UAE Corporate Tax (2023)
Wat is UAE Corporate Tax Calculator?
▾
De VAE hebben een federaal vennootschapsbelastingregime (CT) ingevoerd dat van kracht is voor boekjaren die beginnen op of na 1 juni 2023 – wat een historische verschuiving markeert voor een land dat voorheen bekend stond als een jurisdictie met nulbelasting. De CT-tarieven van de VAE zijn: 0% op belastbaar inkomen tot AED 375.000 (ter ondersteuning van het MKB); 9% op belastbaar inkomen boven AED 375.000. Bedrijven uit de vrije zone die aan specifieke voorwaarden voldoen, kunnen in aanmerking komen als Qualifying Free Zone Persons (QFZP's) en blijven profiteren van 0% CT op hun in aanmerking komende inkomen, terwijl ze 9% betalen op niet-in aanmerking komende inkomens. Het mondiale minimumbelastingkader (BEPS) uit Pijler Twee is vanaf 2025 van toepassing op grote multinationals met een mondiale omzet van meer dan 750 miljoen euro – onderworpen aan een aanvullende belasting van 15% als het effectieve tarief op de inkomsten uit de VAE onder deze bodem daalt. Dankzij de Small Business Relief kunnen bedrijven met een omzet van minder dan AED 3 miljoen (voor belastingperioden eindigend vóór of op 31 december 2026) ervoor kiezen om geen CT te betalen. Belangrijke uitzonderingen zijn onder meer inkomsten uit overheidsentiteiten van de VAE, winningsbedrijven (olie en gas onder specifieke regimes), in aanmerking komende beleggingsfondsen en gereguleerde beleggingsentiteiten. De CT-wet is in overeenstemming met internationale normen, waaronder verrekenprijzen van de OESO en het arm's-lengthbeginsel. Bedrijven in de VAE moeten zich nu registreren voor CT, jaarlijkse aangiften indienen en de juiste documentatie bijhouden – een aanzienlijke wijziging in de naleving van de regelgeving voor de regio.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formule
▾
Vennootschapsbelasting = 0% op het eerste belastbare inkomen van AED 375.000 + 9% op het belastbare inkomen boven AED 375.000; In aanmerking komende vrije zone-persoon: 0% op in aanmerking komend inkomen, 9% op niet-in aanmerking komend inkomen; Pijler twee top-up (multinationals): 15% minimum – effectief VAE-tariefVariabele uitleg
▾
| Symbool | Naam | Eenheid | Beschrijving |
|---|---|---|---|
| TI | Belastbaar inkomen | — | Boekhoudkundige winst gecorrigeerd voor CT-specifieke aftrekkingen en toevoegingen – de basis voor CT in de VAE. |
| QFZP | Kwalificerende persoon uit de vrije zone | — | Entiteit in de vrije zone die voldoet aan de inhouds- en inkomensvereisten en komt in aanmerking voor 0% CT op het in aanmerking komende inkomen. |
| DMTT | Binnenlandse minimale aanvullende belasting | — | Ophoogbelasting tot 15% voor in aanmerking komende grote multinationals – van toepassing vanaf 2025. |
Hoe UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Bepaal of de entiteit onderworpen is aan CT van de VAE: entiteiten op het vasteland van de VAE, bedrijven in de vrije zone (QFZP's hebben speciale tarieven), vaste inrichtingen van buitenlandse bedrijven in de VAE.
- 2Belastbaar inkomen berekenen: vertrek vanuit de boekhoudkundige winst en pas vervolgens specifieke CT-aanpassingen toe (niet-aftrekbare kosten, vrijgestelde inkomsten, overgedragen verliezen, regels voor rentebeperking).
- 3Pas de Small Business Relief toe als u hiervoor in aanmerking komt: inkomsten onder AED 3 miljoen voor bepaalde perioden – de entiteit wordt behandeld alsof zij een nul belastbaar inkomen heeft.
- 4Voor entiteiten in de vrije zone: bepaal welk inkomen 'in aanmerking komt' (afgeleid van transacties tussen vrije zones of specifieke kwalificerende activiteiten) en welk inkomen niet in aanmerking komt (transacties op het vasteland, passief inkomen onder bepaalde drempels).
- 5Belastingtarieven toepassen: 0% op de eerste AED 375.000; 9% op de rest. Voor QFZP's: 0% bij kwalificatie; 9% op niet-kwalificatie.
- 6Voor grote multinationals (omzet > 750 miljoen euro wereldwijd): beoordeel of het effectieve CT-percentage van de VAE voldoet aan het mondiale minimum van 15%. Indien dit niet het geval is, geldt vanaf 2025 een Binnenlandse Minimum Top-Up Tax (DMTT).
- 7Dien de CT-aangifte in via het EmaraTax-portaal van de FTA binnen 9 maanden na het einde van het boekjaar. Betaal CT vóór de indieningsdeadline.
Uitgewerkte voorbeelden
▾
De 0%-band op de eerste AED 375.000 betekent dat veel MKB-bedrijven geen CT betalen.
Belastbaar inkomen AED 250.000 valt volledig binnen de 0%-band. CT-aansprakelijkheid: nihil. Bovendien is er met een omzet van AED 2.800.000 (onder de drempel van AED 3 miljoen) de optie Small Business Relief beschikbaar: de entiteit kan ervoor kiezen om het belastbaar inkomen voor deze periode als nihil te behandelen.
Effectief percentage: 6,75% (101.250 / 1.500.000) – ruim onder de wettelijke 9% vanwege de 0%-band.
Eerste AED 375.000: AED 0. Resterende AED 1.125.000 × 9% = AED 101.250. Totaal CT: AED 101.250. Effectief tarief: 6,75%. De 0%-band op de eerste AED 375.000 verlaagt het effectieve tarief voor alle bedrijven, behalve de grootste.
QFZP's behouden 0% op het kwalificerende inkomen – een belangrijk voordeel van het behouden van de status van vrije zone.
In aanmerking komend inkomen (5 miljoen AED) wordt belast tegen 0%. Voor niet-kwalificerende inkomsten (AED 500K) geldt een CT-tarief tegen standaardtarieven. Echter, AED 500K - AED 375K = AED 125K × 9% = AED 11.250. Totaal CT: AED 11.250. De QFZP moet het kwalificerende en niet-kwalificerende inkomen zorgvuldig volgen.
Multinationals met een mondiale omzet boven de 750 miljoen euro moeten vanaf 2025 aan een mondiaal minimum van 15% voldoen.
Het effectieve tarief van deze multinational in de VAE (9% op inkomsten boven AED 375K, maar met vrijstellingen en vrijstellingen kan dalen tot ~4% effectief) ligt onder het Pijler Twee-minimum van 15%. De DMTT van de VAE vereist een opwaardering van 11% × AED 50 miljoen = AED 5,5 miljoen om het effectieve tarief op 15% te brengen.
Praktische toepassingen
▾
Bedrijven in de VAE berekenen de CT-aansprakelijkheid voor het eerste jaar en bepalen of Small Business Relief van toepassing is, waarbij nauwkeurige analyse van de vennootschapsbelasting via de VAE Corporate Tax op bewijs gebaseerde besluitvorming en kwantitatieve nauwkeurigheid in professionele workflows ondersteunt
Bedrijven in de vrije zone beoordelen of ze in aanmerking komen als QFZP's en scheiden kwalificerende en niet-kwalificerende inkomsten., waar nauwkeurige analyse van de vennootschapsbelasting via de VAE Corporate Tax op bewijs gebaseerde besluitvorming en kwantitatieve nauwkeurigheid in professionele workflows ondersteunt
Multinationals met activiteiten in de VAE die de blootstelling aan pijler twee en berekeningen van de effectieve belastingtarieven in de VAE beoordelen, waarbij nauwkeurige analyse van de vennootschapsbelasting in de VAE via de vennootschapsbelasting van de VAE op bewijs gebaseerde besluitvorming en kwantitatieve nauwkeurigheid in professionele workflows ondersteunt
Bedrijfsbelastingadviseurs die klanten adviseren over groepsstructuren, deelnemingsvrijstellingen en Tax Group-vorming, waarbij nauwkeurige analyse van de vennootschapsbelasting via de VAE Corporate Tax op bewijs gebaseerde besluitvorming en kwantitatieve nauwkeurigheid in professionele workflows ondersteunt
Financieel directeuren modelleren de CT-impact van de VAE op financiële overzichten en zetten CT-complianceprocessen op.
Bijzondere gevallen
▾
Olie- en gasbedrijven
Olie- en gasbedrijven in de VAE opereerden onder belastingdecreten op emiraatniveau voordat CT werd ingevoerd. Deze bedrijven zijn nog steeds onderworpen aan regimes op emiraatniveau (bijvoorbeeld het belastingdecreet van Abu Dhabi dat effectieve tarieven van 50 tot 85% oplegt aan de winsten van oliemaatschappijen). Ze zijn uitgesloten van het federale 9% CT-regime en blijven onder hun specifieke concessieovereenkomsten vallen.
Vrijstelling van dividend- en vermogenswinstdeelname
De VAE CT-wet voorziet in een Participatievrijstelling: dividenden ontvangen van in aanmerking komende dochterondernemingen en vermogenswinsten op in aanmerking komende aandelenbezit zijn vrijgesteld van de VAE CT. Om in aanmerking te komen, moet de holdingmaatschappij van de VAE gedurende ten minste twaalf maanden ten minste 5% van de dochteronderneming bezitten. Dit maakt de VAE tot een aantrekkelijk rechtsgebied voor holdings.
Natuurlijk persoon Bedrijfsinkomen
Natuurlijke personen (individuen) die zakendoen in de VAE zijn onderworpen aan CT als hun bedrijfsinkomen jaarlijks AED 1 miljoen overschrijdt. Inkomsten uit persoonlijke beleggingen (salarissen, dividenden, rente op persoonlijke rekeningen) zijn niet onderworpen aan CT. De drempel van AED 1 miljoen beschermt individuele investeerders en kleine exploitanten.
Belastinggroepen
Moederbedrijven uit de VAE kunnen een Tax Group vormen met volledige dochterondernemingen in de VAE, waardoor belastingaangifte op groepsniveau mogelijk is en groepsverliezen kunnen worden gecompenseerd met groepswinsten. Vereisten omvatten onder meer 95%+ gemeenschappelijk eigendom, alle entiteiten met hetzelfde boekjaareinde en allemaal belastinginwoners van de VAE.
Tariefstructuur voor vennootschapsbelasting in de VAE
▾
| Belastbaar inkomen/entiteitstype | CT-snelheid |
|---|---|
| Belastbaar inkomen 0 – AED 375.000 | 0% |
| Belastbaar inkomen boven AED 375.000 | 9% |
| QFZP — Kwalificerend inkomen uit de vrije zone | 0% |
| QFZP — Niet-kwalificerend inkomen | Standaardtarieven (0%/9%) |
| Hulp voor kleine bedrijven (opbrengst < AED 3 miljoen) | Keuzevak – behandelen als nulbelastbaar inkomen |
| Winningsbedrijven (olie/gas) | Geregeerd door regimes van vóór de CT op emiraatniveau |
| Pijler twee aanvulling (wereldwijde omzet > 750 miljoen euro) | Tot minimaal 15% effectief |
Veelgestelde vragen
▾
Wanneer begon de vennootschapsbelasting in de VAE?
De VAE-vennootschapsbelasting is van toepassing op boekjaren die beginnen op of na 1 juni 2023. Voor een bedrijf met een boekjaar van juni tot en met mei zou zijn eerste VAE CT-jaar op 1 juni 2023 zijn gestart. Voor een bedrijf met een boekjaar van januari tot en met december zou zijn eerste VAE CT-jaar op 1 januari 2024 zijn begonnen.
Wat is het CT-percentage van de VAE?
0% op belastbaar inkomen tot AED 375.000; 9% op belastbaar inkomen boven AED 375.000. Vrije zone In aanmerking komende Vrije Zone Personen (QFZP's) betalen 0% over het in aanmerking komende inkomen. Grote multinationals kunnen vanaf 2025 onderworpen worden aan een aanvullende Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) om aan het mondiale Pijler Twee-minimum van 15% te voldoen.
Zijn bedrijven in de vrije zone vrijgesteld van vennootschapsbelasting in de VAE?
Bedrijven in de vrije zone die in aanmerking komen als Qualifying Free Zone Persons (QFZP's) kunnen profiteren van 0% CT op in aanmerking komend inkomen. Ze moeten echter aan strikte voorwaarden voldoen, waaronder het handhaven van 'adequate stof' in de vrije zone. Voor niet-kwalificerende inkomsten geldt het standaard CT-tarief van 9%. Niet alle bedrijven uit de vrije zone komen automatisch in aanmerking.
Wat is de kleineondernemerssteun?
Met Small Business Relief kunnen bedrijven met een jaaromzet van minder dan AED 3 miljoen (voor boekjaren eindigend vóór of op 31 december 2026) ervoor kiezen behandeld te worden alsof ze een nulbelastbaar inkomen hebben. Dit verlost kleine bedrijven van complexe CT-compliance. De verkiezing moet ieder jaar plaatsvinden. Dit is vooral belangrijk in de context van berekeningen van de vennootschapsbelasting in de VAE, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige berekeningen van de vennootschapsbelasting in de VAE om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Kunnen CT-verliezen in de VAE worden overgedragen?
Ja. VAE CT-verliezen kunnen voor onbepaalde tijd worden overgedragen en verrekend met toekomstige belastbare inkomsten. De jaarlijkse compensatie is beperkt tot 75% van het belastbaar inkomen voor een bepaald jaar (waarbij slechts gedeeltelijke verliesabsorptie per jaar mogelijk is). Verliezen uit fiscale groepen kunnen onder specifieke voorwaarden tussen groepsleden worden overgedragen.
Wat zijn transfer pricing-vereisten onder VAE CT?
UAE CT vereist dat alle transacties tussen verbonden partijen tegen marktconforme voorwaarden (marktprijs) worden uitgevoerd. Bedrijven moeten transfer pricing-documentatie bijhouden. De FTA kan de verrekenprijzen op zakelijke basis aanpassen als de werkelijke prijzen afwijken. De hoofdbestands- en lokale bestandsvereisten zijn van toepassing op grote groepen op basis van omzetdrempels.
Is er bronbelasting onder VAE CT?
De CT-wet van de VAE introduceert geen algemene bronbelasting op dividenden, rente of royalty's betaald aan niet-ingezetenen. Bestaande speciale economische zones en specifieke regimes hebben hun eigen regels. Dit betekent dat de VAE een aantrekkelijke holdingmaatschappijlocatie blijft, aangezien uitgaande betalingen over het algemeen niet onderworpen zijn aan bronbelasting in de VAE.
Wat is de tweede pijler / DMTT?
De Tweede Pijler van de OESO (Global Anti-Base Erosion Rules) stelt een mondiaal minimaal effectief belastingtarief van 15% vast voor grote multinationals met een mondiale omzet van meer dan 750 miljoen euro. De VAE hebben vanaf 2025 de Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) ingevoerd om deze aanvullende belasting in de VAE te innen voordat andere landen deze kunnen claimen – in overeenstemming met het feit dat de VAE de soevereiniteit over zijn belastinggrondslag behoudt.
Veelgemaakte fouten om te vermijden
▾
- !Ervan uitgaande dat alle bedrijven in de vrije zone automatisch zijn vrijgesteld, heeft de QFZP-kwalificatie specifieke vereisten op het gebied van inhoud en inkomstenbron.
- !Niet registreren voor VAE CT wanneer het boekjaar begint – alle entiteiten moeten zich registreren, zelfs als ze verwachten dat er geen aansprakelijkheid is.
- !Het missen van de deadline van 9 maanden voor het indienen van CT-aangiften na het einde van het boekjaar.
- !Het niet toepassen van de Small Business Relief-verkiezing voor in aanmerking komende bedrijven – hiervoor is een positieve verkiezing vereist, geen automatische toepassing.
- !Het niet opzetten van transfer pricing-documentatie voor transacties met verbonden partijen vanaf het eerste CT-jaar.
- !Ervan uitgaande dat de CT van 9% de VAE niet concurrerend maakt, ligt het effectieve tarief voor de meeste bedrijven onder de 9% vanwege de 0%-band en vrijstellingen.
Pro Tip
Bedrijven uit de VAE met transacties met verbonden partijen moeten een beleid inzake verrekenprijzen en documentatie opstellen vóór hun eerste CT-registratiejaar. De FTA kan boetes opleggen voor ontoereikende documentatie, zelfs als de definitieve belastingpositie correct is. Vroeg beginnen met documentatie is aanzienlijk goedkoper dan het later reconstrueren ervan.
Wist je dat?
De invoering van vennootschapsbelasting door de VAE in 2023 werd gedeeltelijk gedreven door internationale druk van het mondiale minimumbelastinginitiatief van de OESO/G20 (pijler twee). Door zelf een CT-tarief van 9% in te voeren, zorgde de VAE ervoor dat zij de soevereiniteit behield over het belasten van haar bedrijven, in plaats van dat andere landen (zoals Frankrijk of Duitsland) de vennootschapsbelasting van de VAE zouden 'aanvullen' tot onder het mondiale minimum van 15%. Het tarief van 9% is bewust onder de 15% maar boven nul gezet.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenties
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lees meer →Ratings & comments
Ontvang wekelijkse wiskundetips
Sluit u aan bij 12.000+ abonnees die elke week rekenmachinetips krijgen.