PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Een Portfolio Investment Entity (PIE) is een speciaal type investeringsfondsstructuur in Nieuw-Zeeland dat een gunstige fiscale behandeling krijgt in vergelijking met directe investeringen. PIE-fondsen omvatten de meeste KiwiSaver-fondsen, beheerde fondsen, contante PIE's (zoals PIE-termijndeposito's aangeboden door banken) en beursgenoteerde PIE's op de Nieuw-Zeelandse aandelenbeurs. Het belangrijkste bepalende kenmerk is dat beleggers in PIE's worden belast tegen hun Prescribed Investor Rate (PIR) in plaats van tegen hun volledige marginale inkomstenbelastingtarief. De PIR is een individueel toegewezen belastingtarief – 10,5%, 17,5% of 28% – gebaseerd op uw belastbaar inkomen in de voorgaande twee inkomstenjaren. Dit is met name voordelig voor mensen met een hoger inkomen, wier marginale belastingtarief 33% of 39% kan bedragen, omdat de inkomsten uit PIE-fondsen beperkt zijn tot een maximumtarief van 28%. Voor beleggers met lagere inkomens kan de PIR zo laag zijn als 10,5%, wat nauw aansluit bij hun marginale tarief. Een van de krachtigste kenmerken van het PIE-regime is dat PIE-inkomsten niet worden meegeteld in uw belastbaar inkomen voor andere doeleinden. Dit betekent dat PIE-inkomsten niet meetellen voor de inkomenstest voor werken voor gezinnen, de terugbetalingsdrempel voor studieleningen, kinderalimentatiebeoordelingen of de berekening van de ACC-verdienersheffing. Dit maakt PIE-fondsen zeer aantrekkelijk voor gezinnen die dicht bij de WFF-verlagingsdrempels of de terugbetalingsverplichtingen voor studieleningen zitten. KiwiSaver-fondsen zijn PIE's - dus alle KiwiSaver-inkomsten zijn onderworpen aan PIR-belasting, en niet aan marginale belastingtarieven. De belasting wordt rechtstreeks door de fondsbeheerder ingehouden en namens u aan de belastingdienst betaald. Voor de meeste beleggers is er dus geen belastingaangifte vereist met betrekking tot PIE-inkomsten. Voor niet-ingezeten beleggers biedt een afzonderlijk Notified Foreign Investor (NFI)-regime verlaagde bronbelastingtarieven op bepaalde soorten inkomsten, waardoor Nieuw-Zeelandse PIE-fondsen concurrerend worden voor offshore-investeerders. De inkomsten die een PIE-fonds aan elke belegger toewijst, worden Portfolio Investor Allocated Income (PIAI) genoemd.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Bepaal uw Prescribed Investor Rate (PIR) door te kijken naar uw belastbare inkomen in de voorgaande twee inkomstenbelastingjaren. Gebruik het laagste van de twee jaar. Als het inkomen in beide jaren lager was dan $ 14.000, is uw PIR 10,5%. Als het inkomen van een van beide jaren tussen $ 14.001 en $ 48.000 lag, is uw PIR 17,5%. Anders is het 28%.
2. 2Breng uw PIE-fondsaanbieder op de hoogte van uw juiste PIR wanneer u belegt. Als u geen PIR verstrekt, moet het fonds het standaardtarief van 28% gebruiken. Uw PIR geldt voor al uw PIE-beleggingen bij die aanbieder.
3. 3De fondsbeheerder berekent de inkomsten die door het fonds worden verdiend en wijst een proportioneel deel toe aan elke belegger. Dit is uw Portfolio Investor Allocated Income (PIAI). De toewijzing weerspiegelt uw aandeel in de dividenden, rente, huur en vermogenswinsten binnen het fonds.
4. 4De fondsbeheerder houdt de PIE-belasting op uw PIR in op uw toegewezen inkomsten en betaalt deze namens u rechtstreeks aan de belastingdienst. Dit gebeurt automatisch; u hoeft zelf geen OOB-belasting te berekenen of af te dragen.
5. 5Uw PIE-inkomen en de daarover betaalde belasting worden in uw IR3-aangifte inkomstenbelasting niet als belastbaar inkomen opgenomen. De Belastingdienst stemt de PIE-belasting afzonderlijk af. Als u een PIR hebt gebruikt die lager is dan het juiste tarief, bent u de te weinig betaalde belasting verschuldigd, maar als u te veel heeft betaald, kunt u doorgaans geen restitutie krijgen (er geldt een uitzondering als het te veel betaalde het gevolg is van het per ongeluk gebruiken van een hogere PIR).
6. 6Aan het einde van het jaar stuurt uw PIE-fondsaanbieder u jaarlijks een PIE-inkomensverklaring, waarop uw PIAI en de ingehouden PIE-belasting staan ​​vermeld. Als uw inkomen aanzienlijk is veranderd, controleer dan uw PIR en update deze aan het begin van het nieuwe belastingjaar bij uw dienstverlener.
7. 7Als u een niet-ingezeten belegger bent en in aanmerking komt voor het Notified Foreign Investor (NFI)-regime, registreert u zich bij IR en verstrekt u uw NFI-status aan het fonds. Het fonds hanteert dan specifieke bronbelastingtarieven die gunstiger kunnen zijn dan de standaard bronbelasting voor niet-ingezetenen.

• !Het verstrekken van een onjuiste PIR die te laag is, leidt tot onderbetaalde PIE-belasting die moet worden terugbetaald via uw IR3-aangifte. Controleer altijd uw inkomen van de afgelopen twee jaar voordat u uw PIR op de hoogte stelt.
• !Ervan uitgaande dat de PIE-inkomsten belastingvrij zijn: de PIE-inkomsten zijn niet belastingvrij; het wordt door de fondsbeheerder belast tegen uw PIR voordat het op uw rekening wordt bijgeschreven. Het voordeel is het potentieel lagere tarief, en niet de belastingvrijstelling.
• !PIE-inkomen meenemen in uw schatting van Werken voor Families — PIE-inkomen is uitgesloten van de WFF-inkomenstoets. Als u dit meeneemt, overschat u uw gezinsinkomen en kan dit leiden tot lagere WFF-betalingen.
• !Uw PIR niet herzien wanneer het inkomen aanzienlijk verandert. Als u een loonsverhoging krijgt, een huurwoning koopt of met pensioen gaat, moet uw PIR mogelijk worden gewijzigd. Controleer het aan het begin van elk belastingjaar en breng uw fondsverstrekker op de hoogte.
• !Verwarring van PIR met bronbelasting (RWT) – Ingezetenenbronbelasting is van toepassing op bankrente en dividenden buiten PIE-fondsen. PIR is van toepassing binnen PIE-structuren. Het zijn aparte regimes met verschillende tarieven en regels.
• !Verwacht een terugbetaling voor te veel betaalde PIR - als u een PIR heeft gemeld die hoger is dan uw juiste tarief, wordt de te veel betaalde PIE-belasting over het algemeen niet gerestitueerd. Dit is een belangrijke asymmetrie: te weinig betaalde bedragen moeten worden terugbetaald, maar te veel betaalde bedragen worden niet terugbetaald.