What is Business Asset Disposal Relief (UK)?
▾
बिझनेस ॲसेट डिस्पोजल रिलीफ (BADR), पूर्वी एप्रिल 2020 पर्यंत उद्योजकांची सुटका म्हणून ओळखली जात होती, ही यूके कर सवलत आहे जी तुम्ही पात्र व्यवसाय मालमत्ता विकता किंवा त्यांची विल्हेवाट लावता तेव्हा देय असलेल्या कॅपिटल गेन टॅक्स (CGT) चा दर कमी करते. 20% (किंवा निवासी मालमत्तेवर 24%) मानक दराने CGT भरण्याऐवजी, पात्र व्यक्ती पात्र नफ्यावर फक्त 10% देतात - एक महत्त्वपूर्ण बचत जी व्यवसायातून बाहेर पडताना अर्थपूर्ण फरक करू शकते. BADR व्यक्तींनी केलेल्या नफ्यावर लागू होतो, कंपन्यांना नाही. सर्वात सामान्य परिस्थिती म्हणजे व्यवसाय मालकाने त्यांचे शेअर्स ट्रेडिंग कंपनीत विकले. पात्र होण्यासाठी, तुमच्या मालकीच्या कमीत कमी 5% सामान्य शेअर कॅपिटल आणि कंपनीमध्ये मतदानाचे अधिकार असले पाहिजेत आणि विल्हेवाट लावल्याच्या तारखेला (किंवा कंपनीने ट्रेडिंग कंपनी राहणे बंद केल्याच्या तारखेला) कमीत कमी 24 महिने सतत कालावधीसाठी तुम्ही कंपनीचे कर्मचारी किंवा अधिकारी असले पाहिजे. हा सवलत एकमात्र व्यापारी आणि त्यांच्या व्यवसायातील सर्व किंवा काही भागाची विल्हेवाट लावणारे व्यावसायिक भागीदार तसेच लाभार्थीच्या व्यवसायात वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तेची विल्हेवाट लावणाऱ्या विश्वस्तांना देखील आहे. प्रत्येक व्यक्तीला BADR साठी पात्र ठरू शकणाऱ्या नफ्यावर £1,000,000 ची आजीवन मर्यादा आहे — म्हणजे 20% दराच्या तुलनेत आयुष्यभरात कमाल कर बचत £100,000 आहे. BADR पासून वेगळे, गुंतवणूकदारांची मदत £10,000,000 आजीवन मर्यादेपर्यंतच्या नफ्यावर 10% CGT दर ऑफर करते जे बाहेरील गुंतवणूकदारांनी असूचीबद्ध ट्रेडिंग कंपन्यांमध्ये नव्याने जारी केलेले शेअर्सचे सदस्यत्व घेतात आणि त्यांना किमान तीन वर्षे ठेवतात. तुमच्या सेल्फ असेसमेंट टॅक्स रिटर्नवर दोन्ही सवलतींचा दावा करणे आवश्यक आहे.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
सूत्र
▾
कर देय = पात्रता लाभ × 10% (£1,000,000 आजीवन मर्यादा पर्यंत); बचत वि मानक CGT = पात्रता लाभ × (मानक CGT दर − 10%)Variable Legend
▾
| प्रतीक | नाव | एकक | वर्णन |
|---|---|---|---|
| G | पात्रता मिळवणे | GBP (£) | वार्षिक सवलत रक्कम लागू करण्यापूर्वी पात्र व्यवसाय मालमत्तेची विल्हेवाट लावल्यावर होणारा चार्जेबल लाभ |
| L | आजीवन मर्यादा वापरली | GBP (£) | मागील वर्षांमध्ये BADR किंवा उद्योजकांच्या रिलीफ अंतर्गत आधीच दावा केलेल्या पात्र नफ्यांची एकत्रित रक्कम |
| R_BADR | BADR CGT दर | Percentage (%) | 10% चा कमी केलेला CGT दर जो BADR अंतर्गत पात्रता लाभांवर लागू होतो |
| R_STD | मानक CGT दर | Percentage (%) | BADR साठी पात्र नसलेल्या नफ्यांना लागू असलेला मानक CGT दर (उच्च दर करदात्यांना 20%) |
| AEA | वार्षिक सूट रक्कम | GBP (£) | वार्षिक CGT सूट (£3,000 2024/25) कर मोजण्यापूर्वी निव्वळ नफ्यातून वजा केली |
How to Business Asset Disposal Relief (UK)
▾
- 1विल्हेवाट पात्र ठरते की नाही ते ठरवा: तुमच्याकडे सामान्य शेअर भांडवल आणि मतदानाचे अधिकार ≥5% असणे आवश्यक आहे आणि विल्हेवाट लावण्यापूर्वी किमान 24 सतत महिने कंपनीचे कर्मचारी किंवा अधिकारी असणे आवश्यक आहे.
- 2विल्हेवाटीच्या रकमेतून मूळ खर्च (आणि कोणताही स्वीकार्य सुधारणा खर्च) वजा करून विल्हेवाटीवर तुमच्या एकूण भांडवली नफ्याची गणना करा, त्यानंतर कोणतेही स्वीकार्य नुकसान वजा करा.
- 3तुमचा उरलेला BADR आजीवन भत्ता तपासा - तुमच्या जीवनकाळातील सर्व विल्हेवाटांमध्ये तुम्हाला जास्तीत जास्त £1,000,000 पात्रता लाभ आहेत. या मर्यादेपेक्षा जास्त नफ्यावर मानक CGT दराने कर आकारला जातो.
- 4कर मोजण्यापूर्वी तुमचा निव्वळ नफा कमी करण्यासाठी वार्षिक सूट रक्कम (AEA) — सध्या 2024/25 साठी £3,000 — लागू करा.
- 5त्या भागावरील देय कराची गणना करण्यासाठी पात्रता लाभावर (तुमच्या उर्वरित आजीवन मर्यादेपर्यंत) 10% BADR दर लागू करा.
- 6उच्च/अतिरिक्त दर करदात्यांना 20% च्या मानक CGT दराने किंवा मूळ दर करदात्यांना 10% (उपलब्ध मूलभूत दर बँडच्या अधीन) साठी आजीवन मर्यादेपेक्षा जास्त कोणताही लाभ कर आकारला जातो.
- 7तुमच्या सेल्फ असेसमेंट टॅक्स रिटर्नवर (SA100) कॅपिटल गेन्स सप्लिमेंटरी पृष्ठांद्वारे किंवा पूर्ण झाल्याच्या 60 दिवसांच्या आत आवश्यक असल्यास स्टँडअलोन सीजीटी रिटर्नद्वारे BADR क्लेम करा.
Worked Examples
▾
पूर्ण लाभ पात्र ठरतो कारण तो £1M आजीवन मर्यादेत आहे
£500,000 × 10% = £50,000. मानक 20% दराने, कर £100,000 असेल. या परिस्थितीत BADR £50,000 वाचवते.
10% BADR दरापासून फक्त पहिले £1,000,000 लाभ
आजीवन मर्यादा £1M वर पात्रता नफ्यावर मर्यादा घालते. उर्वरित £400,000 उच्च दर करदात्यांना मानक 20% CGT दराने कर आकारला जातो.
£800,000 चा उरलेला BADR भत्ता आरामात हा फायदा कव्हर करतो
£270,000 वजा AEA £3,000 = £267,000 चा लाभ. 10% BADR दराने: £26,700. BADR शिवाय 20% ते £53,400 असेल.
गुंतवणूकदारांच्या मदतीला £10M आजीवन मर्यादा आहे आणि त्यासाठी कोणत्याही रोजगाराची अट आवश्यक नाही
गुंतवणुकदारांची सवलत बाह्य गुंतवणूकदारांना लागू होते जे कर्मचारी नव्हते. £10M आजीवन भत्ता आणि 10% दर कोणत्याही BADR दाव्यापासून स्वतंत्रपणे लागू होतात.
Real-World Applications
▾
अनेक वर्षे त्यांचे स्टार्टअप तयार केल्यानंतर त्याची विक्री करणाऱ्या कंपनीचे संस्थापक मानक 20% दराऐवजी £1M पर्यंतच्या लाभावर फक्त 10% CGT भरण्यासाठी BADR वापरू शकतात.
सेवानिवृत्त होणारा आणि त्यांचा व्यवसाय (स्टॉक, गुडविल, उपकरणे) विकणारा एकमेव व्यापारी त्यांच्या व्यवसायाच्या मालमत्तेच्या संपूर्ण किंवा काही भागाच्या विल्हेवाटीवर BADR चा दावा करू शकतो. उद्योग व्यवसायी बेंचमार्क कामगिरी, पर्यायांची तुलना आणि स्थापित मानके आणि नियामक आवश्यकतांचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी या गणनेवर अवलंबून असतात.
व्यापार भागीदारीमधील एक कार्यरत भागीदार तृतीय पक्षाला भागीदारीतील त्यांचे स्वारस्य विकून BADR साठी पात्र ठरू शकतो.
मॅनेजमेंट बायआउट (एमबीओ) सहभागी ज्या कंपनीचे ते व्यवस्थापित करतात त्या कंपनीत त्यांचे शेअर्स विकत असल्यास त्यांना BADR चा फायदा होऊ शकतो जर शेअरहोल्डिंग आणि रोजगाराच्या परिस्थिती समाधानी असतील.. आर्थिक विश्लेषक आणि नियोजक अचूक अंदाज तयार करण्यासाठी, जोखीम परिस्थितीचे मूल्यमापन करण्यासाठी आणि डेटा-चालित शिफारशी सादर करण्यासाठी त्यांच्या वर्कफ्लोमध्ये ही गणना समाविष्ट करतात.
त्यांच्या नियोक्त्याच्या कंपनीतील समभागांचा व्यायाम आणि तत्काळ विक्री करणारा EMI पर्याय धारक बऱ्याचदा उप-5% शेअरहोल्डिंगसह देखील BADR मध्ये प्रवेश करू शकतो, ज्यामुळे कर्मचाऱ्यांसाठी EMI योजना अत्यंत कर-कार्यक्षम बनतात.. हा अनुप्रयोग सामान्यतः अशा व्यावसायिकांद्वारे वापरला जातो ज्यांना त्यांच्या संबंधित क्षेत्रातील निर्णय, बजेटिंग आणि धोरणात्मक क्षेत्राच्या नियोजनास समर्थन देण्यासाठी अचूक परिमाणात्मक विश्लेषणाची आवश्यकता असते.
Special Cases
▾
संबद्ध विल्हेवाट
तुम्ही तुमच्या भागीदारीमध्ये किंवा वैयक्तिक कंपनीमध्ये वैयक्तिकरित्या वापरलेल्या मालमत्तेची तुमच्या व्यावसायिक हिताच्या विल्हेवाट लावल्यास, ती 'संबंधित विल्हेवाट' म्हणून पात्र ठरू शकते आणि BADR आकर्षित करू शकते. नियम जटिल आहेत आणि वैयक्तिक वापराच्या मालमत्ता संपूर्ण मालकीच्या कालावधीत व्यवसायात वापरल्या गेल्या पाहिजेत}.
EMI शेअर पर्याय
एंटरप्राइझ मॅनेजमेंट इन्सेंटिव्ह (EMI) पर्यायांद्वारे विकत घेतलेले शेअर्स BADR साठी पात्र ठरू शकतात, जरी कर्मचाऱ्याकडे भाग भांडवलाच्या 5% पेक्षा कमी असेल, जर हा पर्याय विल्हेवाट लावण्याआधी किमान 24 महिने आधी मंजूर केला गेला असेल आणि इतर सर्व अटी पूर्ण केल्या गेल्या असतील.
कंपनी व्यापार बंद करत आहे
एखादी कंपनी ट्रेडिंग कंपनी बनणे थांबवते (उदाहरणार्थ, ती शेल होल्डिंग गुंतवणूक बनते), कंपनीने व्यापार करणे बंद केल्याच्या तीन वर्षांच्या आत विल्हेवाट लावली तर BADR अजूनही लागू होऊ शकते, जर इतर सर्व अटी बंद झाल्याच्या तारखेपर्यंत पूर्ण केल्या गेल्या असतील.
विरोधी टाळा: शेअरहोल्डिंग सौम्य करणे
जर एखाद्या कंपनीने नवीन शेअर्स जारी केले ज्यामुळे तुमची होल्डिंग 5% पेक्षा कमी होईल, तर तुम्ही आधीच्या नफ्यावर BADR दावा जपून, डिलियुशनच्या आधी लगेचच तुमच्या शेअर्सची विल्हेवाट लावली आणि पुन्हा मिळवली असे मानले जाईल. यासाठी कठोर कालमर्यादेत औपचारिक निवडणूक होणे आवश्यक आहे.
स्थगित विचार आणि कमाई
जेथे विक्रीचा विचार पुढे ढकलला जातो किंवा कमाई म्हणून संरचित केला जातो, तेथे विशेष नियम लागू होतात. विल्हेवाट लावण्याच्या तारखेला कमाईची खात्री नसल्यास, भविष्यातील उत्पन्नाचा हक्क म्हणून त्याचे मूल्यवान केले जाऊ शकते आणि प्राप्त झाल्यावर स्वतंत्रपणे कर आकारला जाऊ शकतो, संभाव्यतः BADR दरापेक्षा मानक CGT दरांवर.
BADR प्रमुख दर आणि मर्यादा (२०२४/२५)
▾
| आयटम | मूल्य |
|---|---|
| BADR CGT दर | 10% |
| मानक CGT दर (उच्च दर) | 20% |
| BADR आजीवन मर्यादा | £1,000,000 |
| गुंतवणूकदारांची मदत आजीवन मर्यादा | £10,000,000 |
| गुंतवणूकदारांचा दिलासा दर | 10% |
| वार्षिक सूट रक्कम (२०२४/२५) | £3,000 |
| BADR साठी किमान शेअर मालकी | ५% सामान्य शेअर्स + ५% मतदान हक्क |
| किमान रोजगार कालावधी | 24 महिने सतत |
| CGT परत करण्याची अंतिम मुदत (मालमत्ता) | पूर्ण झाल्यापासून 60 दिवस |
Frequently Asked Questions
▾
बिझनेस ॲसेट डिस्पोजल रिलीफसाठी आजीवन मर्यादा किती आहे?
BADR साठी आजीवन मर्यादा पात्रता लाभाची £1,000,000 आहे. ही मर्यादा तुमच्या हयातीत केलेल्या सर्व विल्हेवाटीवर लागू होते, प्रत्येक डिस्पोजल इव्हेंटवर नाही. एकदा तुम्ही पूर्ण £1M भत्ता वापरल्यानंतर, पुढील कोणत्याही नफ्यावर मानक CGT दराने कर आकारला जातो. व्यवहारात, ही संकल्पना व्यवसाय मालमत्ता विल्हेवाट लावण्यासाठी मध्यवर्ती आहे कारण ती इनपुट व्हेरिएबल्समधील मुख्य संबंध निर्धारित करते.
पात्र होण्यासाठी मी किती काळ संचालक किंवा कर्मचारी असणे आवश्यक आहे?
तुम्ही विल्हेवाट लावण्याच्या तारखेला (किंवा त्यापूर्वी कंपनीने ट्रेडिंग कंपनी राहणे बंद केल्याची तारीख) कमीत कमी २४ महिन्यांच्या सतत कालावधीसाठी कंपनीचे संचालक किंवा कर्मचारी असणे आवश्यक आहे. अर्धवेळ रोजगार संख्या, भूमिका खरी असेल तर. प्रक्रियेमध्ये दिलेल्या इनपुट्समध्ये अंतर्निहित सूत्र पद्धतशीरपणे लागू करणे समाविष्ट आहे. गणनेतील प्रत्येक व्हेरिएबल अंतिम परिणामात योगदान देते आणि त्यांची वैयक्तिक भूमिका समजून घेणे अचूक अनुप्रयोग सुनिश्चित करण्यात मदत करते.
BADR साठी पात्र होण्यासाठी माझ्याकडे किती टक्के शेअर्स असणे आवश्यक आहे?
तुमच्याकडे सामान्य शेअर भांडवलाच्या किमान 5% आणि मतदानाचे किमान 5% अधिकार असणे आवश्यक आहे. याव्यतिरिक्त, एप्रिल 2019 पासून, तुम्ही कंपनीच्या वितरीत करण्यायोग्य नफ्यांपैकी किमान 5% आणि संपल्यानंतर निव्वळ मालमत्तेच्या 5% साठी देखील पात्र असणे आवश्यक आहे. पूर्ण २४ महिन्यांच्या पात्रता कालावधीसाठी सर्व अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत.
ट्रस्टी व्यवसाय मालमत्ता विल्हेवाट लावण्यासाठी दावा करू शकतात का?
होय. सेटलमेंटचे विश्वस्त BADR चा दावा करू शकतात जेव्हा ते पात्र लाभार्थ्याने केलेल्या व्यापारात वापरल्या गेलेल्या मालमत्तेची विल्हेवाट लावतात, जर लाभार्थ्याला सेटलमेंट केलेल्या मालमत्तेमध्ये जीवनाचे स्वारस्य असेल आणि त्यांनी पात्रता अटी पूर्ण केल्या असतील. लाभार्थीची आजीवन मर्यादा सामायिक केली जाते. व्यावहारिक अनुप्रयोगांमध्ये व्यवसाय मालमत्ता विल्हेवाट गणनेसह काम करताना हा एक महत्त्वाचा विचार आहे.
मालमत्ता विल्हेवाटीवर BADR उपलब्ध आहे का?
गुंतवणुकीच्या मालमत्तेच्या विल्हेवाटीवर BADR उपलब्ध नाही. तथापि, ते व्यावसायिक मालमत्तेवर लागू होऊ शकते जी पात्रता व्यवसायात वापरली गेली आहे — उदाहरणार्थ, एकमात्र व्यापाऱ्याच्या व्यापारात वापरली जाणारी जागा — जेव्हा संपूर्ण व्यवसायाची विल्हेवाट लावली जात असेल. व्यावहारिक अनुप्रयोगांमध्ये व्यवसाय मालमत्ता विल्हेवाट गणनेसह काम करताना हा एक महत्त्वाचा विचार आहे. उत्तर विशिष्ट इनपुट मूल्यांवर आणि गणना लागू होत असलेल्या संदर्भावर अवलंबून असते.
मी BADR वर दावा कसा करू?
कॅपिटल गेन्स सप्लिमेंटरी पेजेस (SA108) पूर्ण करून तुम्ही तुमच्या सेल्फ असेसमेंट टॅक्स रिटर्नद्वारे BADR चा दावा करता. तुम्ही BADR बॉक्सवर खूण केली पाहिजे आणि पात्रतेच्या विल्हेवाटीचा तपशील द्यावा. निकालाच्या कर वर्षानंतर 31 जानेवारीच्या पहिल्या वर्धापनदिनापर्यंत दावा करणे आवश्यक आहे. प्रक्रियेमध्ये दिलेल्या इनपुट्समध्ये अंतर्निहित सूत्र पद्धतशीरपणे लागू करणे समाविष्ट आहे.
BADR आणि गुंतवणूकदारांच्या दिलासामध्ये काय फरक आहे?
BADR हे त्यांच्या कंपनीत काम करणाऱ्या व्यवसाय मालकांसाठी डिझाइन केले आहे (कर्मचारी/संचालक) आणि 10% दराने £1M पर्यंतच्या नफ्यावर लागू होते. गुंतवणूकदारांचे रिलीफ अशा बाह्य गुंतवणूकदारांना लक्ष्य करते ज्यांनी असूचीबद्ध ट्रेडिंग कंपन्यांमध्ये नव्याने जारी केलेल्या शेअर्ससाठी सदस्यत्व घेतले आहे, त्यांना ≥3 वर्षांसाठी धारण केले आहे आणि ते कर्मचारी नव्हते. गुंतवणूकदारांच्या रिलीफमध्ये प्रति व्यक्ती £10M आजीवन मर्यादा आहे, ती देखील 10% CGT वर.
उद्योजकांच्या दिलासाचं काय झालं?
एप्रिल 2020 मध्ये उद्योजकांच्या मदतीचे नाव बदलून बिझनेस ॲसेट डिस्पोजल रिलीफ असे करण्यात आले. त्याच वेळी, आजीवन मर्यादा £10,000,000 वरून £1,000,000 करण्यात आली. उद्योजकांच्या मदतीअंतर्गत आधीच दावा केलेला कोणताही नफा नवीन £1M BADR आजीवन मर्यादेत मोजला जातो. व्यावहारिक अनुप्रयोगांमध्ये व्यवसाय मालमत्ता विल्हेवाट गणनेसह काम करताना हा एक महत्त्वाचा विचार आहे. उत्तर विशिष्ट इनपुट मूल्यांवर आणि गणना लागू होत असलेल्या संदर्भावर अवलंबून असते.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !24-महिन्याची नोकरी किंवा संचालकपदाची अट पूर्ण करण्यात अयशस्वी - अगदी काही दिवसांचे अंतर देखील दावा अमान्य करू शकते, म्हणून प्रारंभ आणि समाप्ती तारखांचा काळजीपूर्वक मागोवा घ्या.
- !2019 मध्ये सादर केलेल्या 5% थ्रेशोल्ड अटी तपासत नाही — तुमच्याकडे वाटणीयोग्य नफ्याच्या ≥5% आणि ≥5% निव्वळ मालमत्ता असणे आवश्यक आहे, केवळ 5% भाग भांडवल आणि मतदानाचे अधिकार नाही.
- !असे गृहीत धरले की BADR गुंतवणूक मालमत्तेवर लागू होते जसे की खरेदी-विक्रीची मालमत्ता किंवा सक्रिय ट्रेडिंग कंपनी भाग म्हणून गुंतवणूक म्हणून ठेवलेले शेअर्स.
- !मागील उद्योजकांचे रिलीफ दावे £1M BADR आजीवन मर्यादेत मोजले जातात हे विसरणे — पूर्ण £1M उपलब्ध आहे असे मानण्यापूर्वी नेहमी तुमचा संचयी आजीवन वापर तपासा.
- !स्व-मूल्यांकन दाव्याची अंतिम मुदत गहाळ आहे - संबंधित कर वर्षानंतर 31 जानेवारीच्या पहिल्या वर्धापन दिनापर्यंत BADR चा दावा करणे आवश्यक आहे, त्यानंतर दावा कालबाह्य झाला आहे.
- !गुंतवणुकदारांच्या मदतीसह BADR गोंधळात टाकणारे - बाह्य गुंतवणूकदार जे कधीही कर्मचारी नव्हते त्यांनी BADR (£1M मर्यादा) ऐवजी गुंतवणूकदारांच्या सवलतीचा (£10M मर्यादा) विचार करावा.
Pro Tip
त्या तारखेपासून २४ महिन्यांचे घड्याळ सुरू होत असल्याने तुम्ही पहिल्यांदा कंपनीचे कर्मचारी किंवा अधिकारी झाल्याची नेमकी तारीख नोंदवा. जर तुम्ही विल्हेवाट लावण्याची योजना आखत असाल, तर 24-महिन्यांची स्थिती पूर्णपणे समाधानी आहे याची खात्री करण्यासाठी आवश्यक असल्यास उशीर करा — अगदी थोडा विलंब देखील कर बचतीमध्ये हजारो पौंडांच्या किमतीचा असू शकतो.
Did you know?
2020 मध्ये जेव्हा या रिलीफचे नाव उद्योजकांच्या रिलीफवरून बिझनेस ॲसेट डिस्पोजल रिलीफ असे बदलण्यात आले, तेव्हा आजीवन मर्यादा एकाच वेळी £10 दशलक्ष वरून £1 दशलक्ष इतकी कमी करण्यात आली — 90% कपात — उच्च-मूल्याच्या व्यवसायातून बाहेर पडण्यासाठी खूप उदार कर ब्रेक होता.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
अधिक वाचा →Ratings & comments
साप्ताहिक गणित टिप्स मिळवा
दर आठवड्याला कॅल्क्युलेटर टिपा मिळवणाऱ्या १२,०००+ सदस्यांमध्ये सामील व्हा.