What is Canada Non-Capital Loss Carryback?
▾
कॅनेडियन आयकर कायदा विशिष्ट प्रकारचे नुकसान पूर्वीच्या वर्षांमध्ये किंवा भविष्यातील वर्षांपर्यंत परत आणण्यासाठी उत्पन्नाची ऑफसेट करण्यासाठी आणि कर कमी करण्यास परवानगी देतो. नियम हानीच्या प्रकारानुसार लक्षणीय भिन्न आहेत. गैर-भांडवली तोटा - व्यवसाय किंवा मालमत्तेमुळे उद्भवणारे - 3 वर्षे मागे आणि 20 वर्षे पुढे नेले जाऊ शकतात, त्यापैकी कोणत्याही वर्षातील उत्पन्नाविरूद्ध अर्ज केला जाऊ शकतो. भांडवली तोटा केवळ भांडवली नफ्यावर (इतर उत्पन्न नाही) भरून काढला जाऊ शकतो आणि न वापरलेले निव्वळ भांडवली नुकसान 3 वर्षे मागे नेले जाऊ शकते किंवा अनिश्चित काळासाठी पुढे नेले जाऊ शकते. सूचीबद्ध वैयक्तिक मालमत्तेचे (LPP) नुकसान - कला, दागिने आणि दुर्मिळ हस्तलिखितांसारख्या वस्तूंमधून - केवळ LPP नफ्यावर लागू केले जाऊ शकते आणि 3 वर्षे मागे आणि 7 वर्षे पुढे नेले जाऊ शकते. अनुमत व्यवसाय गुंतवणूक तोटा (ABILs) — लघु व्यवसाय कॉर्पोरेशनच्या समभागांच्या किंवा कर्जाच्या स्वभावातून होणारे नुकसान — भांडवली नसलेल्या नुकसानी म्हणून वजा करता येतात परंतु विशेष नियमांनुसार, आणि 10 वर्षांनंतर कोणताही न वापरलेला भाग नियमित निव्वळ भांडवली तोट्यात रूपांतरित होतो. नुकसानाच्या कॅरीबॅकचा परिणाम अनेकदा ज्या वर्षी तोटा लागू केला जातो त्या वर्षी कर परतावा मिळतो, कारण त्या वर्षी आधीच भरलेले कर नव्याने लागू केलेल्या वजावटीने कमी केले जातात.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
सूत्र
▾
कॅरीबॅक परतावा = पूर्वीच्या वर्षी लागू केलेला तोटा × त्या वर्षातील किरकोळ कर दर; कॅपिटल लॉस कॅरी = निव्वळ भांडवली तोटा × 50% समावेश दर आधीच्या करपात्र भांडवली नफ्यावर लागूVariable Legend
▾
| प्रतीक | नाव | एकक | वर्णन |
|---|---|---|---|
| NCL | निव्वळ भांडवली तोटा | $CAD | चालू वर्षातील करपात्र भांडवली नफा कमी करपात्र भांडवली नफा, जो कॅनडा कॅरीबॅक तोट्याच्या गणनेतील मुख्य पॅरामीटर आहे जो अंतिम गणना केलेल्या निकालावर थेट प्रभाव टाकतो |
| BCK | कॅरीबॅक कालावधी | years | बहुतेक नुकसानीच्या प्रकारांसाठी 3 वर्षे, जे कॅनडा कॅरीबॅक तोट्याच्या गणनेतील मुख्य पॅरामीटर आहे जे अंतिम गणना केलेल्या निकालावर थेट प्रभाव टाकते |
| FWD | कॅरीफॉरवर्ड कालावधी | years | बदलते: 20 वर्षे (नॉन-कॅपिटल), अनिश्चित (भांडवल), 7 (एलपीपी), जे कॅनडा कॅरीबॅक तोट्याच्या गणनेतील मुख्य पॅरामीटर आहे जे अंतिम गणना केलेल्या निकालावर थेट प्रभाव टाकते |
How to Canada Non-Capital Loss Carryback
▾
- 1तोट्याचा प्रकार ओळखा: गैर-भांडवल (व्यवसाय/मालमत्ता), भांडवल, सूचीबद्ध वैयक्तिक मालमत्ता किंवा परवानगीयोग्य व्यवसाय गुंतवणूक तोटा
- 2त्या नुकसान प्रकारासाठी उपलब्ध कॅरीबॅक आणि कॅरीफॉरवर्ड कालावधी निश्चित करा
- 3परत घेऊन जाण्यासाठी: फॉर्म T1A (नुकसान कॅरीबॅकसाठी विनंती) दाखल करा, मागील तीनपैकी एक वर्षातील उत्पन्नावर चालू वर्षाचा तोटा लागू करा
- 4पुढे जाण्यासाठी: चालू वर्षातील तुमच्या T1 रिटर्नवर तोटा नोंदवला जातो; सीआरए भविष्यातील रिटर्नमध्ये वापरण्यासाठी त्याचा मागोवा घेते (जरी तुम्ही स्वतःही त्याचा मागोवा घेतला पाहिजे)
- 5भांडवली तोट्यासाठी: भांडवली नफ्याच्या ('करपात्र भांडवली नफ्या') 50% विरुद्ध निव्वळ भांडवली तोटा ('अनुमत भांडवली तोटा') फक्त 50% लागू केला जाऊ शकतो; ते ढोबळ वापरले जात नाहीत
- 6ABILs: अनुमत भाग (50%) नॉन-कॅपिटल लॉस म्हणून वजा केला जातो; न वापरलेली रक्कम 10 वर्षानंतर निव्वळ भांडवली तोटा बनते
- 7T1A द्वारे कॅरीबॅक परताव्याची विनंती करा आणि वर्षाच्या T1 रिटर्नशी संलग्न करा — CRA मागील वर्षाचे पुनर्मूल्यांकन करते आणि परतावा जारी करते
Worked Examples
▾
T1A विनंती दाखल केली आहे. CRA 2021 चे पुनर्मूल्यांकन करते आणि $40,000 च्या उत्पन्नावर पूर्वी भरलेला कर परत करतो.
2021 पर्यंत $40,000 व्यवसायातील तोटा परत केल्याने पुनर्मूल्यांकन सुरू होते. 2021 मध्ये किरकोळ दर 43% असल्यास, परतावा अंदाजे $17,200 आहे — त्वरित फायदेशीर रोख प्रवाह.
भांडवली तोटा समान 50% समावेश दराने भांडवली नफा ऑफसेट करतो. निव्वळ भांडवली तोटा 3 वर्षे मागे जातो.
$30,000 भांडवली तोटा $15,000 निव्वळ भांडवली तोटा निर्माण करतो. प्रथम 2023 च्या $10,000 करपात्र भांडवली नफ्यावर लागू केले, नंतर 2022 च्या $7,500 करपात्र भांडवली नफ्यासाठी, कॅरीबॅक थकवून.
एबीआयएल विशेष आहेत — नियमित भांडवली तोट्याच्या विपरीत, ते कोणत्याही उत्पन्नाची भरपाई करू शकतात, केवळ भांडवली नफा नाही.
लघु व्यवसाय कॉर्पोरेशनच्या शेअर्सवर $50,000 नुकसान ABIL म्हणून पात्र ठरते. अनुमत 50% भाग ($25,000) उत्पन्नाच्या कोणत्याही स्रोताविरूद्ध वजा केला जाऊ शकतो. 10 वर्षांच्या आत न वापरल्यास, तो निव्वळ भांडवली तोटा होतो.
एलपीपी तोटा केवळ एलपीपी नफ्यांची भरपाई करू शकतो — नियमित भांडवली नफा किंवा इतर उत्पन्न नाही.
LPP तोटा LPP नफ्याशी जोडलेला असतो. $3,000 अतिरिक्त LPP तोटा 7 वर्षांच्या आत भविष्यातील LPP नफा वापरण्यासाठी प्रतीक्षा करणे आवश्यक आहे.
Real-World Applications
▾
मागील वर्षाच्या भांडवली नफ्याच्या विरोधात गुंतवणूकदार डाउन मार्केटमध्ये भांडवली तोटा काढत आहेत. हा अनुप्रयोग सामान्यतः व्यावसायिकांद्वारे वापरला जातो ज्यांना त्यांच्या संबंधित क्षेत्रातील निर्णय घेणे, बजेटिंग आणि धोरणात्मक नियोजनास समर्थन देण्यासाठी अचूक परिमाणात्मक विश्लेषण आवश्यक आहे
भरलेले कर वसूल करण्यासाठी फायद्याच्या आधीच्या वर्षांच्या तुलनेत नुकसानीचे वर्ष असलेले व्यवसाय मालक. उद्योग व्यवसायी बेंचमार्क कामगिरी, पर्यायांची तुलना आणि स्थापित मानके आणि नियामक आवश्यकतांचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी या गणनेवर अवलंबून असतात.
तोटा-चालित परताव्याला गती देण्यासाठी क्लायंटच्या वतीने T1A विनंत्या दाखल करणारे कर तयार करणारे. शैक्षणिक संशोधक आणि विद्यार्थी या गणनेचा वापर सैद्धांतिक मॉडेल्सचे प्रमाणीकरण करण्यासाठी, अभ्यासक्रमाच्या असाइनमेंट पूर्ण करण्यासाठी आणि अंतर्निहित गणिताच्या तत्त्वांचे सखोल ज्ञान विकसित करण्यासाठी करतात.
इस्टेट प्लॅनर्स मृत्यूच्या वर्षात सर्व उत्पन्न प्रकारांविरुद्ध जास्तीत जास्त तोटा वापरतात. आर्थिक विश्लेषक आणि नियोजक अचूक अंदाज तयार करण्यासाठी, जोखीम परिस्थितीचे मूल्यांकन करण्यासाठी आणि डेटा-चालित शिफारसी भागधारकांना सादर करण्यासाठी त्यांच्या कार्यप्रवाहात ही गणना समाविष्ट करतात.
एबीआयएल दावे आणि 10 वर्षांच्या रूपांतरण टाइमलाइनचा मागोवा घेणारे छोटे व्यावसायिक गुंतवणूकदार. हा अनुप्रयोग सामान्यतः व्यावसायिकांद्वारे वापरला जातो ज्यांना त्यांच्या संबंधित क्षेत्रातील निर्णय घेणे, बजेटिंग आणि धोरणात्मक नियोजनास समर्थन देण्यासाठी अचूक परिमाणात्मक विश्लेषण आवश्यक आहे
Special Cases
▾
मृत्यू वर्ष - विस्तारित तोटा वापर
मृत्यूच्या वर्षात, मृत करदाता अंतिम परताव्यावर कोणत्याही उत्पन्नावर (फक्त भांडवली नफा नव्हे) निव्वळ भांडवली तोटा लागू करू शकतो. आधीच्या वर्षाच्या परताव्यावर नॉन-कॅपिटल लॉस देखील लागू केला जाऊ शकतो. हे इस्टेटसाठी महत्त्वपूर्ण कर नियोजन संधी प्रदान करते.
प्रतिबंधित शेतीचे नुकसान
जर शेती हा करदात्याच्या उत्पन्नाचा मुख्य स्त्रोत नसेल तर शेतीचे नुकसान मर्यादित आहे. वार्षिक मर्यादा ही वास्तविक शेती नुकसानापेक्षा कमी आहे किंवा $37,500 (प्रथम $2,500 + पुढील $70,000 पैकी 50%). प्रतिबंधित नुकसान शेतीचे उत्पन्न आणि इतर उत्पन्नाच्या $2,500 ऑफसेट करू शकते.
वरवरचा तोटा नियम
जर तुम्ही तोट्यात सिक्युरिटी विकली आणि विक्रीच्या आधी किंवा नंतर 30 दिवसांच्या आत समान (किंवा समान) सिक्युरिटी पुन्हा खरेदी केली, तर भांडवली तोटा 'वरवरचा तोटा' मानला जातो आणि तो नाकारला जातो. नाकारलेला तोटा पुन्हा खरेदी केलेल्या सिक्युरिटीच्या ACB मध्ये जोडला जातो, तोटा पुढे ढकलून (काढत नाही).
कॅनेडियन टॅक्स लॉस कॅरीबॅक आणि कॅरीफॉरवर्ड नियम
▾
| तोटा प्रकार | कॅरीबॅक | पुढे नेणे | विरुद्ध ऑफसेट |
|---|---|---|---|
| भांडवली नसलेले नुकसान (व्यवसाय/मालमत्ता) | 3 वर्षे | 20 वर्षे | कोणतेही उत्पन्न |
| निव्वळ भांडवली तोटा | 3 वर्षे | अनिश्चित काळासाठी | केवळ करपात्र भांडवली नफा |
| सूचीबद्ध वैयक्तिक मालमत्तेचे नुकसान | 3 वर्षे | 7 वर्षे | LPP फक्त फायदा |
| ABIL (अनुमत व्यवसाय गुंतवणूक तोटा) | 3 वर्षे | बिगर भांडवल म्हणून 10 वर्षे; नंतर निव्वळ भांडवली तोटा म्हणून अनिश्चित काळासाठी | कोणतेही उत्पन्न (10 वर्ष); नंतर फक्त भांडवली नफा |
| शेतीचे नुकसान (प्रतिबंधित) | 3 वर्षे | 20 वर्षे | शेतीचे उत्पन्न + $12,500 इतर उत्पन्न |
Frequently Asked Questions
▾
मी मागील वर्षाचा तोटा कसा परत करू?
तुमच्या चालू वर्षाच्या T1 रिटर्नसह फॉर्म T1A (तोटा कॅरीबॅकसाठी विनंती) फाइल करा. अर्ज करण्यासाठी वर्ष आणि रक्कम निर्दिष्ट करा. CRA त्या आधीच्या वर्षाचे पुनर्मूल्यांकन करेल आणि पूर्वी भरलेल्या कराचा परतावा जारी करेल. प्रक्रियेमध्ये दिलेल्या इनपुट्समध्ये अंतर्निहित सूत्र पद्धतशीरपणे लागू करणे समाविष्ट आहे. गणनेतील प्रत्येक व्हेरिएबल अंतिम परिणामात योगदान देते आणि त्यांची वैयक्तिक भूमिका समजून घेणे अचूक अनुप्रयोग सुनिश्चित करण्यात मदत करते.
मी कोणत्या वर्षी तोटा कॅरीबॅक लागू करायचा हे निवडू शकतो?
होय. तुम्ही कोणत्याही क्रमाने मागील 3 पैकी कोणत्याही वर्षासाठी नॉन-कॅपिटल लॉस लागू करू शकता. परतावा जास्तीत जास्त मिळवण्यासाठी सर्वाधिक किरकोळ कर दरासह वर्षासाठी तोटा लागू करणे सामान्यतः कर-कार्यक्षम आहे. व्यावहारिक अनुप्रयोगांमध्ये कॅनडा कॅरीबॅक तोट्याच्या गणनेसह काम करताना हा एक महत्त्वाचा विचार आहे. उत्तर विशिष्ट इनपुट मूल्यांवर आणि गणना लागू होत असलेल्या संदर्भावर अवलंबून असते.
मी किती काळ भांडवली तोटा कॅरी फॉरवर्ड करू शकतो?
निव्वळ भांडवली तोटा अनिश्चित काळासाठी पुढे नेला जाऊ शकतो. ते भविष्यातील कोणत्याही वर्षात करपात्र भांडवली नफ्यावर लागू केले जातात. ते इतर उत्पन्नासाठी वापरले जाऊ शकत नाहीत - फक्त भांडवली नफ्यावर. प्रक्रियेमध्ये दिलेल्या इनपुट्समध्ये अंतर्निहित सूत्र पद्धतशीरपणे लागू करणे समाविष्ट आहे. गणनेतील प्रत्येक व्हेरिएबल अंतिम परिणामात योगदान देते आणि त्यांची वैयक्तिक भूमिका समजून घेणे अचूक अनुप्रयोग सुनिश्चित करण्यात मदत करते.
निव्वळ भांडवली तोटा विरुद्ध भांडवली तोटा म्हणजे काय?
भांडवली तोटा म्हणजे प्रवृत्तीवरील वास्तविक तोटा. निव्वळ भांडवली तोटा म्हणजे चालू वर्षाचा करपात्र भांडवली नफा वजा करून स्वीकार्य भांडवली तोटा (वास्तविक तोट्याच्या 50%) आहे. निव्वळ भांडवली तोटा म्हणजे जे मागे किंवा पुढे नेले जाते. व्यवहारात, ही संकल्पना कॅनडा कॅरीबॅक तोट्यासाठी मध्यवर्ती आहे कारण ती इनपुट व्हेरिएबल्समधील मुख्य संबंध निर्धारित करते.
ABIL म्हणजे काय?
अनुमत व्यवसाय गुंतवणूक तोटा (एबीआयएल) हा व्यवसाय गुंतवणुकीच्या तोट्याचा स्वीकार्य भाग (50%) आहे - लहान व्यवसाय कॉर्पोरेशनच्या शेअर्स किंवा कर्जावरील तोटा. भांडवली तोट्याच्या विपरीत, ABILs कोणत्याही प्रकारच्या उत्पन्नाची भरपाई करू शकतात. कोणतेही न वापरलेले ABIL 10 वर्षानंतर निव्वळ भांडवली तोट्यात रूपांतरित होते.
CRA आपोआप माझे नुकसान कॅरी फॉरवर्ड ट्रॅक करते का?
CRA तुम्ही दाखल केलेल्या रिटर्नमध्ये नोंदवलेले नुकसान ट्रॅक करते आणि ही माहिती तुमच्या MyAccount मध्ये दिसते. तथापि, आपण आपले स्वतःचे रेकॉर्ड देखील राखले पाहिजे. सुधारित रिटर्न्स किंवा पुनर्मूल्यांकनातून विसंगती उद्भवू शकतात. व्यावहारिक अनुप्रयोगांमध्ये कॅनडा कॅरीबॅक तोट्याच्या गणनेसह काम करताना हा एक महत्त्वाचा विचार आहे. उत्तर विशिष्ट इनपुट मूल्यांवर आणि गणना लागू होत असलेल्या संदर्भावर अवलंबून असते.
मी मागील वर्षातील रोजगार उत्पन्नाची भरपाई करण्यासाठी भांडवली तोटा परत घेऊ शकतो का?
नाही. भांडवली तोटा केवळ इतर वर्षांतील भांडवली नफ्याची भरपाई करू शकतो — ते रोजगार उत्पन्न, व्यवसाय उत्पन्न किंवा इतर कोणतेही स्रोत कमी करू शकत नाहीत. केवळ नॉन-कॅपिटल लॉस आणि एबीआयएल सर्व उत्पन्न प्रकार ऑफसेट करू शकतात. व्यावहारिक अनुप्रयोगांमध्ये कॅनडा कॅरीबॅक तोट्याच्या गणनेसह काम करताना हा एक महत्त्वाचा विचार आहे. उत्तर विशिष्ट इनपुट मूल्यांवर आणि गणना लागू होत असलेल्या संदर्भावर अवलंबून असते.
मी मरतो तेव्हा न वापरलेल्या नुकसानाचे काय होते?
मृत्यूच्या वर्षात, काही अन्यथा प्रतिबंधित नुकसानांना विशेष उपचार मिळतात. नॉन-कॅपिटल लॉस आणि निव्वळ भांडवली तोटा मृत्यूच्या वर्षातील कोणत्याही उत्पन्नावर लागू केला जाऊ शकतो. निव्वळ भांडवली तोट्यात रूपांतरित ABIL भांडवली तोटा नियमांचे पालन करतात. टर्मिनल वर्ष नियमित वर्षांमध्ये उपलब्ध नसलेली लवचिकता प्रदान करते. हे एकाधिक संदर्भांमध्ये लागू होते जेथे कॅनडा कॅरीबॅक नुकसान मूल्ये अचूकतेने निर्धारित करणे आवश्यक आहे.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !भांडवली तोटा नॉन-भांडवली उत्पन्नावर लागू करणे - भांडवली तोटा केवळ भांडवली नफ्याची भरपाई करू शकतो
- !T1A ची अंतिम मुदत गहाळ आहे - कॅरीबॅकसाठी T1A नुकसान वर्षाच्या 3 वर्षांच्या आत दाखल करणे आवश्यक आहे (सामान्यत: CRA च्या प्रशासकीय अंतिम मुदतीपूर्वी)
- !तुमच्या स्वत:च्या रेकॉर्डवर कॅरी फॉरवर्ड हानीचा मागोवा घेत नाही — केवळ CRA MyAccount वर विसंबून राहिल्याने सुधारित रिटर्नमधून बारकावे चुकू शकतात
- !कापणी झालेल्या नुकसानीच्या 30 दिवसांच्या आत सिक्युरिटीज परत खरेदी करून वरवरच्या नुकसानीचा नियम सुरू करणे
- !एबीआयएलचे 10 वर्षांनंतर निव्वळ भांडवली तोट्यात रूपांतर करणे, ते कशावर लागू केले जाऊ शकते हे लक्षात न घेता
- !मागील वर्षाच्या सर्वोच्च-दरासाठी नुकसान लागू न करणे — चुकीच्या वर्षासाठी अर्ज केल्याने परतावा कमी होतो
Pro Tip
जेव्हा अस्थिर बाजार वर्षात तुमचा मोठा भांडवली तोटा होतो, तेव्हा ताबडतोब गणना करा की ती आधीच्या 3 वर्षांपर्यंत परत नेल्यास परतावा मिळू शकेल. नॉन-नोंदणीकृत खात्यांमध्ये वर्षअखेरीस कर तोटा हार्वेस्टिंग केल्याने भांडवली तोटा निर्माण होऊ शकतो जो पूर्वीच्या उच्च-उत्पन्न वर्षापासून मौल्यवान रोख परतावा प्रदान करतो.
Did you know?
कॅनडामध्ये 1950 मध्ये टॅक्स लॉस कॅरीबॅकची संकल्पना सुरू करण्यात आली. त्याआधी, प्रत्येक कर वर्षाचे मूल्यांकन एकाकी केले जात होते, ज्यामुळे चक्रीय उत्पन्न असलेल्या व्यवसायांसाठी गंभीर त्रास निर्माण झाला होता — फायदेशीर वर्षांवर नंतरच्या तोट्याच्या वर्षांसाठी कोणतीही सवलत न देता मोठ्या प्रमाणावर कर आकारण्यात आला होता. कॅरीबॅक यंत्रणा कॅनडाची कर प्रणाली व्यवसाय आणि गुंतवणूकदारांसाठी लक्षणीयरीत्या अधिक न्याय्य बनवते.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
अधिक वाचा →साप्ताहिक गणित टिप्स मिळवा
दर आठवड्याला कॅल्क्युलेटर टिपा मिळवणाऱ्या १२,०००+ सदस्यांमध्ये सामील व्हा.