NOR Scheme — Time-Apportioned Income
Wat is Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
De Not Ordinarily Resident (NOR)-regeling was een inkomstenbelastingvoordeel in Singapore dat beschikbaar was voor hoogverdienende expats met veel zakenreizen. Dankzij de regeling konden in aanmerking komende personen de inkomstenbelasting in Singapore alleen betalen over het deel van hun salaris dat kon worden toegeschreven aan de dagen die ze in Singapore hadden gewerkt, in plaats van over hun volledige pakket. Het NOR-programma was vijf opeenvolgende jaren beschikbaar, vanaf het jaar waarin iemand zich voor het eerst kwalificeerde. De nieuwe NOR-status was vanaf Beoordelingsjaar 2020 gesloten voor nieuwe aanvragers (dat wil zeggen dat aanvragers die vanaf 1 januari 2020 in aanmerking kwamen, niet langer in aanmerking kwamen). Bestaande houders van de NOR-status zouden hiervan kunnen blijven profiteren totdat hun periode van vijf jaar was verstreken; de status van het laatste cohort onder de regeling zou rond 2024-2025 zijn verlopen. Om voor NOR in aanmerking te komen, moest de belastingbetaler: in geen van de drie jaar vóór het kwalificerende jaar een belastinginwoner van Singapore zijn, in het kwalificerende jaar ten minste S$160.000 aan arbeidsinkomsten verdienen en in het kwalificerende jaar ten minste 90 dagen voor zakelijke doeleinden buiten Singapore doorbrengen. Onder NOR verminderde de tijdsverdelingsuitkering het in Singapore belastbare deel van het arbeidsinkomen op basis van het aandeel van de dagen doorgebracht in Singapore in verhouding tot het totale aantal werkdagen wereldwijd. Een lokale component van het arbeidsinkomen (elk bedrag dat specifiek werd toegewezen als loon in Singapore, zoals lokale toelagen) was altijd volledig belastbaar, ongeacht de reisdagen. De NOR-regeling weerspiegelde de strategie van Singapore om leidinggevenden uit de hele wereld aan te trekken om Singapore als regionaal knooppunt te gebruiken; leidinggevenden die veel reizen naar Azië en de Stille Oceaan zouden hun beloning kunnen structureren om de Singaporese belasting tijdens de NOR-periode aanzienlijk te verlagen.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formule
▾
NOR belastbaar inkomen = lokale component + (totaalpakket - lokale component) × (dagen in Singapore / totaal aantal werkdagen); Singapore Days Ratio = Dagen fysiek in Singapore / Totaal kalenderdagen; NOR belastingbesparing = (1 - SG Days Ratio) × Totaal niet-lokaal pakket × Marginaal belastingtariefVariabele uitleg
▾
| Symbool | Naam | Eenheid | Beschrijving |
|---|---|---|---|
| localComponent | Gedeelte van salaris | — | De parameter localComponent vertegenwoordigt een belangrijke kwantitatieve invoer in de berekening die normaal gesproken niet in Singapore is, gemeten in de standaardeenheid en heeft een directe invloed op het berekende resultaat via de wiskundige formule |
| totalIncome | Totaal arbeidsinkomen | — | Totale inkomsten uit arbeid uit alle bronnen die aan de belastingbetaler kunnen worden toegeschreven |
| singaporeDays | Aantal kalender | — | Aantal kalenderdagen fysiek in Singapore in het belastingjaar |
| totalWorkingDays | Totaal aantal werkdagen | — | Totaal aantal werkdagen in het jaar — doorgaans 260 voor een volledig jaarwerk |
| norTaxableIncome | Lokale component + | — | De parameter norTaxableIncome vertegenwoordigt een belangrijke kwantitatieve invoer in de berekening van de niet-gewoonlijk ingezetene van Singapore, gemeten in de standaardeenheid en beïnvloedt rechtstreeks het berekende resultaat via de wiskundige formule |
Hoe Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Bepaal of u in aanmerking komt voor NOR: niet woonachtig in Singapore in de voorgaande 3 jaar, inkomen ≥S$160.000, en 90+ dagen buiten Singapore voor zaken in het kwalificerende jaar.
- 2Identificeer de lokale component van het arbeidsinkomen; bedragen die specifiek zijn aangewezen als in Singapore gevestigde beloningen zijn volledig belastbaar.
- 3Houd de dagen bij die u het hele jaar door in Singapore en buiten Singapore doorbrengt, met documentatie (paspoortstempels, reisroutes, werkgeversgegevens).
- 4Bereken de niet-lokale component: het totale inkomen uit arbeid minus de lokale component.
- 5Pas de tijdsverdeling toe: vermenigvuldig de niet-lokale component met de verhouding tussen het aantal Singaporese dagen en het totale aantal dagen.
- 6Tel het lokale deel en het toegewezen bedrag bij elkaar op voor het totale NOR-belastbare inkomen.
- 7Indienen van de aangifte inkomstenbelasting in Singapore inclusief de NOR-concessie, ondersteund door reisdocumenten.
Uitgewerkte voorbeelden
▾
Zonder NOR zou de volledige S$400.000 belastbaar zijn; NOR verlaagt het belastbaar inkomen aanzienlijk
Niet-lokaal = S$350.000. SG-ratio = 140/260 = 53,8%. Verdeeld = S$350.000 × 53,8% = S$188.462. Totaal NOR belastbaar = S$50K + S$188K = S$238K.
Leidinggevenden die zeer veel reizen (80 van de 260 dagen in Singapore) zien het meest dramatische NOR-voordeel
Niet-lokaal = S$520.000. SG-ratio = 80/260 = 30,8%. Verdeeld = S$ 520.000 × 30,8% = S$ 159.992. Totaal NOR belastbaar = S$80K + S$160K = S$240K.
50% van de reismanagers bespaart met NOR ruwweg de helft van hun totale inkomstenbelasting
Standaard: belasting over S$500K ≈ $93.400. NOR belastbaar ~$250K: belasting ≈ $49.200. Verschil = $ 44.200 jaarlijkse besparing.
De vijfjarige periode van NOR verklaart waarom het zeer waardevol was voor in aanmerking komende leidinggevenden
S$40.000 × 5 jaar = S$200.000 totale belastingbesparing. Bij een beleggingsrendement van 5% was de contante waarde nog hoger.
Praktische toepassingen
▾
Een HR-team van een multinationaal bedrijf dat historische NOR-belastingbesparingen berekent voor benchmarking van de beloning van bestuurders, wat een belangrijk toepassingsgebied vertegenwoordigt voor de Singapore Not Ordinarily Resident in professionele en analytische contexten waar nauwkeurige berekeningen van de niet-gewoonlijk ingezetene van Singapore direct geïnformeerde besluitvorming, strategische planning en prestatie-optimalisatie ondersteunen
Een expatriate belastingspecialist die een laatstejaars NOR-aangifte voorbereidt voor een leidinggevende wiens 5-jarige NOR-periode afloopt. Dit vertegenwoordigt een belangrijk toepassingsgebied voor de Singapore Not Ordinarily Resident in professionele en analytische contexten waar nauwkeurige berekeningen van de niet-gewoonlijk ingezetene van Singapore direct geïnformeerde besluitvorming, strategische planning en prestatie-optimalisatie ondersteunen
Een belastingadvocaat die een IRAS-auditquery beoordeelt over de NOR-dagentelling van een cliënt en de aanduiding van lokale componenten, wat een belangrijk toepassingsgebied vertegenwoordigt voor de Singapore Not Ordinably Resident in professionele en analytische contexten waar nauwkeurige berekeningen van de niet-gewoonlijk ingezetene van Singapore direct geïnformeerde besluitvorming, strategische planning en prestatie-optimalisatie ondersteunen
Academische onderzoekers en universitaire faculteiten gebruiken de Singapore Not Ordinarily Resident voor empirische studies, thesisonderzoek en peer-reviewed publicaties die een rigoureuze kwantitatieve analyse van de Singapore Not Ordinarily Resident vereisen onder gecontroleerde experimentele omstandigheden en vergelijkende studies
Een leidinggevende met resterende NOR-jaren die de voordelen maximaliseert door het zorgvuldig bijhouden van werkdagen in Singapore en buitenlandse werkdagen. Hij vertegenwoordigt een belangrijk toepassingsgebied voor de Singapore Not Ordinably Resident in professionele en analytische contexten waar nauwkeurige berekeningen van de niet-gewoonlijk ingezetene van Singapore direct geïnformeerde besluitvorming, strategische planning en prestatie-optimalisatie ondersteunen
Bijzondere gevallen
▾
NOR en belastingheffing in het thuisland
Zelfs met NOR moeten het belastingverdrag van het thuisland van de uitvoerende macht met Singapore en de belastingverplichtingen van het thuisland worden herzien. Een Britse belastingplichtige die een NOR-toewijzing in Singapore heeft, is mogelijk nog steeds Britse belasting verschuldigd over zijn wereldwijde inkomen, waarbij de Singaporese belasting wordt verrekend met de Britse aansprakelijkheid.
Zakelijke bezoekers op korte termijn
In het geval dat Singapore geen gewone inwoner is, vereist dit scenario extra voorzichtigheid bij het interpreteren van de resultaten van de niet-gewone inwoner van Singapore. Het is mogelijk dat de standaardformule niet volledig rekening houdt met alle factoren die in dit randgeval aanwezig zijn, en aanvullende analyse of raadpleging van deskundigen kan gerechtvaardigd zijn. Professionele beste praktijken omvatten het documenteren van aannames, het uitvoeren van gevoeligheidsanalyses en het vergelijken van resultaten met alternatieve methoden wanneer berekeningen die normaal gesproken niet in Singapore plaatsvinden, op niet-standaard terrein vallen.
Bedrijfsperspectief op NOR
In het geval dat Singapore geen gewone inwoner is, vereist dit scenario extra voorzichtigheid bij het interpreteren van de resultaten van de niet-gewone inwoner van Singapore. Het is mogelijk dat de standaardformule niet volledig rekening houdt met alle factoren die in dit randgeval aanwezig zijn, en aanvullende analyse of raadpleging van deskundigen kan gerechtvaardigd zijn. Professionele beste praktijken omvatten het documenteren van aannames, het uitvoeren van gevoeligheidsanalyses en het vergelijken van resultaten met alternatieve methoden wanneer berekeningen die normaal gesproken niet in Singapore plaatsvinden, op niet-standaard terrein vallen.
NOR-auditrisico
In het geval dat Singapore geen gewone inwoner is, vereist dit scenario extra voorzichtigheid bij het interpreteren van de resultaten van de niet-gewone inwoner van Singapore. Het is mogelijk dat de standaardformule niet volledig rekening houdt met alle factoren die in dit randgeval aanwezig zijn, en aanvullende analyse of raadpleging van deskundigen kan gerechtvaardigd zijn. Professionele beste praktijken omvatten het documenteren van aannames, het uitvoeren van gevoeligheidsanalyses en het vergelijken van resultaten met alternatieve methoden wanneer berekeningen die normaal gesproken niet in Singapore plaatsvinden, op niet-standaard terrein vallen.
Referentiegegevens Singapore, niet gewoonlijk ingezetene
▾
| NOCH geschiktheidscriteria | Vereiste |
|---|---|
| Voorafgaande residentie | Geen inwoner van Singapore in een van de drie voorgaande YA's |
| Minimum inkomen | Minimaal S$ 160.000 aan arbeidsinkomen |
| Zakenreizen | Ten minste 90 dagen buiten Singapore voor zaken |
| Duur van het schema | 5 opeenvolgende jaren van beoordeling |
| Gesloten voor nieuwe aanvragers | Vanaf YA 2020 — geen nieuwe NOR-beurzen |
Veelgestelde vragen
▾
Bestaat de NOR-regeling nog?
Nee. De NOR-regeling was vanaf Beoordelingsjaar 2020 gesloten voor nieuwe aanvragers. Individuen van wie het eerste kwalificatiejaar 2019 was, zouden gedurende 5 jaar de NOR-status hebben ontvangen tot ongeveer 2023-2024. Er worden geen nieuwe NOR-aanvragen geaccepteerd. De regeling werd stopgezet als onderdeel van de belastingherziening van Singapore. Dit is vooral belangrijk in de context van berekeningen die niet in Singapore plaatsvinden, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige, niet in Singapore gevestigde berekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Wat heeft de NOR-regeling vervangen?
Er is geen directe vervanging voor de NOR-regeling. Expatriate leidinggevenden betalen nu Singaporese inkomstenbelasting over hun volledige uit Singapore afkomstige arbeidsinkomen, zonder tijdsbesteding. Het relatief lage marginale tarief van Singapore (24% voor inkomen boven S$1 miljoen vanaf 2024) is nog steeds concurrerend vergeleken met veel westerse landen. Dit is vooral belangrijk in de context van berekeningen die niet in Singapore plaatsvinden, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige, niet in Singapore gevestigde berekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Wat is de lokale component?
De lokale component is het deel van het arbeidsinkomen dat specifiek is aangewezen en betaald als beloning in Singapore, bijvoorbeeld een vergoeding voor de kosten van levensonderhoud in Singapore, een lokale huurtoeslag of lokaal gefinancierde bestuursvergoedingen. Dit onderdeel is altijd volledig belastbaar in Singapore, ongeacht de NOR-status. Dit is vooral belangrijk in de context van berekeningen die niet in Singapore plaatsvinden, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige, niet in Singapore gevestigde berekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Hoe werd de dagentelling in Singapore bijgehouden?
IRAS verplichtte belastingbetalers om gegevens bij te houden van alle dagen die ze in en buiten Singapore doorbrachten, inclusief het doel (zakenreizen of persoonlijk verlof). Ondersteunende documentatie omvatte onder meer paspoortinreis-/uitreisgegevens, instapkaarten voor vluchten, reisroutes van werkgevers en verklaringen over zakelijke doeleinden. IRAS zou deze tijdens een audit kunnen opvragen. Dit is vooral belangrijk in de context van berekeningen die niet in Singapore plaatsvinden, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige, niet in Singapore gevestigde berekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Was NOR alleen van toepassing op inkomsten uit Singapore?
NOR verlaagde alleen het belastbare deel van het arbeidsinkomen verdiend bij dezelfde werkgever wereldwijd. Beleggingsinkomsten, directeursvergoedingen van bedrijven in Singapore en andere inkomsten buiten dienstverband werden volledig belast, ongeacht de NOR-status. Dit is vooral belangrijk in de context van berekeningen die niet in Singapore plaatsvinden, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige, niet in Singapore gevestigde berekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Wie heeft er nog baat bij het begrijpen van NOR?
Bestaande NOR-houders die zich in de periode 2019-2024 in hun periode van vijf jaar bevonden, moeten de NOR-berekeningen correct toepassen voor hun resterende kwalificerende jaren. Belastingprofessionals die expat-managers adviseren, hebben ook NOR-kennis nodig voor historische aangiftebeoordelingen en audits. Geleerden van het belastingbeleid van Singapore bestuderen NOR als model voor het aantrekken van talent.
Kunnen buitenlandse werknemers die op afstand werken voor bedrijven in Singapore een soortgelijke vrijstelling krijgen?
Externe werknemers die buiten Singapore werken en voor werkgevers in Singapore werken, zijn in Singapore over het algemeen niet belastbaar op hun arbeidsinkomen als ze niet fysiek in Singapore werken. Zij zouden belastbaar zijn in het land waar zij fysiek werk verrichten. Dit verschilt van de NOR, die van toepassing was op leidinggevenden die aanzienlijke, maar niet altijd, tijd in Singapore doorbrachten.
Was NOR beschikbaar voor inwoners van Singapore of PR's?
Nee. NOR was alleen beschikbaar voor personen die in de drie jaar voorafgaand aan de kwalificatie geen belastinginwoners van Singapore waren. Singaporese staatsburgers en PR's die ononderbroken ingezetene zijn geweest, komen niet in aanmerking voor NOR, aangezien zij per definitie hun gewone verblijfplaats in Singapore hebben. Dit is vooral belangrijk in de context van berekeningen die niet in Singapore plaatsvinden, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige, niet in Singapore gevestigde berekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Veelgemaakte fouten om te vermijden
▾
- !Het niet bijhouden van gelijktijdige reisgegevens; een poging om een volledig reisjaar te reconstrueren vanuit het geheugen of geschatte gegevens is onvoldoende voor IRAS-audit.
- !Het ten onrechte classificeren van persoonlijke reisdagen als zakenreisdagen om het niet-Singapore-aandeel te vergroten.
- !Inclusief beleggingsinkomsten, huurinkomsten en directeursvergoedingen in de NOR-tijdsverdeling, terwijl deze hoe dan ook volledig belastbaar waren in Singapore.
- !Onjuiste identificatie van de lokale component: sommige emissierechten lijken lokaal, maar zijn globaal gestructureerd en omgekeerd.
- !Niet in het juiste jaar de NOR-status aanvragen - NOR had specifieke vereisten voor het jaar van de beoordelingsaanvraag.
- !Doorgaan met het claimen van NOR na de kwalificatieperiode van vijf jaar.
Pro Tip
Voor historische beoordelingen van NOR-belastingaangiften of IRAS-audits met betrekking tot NOR-jaren kunt u het beste een buitenlandse belastingspecialist uit Singapore inschakelen in plaats van een algemeen accountantskantoor. NOR-berekeningen omvatten een complexe interactie tussen arbeidscontractstructuren, zakenreisgegevens en bepalingen in het belastingverdrag van Singapore.
Wist je dat?
Het NOR-programma maakte deel uit van de bredere strategie van de Economic Development Board van Singapore om regionale hoofdkantoren van multinationale bedrijven aan te trekken. Door de belastingdruk te verminderen voor zeer mobiele managers die Singapore als hub gebruiken, heeft het Singapore tijdens zijn actieve jaren aantrekkelijker gemaakt voor regionale kantoren van multinationals dan regionale concurrenten zoals Hong Kong.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenties
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lees meer →Ratings & comments
Ontvang wekelijkse wiskundetips
Sluit u aan bij 12.000+ abonnees die elke week rekenmachinetips krijgen.