Wat is Franking Credits Calculator Australia?
▾
Frankeerkredieten, ook wel imputatiekredieten genoemd, vormen een belangrijk kenmerk van het Australische systeem voor de toerekening van dividenden, dat in 1987 werd ingevoerd om de dubbele belastingheffing op bedrijfswinsten te elimineren. Wanneer een Australisch bedrijf winst maakt, betaalt het vennootschapsbelasting van 25% (basistariefentiteit) of 30% (standaardtarief). Wanneer zij die winst na belastingen als dividend aan de aandeelhouders uitkeert, wordt er een frankeerkrediet aan verbonden dat de belasting vertegenwoordigt die al op bedrijfsniveau is betaald. Aandeelhouders die in Australië wonen, kunnen dat frankeringskrediet vervolgens opeisen tegen hun eigen inkomstenbelastingschuld, en ontvangen feitelijk een krediet voor de belasting die het bedrijf al namens hen heeft betaald. Als de frankeerkredieten de totale belastingschuld van de aandeelhouder overschrijden, wordt het overschot in contanten terugbetaald – een aanzienlijk voordeel voor belastingbetalers met een laag inkomen, gepensioneerden en zelfbeheerde pensioenfondsen (SMSF's) in de pensioenfase. Voor een dividend dat wordt betaald door een bedrijf dat tegen 30% wordt belast, is het maximale frankeerkrediet 30/70 van het contante dividend (bijvoorbeeld: een contant dividend van $ 70 heeft een frankeerkrediet van $ 30, waardoor het gebruteerde dividend $ 100 is). De 45-dagenbewaarregel vereist dat aandelen gedurende ten minste 45 dagen (15 dagen voor preferente aandelen) rond de ex-dividenddatum met risico moeten worden aangehouden om in aanmerking te komen voor het frankeerkrediet – dit voorkomt dividendstripping. Bij de berekening van het gebruteerde dividendrendement wordt het frankeertegoed opgeteld bij het contante dividend om het werkelijke equivalente rendement vóór belastingen weer te geven, wat vooral handig is bij het vergelijken van het effectieve rendement van volledig gefrankeerde versus ongefrankeerde of internationale dividenden.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formule
▾
Gebruteerd dividend = contant dividend + frankeerkrediet; Frankeringstegoed = contant dividend × (tarief vennootschapsbelasting / (1 - tarief vennootschapsbelasting)); Aandeelhoudersbelasting = (gebruteerd dividend x marginaal tarief) - frankeerkredietVariabele uitleg
▾
| Symbool | Naam | Eenheid | Beschrijving |
|---|---|---|---|
| cashDividend | Het werkelijke geld | — | Het werkelijke contante dividend dat van het bedrijf wordt ontvangen, wat een belangrijke parameter is bij de berekening van de Australische frankeerkredieten en die rechtstreeks van invloed is op het uiteindelijke berekende resultaat |
| frankingCredit | Belastingkrediet bijgevoegd | — | Belastingkrediet gekoppeld aan het dividend = Contant Dividend × (Tarief / (1 - Tarief)) |
| grossedUpDividend | Contant dividend plus | — | Contant dividend plus frankeertegoed – totaal opgenomen in de inkomsten |
| marginalTaxRate | Het persoonlijke van de aandeelhouder | — | Het tarief van de persoonlijke inkomstenbelasting van de aandeelhouder, inclusief Medicare-heffing, een belangrijke parameter bij de berekening van de Australische frankeerkredieten die rechtstreeks van invloed is op het uiteindelijke berekende resultaat |
| frankingRate | De vennootschapsbelasting | — | Het vennootschapsbelastingtarief waartegen de onderneming belasting heeft betaald (25% of 30%) |
Hoe Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1Een bedrijf maakt winst en betaalt vennootschapsbelasting van 25% of 30%, waarbij het bedrag na belastingen wordt ingehouden voor uitkering.
- 2Het bedrijf declareert een dividend en voegt frankeerkredieten toe die de reeds betaalde vennootschapsbelasting over dat deel van de winst vertegenwoordigen.
- 3De aandeelhouder ontvangt het contante dividend en een frankeringskredietmelding van het aandelenregister van de vennootschap of via zijn makelaar.
- 4De aandeelhouder telt het contante dividend en het frankeerkrediet bij elkaar op om het gebruteerde dividend te berekenen, dat wordt opgenomen in het belastbaar inkomen.
- 5De aandeelhouder betaalt inkomstenbelasting over het gebruteerde dividend tegen het marginale tarief, en trekt vervolgens het frankeerkrediet af als belastingcompensatie.
- 6Als het frankeerkrediet de totale belastingschuld van de aandeelhouder overschrijdt, wordt het overtollige krediet door de ATO terugbetaald als contante betaling.
- 7Controleer of aan de regel van 45 dagen bezit is voldaan: aandelen moeten 45 dagen rond de ex-dividenddatum met risico worden aangehouden om het krediet te kunnen claimen.
Uitgewerkte voorbeelden
▾
Hoogverdieners betalen het verschil tussen hun marginale tarief en de reeds betaalde vennootschapsbelasting
Frankeertegoed = $700 × 30/70 = $300. Brutodividend = $ 1.000. Belasting = $ 1.000 × 47% = $ 470. Minder krediet $ 300. Netto = $ 170 belasting. Vóór kredietkorting op de $700 contant: effectieve extra belasting $170 - $0 ingehouden = opwaardering van $170.
Als de belastingschuld nul is, wordt het volledige frankeertegoed terugbetaald – een groot voordeel voor gepensioneerden
Brutodividend = $ 1.000. Belasting van 0% = $0. Frankeertegoed $300 overschrijdt de belasting, dus $300 wordt terugbetaald door ATO.
Pensioenfase SMSF's betalen 0% belasting, dus alle frankeertegoeden worden terugbetaald
Frankeertegoed = $7.000 × 30/70 = $3.000. SMSF-belasting = 0. Elk jaar wordt $ 3.000 volledig terugbetaald.
Het gebruteerde rendement toont het equivalente rendement vóór belastingen, wat handig is om te vergelijken met ongefrankeerde of internationale dividenden
Gebruteerd rendement = 4% / (1 - 0,30) = 5,71%. Een ongefrankeerd dividend zou 5,71% moeten opleveren om voor een belastingbetaler tegen het tarief van 30% gelijkwaardig te zijn.
Praktische toepassingen
▾
Een SMSF-trustee die de verwachte contante terugbetaling berekent uit het frankeren van kredieten op hun Australische aandelenportefeuille voor pensioenplanning. Deze applicatie wordt vaak gebruikt door professionals die nauwkeurige kwantitatieve analyses nodig hebben ter ondersteuning van besluitvorming, budgettering en strategische planning op hun respectieve vakgebieden
Een gepensioneerde die het effectieve rendement na belastingen van volledig gefrankeerde bankaandelen vergelijkt met een termijndeposito tegen een gegeven rentetarief. Beroepsbeoefenaars uit de sector vertrouwen op deze berekening om prestaties te benchmarken, alternatieven te vergelijken en naleving van gevestigde normen en wettelijke vereisten te garanderen
Een financieel adviseur die een Australische inkomensportefeuille opbouwt en het brutorendement berekent voor klantvergelijkingsrapporten. Academische onderzoekers en studenten gebruiken deze berekening om theoretische modellen te valideren, cursusopdrachten te voltooien en een dieper inzicht in de onderliggende wiskundige principes te ontwikkelen.
Een belastingaccountant die het dividendgedeelte van de aangifte van een klant voorbereidt, de dividenden optelt en de frankeerkredieten toepast. Financiële analisten en planners nemen deze berekening op in hun workflow om nauwkeurige voorspellingen te doen, risicoscenario's te evalueren en datagestuurde aanbevelingen aan belanghebbenden te presenteren.
Een belegger die twee aandelen vergelijkt met verschillende dividendfrankeerniveaus om te bepalen welke een betere waarde na belastingen biedt tegen hun marginale tarief. Deze applicatie wordt vaak gebruikt door professionals die nauwkeurige kwantitatieve analyse nodig hebben ter ondersteuning van de besluitvorming, budgettering en strategische planning op hun respectieve terreinen.
Bijzondere gevallen
▾
SMSF's in pensioenfase
{'title': 'SMSF's in pensioenfase', 'body': 'Een SMSF in de volledige pensioenfase betaalt nul belasting over zijn inkomsten, wat betekent dat alle frankeertegoeden die hij ontvangt volledig in contanten kunnen worden terugbetaald. Dit maakt volledig gefrankeerde Australische aandelen bijzonder aantrekkelijk voor SMSF's in de pensioenfase, aangezien het frankeerkrediet effectief 42,86% toevoegt aan het contante dividendrendement.'}
Verschillen in vennootschapsbelastingtarieven
{'title': 'Verschillen in vennootschapsbelastingtarieven', 'body': 'Basistariefentiteiten (gezamenlijke omzet van minder dan $ 50 miljoen met een passief inkomen van maximaal 80%) betalen 25% vennootschapsbelasting. Hun frankeerkredieten bedragen 25/75 van het dividend in plaats van 30/70. Aandeelhouders moeten het toepasselijke vennootschapsbelastingtarief controleren bij het berekenen van het gebruteerde dividend.'} Dit randgeval komt vaak voor bij professionele toepassingen van Australische frankeerkredieten waarbij randvoorwaarden of extreme waarden een rol spelen. Beroepsbeoefenaars moeten documenteren wanneer deze situatie zich voordoet en overwegen of alternatieve berekeningsmethoden of aanpassingsfactoren geschikter zijn voor hun specifieke gebruikssituatie.
Dividendherinvesteringsplannen (DRP)
{'title': 'Dividend Reinvestment Plans (DRP)', 'body': 'Dividenden ontvangen via een DRP bevatten nog steeds frankeerkredieten, ook al wordt er geen contant geld ontvangen. De onder de DRP uitgegeven aandelen worden geregistreerd tegen de contante waarde van het dividend, en het frankeerkrediet is nog steeds opeisbaar in de belastingaangifte.'} In de context van frankeerkredieten in Australië vereist dit speciale geval een zorgvuldige interpretatie omdat standaardaannames mogelijk niet opgaan. Gebruikers moeten de resultaten vergelijken met domeinexpertise en overwegen aanvullende referenties of hulpmiddelen te raadplegen om de resultaten onder deze atypische omstandigheden te valideren.
Bonusaandelen in plaats van dividenden
{'title': 'Bonusaandelen in plaats van dividenden', 'body': 'Als een bedrijf bonusaandelen uitgeeft in plaats van een dividend in contanten, kunnen op die aandelen frankeerkredieten worden aangebracht als het bedrijf dat verkiest. De aandeelhouder neemt de waarde van de bonusaandelen (plus eventuele frankeerkredieten) op in het belastbare inkomen.'} Als gebruikers dit scenario tegenkomen bij berekeningen van frankeerkredieten in Australië, moeten ze verifiëren dat hun invoerwaarden binnen het verwachte bereik vallen zodat de formule betekenisvolle resultaten oplevert. Ingangen die buiten het bereik vallen, kunnen leiden tot wiskundig geldige maar praktisch betekenisloze resultaten die de werkelijke omstandigheden niet weerspiegelen.
Referentiegegevens voor frankeerkredieten in Australië
▾
| Marginaal tarief voor aandeelhouders | Bruto dividend | Belasting op bruto | Minder frankeerkrediet | Nettobelasting/terugbetaling |
|---|---|---|---|---|
| 0% | $ 1.000 | $0 | $ 300 | +$300 restitutie |
| 19% | $ 1.000 | $ 190 | $ 300 | + $ 110 restitutie |
| 32,5% | $ 1.000 | $ 325 | $ 300 | - $ 25 te betalen |
| 37% | $ 1.000 | $ 370 | $ 300 | - $ 70 te betalen |
| 47% | $ 1.000 | $ 470 | $ 300 | - $ 170 te betalen |
Veelgestelde vragen
▾
Wat is een volledig gefrankeerd versus gedeeltelijk gefrankeerd dividend?
Bij een volledig gefrankeerd dividend heeft de vennootschap over de gehele uitgekeerde winst het volledige vennootschapsbelastingtarief betaald. Hieraan is dus het maximale frankeerkrediet verbonden. Een gedeeltelijk gefrankeerd dividend betekent dat slechts een deel van de onderliggende winst werd belast tegen het vennootschapstarief, zodat er slechts een gedeeltelijke creditering aan verbonden is. In de praktijk staat dit concept centraal bij frankeerkredieten in Australië, omdat het de kernrelatie tussen de invoervariabelen bepaalt.
Kan ik een frankeertegoed terugkrijgen, ook al betaal ik geen belasting?
Ja. Als uw frankeerkredieten uw totale belastingschuld voor het jaar overschrijden, zal de ATO het overtollige krediet in contanten terugbetalen. Dit is vooral gunstig voor gepensioneerden en mensen met een laag inkomen, en voor SMSF's die zich in de pensioenfase bevinden. Dit is een belangrijke overweging bij het werken met berekeningen van frankeerkredieten in Australië in praktische toepassingen. Het antwoord hangt af van de specifieke invoerwaarden en de context waarin de berekening wordt toegepast.
Wat is de 45-dagenbewaarregel?
Om aanspraak te kunnen maken op frankeerkredieten moet u de risicoaandelen gedurende ten minste 45 aaneengesloten dagen (exclusief de aan- en verkoopdagen) aanhouden gedurende de periode die begint 45 dagen vóór en eindigt 45 dagen na de ex-dividenddatum. Deze regel voorkomt strategieën voor dividendstripping. In de praktijk staat dit concept centraal bij frankeerkredieten in Australië, omdat het de kernrelatie tussen de invoervariabelen bepaalt.
Zijn frankeerkredieten van toepassing op dividenden van buitenlandse bedrijven?
Nee. Frankeerkredieten zijn alleen van toepassing op dividenden betaald door in Australië gevestigde bedrijven die Australische vennootschapsbelasting hebben betaald. Op dividenden van buitenlandse bedrijven zijn geen frankeerkredieten van toepassing, hoewel zij op grond van afzonderlijke regels onderworpen kunnen zijn aan buitenlandse belastingkredieten. Dit is een belangrijke overweging bij het werken met berekeningen van frankeerkredieten in Australië in praktische toepassingen. Het antwoord hangt af van de specifieke invoerwaarden en de context waarin de berekening wordt toegepast.
Hoe worden frankeerkredieten gerapporteerd in een belastingaangifte?
Frankeerkredieten worden vermeld in het dividendgedeelte van uw belastingaangifte. Het contante dividend en het frankeerkrediet worden beide opgenomen in het belastbare inkomen en het frankeerkrediet wordt als belastingcompensatie geclaimd. De informatie verschijnt op uw jaarlijkse dividendoverzichten. Het proces omvat het systematisch toepassen van de onderliggende formule op de gegeven inputs. Elke variabele in de berekening draagt bij aan het eindresultaat, en het begrijpen van hun individuele rollen zorgt voor een nauwkeurige toepassing.
Kan een bedrijf kiezen hoeveel frankering hij wil toevoegen?
Ja, binnen de perken. Een bedrijf kan desgewenst een lager frankeringsniveau koppelen dan het beschikbare maximum, maar het kan niet meer frankeertegoeden koppelen dan het op zijn frankeerrekening heeft verzameld. De ATO houdt toezicht op de frankeerrekeningen om overtoeschrijving te voorkomen. Het proces omvat het systematisch toepassen van de onderliggende formule op de gegeven inputs. Elke variabele in de berekening draagt bij aan het eindresultaat, en het begrijpen van hun individuele rollen zorgt voor een nauwkeurige toepassing.
Wat is een frankeerrekening?
Een frankeerrekening is een fictief grootboek dat wordt bijgehouden door een bedrijf en dat de betaalde vennootschapsbelasting bijhoudt, die als frankeertegoeden aan de aandeelhouders kan worden doorgegeven. Belastingbetalingen verhogen het saldo van de frankeerrekening; frankeerkredieten verbonden aan dividenden verminderen dit. In de praktijk staat dit concept centraal bij frankeerkredieten in Australië, omdat het de kernrelatie tussen de invoervariabelen bepaalt.
Zijn frankeerkredieten beschikbaar via beheerde fondsen of ETF's?
Ja. Beheerde fondsen en ETF's die in Australische aandelen beleggen, geven frankeerkredieten door aan beleggers via de distributie van het fonds. De korting vindt u op de jaarlijkse belastingaangifte van het fonds. Op fondsniveau geldt dezelfde 45-dagenregel. Dit is een belangrijke overweging bij het werken met berekeningen van frankeerkredieten in Australië in praktische toepassingen. Het antwoord hangt af van de specifieke invoerwaarden en de context waarin de berekening wordt toegepast.
Veelgemaakte fouten om te vermijden
▾
- !Het niet controleren van de 45-dagen-houdregel: kortetermijnhandelaren kunnen het frankeerkrediet worden ontzegd als ze gedurende de vereiste periode geen aandelen aanhouden.
- !Vergeten om het frankeerkrediet op te nemen in het belastbare inkomen – het is niet alleen een belastingcompensatie, maar moet worden opgeteld bij het totale inkomen.
- !Ervan uitgaande dat alle dividenden van Australische bedrijven volledig gefrankeerd zijn, zijn sommige gedeeltelijk gefrankeerd of ongefrankeerd, vooral voor bedrijven met buitenlandse inkomsten.
- !Geen restitutie van frankeerkredieten claimen in de belastingaangifte wanneer het frankeerkrediet de totale belasting overschrijdt, waardoor er geld op tafel blijft liggen.
- !Gebruik van het verkeerde vennootschapsbelastingtarief (25% versus 30%) bij het berekenen van het gebruteerde dividend voor basistariefentiteiten.
- !Het negeren van frankeerkredieten bij het vergelijken van Australische en internationale beleggingsrendementen, waardoor het werkelijke rendement van gefrankeerde Australische aandelen wordt onderschat.
Pro Tip
Voor een volledig gefrankeerd dividend dat wordt uitbetaald door een bedrijf dat tegen 30% wordt belast, is het brutorendement altijd het contante rendement gedeeld door 0,70. Met deze eenvoudige formule kunt u direct gefrankeerde Australische aandelen vergelijken met ongefrankeerde of internationale beleggingen, op een appel-tot-appel-basis.
Wist je dat?
Het Australische systeem voor de toerekening van dividenden is een van de weinige ter wereld. Nieuw-Zeeland heeft een soortgelijk systeem, maar de meeste landen – inclusief de VS en Groot-Brittannië – gebruiken een klassiek systeem waarbij bedrijfswinsten twee keer worden belast: één keer op bedrijfsniveau en één keer wanneer deze als dividend wordt uitgekeerd.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenties
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lees meer →Ontvang wekelijkse wiskundetips
Sluit u aan bij 12.000+ abonnees die elke week rekenmachinetips krijgen.