Wat is UK Corporation Tax Calculator?
▾
UK Corporation Tax is de belasting die door naamloze vennootschappen wordt betaald over hun belastbare winsten. Vanaf april 2023 hanteert Groot-Brittannië een systeem met twee tarieven: een klein winstpercentage van 19% geldt voor bedrijven met winsten tot £50.000, terwijl het hoofdtarief van 25% geldt voor bedrijven met winsten boven £250.000. Tussen £50.000 en £250.000 is er een marginale verlichtingsberekening die het effectieve tarief geleidelijk verhoogt van 19% naar 25%. Bedrijven met geassocieerde bedrijven moeten de drempels van £50.000 en £250.000 gelijkelijk verdelen over alle geassocieerde entiteiten, waardoor de limieten voor groepen aanzienlijk worden beperkt. Dankzij de jaarlijkse investeringsaftrek (AIA) kan maximaal £ 1 miljoen aan kwalificerende uitgaven voor machines en installaties volledig worden afgetrokken in het jaar van aankoop. De regeling voor onderzoeks- en ontwikkelingsuitgaven (R&D) voor grote bedrijven (RDEC) biedt een bovengrenskrediet van 20% op de in aanmerking komende R&D-kosten. De gefuseerde MKB- en RDEC-regeling werd van kracht vanaf april 2024. Het Patent Box-regime belast winsten uit geoctrooieerde uitvindingen tegen een speciaal tarief van 10%. De aangiften vennootschapsbelasting worden negen maanden na het einde van de boekhoudperiode ingediend, waarbij de betaling negen maanden en één dag na het einde van het jaar verschuldigd is (voor niet-grote bedrijven).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formule
▾
Marginale vrijstelling: Belasting = Hoofdtarief x winst - Marginale vrijstellingsfractie x (bovengrens - winst) x winst / totale winst; MRF = 3/200Variabele uitleg
▾
| Symbool | Naam | Eenheid | Beschrijving |
|---|---|---|---|
| P | Belastbare winsten | £ | De P-parameter vertegenwoordigt een belangrijke kwantitatieve input in de berekening van de Britse vennootschapsbelasting, gemeten in de standaardeenheid en beïnvloedt rechtstreeks het berekende resultaat via de wiskundige formule |
| LL | Ondergrens | £ | De LL-parameter vertegenwoordigt een belangrijke kwantitatieve input in de berekening van de Britse vennootschapsbelasting, gemeten in de standaardeenheid en beïnvloedt rechtstreeks het berekende resultaat via de wiskundige formule |
| UL | Bovengrens | £ | De UL-parameter vertegenwoordigt een belangrijke kwantitatieve input in de berekening van de Britse vennootschapsbelasting, gemeten in de standaardeenheid en beïnvloedt rechtstreeks het berekende resultaat via de wiskundige formule |
| MRF | Marginale hulpfractie | ratio | 3/200 — vastgesteld door HMRC voor de berekening van de marginale vrijstelling |
Hoe UK Corporation Tax Calculator
▾
- 1Bepaal de belastbare winst van het bedrijf voor de verslagperiode (na aftrek van toegestane uitgaven, kapitaalaftrek en eventuele verliesverminderingen)
- 2Controleer of het bedrijf geassocieerde bedrijven heeft. Zo ja, deel de drempels van £50.000 en £250.000 door het aantal geassocieerde bedrijven plus één
- 3Als de winst £ 50.000 of minder bedraagt: belasting = winst × 19%
- 4Als de winst groter is dan £ 250.000: belasting = winst × 25%
- 5Als de winst tussen £50.000 en £250.000 ligt: pas de marginale vrijstellingsformule toe: belasting = (winst × 25%) - ((250.000 - winst) × winst / totale winst × 3/200)
- 6Trek eventuele S&O-belastingkortingen, Patent Box-vrijstellingen of andere vrijstellingen af van de verschuldigde vennootschapsbelasting
- 7Dien de CT600-aangifte in en betaal de belasting negen maanden en één dag na het einde van de boekhoudperiode (voor kleine en middelgrote bedrijven)
Uitgewerkte voorbeelden
▾
Voor winst ≤ £ 50.000 geldt een klein winsttarief. £40.000 × 19% = £7.600.
Een solobedrijf met £40.000 winst valt binnen de kleine winstmarge en betaalt 19% vennootschapsbelasting zonder dat er een berekening van de marginale vrijstelling vereist is.
Marginale vrijstelling: (£150.000 × 25%) - (3/200 × (£250.000 - £150.000) × 1) = £37.500 - £1.500 = £36.000. Effectief tarief = 24%.
Voor winsten in de marginale bandbreedte geldt een gemengd tarief tussen 19% en 25%. De marginale vrijstellingsfractie verlaagt de nominale belasting van 25% met een afnemend bedrag naarmate de winst de £250.000 nadert.
De winst overschrijdt de bovengrens van £ 250.000. Er geldt een vaste 25%.
Zodra de winst £250.000 (of de verdeelde drempel voor groepen) overschrijdt, is het vaste hoofdtarief van 25% van toepassing zonder enige marginale verlaging.
Bij 3 aangesloten bedrijven worden de drempels gedeeld door 4. De winst van € 80.000 overschrijdt nu de aangepaste bovengrens van € 62.500, dus het volledige hoofdtarief van 25% is van toepassing in plaats van de voordelige tarieven.
Praktische toepassingen
▾
Eigenaren van beperkte vennootschappen berekenen hun jaarlijkse vennootschapsbelastingplicht, wat een belangrijk toepassingsgebied vertegenwoordigt voor de Britse vennootschapsbelasting in professionele en analytische contexten waar nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen rechtstreeks geïnformeerde besluitvorming, strategische planning en prestatie-optimalisatie ondersteunen
Accountants die CT600-aangiften en belastingberekeningen voorbereiden voor klanten, wat een belangrijk toepassingsgebied vertegenwoordigt voor de Britse vennootschapsbelasting in professionele en analytische contexten waar nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen rechtstreeks geïnformeerde besluitvorming, strategische planning en prestatie-optimalisatie ondersteunen
Bedrijfseigenaren die beslissen of ze de kapitaaluitgaven willen versnellen om AIA in het lopende jaar te gebruiken, vertegenwoordigen een belangrijk toepassingsgebied voor de Britse vennootschapsbelasting in professionele en analytische contexten waar nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen rechtstreeks geïnformeerde besluitvorming, strategische planning en prestatie-optimalisatie ondersteunen
R&D-intensieve bedrijven berekenen hun RDEC-tegoed om het effectieve belastingtarief te verlagen, wat een belangrijk toepassingsgebied vertegenwoordigt voor de Britse vennootschapsbelasting in professionele en analytische contexten waar nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen direct geïnformeerde besluitvorming, strategische planning en prestatie-optimalisatie ondersteunen
Groepsmaatschappijen plannen verliesoverdracht tussen leden om de groepsbrede belasting te minimaliseren, wat een belangrijk toepassingsgebied vertegenwoordigt voor de Britse vennootschapsbelasting in professionele en analytische contexten waar nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen rechtstreeks geïnformeerde besluitvorming, strategische planning en prestatie-optimalisatie ondersteunen
Bijzondere gevallen
▾
Sluit bedrijfsleningen aan deelnemers af
Als een hecht bedrijf (in grote lijnen een bedrijf gecontroleerd door 5 of minder aandeelhouders) een lening verstrekt aan een deelnemer (aandeelhouder) die 9 maanden na het einde van het jaar uitstaat, betaalt het bedrijf een tijdelijke vennootschapsbelasting van 33,75% over het leningbedrag. Dit wordt terugbetaald wanneer de lening wordt afgelost.
Slapende bedrijven
In de Britse vennootschapsbelasting vereist dit scenario extra voorzichtigheid bij het interpreteren van de Britse vennootschapsbelastingresultaten. Het is mogelijk dat de standaardformule niet volledig rekening houdt met alle factoren die in dit randgeval aanwezig zijn, en aanvullende analyse of raadpleging van deskundigen kan gerechtvaardigd zijn. Professionele beste praktijken omvatten het documenteren van aannames, het uitvoeren van gevoeligheidsanalyses en het vergelijken van resultaten met alternatieve methoden wanneer Britse vennootschapsbelastingberekeningen buiten het standaardgebied vallen.
Groepshulp
In de Britse vennootschapsbelasting vereist dit scenario extra voorzichtigheid bij het interpreteren van de Britse vennootschapsbelastingresultaten. Het is mogelijk dat de standaardformule niet volledig rekening houdt met alle factoren die in dit randgeval aanwezig zijn, en aanvullende analyse of raadpleging van deskundigen kan gerechtvaardigd zijn. Professionele beste praktijken omvatten het documenteren van aannames, het uitvoeren van gevoeligheidsanalyses en het vergelijken van resultaten met alternatieve methoden wanneer Britse vennootschapsbelastingberekeningen buiten het standaardgebied vallen.
Extreem grote of kleine inputwaarden in de Britse vennootschapsbelasting kunnen het Verenigd Koninkrijk onder druk zetten
Extreem grote of kleine invoerwaarden in de Britse vennootschapsbelasting kunnen de Britse vennootschapsbelastingberekeningen buiten het gebruikelijke bereik brengen. Hoewel wiskundig geldig, weerspiegelen de resultaten van extreme inputs mogelijk niet de realistische Britse vennootschapsbelastingscenario's en moeten ze met voorzichtigheid worden geïnterpreteerd. In professionele Britse vennootschapsbelastingsituaties duiden extreme waarden vaak op meetfouten, ongebruikelijke omstandigheden of randgevallen die aanvullende analyse verdienen. Gebruik gevoeligheidsanalyse om te begrijpen hoe de resultaten veranderen binnen plausibele invoerbereiken, in plaats van te vertrouwen op berekeningen met enkele extreme gevallen.
Britse vennootschapsbelastingtarieven 2024-2025
▾
| Winstband | Tarief | Effectief tarief |
|---|---|---|
| Tot £ 50.000 | 19% (kleine winstpercentage) | 19% |
| £ 50.001 - £ 250.000 | 25% minder marginale verlichting | 19%-25% (afgestudeerd) |
| Boven € 250.000 | 25% (hoofdtarief) | 25% |
| Marginale hulpfractie | 3/200 | — |
| AIA-limiet | £ 1.000.000 per jaar | — |
| RDEC-krediettarief | 20% | — |
| Patent Box-tarief | 10% | — |
Veelgestelde vragen
▾
Wat is het Britse vennootschapsbelastingtarief voor kleine bedrijven?
19% voor belastbare winsten tot £ 50.000 (of een lagere drempel als het bedrijf geassocieerde ondernemingen heeft). Dit is het 'kleine winsttarief' dat vanaf april 2023 is ingevoerd. Dit is vooral belangrijk in de context van Britse vennootschapsbelastingberekeningen, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Wat is een marginale aftrek voor de vennootschapsbelasting?
Marginale vrijstelling is een mechanisme dat het effectieve belastingtarief geleidelijk verhoogt van 19% naar 25% voor bedrijven met winsten tussen £50.000 en £250.000. Zonder deze maatregel zouden bedrijven van net onder de € 250.001,- een onmiddellijke sprong van 19% naar 25% maken. Dit is vooral belangrijk in de context van Britse vennootschapsbelastingberekeningen, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Wat telt als een geassocieerde onderneming?
Gelieerde bedrijven zijn bedrijven onder gemeenschappelijke controle (in grote lijnen, waarbij het ene bedrijf het andere controleert of beide onder gemeenschappelijke controle staan van een derde partij). Ze zorgen ervoor dat de winstdrempels worden verdeeld, waardoor bedrijven die anders in aanmerking zouden komen, mogelijk in een hoger tariefbereik worden geduwd. Dit is vooral belangrijk in de context van Britse vennootschapsbelastingberekeningen, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Wanneer moet vennootschapsbelasting worden betaald?
Voor de meeste bedrijven (niet-grote): 9 maanden en 1 dag na het einde van de boekhoudperiode. Grote bedrijven met een winst van meer dan £1,5 miljoen betalen gedurende het jaar in kwartaaltermijnen. Dit is vooral belangrijk in de context van Britse vennootschapsbelastingberekeningen, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Wat is de Jaarlijkse Investeringsaftrek (AIA)?
De AIA staat een eerstejaarsaftrek van 100% toe van in aanmerking komende uitgaven aan machines en installaties tot een maximum van £ 1 miljoen per jaar. Dit betekent dat bedrijven grote kapitaalinvesteringen onmiddellijk volledig kunnen aftrekken in plaats van over vele jaren via afschrijvingen. Dit is vooral belangrijk in de context van Britse vennootschapsbelastingberekeningen, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Hoe werkt de belastingvermindering voor O&O vanaf april 2024?
Vanaf april 2024 verving een fusieregeling de eerdere MKB- en RDEC-regelingen. De samengevoegde regeling voorziet in een RDEC-krediet van 20% boven de lijn op in aanmerking komende O&O-uitgaven, ongeacht de bedrijfsgrootte (met een afzonderlijk intensief tarief voor verlieslatende O&O-intensieve MKB-bedrijven). Dit is vooral belangrijk in de context van Britse vennootschapsbelastingberekeningen, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Wat is Patentbox?
Patent Box is een optioneel regime waarmee bedrijven ervoor kunnen kiezen winsten toe te schrijven aan in aanmerking komende patenten, belast tegen 10% in plaats van de standaard 19% of 25%. Het bedrijf moet houder zijn van of een exclusieve licentie hebben om de relevante patenten te exploiteren. Dit is vooral belangrijk in de context van Britse vennootschapsbelastingberekeningen, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Kan ik verliezen van de ene boekhoudperiode naar de andere overdragen?
Ja. Handelsverliezen kunnen voor onbepaalde tijd worden overgedragen (verliezen na april 2017) om te compenseren met toekomstige handelswinsten van dezelfde transactie. Ze kunnen ook een jaar teruggezet worden of aan groepsleden worden overhandigd. Dit is vooral belangrijk in de context van Britse vennootschapsbelastingberekeningen, waar nauwkeurigheid rechtstreeks van invloed is op de besluitvorming. Professionals in meerdere sectoren vertrouwen op nauwkeurige Britse vennootschapsbelastingberekeningen om aannames te valideren, processen te optimaliseren en naleving van toepasselijke normen te garanderen. Door de onderliggende methodologie te begrijpen, kunnen gebruikers de resultaten correct interpreteren en identificeren wanneer aanvullende analyse gerechtvaardigd kan zijn.
Veelgemaakte fouten om te vermijden
▾
- !Het niet verdelen van de drempels voor aangesloten vennootschappen, met als gevolg een onjuiste berekening of het kleinewinsttarief of het hoofdtarief van toepassing is
- !Boekhoudkundige winst verwarren met belastbare winst: afschrijvingen worden bij de belastingberekening opgeteld en kapitaalaftrek wordt vervangen
- !Het niet nakomen van de betalingstermijn van 9 maanden en 1 dag en het oplopen van rente en toeslagen bij te late betaling
- !Als u de AIA over het hoofd ziet bij het doen van grote kapitaalaankopen, kan dit de belastingaanslag in het jaar van aankoop dramatisch verlagen
- !Geen aanspraak maken op R&D-belastingkredieten op in aanmerking komende uitgaven, vooral niet voor technologie- en wetenschapsbedrijven waar aanzienlijke verlichting beschikbaar is
- !We vergeten dat dividenden die aan aandeelhouders worden uitgekeerd geen aftrekbare kosten zijn; ze komen uit de winst na belastingen
Pro Tip
Als de winst van uw bedrijf net boven de € 50.000 of € 250.000 ligt, overweeg dan of het uitstellen van inkomsten of het versnellen van aftrekbare kosten naar de huidige periode de winst in een lagere belastingschijf zou brengen. Het verschil tussen 19% en 25% op de winsten in de marginale bandbreedte is een zorgvuldige planning waard.
Wist je dat?
De Britse vennootschapsbelasting is de afgelopen decennia dramatisch gedaald: in 1979 bedroeg deze 52%, in de jaren negentig 33%, en bereikte een laagterecord van 17% voordat hij in 2023 werd verhoogd naar 25%. Het huidige tweeledige systeem is een nieuwe aanpak die is ontworpen om kleine bedrijven te beschermen en tegelijkertijd de inkomsten van grotere bedrijven te verhogen.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenties
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lees meer →Ratings & comments
Ontvang wekelijkse wiskundetips
Sluit u aan bij 12.000+ abonnees die elke week rekenmachinetips krijgen.