांबी श्रेणी (सामान्यत: इंटरक्वार्टाइल श्रेणी) किमती किंवा समास तुलनात्मक सेटमधून स्थापित करा.
पायरी 5: समायोजन टाळण्यासाठी आंतरकंपनी व्यवहाराची किंमत हाताच्या लांबीच्या मर्यादेत किंवा त्यामध्ये ठेवा.
पायरी 6: स्थानिक नियमांनुसार आवश्यकतेनुसार हस्तांतरण किंमत अभ्यास फाइलमध्ये विश्लेषण दस्तऐवजीकरण करा.
पायरी 7: आवर्ती महत्त्वपूर्ण व्यवहारांसाठी कर अधिकाऱ्यांसोबत आगाऊ किंमत करार (APAs) तयार करा.
प्रत्येक पायरी मागील पायरीवर तयार होते, सर्वसमावेशक हस्तांतरण किंमत परिणामामध्ये घटक गणना एकत्रित करते. सूत्र हस्तांतरण किंमत वर्तन नियंत्रित करणारे गणितीय संबंध कॅप्चर करते.Variable Legend
▾
| प्रतीक | नाव | एकक | वर्णन |
|---|---|---|---|
| P_arm | हाताच्या लांबीची किंमत | currency | समान किंवा तुलनात्मक व्यवहारासाठी असंबंधित पक्ष सहमत होतील ती किंमत. |
| C_full | पूर्ण खर्च | currency | व्यवहारासाठी विक्री करणाऱ्या घटकाने केलेला एकूण खर्च (प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष). |
| μ | कॉस्ट-प्लस मार्कअप | percent | कॉस्ट प्लस पद्धती अंतर्गत खर्चावर लागू केलेली एकूण मार्कअप टक्केवारी. |
| P_resale | पुनर्विक्री किंमत | currency | खरेदीदार संबंधित नसलेल्या तृतीय पक्षाला उत्पादनाची पुनर्विक्री करतो अशी किंमत. |
| GPM | एकूण नफा मार्जिन | percent | पुनर्विक्री किंमत पद्धतीमध्ये तुलनात्मक स्वतंत्र वितरकांनी मिळवलेले एकूण मार्जिन. |
| TNMM_PLI | TNMM नफा पातळी निर्देशक | percent | निव्वळ मार्जिन मेट्रिक (उदा. ऑपरेटिंग नफा/महसूल) स्वतंत्र तुलना करण्यायोग्य कंपन्यांशी तुलना करण्यासाठी वापरला जातो. |
How to Transfer Pricing Calculator
▾
- 1सर्व आंतरकंपनी व्यवहार ओळखा आणि त्यांना प्रकारानुसार वर्गीकृत करा (वस्तू, सेवा, आयपी, वित्तपुरवठा).
- 2व्यवहाराचे स्वरूप आणि डेटा उपलब्धता यावर आधारित सर्वात योग्य OECD हस्तांतरण किंमत पद्धत निवडा.
- 3डेटाबेस वापरून तुलना करता येणारे अनियंत्रित व्यवहार किंवा कंपन्या शोधा (उदा. ब्युरो व्हॅन डायक ऑर्बिस, रॉयल्टी स्रोत).
- 4तौलनिक संचातून आर्मची लांबी श्रेणी (सामान्यत: आंतर-चतुर्थक श्रेणी) किमती किंवा मार्जिन स्थापित करा.
- 5समायोजन टाळण्यासाठी आंतरकंपनी व्यवहाराची किंमत हाताच्या लांबीच्या मर्यादेत किंवा त्यामध्ये ठेवा.
- 6स्थानिक नियमांनुसार आवश्यकतेनुसार हस्तांतरण किंमत अभ्यास फाइलमध्ये विश्लेषण दस्तऐवजीकरण करा.
- 7आवर्ती महत्त्वपूर्ण व्यवहारांसाठी कर अधिकार्यांसह आगाऊ किंमत करार (APAs) तयार करा.
Worked Examples
▾
रूटीन निर्मात्याला प्रति तुलनात्मक विश्लेषणासाठी 8% ऑपरेटिंग मार्जिन मिळते
कॉस्ट प्लस पद्धती अंतर्गत, आंतरकंपनी किंमत एकूण उत्पादन खर्चामध्ये हाताची लांबी मार्कअप (8%) जोडून सेट केली जाते. हे सुनिश्चित करते की उत्पादन उपकंपनी एक नियमित परतावा मिळवते जे तुलनात्मक स्वतंत्र उत्पादक कमावतात. अवशिष्ट नफा, समूह समन्वय आणि आयपी मूल्य प्रतिबिंबित करणारे, मुख्य अमूर्त वस्तूंच्या मालकीच्या मुख्य घटकाला वाटप केले जातात.
वितरक 25% सकल मार्जिन राखून ठेवतो; उत्पादक शिल्लक प्राप्त करतो
RPM तृतीय-पक्षाच्या पुनर्विक्रीच्या किंमतीपासून मागे काम करते. तुलनात्मक स्वतंत्र वितरकांनी 25% सकल मार्जिन कमावल्यास, $150 प्रति युनिट ($200 पैकी 75%) आर्मची लांबी हस्तांतरण किंमत दर्शवते. वितरक त्याच्या मर्यादित-जोखीम, नियमित वितरण कार्याशी सुसंगत, प्रति युनिट $50 एकूण नफा कमावतो. विक्री करणारी संस्था (उत्पादक किंवा IP मालक) हस्तांतरण किंमत त्याच्या महसूल म्हणून बुक करते.
OpCo ला हाताच्या लांबीच्या EBIT मार्जिनवर आणण्यासाठी रॉयल्टी दर कॅलिब्रेट केला जातो
ऑपरेटिंग कंपनी 20% प्री-रॉयल्टी EBIT मार्जिन कमावते, तुलनात्मक परवानाधारकांसाठी 15% च्या हाताच्या लांबीच्या मध्यापेक्षा जास्त. कमाईवरील 5% ($2.5M) रॉयल्टी दर, पोस्ट-रॉयल्टी EBIT बरोबर $7.5M (15% मार्जिन) वर आणते, तुलनात्मक संचाशी सुसंगत. ही रॉयल्टी आयपी-मालकीच्या घटकाकडे (बहुतेकदा कमी-कर-अधिकारक्षेत्रात) वाहते, जी बीईपीएस नंतरच्या नियमांतर्गत पदार्थांच्या आवश्यकतांच्या अधीन असते.
उपकंपनी समूह सदस्यत्वातून अंतर्निहित समर्थन समायोजन प्राप्त करू शकते
आर्मच्या लांबीच्या व्याजदराने उपकंपनीची स्वतंत्र क्रेडिट पात्रता प्रतिबिंबित केली पाहिजे, पालकांचे रेटिंग नाही. 5 वर्षांसाठी स्वतंत्रपणे कर्ज घेणारी BB-रेट केलेली संस्था SOFR वर अंदाजे 250 bps च्या प्रसाराचा सामना करेल, याचा अर्थ 7.8% च्या जवळपास दर आहे. तथापि, उपकंपनी अंतर्निहित गट समर्थनासाठी आंशिक क्रेडिट उत्थान प्राप्त करू शकते, संभाव्यत: दर सुमारे 6.5% पर्यंत कमी करते. कर अधिकारी आंतरकंपनी कर्ज दरांची मोठ्या प्रमाणावर छाननी करतात.
Real-World Applications
▾
बहुराष्ट्रीय कर अनुपालन आणि आंतरकंपनी व्यवहार किंमत, व्यावसायिक आणि विश्लेषणात्मक संदर्भांमध्ये ट्रान्सफर प्राइसिंग कॅल्कसाठी महत्त्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्राचे प्रतिनिधित्व करते जेथे अचूक हस्तांतरण किंमत गणना थेट माहितीपूर्ण निर्णय, धोरणात्मक नियोजन आणि कार्यप्रदर्शन ऑप्टिमायझेशनला समर्थन देते.
व्यावसायिक आणि विश्लेषणात्मक संदर्भांमध्ये ट्रान्सफर प्राइसिंग कॅल्कसाठी महत्त्वाच्या ऍप्लिकेशन क्षेत्राचे प्रतिनिधित्व करणारे लक्ष्य कंपनी कर जोखमींचे M&A योग्य परिश्रम मूल्यांकन, जेथे अचूक हस्तांतरण किंमत गणना थेट माहितीपूर्ण निर्णय, धोरणात्मक नियोजन आणि कार्यप्रदर्शन ऑप्टिमायझेशनला समर्थन देते.
जागतिक पुरवठा साखळी आणि आयपी होल्डिंग व्यवस्थेची पुनर्रचना, व्यावसायिक आणि विश्लेषणात्मक संदर्भांमध्ये ट्रान्सफर प्राइसिंग कॅल्कसाठी महत्त्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्राचे प्रतिनिधित्व करते जेथे अचूक हस्तांतरण किंमत गणना थेट माहितीपूर्ण निर्णय घेण्यास, धोरणात्मक नियोजन आणि कार्यप्रदर्शन ऑप्टिमायझेशनला समर्थन देते.
व्यावसायिक आणि विश्लेषणात्मक संदर्भांमध्ये ट्रान्सफर प्राइसिंग कॅल्कसाठी महत्त्वाच्या ऍप्लिकेशन क्षेत्राचे प्रतिनिधित्व करणाऱ्या कर अधिकाऱ्यांसह आगाऊ किंमत कराराच्या वाटाघाटी जेथे अचूक हस्तांतरण किंमत गणना थेट माहितीपूर्ण निर्णय घेण्यास, धोरणात्मक नियोजन आणि कार्यप्रदर्शन ऑप्टिमायझेशनला समर्थन देते.
देश-दर-देश अहवाल आणि BEPS अनुपालन कार्यक्रम, व्यावसायिक आणि विश्लेषणात्मक संदर्भांमध्ये ट्रान्सफर प्राइसिंग कॅल्कसाठी महत्त्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्राचे प्रतिनिधित्व करतात जेथे अचूक हस्तांतरण किंमत गणना थेट माहितीपूर्ण निर्णय, धोरणात्मक नियोजन आणि कार्यप्रदर्शन ऑप्टिमायझेशनला समर्थन देते.
Special Cases
▾
ट्रान्सफर प्राइसिंग कॅल्कमध्ये, ट्रान्सफर किंमतीच्या परिणामांचा अर्थ लावताना या परिस्थितीला अतिरिक्त सावधगिरीची आवश्यकता आहे. या एज केसमध्ये उपस्थित असलेल्या सर्व घटकांसाठी मानक सूत्र पूर्णपणे जबाबदार असू शकत नाही आणि पूरक विश्लेषण किंवा तज्ञ सल्लामसलत आवश्यक असू शकते. व्यावसायिक सर्वोत्तम सरावामध्ये गृहितके दस्तऐवजीकरण करणे, संवेदनशीलता विश्लेषणे चालवणे आणि पर्यायी पद्धतींसह क्रॉस-रेफरन्सिंग परिणाम यांचा समावेश असतो जेव्हा हस्तांतरण किंमत गणना गैर-मानक क्षेत्रामध्ये येते.
{'केस': 'आर्थिक व्यवहार', 'वर्णन': "आंतरकंपनी कर्ज, रोख रक्कम, गॅरंटी आणि कॅप्टिव्ह इन्शुरन्सची अधिकाधिक छाननी केली जात आहे. आर्थिक व्यवहारांवरील OECD ची 2020 ट्रान्सफर प्राइसिंग गाईडन्स (अध्याय X) या सर्व क्रेडिट व्यवस्थेच्या किंमती निश्चित करण्यासाठी तपशीलवार नियम प्रदान करते आणि कर्जाच्या फायद्यांसह या सर्व व्यवस्थांचे तपशीलवार नियम प्रदान करते." ट्रान्सफर प्राइसिंग कॅल्कमध्ये, ट्रान्सफर किंमतीच्या परिणामांचा अर्थ लावताना या परिस्थितीला अतिरिक्त सावधगिरीची आवश्यकता आहे. या एज केसमध्ये उपस्थित असलेल्या सर्व घटकांसाठी मानक सूत्र पूर्णपणे जबाबदार असू शकत नाही आणि पूरक विश्लेषण किंवा तज्ञ सल्लामसलत आवश्यक असू शकते. व्यावसायिक सर्वोत्तम सरावामध्ये गृहितके दस्तऐवजीकरण करणे, संवेदनशीलता विश्लेषणे चालवणे आणि पर्यायी पद्धतींसह क्रॉस-रेफरन्सिंग परिणाम यांचा समावेश असतो जेव्हा हस्तांतरण किंमत गणना गैर-मानक क्षेत्रामध्ये येते.
{'केस': 'नुकसान करणारी संस्था', 'वर्णन': "ज्या ठिकाणी नियमित संस्था (वितरक किंवा निर्माता) सातत्याने तोटा नोंदवते तेथे कर अधिकारी अनेकदा हस्तांतरण किंमतीला आव्हान देतात. हाताच्या लांबीच्या तत्त्वानुसार, मर्यादित कार्ये आणि जोखीम असलेल्या नित्य संस्थांना स्थिर, सकारात्मक परतावा मिळायला हवा. पर्सिस्टंटचार्ज किंवा ट्रायगर तोटा समायोजित करू शकतात. ट्रान्सफर प्राइसिंग कॅल्कमध्ये, ट्रान्सफर किंमतीच्या परिणामांचा अर्थ लावताना या परिस्थितीला अतिरिक्त सावधगिरीची आवश्यकता आहे. या एज केसमध्ये उपस्थित असलेल्या सर्व घटकांसाठी मानक सूत्र पूर्णपणे जबाबदार असू शकत नाही आणि पूरक विश्लेषण किंवा तज्ञ सल्लामसलत आवश्यक असू शकते. व्यावसायिक सर्वोत्तम सरावामध्ये गृहितके दस्तऐवजीकरण करणे, संवेदनशीलता विश्लेषणे चालवणे आणि पर्यायी पद्धतींसह क्रॉस-रेफरन्सिंग परिणाम यांचा समावेश असतो जेव्हा हस्तांतरण किंमत गणना गैर-मानक क्षेत्रामध्ये येते.
OECD हस्तांतरण किंमत पद्धतींचा सारांश
▾
| पद्धत | साठी सर्वोत्तम वापरले | की मेट्रिक | डेटा आवश्यकता |
|---|---|---|---|
| CUP | वस्तू, साध्या वस्तू, आंतरकंपनी कर्ज | व्यवहाराची किंमत | तुलनात्मक बाजार व्यवहार |
| पुनर्विक्री किंमत | शुद्ध वितरक, मर्यादित धोका | एकूण मार्जिन | तुलनात्मक वितरक मार्जिन |
| खर्च प्लस | रूटीन उत्पादक, सेवा प्रदाते | खर्च मार्कअप % | तुलनात्मक पुरवठादार मार्कअप |
| TNMM | सर्वात सामान्य; विविध व्यवहार | निव्वळ मार्जिन (EBIT/विक्री) | तुलनात्मक कंपनी डेटाबेस |
| नफ्याचे विभाजन | उच्च समाकलित ऑपरेशन्स, अद्वितीय अमूर्त | एकत्रित नफा वाटप | योगदान विश्लेषण |
Frequently Asked Questions
▾
हाताच्या लांबीचे तत्त्व काय आहे?
हाताच्या लांबीच्या तत्त्वानुसार संबंधित कंपन्यांमधील व्यवहारांना पक्ष असंबंधित आणि त्यांच्या स्वत: च्या आर्थिक हितसंबंधांनुसार कार्य करत असल्याप्रमाणे किंमत द्यावी लागते. ओईसीडी मॉडेल टॅक्स कन्व्हेन्शनच्या अनुच्छेद 9 मध्ये संहिताबद्ध केलेले आणि बहुतेक देशांच्या देशांतर्गत कर कायद्यांमध्ये समाविष्ट केलेले हस्तांतरण किंमतीसाठी हे आंतरराष्ट्रीय मानक आहे. हे तत्व सुनिश्चित करते की प्रत्येक देशामध्ये करपात्र नफा हा प्रत्यक्षात होणाऱ्या आर्थिक क्रियाकलापांना प्रतिबिंबित करतो, नियंत्रित आंतरकंपनी किंमतीद्वारे कृत्रिम नफा कमी-कर अधिकारक्षेत्रात स्थलांतरित होण्यापासून प्रतिबंधित करतो.
OECD BEPS प्रकल्प काय आहे आणि त्याचा हस्तांतरण किंमतीवर कसा परिणाम होतो?
OECD च्या बेस इरोशन अँड प्रॉफिट शिफ्टिंग (BEPS) प्रकल्पाने, 2013 मध्ये लाँच केले आणि 2015 मध्ये मुख्य आउटपुट वितरीत केले, मूलभूतपणे आंतरराष्ट्रीय हस्तांतरण किंमत नियमांचे आकार बदलले. ॲक्शन 8-10 ने अमूर्त आणि कठिण टू-व्हॅल्यू मालमत्तेचे नियम कडक केले, ज्यासाठी रॉयल्टी जिथे मूल्य-निर्मिती क्रियाकलाप होतात तिथे संरेखित करणे आवश्यक आहे, केवळ IP कायदेशीररित्या मालकीचे नाही. कृती 13 ने तीन-स्तरीय दस्तऐवजीकरण सादर केले: मास्टर फाइल (जागतिक गट विहंगावलोकन), स्थानिक फाइल (संस्था-विशिष्ट विश्लेषण), आणि देश-दर-देश अहवाल (कर प्राधिकरणांसाठी एकूण नफा वाटप डेटा). या सुधारणांमुळे टॅक्स हेव्हन्समधील कमी-पदार्थ असलेल्या संस्थांकडे नफा स्थलांतरित करणे अधिक कठीण झाले.
ॲडव्हान्स प्राइसिंग ॲग्रीमेंट (APA) म्हणजे काय?
आगाऊ किंमत करार हा करदाता आणि एक किंवा अधिक कर अधिकारी यांच्यातील एक औपचारिक व्यवस्था आहे जी भविष्यातील कालावधीत, विशेषत: 3-5 वर्षांमध्ये आंतरकंपनी व्यवहारांच्या निर्दिष्ट संचासाठी लागू करावयाची हस्तांतरण किंमत पद्धत निर्धारित करते. द्विपक्षीय APAs (BAPAs) मध्ये दोन कर अधिका-यांचा समावेश होतो आणि नफा कसा विभाजित केला जाईल हे आधीच मान्य करून दुहेरी कर आकारणीचा धोका दूर करतो. APAs निश्चितता प्रदान करतात परंतु वाटाघाटी करण्यासाठी वेळ घेणारे आणि महाग असतात, सामान्यत: 2-4 वर्षे लागतात. ते मोठ्या, आवर्ती व्यवहारांसाठी सर्वात मौल्यवान आहेत जेथे हस्तांतरण किंमत जोखीम भौतिक आहे.
गैर-अनुपालन हस्तांतरण किंमतीसाठी काय दंड आहेत?
हस्तांतरण किंमतीचे पालन न केल्याबद्दल दंड देशानुसार बदलू शकतात परंतु ते गंभीर असू शकतात. यूएस मध्ये, हस्तांतरण किंमत 200% किंवा त्याहून अधिक (किंवा 50% किंवा कमी) योग्य किमतीच्या असल्यास 20% चा महत्त्वपूर्ण मूल्यांकन चुकीचा स्टेटमेंट दंड लागू होतो, एकूण चुकीच्या विधानांसाठी 40% पर्यंत वाढतो. अनेक देश समकालीन फाइल्सची देखभाल करण्यात अयशस्वी झाल्याबद्दल दस्तऐवजीकरण दंड देखील लावतात. OECD शिफारस करतो की किंमत स्वतः समायोजित केली जाते तरीही दंड टाळण्यासाठी कर रिटर्न भरण्याच्या वेळेपर्यंत दस्तऐवजीकरण आवश्यकता पूर्ण केल्या पाहिजेत.
अमूर्त वस्तूंसाठी हस्तांतरण किंमत वस्तूंपेक्षा वेगळी कशी आहे?
पेटंट, ट्रेडमार्क, सॉफ्टवेअर आणि माहिती-कसे यासारख्या अमूर्त मालमत्तेची किंमत निश्चित करणे कठीण आहे कारण ते थेट तुलना करता येण्याजोगे बाजारभाव नसलेल्या व्याख्येनुसार अद्वितीय आहेत. OECD BEPS क्रिया 8-10 नुसार अमूर्त परतावा मूल्य निर्मिती (वास्तविक R&D क्रियाकलाप, विपणन आणि जोखीम व्यवस्थापन) अनुसरण करणे आवश्यक आहे, केवळ कायदेशीर मालकी नाही. हार्ड-टू-व्हॅल्यू अमूर्त (HTVI) ला विशेष नियमांचा सामना करावा लागतो ज्यामुळे कर अधिकाऱ्यांना किंमतीच्या व्यवहारासाठी वास्तविक परिणामांचा पूर्व-पोस्ट पुरावा वापरण्याची परवानगी मिळते, अगदी वर्षांनंतरही, IP स्थलांतर व्यवहारांसाठी महत्त्वपूर्ण पूर्वलक्षी समायोजन धोका निर्माण होतो.
देश-दर-देश अहवाल म्हणजे काय?
देश-दर-देश अहवाल (CbCR) साठी मोठ्या बहुराष्ट्रीय कंपन्यांना (सामान्यत: EUR 750 दशलक्ष पेक्षा जास्त एकत्रित महसूल) त्यांच्या देशाच्या कर प्राधिकरणाकडे वार्षिक अहवाल दाखल करणे आवश्यक आहे जेथे ते कार्य करतात त्या प्रत्येक अधिकारक्षेत्रासाठी मुख्य आर्थिक डेटा दर्शविते: महसूल, करपूर्वी नफा, कर भरलेले, कर्मचाऱ्यांची संख्या आणि मूर्त मालमत्ता. ही माहिती कर अधिकाऱ्यांमध्ये स्वयंचलित विनिमय कराराद्वारे सामायिक केली जाते. CbCR काही कर्मचाऱ्यांसह कमी-कर अधिकारक्षेत्रात जास्त नफा यासारखे जोखीम निर्देशक पटकन ओळखण्यास कर अधिकाऱ्यांना सक्षम करते.
हस्तांतरण किंमत दुहेरी कर आकारणी करू शकते?
होय. जर देश A ने कंपनीचे उत्पन्न वरच्या दिशेने समायोजित केले कारण त्याला विश्वास आहे की हस्तांतरण किंमत खूप कमी आहे, परंतु देश B संबंधित पक्षासाठी संबंधित खालच्या दिशेने समायोजन करत नाही, तर त्याच उत्पन्नावर दोनदा कर आकारला जातो. हा दुहेरी कर आकारणी जोखीम कर करारांतर्गत म्युच्युअल ऍग्रीमेंट प्रोसिजर (MAPs) द्वारे कमी केला जातो, ज्यामुळे करदात्यांना सक्षम अधिकार्यांनी ठरावाची वाटाघाटी करण्याची विनंती करण्याची परवानगी दिली आहे. तथापि, MAPs ला अनेक वर्षे लागू शकतात आणि नेहमी यशस्वी होत नाहीत, ज्यामुळे द्विपक्षीय APAs मोठ्या, आवर्ती हस्तांतरण किंमत जोखमींसाठी पसंतीचे उपाय बनतात.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !कालबाह्य तुलनात्मक डेटा वापरणे — तुलना करण्यायोग्य कंपनी शोध दरवर्षी किंवा जेव्हा तथ्ये बदलतात तेव्हा रीफ्रेश करणे आवश्यक आहे.
- !एकल-वर्षीय विश्लेषण लागू करणे — नफा पातळी निर्देशकांसाठी बहु-वर्षीय सरासरी वापरणे चक्रीय चढ-उतार सुलभ करते आणि सामान्यतः प्राधान्य दिले जाते.
- !कार्यात्मक विश्लेषणाकडे दुर्लक्ष करणे - योग्य हस्तांतरण किंमत पद्धत आणि मार्जिन यांनी केलेली वास्तविक कार्ये, वापरलेली मालमत्ता आणि गृहीत धरलेले धोके प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे.
- !प्राप्तकर्ता घटकामध्ये (BEPS अंतर्गत लाल ध्वज) आर्थिक पदार्थाशिवाय केवळ कर उद्देशांसाठी हस्तांतरण किंमती सेट करणे.
- !टॅक्स रिटर्न भरण्यापूर्वी समकालीन दस्तऐवज तयार करण्यात अयशस्वी होणे - बहुतेक कर प्राधिकरणांद्वारे पूर्वलक्षी दस्तऐवजीकरण प्रतिकूलपणे पाहिले जाते.
Pro Tip
आंतरकंपनी सेवा व्यवहारांसाठी, OECD मार्गदर्शक तत्त्वांअंतर्गत सरलीकृत दृष्टीकोन पूर्ण बेंचमार्किंग अभ्यासाची आवश्यकता न ठेवता कमी-मूल्य जोडणाऱ्या सेवांसाठी (नियमित समर्थन सेवा) 5% खर्च-अधिक मार्कअपला अनुमती देते, ज्यामुळे अनुपालन ओझे लक्षणीयरीत्या कमी होते.
Did you know?
Apple च्या आयरिश उपकंपन्यांसह हस्तांतरण किंमत व्यवस्था, ज्याने सर्वाधिक जागतिक नफा कुठेही कर निवास नसलेल्या संस्थांना वाटप केला, 2016 मध्ये EU आयोगाने बेकायदेशीर राज्य मदत ठरवली, परिणामी EUR 13 अब्ज बॅक-टॅक्स मागणी झाली — इतिहासातील सर्वात मोठे कॉर्पोरेट कर प्रकरण.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Ratings & comments
साप्ताहिक गणित टिप्स मिळवा
दर आठवड्याला कॅल्क्युलेटर टिपा मिळवणाऱ्या १२,०००+ सदस्यांमध्ये सामील व्हा.