Wat is Abgeltungsteuer Calculator?
▾
Abgeltungsteuer (bronbelasting op inkomsten uit beleggingen) is de Duitse forfaitaire vermogenswinstbelasting, geïntroduceerd in 2009, die van toepassing is op inkomsten uit financiële beleggingen. Het tarief is een vast percentage van 25% op rente, dividenden, vermogenswinsten uit aandelen en fondsen en soortgelijke beleggingsinkomsten. Naast de 25% voegt de Solidaritätszuschlag (Soli) 5,5% van het belastingbedrag toe – hoewel Soli vanaf 2021 voor de meeste individuen werd afgeschaft; het kan nog steeds van toepassing zijn op Abgeltungsteuer voor hoogverdieners. Voor kerkleden geldt ook kerkbelasting (Kirchensteuer) van 8% of 9% van het belastingbedrag. Duitse banken trekken op het moment van betaling automatisch Abgeltungsteuer af op beleggingsinkomsten en maken deze rechtstreeks over aan het Finanzamt – vandaar de naam 'Abgeltung' (afrekening/kwijting). Iedere belegger ontvangt een Sparerpauschbetrag (spaardersafkoopsom) van € 1.000 per jaar (€ 2.000 voor gezamenlijk beoordeelde paren vanaf 2023) die belastingvrij is. Tot dit bedrag zijn de beleggingsinkomsten volledig belastingvrij. De Abgeltungsteuer vervangt voor de meeste individuen effectief de inkomstenbelasting op beleggingsinkomsten; beleggingsinkomsten worden niet toegevoegd aan andere inkomsten en belast tegen marginale tarieven, maar worden uiteindelijk verrekend op 25%. Als uw marginale inkomstenbelastingtarief lager is dan 25%, kunt u op uw jaaropgave het goedkopere individuele inkomstenbelastingtarief (Günstigerprüfung) aanvragen.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formule
▾
Abgeltungsteuer = (investeringsinkomsten - Sparerpauschbetrag) × 25%; Soli = Abgeltungsteuer × 5,5% (indien van toepassing); Kirchensteuer = Abgeltungsteuer × 8% of 9% (kerkleden); Effectief tarief (met Soli, geen kerkbelasting) ≈ 26,375%Variabele uitleg
▾
| Symbool | Naam | Eenheid | Beschrijving |
|---|---|---|---|
| SPB | Sparerpauschbetrag | — | € 1.000/jaar belastingvrije aftrek voor beleggingsinkomsten per persoon (€ 2.000 voor koppels). |
| AbgSt | Abgeltungsteuer-tarief | — | 25% vast tarief op belastbare beleggingsinkomsten boven de Sparerpauschbetrag. |
| FA | Freistellungsauftrag | — | Instructie aan de bank om de Sparerpauschbetrag toe te passen voordat de Abgeltungsteuer wordt afgetrokken. |
| GP | Günstigerprüfung | — | Mogelijkheid om het persoonlijke marginale belastingtarief toe te passen als dit lager is dan 25%, via jaarlijkse aangifte. |
Hoe Abgeltungsteuer Calculator
▾
- 1Identificeer alle beleggingsinkomsten: rente van spaarrekeningen, dividenden van aandelen/ETF's en vermogenswinsten uit de verkoop van financiële activa (aandelen, obligaties, ETF's, crypto onder bepaalde voorwaarden).
- 2Elke bank of makelaar beschikt over een Freistellungsauftrag (vrijstellingsbevel) van de belegger. De eerste € 1.000 per jaar (€ 2.000 voor paren) aan beleggingsinkomsten is belastingvrij.
- 3Zodra de Sparerpauschbetrag is opgebruikt, trekt de bank automatisch 25% Abgeltungsteuer plus Soli (indien van toepassing) af op elke betaling van rente, dividend of gerealiseerde winst.
- 4Kerkleden moeten hun lidmaatschap doorgeven aan hun bank (via KiStAM). De bank houdt dan automatisch de kerkbelasting in tegen 8% of 9% van de Abgeltungsteuer.
- 5Verliezen uit financiële beleggingen kunnen alleen winsten binnen dezelfde categorie compenseren. Verliezen op aandelen kunnen alleen winsten op aandelen compenseren (niet op rente-inkomsten). Ongebruikte verliezen worden overgedragen naar toekomstige jaren op de bankrekening – of tussen banken via uw jaarlijkse belastingaangifte.
- 6Dien een jaarlijkse belastingaangifte in als u gebruik wilt maken van de Günstigerprüfung (controleer of uw marginale inkomstenbelastingtarief lager is dan 25%), om de Sparerpauschbetrag bij meerdere banken te claimen of om verliezen bij verschillende makelaars te compenseren.
- 7Niet-Duitse beleggingsinkomsten (buitenlandse dividenden, buitenlandse vermogenswinsten van makelaars) moeten worden aangegeven in de Duitse aangifte inkomstenbelasting, aangezien Duitse banken Abgeltungsteuer niet aan de bron kunnen aftrekken.
Uitgewerkte voorbeelden
▾
Jaarlijks € 1.000 per persoon belastingvrij – sluit een Freistellungsauftrag aan bij uw bank.
De rente van € 800 wordt volledig gedekt door het Sparerpauschbetrag van € 1.000. Er wordt geen Abgeltungsteuer afgetrokken. Als de belegger meerdere banken heeft, moeten zij de € 1.000,- via Freistellungsaufträge over rekeningen verdelen.
Effectief tarief 26,375% na Soli op inkomen boven de toeslag van € 1.000.
€ 3.500 - € 1.000 toeslag = € 2.500 belastbaar. Abgeltungsteuer: € 2.500 × 25% = € 625. Soli (indien van toepassing): €625 × 5,5% = €34,38. Totaal afgetrokken: € 659,38 (26,375% effectief tarief).
Indien marginaal tarief < 25%, geldt het persoonlijk tarief en wordt het verschil terugbetaald.
Bank heeft € 250 afgetrokken tegen 25%. Het tarief van de personenbelasting is 20% = € 200,- over hetzelfde bedrag. Belastingaangifte indienen met Anlage KAP en Günstigerprüfung aanvragen. Het Finanzamt betaalt het te veel betaalde bedrag van € 50 terug.
Kerkbelasting draagt bij aan het effectieve belastingtarief op beleggingsinkomsten.
€ 4.000 belastbaar. Abgeltungsteuer € 1.000. Kirchensteuer: 8% × € 1.000 = € 80. Totaal: € 1.080+ op € 4.000 beleggingsinkomsten. Effectief tarief inclusief Kirchensteuer: 27%.
Praktische toepassingen
▾
Beleggers die Freistellungsaufträge opzetten bij makelaars en banken om de volledige jaarlijkse vergoeding van € 1.000 efficiënt te gebruiken. Deze applicatie wordt vaak gebruikt door professionals die nauwkeurige kwantitatieve analyse nodig hebben ter ondersteuning van besluitvorming, budgettering en strategische planning op hun respectieve vakgebieden
Mensen met een laag inkomen dienen een Anlage KAP in om de Günstigerprüfung aan te vragen en het teveel betaalde Abgeltungsteuer terug te vorderen. Beroepsbeoefenaars uit de sector vertrouwen op deze berekening om prestaties te benchmarken, alternatieven te vergelijken en naleving van vastgestelde normen en wettelijke vereisten te garanderen.
ETF-investeerders begrijpen de jaarlijkse veronderstelde impact van de distributiebelasting op het accumuleren van fondsen. Academische onderzoekers en studenten gebruiken deze berekening om theoretische modellen te valideren, cursusopdrachten te voltooien en een dieper inzicht in de onderliggende wiskundige principes te ontwikkelen.
Belastingadviseurs leggen de Teilfreistellung uit aan beleggers in aandelenfondsen en berekenen de effectieve tarieven na vrijstellingen. Financiële analisten en planners nemen deze berekening op in hun workflow om nauwkeurige voorspellingen te doen, risicoscenario's te evalueren en datagestuurde aanbevelingen aan belanghebbenden te presenteren
Kerkleden bevestigen hun KiStAM-status bij makelaars om te zorgen voor de juiste Kirchensteuer-aftrek op beleggingsinkomsten. Deze applicatie wordt vaak gebruikt door professionals die nauwkeurige kwantitatieve analyse nodig hebben ter ondersteuning van besluitvorming, budgettering en strategische planning op hun respectieve terreinen
Bijzondere gevallen
▾
Vorabpauschale voor het accumuleren van ETF's
{'title': 'Vorabpauschale voor accumulerende ETF's', 'body': "Sinds 2018 zijn accumulerende ETF's (thesaurierend) onderworpen aan de Vorabpauschale - een veronderstelde jaarlijkse uitkering berekend op basis van het basisrendement van het fonds. Dit garandeert een jaarlijkse belasting, zelfs als er geen uitkeringen worden gedaan. De Vorabpauschale wordt gepubliceerd door het Bundesfinanzministerium en berekend op basis van de waarde van elk ETF-aandeel aan het begin van het jaar vermenigvuldigd met het basisrendement. Voor 2024 werd het basisrendement in januari gepubliceerd."}
Buitenlandse investeringsinkomsten
{'title': 'Buitenlandse beleggingsinkomsten', 'body': 'Inkomsten uit buitenlandse aandelen of obligaties aangehouden bij een Duitse makelaar zijn automatisch onderworpen aan Abgeltungsteuer door de Duitse bank. Inkomsten uit rekeningen bij niet-Duitse makelaars moeten zelf worden aangegeven via Anlage KAP. Buitenlandse heffingskortingen (via Doppelbesteuerungsabkommen) kunnen de Duitse belastingdruk verminderen.'} Dit randgeval komt vaak voor bij professionele toepassingen van abgeltungsteuer calc waarbij randvoorwaarden of extreme waarden een rol spelen. Beoefenaars moeten documenteren wanneer deze situatie zich voordoet en overwegen of alternatieve berekeningsmethoden of aanpassingsfactoren geschikter zijn voor hun specifieke gebruikssituatie.
Gedeeltelijke vrijstelling voor Duitse aandelen (Teilfreistellung)
{'title': 'Gedeeltelijke vrijstelling voor Duitse aandelen (Teilfreistellung)', 'body': 'Aandelenfondsen en ETF's die beleggen in Duitse of buitenlandse aandelen profiteren van een Teilfreistellung (gedeeltelijke vrijstelling) op uitkeringen en vermogenswinsten: 30% van de winsten en inkomsten uit aandelenfondsen zijn vrijgesteld van Abgeltungsteuer (waardoor het effectieve tarief wordt verlaagd tot 17,5%). Voor gemengde fondsen (15%) en vastgoedfondsen (60% of 80%) gelden afwijkende vrijstellingspercentages.'}
Oude bezittingen (vóór 2009)
{'title': 'Old Holdings (vor 2009)', 'body': 'Financiële activa aangehouden vóór 1 januari 2009 (Altbestand) vielen onder de 'grandfathering' en vermogenswinsten waren belastingvrij. Voor de meeste bezittingen is deze vrijstelling vanaf 2018 afgeschaft. Bepaalde oude bepalingen kunnen echter onder specifieke omstandigheden nog steeds van toepassing zijn op activa die sinds 2009 onafgebroken worden aangehouden.'} Als gebruikers dit scenario tegenkomen bij abgeltungsteuer calc-berekeningen, moeten ze verifiëren dat hun invoerwaarden binnen het verwachte bereik vallen zodat de formule betekenisvolle resultaten oplevert. Ingangen die buiten het bereik vallen, kunnen leiden tot wiskundig geldige maar praktisch betekenisloze resultaten die de werkelijke omstandigheden niet weerspiegelen.
Abgeltungsteuer Effectieve tarieven
▾
| Soort belastingbetaler | Abgeltungsteuer | + Soli | + Kirchensteuer (9%) | Effectief tarief |
|---|---|---|---|---|
| Standaard (geen kerk, Soli afgeschaft) | 25,00% | 0% | 0% | 25,00% |
| Standaard + Soli (hoogverdiener) | 25,00% | +1,375% | 0% | 26,375% |
| Kerklid (andere staat) | 25,00% | +1,375% | +2,25% | 28,625% |
| Günstigerprüfung (marginaal tarief 20%) | 20,00% | variabel | 0% | <25% |
| Sparerpauschbetrag (eerste € 1.000) | 0% | 0% | 0% | 0% |
Veelgestelde vragen
▾
Wat is de Sparerpauschbetrag?
De Sparerpauschbetrag (spaardersaftreksom) stelt de eerste € 1.000,- per jaar aan beleggingsinkomsten vrij van belasting voor een alleenstaande, of € 2.000,- voor gezamenlijk gewaardeerde paren (vanaf 2023). Sluit een Freistellungsauftrag af bij uw bank of makelaar, zodat de toeslag automatisch wordt toegepast. In de praktijk staat dit concept centraal in de abgeltungsteuer-berekening, omdat het de kernrelatie tussen de invoervariabelen bepaalt.
Wat is een Freistellungsauftrag?
Een Freistellungsauftrag is een formele instructie aan uw bank om Abgeltungsteuer pas af te trekken als uw beleggingsinkomsten hoger zijn dan het aan die bank toegewezen Sparerpauschbetrag-bedrag. U kunt de toewijzing van € 1.000,- verdelen over meerdere banken. De totale Freistellungsaufträge mag de jaarlijkse limiet van € 1.000 niet overschrijden. In de praktijk staat dit concept centraal in de abgeltungsteuer-berekening, omdat het de kernrelatie tussen de invoervariabelen bepaalt.
Hoe wordt Abgeltungsteuer toegepast op ETF-distributies?
ETF-uitkeringen (Exchange-Traded Fund) worden behandeld als dividenden en onderworpen aan een Abgeltungsteuer-tarief van 25% plus Soli. Voor accumulerende ETF's (thesaurierend), waarbij uitkeringen automatisch worden herbelegd, geldt jaarlijks een veronderstelde uitkering (Vorabpauschale), berekend op basis van een gepubliceerd basisrendement. Dit zorgt ervoor dat er zelfs op herbelegde rendementen belasting wordt betaald. Het proces omvat het systematisch toepassen van de onderliggende formule op de gegeven inputs. Elke variabele in de berekening draagt bij aan het eindresultaat, en het begrijpen van hun individuele rollen zorgt voor een nauwkeurige toepassing.
Kunnen beleggingsverliezen de beleggingswinsten compenseren?
Ja, maar binnen categorieën: vermogensverliezen op aandelen kunnen alleen vermogenswinsten op aandelen compenseren. Verliezen op andere activa (obligaties, rente) kunnen winsten in dezelfde categorie compenseren. Verliezen kunnen het gewone inkomen zoals salaris niet compenseren. Het Finanzamt maakt het mogelijk om verliezen tussen verschillende banken te compenseren via de jaarlijkse belastingaangifte, met behulp van Anlage KAP.
Wat is de Günstigerprüfung?
Dankzij de Günstigerprüfung (gunstige controle) kunnen beleggers met een marginaal inkomstenbelastingtarief van minder dan 25% hun beleggingsinkomsten belasten tegen hun persoonlijk lagere tarief. Dien Anlage KAP in bij uw jaarlijkse belastingaangifte en vraag de cheque aan. Eventuele teveel betaalde Abgeltungsteuer wordt terugbetaald. In de praktijk staat dit concept centraal in de abgeltungsteuer-berekening, omdat het de kernrelatie tussen de invoervariabelen bepaalt.
Is Abgeltungsteuer van toepassing op cryptocurrency?
Cryptovaluta worden voor Abgeltungsteuer-doeleinden niet op dezelfde manier behandeld als financiële activa. Crypto-winsten worden belast als privéverkooptransacties (private Veräußerungsgeschäfte). Als ze minder dan 12 maanden worden aangehouden, zijn de winsten belastbaar tegen uw persoonlijke marginale inkomstenbelastingtarief. Als de winst langer dan twaalf maanden wordt aangehouden, is deze belastingvrij. Banken houden cryptowinsten niet automatisch in.
Wat is de NV-Bescheinigung?
Met een NV-Bescheinigung (niet-aanslagcertificaat) van het Finanzamt kunnen mensen met een laag inkomen hun bank opdracht geven om helemaal geen Abgeltungsteuer af te trekken – afgezien van alleen het Sparerpauschbetrag. Het is beschikbaar voor personen wier totale inkomen de Grundfreibetrag (€ 11.784 in 2024) niet zal overschrijden, zoals gepensioneerden of studenten. In de praktijk staat dit concept centraal in de abgeltungsteuer-berekening, omdat het de kernrelatie tussen de invoervariabelen bepaalt.
Kunnen inkomsten uit buitenlandse beleggingen worden belast onder de Abgeltungsteuer?
Inkomsten uit buitenlandse beleggingen die buiten een Duitse bankrekening worden ontvangen, moeten worden aangegeven in de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Het is onderworpen aan de Abgeltungsteuer-regels, maar kan niet automatisch aan de bron worden achtergehouden. Betaalde buitenlandse belastingen kunnen via Anlage AUS worden verrekend met de Duitse belasting om dubbele belastingheffing te voorkomen. Dit is een belangrijke overweging bij het werken met abgeltungsteuer calc-berekeningen in praktische toepassingen.
Veelgemaakte fouten om te vermijden
▾
- !Het niet bij elke bank opzetten van Freistellungsaufträge, wat resulteert in onnodige Abgeltungsteuer-aftrek op de eerste € 1.000 aan inkomsten.
- !Als het totaalbedrag van € 1.000 Sparerpauschbetrag over meerdere banken Freistellungsaufträge wordt overschreden, ontstaat er een verplichting om het teveel aan jaarlijkse rendementen terug te betalen.
- !Het niet aanvragen van de Günstigerprüfung wanneer het marginale inkomstenbelastingtarief lager is dan 25% – te veel betaalde belasting gaat verloren als deze niet wordt geclaimd.
- !Het behandelen van winsten in cryptocurrency als Abgeltungsteuer-onderwerp – ze worden anders behandeld als privéverkooptransacties.
- !Ik begrijp de Vorabpauschale niet voor het accumuleren van ETF's en wordt verrast door de jaarlijkse belasting op fondsen zonder uitkeringen.
- !Geen overdracht van verliezen naar verschillende makelaars via de jaarlijkse Anlage KAP-inzending.
Pro Tip
Plaats uw volledige Sparerpauschbetrag van € 1.000 (of € 2.000 voor koppels) bij één bank als u daar voornamelijk belegt. Indien verspreid over meerdere instellingen, houd dan het totaal bij om er zeker van te zijn dat u de jaarlijkse limiet niet overschrijdt en dat u de toelage bij de ene instelling niet ongebruikt laat terwijl u belasting betaalt bij een andere.
Wist je dat?
De Abgeltungsteuer werd in 2009 gedeeltelijk ingevoerd om de belastingheffing op beleggingsinkomsten te vereenvoudigen, die voorheen werden belast tegen individuele marginale tarieven die een complexe jaarlijkse rapportage vereisten. De vereenvoudiging is gedeeltelijk ongedaan gemaakt door de complexiteit van de Vorabpauschale-regels voor het accumuleren van ETF's, nu het beleggingsinstrument bij uitstek voor Duitse particuliere beleggers.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenties
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lees meer →Ontvang wekelijkse wiskundetips
Sluit u aan bij 12.000+ abonnees die elke week rekenmachinetips krijgen.