LTCG / STCG Tax Calculator
Wat is LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
De vermogenswinstbelasting in India op aandelenbeleggingen en aandelenbeleggingsfondsen is verdeeld in twee categorieën op basis van de bezitsperiode: kapitaalwinsten op korte termijn (STCG) en kapitaalwinsten op lange termijn (LTCG). Voor beursgenoteerde aandelen en op aandelen gerichte beleggingsfondsen bedraagt de drempel voor de houdperiode 12 maanden. Als u 12 maanden of minder aanhoudt, worden de winsten geclassificeerd als STCG en belast tegen 15%; als u meer dan 12 maanden aanhoudt, worden de winsten geclassificeerd als LTCG en belast tegen 10% op winsten van meer dan ₹ 1 lakh per boekjaar (zonder het voordeel van indexering). De LTCG-belasting van 10% op eigen vermogen werd opnieuw ingevoerd in de begroting 2018 (Financieringswet 2018, van kracht op 1 april 2018) na een periode van 14 jaar waarin de LTCG op eigen vermogen volledig was vrijgesteld. Om belastingheffing met terugwerkende kracht te vermijden, werd een 'grandfathering'-bepaling opgenomen: voor aandelen/participaties gekocht vóór 31 januari 2018 worden de aanschafkosten geacht de hoogste te zijn van de werkelijke aankoopprijs of de Fair Market Value (FMV) op 31 januari 2018 (doorgaans de slotkoers op NSE/BSE of NAV voor beleggingsfondsen). Opmerking: Budget 2024 (van kracht vanaf 23 juli 2024) verhoogde de LTCG-belasting op aandelen van 10% naar 12,5% en de STCG van 15% naar 20% voor transacties na 23 juli 2024. Voor boekjaar 2024-25 zijn zowel de oude tarieven (vóór 23 juli) als de nieuwe tarieven (na 23 juli) van toepassing op basis van de verkoopdatum. Om deze tarieven te kunnen toepassen, moet over de transactie belasting op effectentransacties (STT) zijn betaald.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formule
▾
STCG-belasting = STCG-bedrag × 20% (na 23 juli 2024) of 15% (vóór 23 juli 2024); LTCG = Verkoopprijs - Max (aankoopprijs, FMV op 31 januari 2018); LTCG-belasting = Max(0, LTCG - ₹ 1,00.000) × 12,5% (na 23 juli) of 10% (vóór 23 juli)Variabele uitleg
▾
| Symbool | Naam | Eenheid | Beschrijving |
|---|---|---|---|
| SP | Verkoopprijs | ₹ | De prijs waartegen het aandelenaandeel of het beleggingsfonds wordt verkocht. |
| CP | Kostprijs / Aangepaste kosten | ₹ | Werkelijke aankoopprijs; of historische kosten (hoger dan de werkelijke kosten en FMV op 31 januari 2018) voor acquisities van vóór 2018. |
| G | Kapitaalwinst | ₹ | SP − CP; positief = winst (belastbaar), negatief = verlies (verrekenbaar met andere vermogenswinsten). |
| E | LTCG jaarlijkse vrijstelling | ₹ | ₹ 1.00.000 per boekjaar toegepast op de totale LTCG van alle aandelenbeleggingen vóór belastingberekening. |
Hoe LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1Bepaal de datum van aankoop en verkoop voor elke aandelentransactie; als de periode van bezit maximaal twaalf maanden bedraagt, is dit STCG; langer dan 12 maanden is LTCG.
- 2Voor STCG (aangehouden ≤ 12 maanden): rekenwinst = Verkoopprijs − Aankoopprijs (geen indexatie); 20% belasting toepassen (na 23 juli 2024) of 15% (vóór 23 juli 2024); STCG wordt toegevoegd aan het totale inkomen van het jaar.
- 3Voor LTCG (aangehouden > 12 maanden): toepassing van 'grandfathering' voor aandelen/participaties gekocht vóór 31 januari 2018 — kosten = hoger dan de werkelijke kosten of FMV op 31 januari 2018; bereken LTCG = Verkoopprijs − Aangepaste kosten.
- 4Voor het boekjaar 2024-25 is de jaarlijkse LTCG-vrijstelling van ₹ 1 lakh van toepassing op de totale LTCG voor alle aandelenbeleggingen voor het jaar (aandelen + aandelen-MF's); alleen LTCG boven ₹ 1 lakh wordt belast tegen 12,5% (na 23 juli) of 10% (vóór 23 juli).
- 5Om deze preferentiële belastingtarieven te kunnen toepassen, moet er op zowel de aankoop als de verkoop van beursgenoteerde aandelen belasting op effectentransacties (STT) zijn betaald; voor transacties buiten de markt of voor niet-beursgenoteerde aandelen gelden verschillende tarieven.
- 6Regels voor verrekening: STCL (Short Term Capital Loss) kan worden verrekend met zowel STCG als LTCG; LTCL (Long Term Capital Loss) kan alleen worden verrekend met LTCG (niet STCG); niet-geabsorbeerde verliezen kunnen gedurende 8 jaar worden overgedragen.
- 7Bereken de netto vermogenswinst na verrekeningen; STCG toevoegen aan het totale inkomen; LTCG-belasting toepassen op LTCG boven ₹ 1 lakh; rapporteer in ITR Schedule CG.
Uitgewerkte voorbeelden
▾
Volledige LTCG-vrijstelling van ₹ 70.000, aangezien deze binnen de jaarlijkse drempel van ₹ 1 lakh ligt
De verkoop vindt plaats na 23 juli 2024, dus er geldt een tarief van 12,5%, maar de LTCG van ₹ 70.000 ligt onder de vrijstellingslimiet van ₹ 1 lakh. Geen LTCG-belasting verschuldigd. De vrijstelling van ₹ 1 lakh is van toepassing op de netto LTCG van alle aandelentransacties in het jaar.
Na 23 juli 2024 levert de verkoop 12,5% op de belastbare LTCG op; geen toeslag als totaal inkomen < ₹ 50L
Totale LTCG = ₹ 1,80.000. Na de vrijstelling van ₹ 1L is de belastbare LTCG = ₹ 80.000. Belasting = ₹ 80.000 × 12,5% = ₹ 10.000. Voeg 4% belasting toe = ₹ 10.400 totale LTCG-belasting.
Zonder 'grandfathering' zou de LTCG ₹ 3,50.000 bedragen - 'grandfathering' bespaard ₹ 1,25.000 × 10% = ₹ 12.500 belasting
De verkoop van mei 2024 vindt plaats vóór de budgetwijziging van 23 juli 2024 – tarief van 10% is van toepassing. Kosten van grootvader = ₹ 450 (prijs van 31 januari 2018). LTCG = ₹ 2,25.000; na vrijstelling van ₹ 1L, belastbaar = ₹ 1,25.000; Belasting = ₹ 12.500.
STCG wordt toegevoegd aan het totale inkomen; belast tegen een vast tarief van 20% (geen vrijstelling van ₹ 1L beschikbaar voor STCG)
Verkoop in oktober 2024 vindt plaats na 23 juli 2024. Er geldt een nieuw STCG-tarief van 20% (was 15%). STCG van ₹ 90.000 wordt belast tegen een vast tarief van 20%, plus 4% belasting. Er is geen vrijstelling voor STCG, in tegenstelling tot LTCG, die een jaarlijkse vrijstelling van ₹ 1L heeft.
Praktische toepassingen
▾
Beleggers berekenen de belastingplicht op de aflossing van aandelenportefeuilles voordat ze beslissen wat het optimale verkoopmoment is.
Jaarlijks oogsten van belastingverliezen: LTCG tot ₹ 1 lakh belastingvrij realiseren en/of verliezen boeken om winsten te compenseren.
Financiële planners vergelijken de rendementen na belastingen van aandelen-MF's versus schuldfondsen versus FD's voor klantportefeuilles.
Registeraccountants berekenen Schedule CG (Capital Gains) in ITR voor klanten met meerdere aandelentransacties.
Beslissingen over het opnieuw in evenwicht brengen van de portefeuille – begrijpen wanneer aandelen moeten worden verkocht (na twaalf maanden voor LTCG-behandeling) en het kiezen van de meest fiscaal-efficiënte exit-timing.
Bijzondere gevallen
▾
Aandelenspaarregeling — Gedeeltelijke belastingvoordelen
Aandelenspaarregelingen in beleggingsfondsen beleggen in aandelen (40%+), arbitrage (20%+) en schulden. Ze worden belast als aandelenfondsen (LTCG/STCG-tarieven zijn van toepassing). De aandelen- en arbitragegedeelten profiteren van de preferentiële aandelenbelastingtarieven. Deze regelingen zijn geschikt voor beleggers die een aandelenbelastingstatus willen met een lagere marktvolatiliteit.
LTCG op ESOP's/RSU's
Voor ESOP's van beursgenoteerde ondernemingen worden bij uitoefening verkregen aandelen behandeld als eigen vermogen. De bezitsperiode voor LTCG begint vanaf de datum van uitoefening (toewijzing), niet de toekenningsdatum. De kosten zijn de FMV op de uitoefendatum (die ook wordt gebruikt om de vergoeding te berekenen die bij uitoefening als salaris wordt belast). Winsten uit verkoop boven de uitoefenprijs FMV zijn LTCG of STCG, gebaseerd op een bezit van 12 maanden vanaf de uitoefening.
LTCG-oogststrategie
Beleggers kunnen elk jaar op strategische wijze LTCG 'oogsten' om gebruik te maken van de jaarlijkse vrijstelling van ₹ 1 lakh - aandelenfondseenheden inwisselen waar de LTCG maximaal ₹ 1 lakh bedraagt en onmiddellijk herinvesteren. Hierdoor wordt de kostenbasis opnieuw ingesteld op een hogere prijs, waardoor de toekomstige belastbare LTCG wordt verlaagd. Over een periode van meer dan tien jaar kan deze jaarlijkse oogst verschillende lakhs aan LTCG-belasting besparen. Dit werkt het beste in een stijgende markt.
Toeslag op LTCG voor grootverdieners
Op LTCG uit eigen vermogen wordt een toeslag in rekening gebracht als het totale inkomen hoger is dan ₹ 50 lakh. De toeslag op LTCG van specifieke langetermijnactiva (aandelen, aandelen-MF's) is echter beperkt tot 15% – zelfs als uw inkomen normaal gesproken een toeslag van 25% of 37% zou opleveren (onder het oude regime). Deze limiet verlaagt het effectieve LTCG-belastingtarief voor hoge inkomens op hun aandelenwinsten aanzienlijk.
Vermogenswinstbelasting op eigen vermogen – boekjaar 2024-25
▾
| Type | Vasthoudperiode | Belastingtarief (vóór 23 juli 2024) | Belastingtarief (na 23 juli 2024) | Vrijstelling |
|---|---|---|---|---|
| STCG — Beursgenoteerde aandelen/aandelen MF | ≤ 12 maanden | 15% | 20% | Geen |
| LTCG — Beursgenoteerde aandelen/aandelen MF | > 12 maanden | 10% | 12,5% | ₹ 1 lakh/jaar |
| STCG — Schuld MF/Obligaties | ≤ 36 maanden | Plaat tarief | Plaat tarief | Geen |
| LTCG — Schuld-MF/obligaties | > 36 maanden | 20% met indexatie | Plaattarief (wijziging begroting 2023) | Geen |
| STCG — Onroerend goed | ≤ 24 maanden | Plaat tarief | Plaat tarief | Geen |
| LTCG — Onroerend goed | > 24 maanden | 20% met indexatie | 12,5% zonder indexatie (Begroting 2024) | Vrijstellingen voor herinvestering (54, 54EC) |
Veelgestelde vragen
▾
Wat zijn de LTCG- en STCG-belastingtarieven op aandelen voor boekjaar 2024-25?
Voor transacties vóór 23 juli 2024: STCG tegen 15%, LTCG tegen 10% (vrijstelling van meer dan ₹ 1L). Voor transacties op of na 23 juli 2024 (ingangsdatum budget 2024): STCG tegen 20%, LTCG tegen 12,5% (vrijstelling van meer dan ₹ 1L). Opmerking: de jaarlijkse LTCG-vrijstelling van ₹ 1 lakh blijft ongewijzigd. Voor deze preferentiële tarieven moet STT op de transacties zijn betaald.
Hoe werkt de LTCG-vrijstelling van ₹ 1 lakh?
De jaarlijkse vrijstelling van ₹ 1 lakh is van toepassing op de totale LTCG van alle aandeleninvesteringen (aandelen + aandelenfondsen) in een boekjaar. Alleen de LTCG van meer dan ₹ 1 lakh wordt belast tegen 10% (vóór 23 juli) of 12,5% (na 23 juli). Deze vrijstelling geldt per belastingbetaler per boekjaar, niet per aandeel of fonds. Strategisch gezien kunt u de aflossingen over boekjaren spreiden om binnen de jaarlijkse limiet van ₹ 1 lakh te blijven en LTCG-belasting te vermijden.
Wat is de 'grandfathering'-clausule in aandelen-LTCG?
In de begroting van 2018 is de LTCG-belasting op eigen vermogen opnieuw ingevoerd, met een grootvaderbepaling om belastingheffing met terugwerkende kracht te voorkomen. Voor activa verworven vóór 1 februari 2018 zijn de aanschafkosten de hoogste van: (a) de werkelijke aankoopprijs, of (b) de laagste van (i) de hoogste prijs van het actief op NSE/BSE op 31 januari 2018 (of NAV voor MF's) en (ii) de werkelijke verkoopprijs. Dit betekent dat winsten opgebouwd tot 31 januari 2018 feitelijk zijn vrijgesteld.
Kunnen LTCG-verliezen worden verrekend met andere inkomsten?
Nee. Kapitaalverliezen (zowel STCL als LTCL) kunnen niet worden verrekend met inkomsten uit andere hoofden, zoals salaris, zaken of andere bronnen. STCL kan vanuit elk actief worden verrekend met STCG of LTCG. LTCL kan alleen worden verrekend met LTCG, niet met STCG. Niet-geabsorbeerde kapitaalverliezen kunnen gedurende 8 aanslagjaren worden overgedragen en in de daaropvolgende jaren worden verrekend (de ITR moet vóór de vervaldatum worden ingediend om verliezen over te dragen).
Wordt SIP in aandelenfondsen behandeld als een enkele belegging voor LTCG?
Nee. Elke SIP-termijn wordt behandeld als een afzonderlijke aankoop met zijn eigen aankoopdatum en -kosten. Wanneer u eenheden inwisselt, wordt de FIFO-methode (First In, First Out) gebruikt; de oudste eenheden worden geacht als eerste te zijn verkocht. Voor een maandelijkse SIP die in januari 2022 is gestart, worden eenheden van januari 2022 langetermijneenheden na januari 2023, eenheden van februari 2022 na februari 2023, enzovoort. Dit maakt het volgen van LTCG complex voor SIP-investeerders.
Trekken dividenden van aandelenfondsen LTCG of STCG aan?
Nee. Dividenden van aandelenfondsen zijn geen vermogenswinsten; ze worden belast als 'inkomsten uit andere bronnen' tegen het tarief van de belegger (sinds april 2020 zijn dividenden niet langer belastingvrij). TDS tegen 10% wordt afgetrokken van dividenden van meer dan ₹ 5.000 per jaar van één AMC. Voor LTCG/STCG-doeleinden wordt uitsluitend rekening gehouden met de daadwerkelijke winst bij de inwisseling van deelbewijzen (verkoopprijs minus kosten).
Hoe wordt LTCG uit NPS-aandelenbeleggingen belast?
Winsten uit NPS-aandelenfondsen zijn niet onderworpen aan de reguliere aandelen-LTCG-regels zolang het geld in NPS blijft. Bij uittreding (pensionering) kan 60% van het corpus worden opgevat als een belastingvrij forfaitair bedrag op grond van artikel 10(12A), en moet 40% worden geannuïtiseerd (pensioen belastbaar). NPS-investeringen bevinden zich in een trust: ze genereren geen belastbare vermogenswinst tijdens de accumulatiefase.
Wat is Securities Transaction Tax (STT) en hoe verhoudt deze zich tot LTCG?
STT is een belasting die wordt geheven op elke koop- en verkooptransactie in beursgenoteerde effecten op erkende beurzen. Het preferentiële LTCG-tarief (10%/12,5%) en STCG-tarief (15%/20%) op eigen vermogen zijn alleen van toepassing als STT is betaald op het moment van aan- en verkoop. Als de STT niet is betaald (bijvoorbeeld bij overdrachten buiten de markt, niet-beursgenoteerde aandelen), zijn de normale tarieven van de vermogenswinstbelasting van toepassing: STCG tegen een vast tarief, LTCG tegen 20% met indexatie (voor aandelen die langer dan 24 maanden worden aangehouden).
Veelgemaakte fouten om te vermijden
▾
- !Ervan uitgaande dat alle aandelenwinsten boven ₹ 1 lakh worden belast, geniet alleen LTCG uit aandelen die langer dan twaalf maanden worden aangehouden de vrijstelling van ₹ 1L; STCG kent geen vrijstelling en wordt belast tegen een vast tarief van 20% (na 23 juli 2024).
- !Het negeren van de 'grandfathering' voor investeringen van vóór 2018: veel langetermijnbeleggers verkopen oude aandelen zonder de historische kosten te controleren (31 januari 2018 FMV), waardoor ze mogelijk te veel LTCG-belasting betalen.
- !Behandelen van aandelen-MF LTCG en aandelen-LTCG als afzonderlijke limieten van ₹ 1L – beide worden gecombineerd voor de enkele jaarlijkse vrijstelling van ₹ 1 lakh; de limiet is van toepassing op de totale LTCG van alle aandelenbeleggingen.
- !Geen ITR indienen wanneer LTCG of STCG de drempel overschrijdt - vermogenswinsten moeten worden gerapporteerd in ITR; als het totale inkomen, inclusief STCG, de basisvrijstellingslimiet overschrijdt, is ITR-aanvraag verplicht, ongeacht TDS.
- !Ervan uitgaande dat LTCG-verliezen kunnen worden verrekend met salaris, kunnen vermogensverliezen alleen worden verrekend met vermogenswinsten; ze kunnen het salaris, het zakenleven of andere inkomsten niet verminderen.
- !Het missen van de tariefwijzigingsdatum van 23 juli 2024 – transacties voor en na deze datum in boekjaar 2024-25 trekken verschillende tarieven aan; De fiscale winst- en verliesrekeningen van makelaars zouden STCG en LTCG tegen deze datum moeten splitsen.
Pro Tip
Begin met het oogsten van LTCG vanaf het eerste jaar dat uw aandelenportefeuille winsten boven ₹ 1 lakh vertoont. Wissel elke maand in maart (vóór 31 maart) eenheden ter waarde van ₹ 1 lakh aan LTCG in en herinvesteer onmiddellijk. Deze jaarlijkse reset van de kostenbasis is volledig legaal, heeft geen enkele TDS-implicatie (onder de drempel van ₹ 1L) en kan over een periode van twintig jaar in aandelen een besparing van ₹ 2-4 lakh aan cumulatieve LTCG-belasting opleveren.
Wist je dat?
Toen de LTCG-belasting op eigen vermogen in 2004 voor het eerst werd afgeschaft door minister van Financiën P. Chidambaram, stond de Indiase aandelenmarkt BSE Sensex op ongeveer 6.000 punten. Op 31 januari 2018 (de datum waarop LTCG opnieuw werd geïntroduceerd) stond de Sensex op 35.965 – een stijging van zes keer. De 'grandfathering'-bepaling maakte de volledige aandelenwinsten van vóór 2018 feitelijk belastingvrij, waardoor beleggers werden beschermd tegen belastingheffing met terugwerkende kracht op een decennium aan marktwinsten.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenties
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lees meer →Ontvang wekelijkse wiskundetips
Sluit u aan bij 12.000+ abonnees die elke week rekenmachinetips krijgen.