Wat is State Inheritance Tax Calculator?
▾
Een staatserfbelastingcalculator bepaalt of begunstigden belasting verschuldigd zijn over de bezittingen die zij erven en berekent het verschuldigde bedrag op basis van hun relatie met de overledene. In tegenstelling tot de federale successierechten (die worden geheven op de totale nalatenschap), worden successierechten geheven op individuele begunstigden die activa ontvangen. Slechts zes staten heffen momenteel een successierechten: Iowa (wordt afgebouwd en volledig ingetrokken na 2024), Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania. Belastingtarieven en vrijstellingen zijn in de eerste plaats afhankelijk van de relatie van de begunstigde tot de overledene, waarbij nauwere familieleden een gunstiger behandeling krijgen. Successierechten dateren van vóór zowel de federale successierechten als de federale inkomstenbelasting in de Amerikaanse geschiedenis. Pennsylvania voerde in 1826 de eerste staatserfbelasting in, en tegen het begin van de 20e eeuw kende bijna elke staat een vorm van successie- of successierechten. De trend is de afgelopen decennia dramatisch omgedraaid: in 2000 kenden ongeveer 25 staten successie- of successierechten, terwijl vandaag de dag slechts 17 staten (inclusief het District of Columbia) beide vormen van overlijdensbelasting kennen. Iowa werd de laatste staat die zijn successierechten introk, waarmee in 2024 een geleidelijke afschaffing werd voltooid die in 2021 begon. Het classificatiesysteem dat door de successierechtenstaten wordt gebruikt, verdeelt begunstigden in klassen op basis van hun relatie tot de overledene. Klasse A (naaste familieleden: echtgenoot, kinderen, ouders, kleinkinderen) ontvangt doorgaans de hoogste vrijstellingen en de laagste tarieven (vaak volledig vrijgesteld). Klasse B (broers en zussen, nichten, neven, schoonzonen, schoondochters) kent gematigde cijfers (doorgaans 5-15%). Klasse C of D (niet-verwante individuen, vrienden, verre familieleden) kent de hoogste percentages (tot 15-18%). Liefdadigheidsorganisaties en overheidsinstanties zijn over het algemeen vrijgesteld van successierechten, ongeacht de staat. Maryland is de enige staat die zowel successierechten als successierechten heft, waardoor een unieke situatie van dubbele belasting ontstaat. De betaalde successierechten worden echter doorgaans verrekend met de verschuldigde successierechten, waardoor in de meeste gevallen volledige dubbele belasting wordt voorkomen. Het begrijpen van de successiebelastingverplichtingen van de staat is essentieel voor vermogensplanning, vooral wanneer de overledene eigendommen in meerdere staten bezit of wanneer begunstigden in verschillende rechtsgebieden wonen.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formule
▾
Successiebelasting = (waarde van de erfenis – vrijstelling van klasse) x belastingtarief voor de begunstigde klasse
Uitgewerkt voorbeeld (Pennsylvania):
Erfenis ontvangen door broer of zus: $ 500.000
Begunstigdeklasse: Klasse A-1 (broers en zussen) - Tarief: 12%
Vrijstelling: $ 0 (Pennsylvania heeft geen vrijstelling voor broers en zussen)
Successiebelasting: $500.000 x 12% = $60.000
Uitgewerkt voorbeeld (New Jersey):
Erfenis ontvangen door nichtje: $ 200.000
Begunstigdeklasse: Klasse C - Tarief: 11-16%
Vrijstelling: $ 500
Belastbaar bedrag: $ 199.500
Successiebelasting: ongeveer $ 28.725 (afgestudeerde tarieven)Variabele uitleg
▾
| Symbool | Naam | Eenheid | Beschrijving |
|---|---|---|---|
| IA | Bedrag van de erfenis | $ | Reële marktwaarde van de door de individuele begunstigde ontvangen activa |
| CE | Klasse vrijstelling | $ | Bedrag in dollar vrijgesteld van belasting op basis van de relatieklasse van de begunstigde |
| TR | Belastingtarief | % | Toepasselijk tarief op basis van de begunstigde klasse en staat, variërend van 0% tot 18% |
| BC | Begunstigde klasse | category | Classificatie (A, B, C, D) op basis van de relatie van de begunstigde tot de overledene |
| EPD | Korting voor vroege betaling | % | Korting voor het betalen van successierechten binnen een bepaalde periode, zoals de korting van 5% in Pennsylvania |
Hoe State Inheritance Tax Calculator
▾
- 1Bepaal of de woonstaat van de overledene successierechten heft. De successierechten zijn van toepassing op basis van de woonplaats van de overledene (hun woonplaats), niet op basis van de woonplaats van de begunstigde. Als een inwoner van New Jersey overlijdt en bezittingen nalaat aan een begunstigde in Florida, is de successierechten van New Jersey van toepassing, ook al kent Florida geen successierechten of successierechten. Voor onroerende goederen en materiële persoonlijke goederen die zich in een successiebelastingstaat bevinden maar eigendom zijn van een niet-ingezetene, kan de staat via aanvullende jurisdictie nog steeds successierechten heffen op die specifieke activa.
- 2Identificeer de relatieklasse van elke begunstigde volgens het toepasselijke classificatiesysteem van de staat. Elke successiebelastingstaat definieert zijn eigen relatieklassen met bijbehorende vrijstellingen en tarieven. Overlevende echtgenoten zijn in alle zes staten vrijgesteld van successierechten. Kinderen en nakomelingen in rechte lijn zijn in de meeste staten vrijgesteld (Pennsylvania is een opmerkelijke uitzondering, waarbij overdrachten aan kinderen worden belast tegen 4,5%). Broers en zussen, nichten, neven en schoonfamilie vallen doorgaans in een middenklasse met gematigde tarieven. Niet-verbonden begunstigden en verre familieleden worden geconfronteerd met de hoogste tarieven.
- 3Bereken de belastbare erfenis voor elke begunstigde door een eventuele toepasselijke vrijstelling af te trekken van de waarde van de ontvangen bezittingen. Vrijstellingen variëren aanzienlijk per staat en begunstigde klasse. New Jersey biedt een vrijstelling van $ 25.000 voor begunstigden van klasse C en een vrijstelling van $ 500 voor klasse D. Kentucky biedt een vrijstelling van $ 1.000 voor begunstigden van klasse B en een vrijstelling van $ 500 voor klasse C. Nebraska biedt een vrijstelling van $ 40.000 voor directe familieleden, $ 15.000 voor verre familieleden en $ 10.000 voor niet-verwante begunstigden. De waarde van de erfenis is doorgaans de reële marktwaarde van de bezittingen op de datum van overlijden.
- 4Pas het juiste belastingtarief toe op het belastbare successiebedrag. De meeste staten gebruiken staffeltarieven binnen elke klasse, wat betekent dat hogere successiebedragen tegen steeds hogere tarieven worden belast. Pennsylvania is een uitzondering en hanteert vaste tarieven: 0% voor langstlevende echtgenoten, 4,5% voor nakomelingen in rechte lijn, 12% voor broers en zussen en 15% voor alle anderen. Nebraska hanteert vaste tarieven per klasse: 1% voor directe familie (boven vrijstelling), 11% voor afgelegen familieleden en 15% voor niet-verwante personen. New Jersey en Kentucky gebruiken binnen elke klasse gegradueerde tariefschema's.
- 5Dien de aangifte successierechten in bij de bevoegde belastingdienst. De indieningsvereisten en deadlines verschillen per staat: Pennsylvania vereist indiening binnen negen maanden na overlijden (formulier REV-1500), New Jersey vereist indiening binnen acht maanden (formulier IT-R of IT-NR), Kentucky vereist indiening binnen 18 maanden (formulier 92A200-serie) en Nebraska vereist indiening binnen 12 maanden (formulier 500). Sommige staten bieden kortingen voor vervroegde betaling: Pennsylvania biedt een korting van 5% als de belasting binnen drie maanden na het overlijden wordt betaald. Te late indiening leidt in alle staten tot rente en boetes.
- 6Houd rekening met bezittingen die mogelijk zijn vrijgesteld van successierechten, ongeacht de klasse van de begunstigde. Veel voorkomende vrijstellingen zijn onder meer: opbrengsten uit levensverzekeringen die betaalbaar zijn aan een met name genoemde begunstigde (vrijgesteld in de meeste successiebelastingstaten), gezamenlijk eigendom met recht op overlevingspensioen (de behandeling verschilt per staat), bepaalde uitkeringen op pensioenrekeningen, eigendommen die worden overgedragen aan liefdadigheidsorganisaties, eigendommen die worden overgedragen aan overheidsinstanties en kleine landgoederen onder een minimumdrempel. Pennsylvania stelt onder specifieke voorwaarden bepaalde landbouwgronden en familiebedrijven vrij van het tarief van 4,5% voor nakomelingen in rechte lijn.
- 7Coördineer de successiebelastingplanning met de federale successiebelastingplanning en de staatsbelastingplanning (in staten als Maryland die beide opleggen). Strategieën om de successierechten te minimaliseren zijn onder meer: het achterlaten van bezittingen aan de begunstigden (echtgenoot, liefdadigheidsinstelling), het doen van levenslange schenkingen (die in sommige staten mogelijk zijn vrijgesteld van successierechten als ze meer dan een jaar vóór het overlijden worden gedaan), het gebruik van levensverzekeringen (vaak vrijgesteld van successierechten), het creëren van trusts die de successiebelastinggrondslag kunnen verlagen, en het verplaatsen van de woonplaats naar een staat waar geen successierechten gelden. Staten kunnen echter woonplaatswijzigingen aanvechten die uitsluitend gemotiveerd lijken te zijn door belastingontwijking.
Uitgewerkte voorbeelden
▾
Pennsylvania is uniek onder de successiebelastingstaten wat betreft het belasten van overdrachten aan kinderen en kleinkinderen met 4,5%. Een erfenis van $750.000 aan een kind brengt $33.750 aan belasting met zich mee. Bij betaling binnen drie maanden na overlijden geldt een korting van 5%, waardoor de belasting wordt verlaagd tot $ 32.062,50. Overlevende echtgenoten zijn volledig vrijgesteld, dus als hetzelfde bedrag aan een echtgenoot wordt overgedragen, is er geen belasting verschuldigd.
In New Jersey zijn broers en zussen klasse C-begunstigden met een vrijstelling van $ 25.000 en staffeltarieven van 11% tot 16%. Belastbaar bedrag: $ 275.000. De eerste $ 25.000 boven de vrijstelling wordt belast tegen 11%, de volgende bedragen tegen staffeltarieven tot 16%. New Jersey stelt kinderen, kleinkinderen, ouders en echtgenoten vrij van successierechten (begunstigden van klasse A ontvangen een onbeperkte vrijstelling).
Begunstigden uit Kentucky Klasse C (niet-verwante personen) ontvangen slechts een vrijstelling van $ 500 en krijgen te maken met staffeltarieven van 6% tot 16%. Op een belastbare erfenis van $99.500: 6% over de eerste $10.000 ($600), 8% over de volgende $10.000 ($800), en geleidelijk hogere tarieven tot 16% op bedragen boven $200.000. De totale belasting van ongeveer $14.850 vertegenwoordigt ongeveer 15% van de erfenis.
Nebraska gebruikt een eenvoudig forfaitair systeem. Afgelegen familieleden (tantes, ooms, nichten, neven en hun nakomelingen) ontvangen een vrijstelling van $ 15.000 en betalen 11% over het meerdere. Belastbaar bedrag: $ 185.000. Belasting: $185.000 x 11% = $20.350. Het systeem van Nebraska is eenvoudiger dan staten met staffeltarieven, maar kan resulteren in hogere effectieve tarieven voor kleinere erfenissen.
Praktische toepassingen
▾
Advocaten voor vermogensplanning in staten met successierechten moeten rekening houden met de extra belastinglaag bij het opstellen van testamenten en trusts. Een veel voorkomende strategie is het maximaliseren van legaten aan belastingplichtige klassen (echtgenoten, kinderen in de meeste staten, liefdadigheidsinstellingen) en het minimaliseren van directe legaten aan belastbare klassen (broers en zussen, vrienden, verre familieleden). Trusts kunnen soms worden gestructureerd om de blootstelling aan successierechten te verminderen, hoewel de meeste staten antiontwijkingsregels hebben die via trusts naar de uiteindelijke begunstigden kijken.
Executeurs en persoonlijke vertegenwoordigers moeten voor elke begunstigde de successierechten berekenen, rapporteren en betalen, wat de administratie van de nalatenschap ingewikkelder maakt. In staten waar successierechten gelden, moet de executeur mogelijk belasting inhouden op uitkeringen of van begunstigden eisen dat zij hun deel betalen voordat ze activa ontvangen. Het niet innen en afdragen van successierechten kan leiden tot persoonlijke aansprakelijkheid van de executeur.
Vastgoedprofessionals in successiebelastingstaten moeten de fiscale implicaties van geërfd onroerend goed begrijpen. Wanneer een begunstigde bijvoorbeeld onroerend goed in Pennsylvania erft, moet de successierechten van 4,5% op een onroerend goed van $ 400.000 ($ 18.000) worden betaald voordat het onroerend goed netjes kan worden overgedragen. Titelbedrijven en afwikkelingsagenten hebben vaak een bewijs nodig van betaling van successierechten of kwijtschelding van pandrecht voordat ze de overdracht van geërfd onroerend goed verwerken.
Wetgevende analisten en onderzoekers op het gebied van belastingbeleid bestuderen successierechten als een casestudy in de belastingconcurrentie tussen staten. De gestage daling van het aantal staten dat successierechten oplegt (van bijna alle staten naar slechts zes) laat zien hoe mobiele belastingbetalers en politieke druk het staatsbelastingbeleid kunnen sturen. Staten die successierechten handhaven, worden geconfronteerd met voortdurende druk van inwoners die de belasting kunnen verlagen of afschaffen door simpelweg hun wettelijke woonplaats te veranderen naar een staat waar geen successierechten gelden.
Bijzondere gevallen
▾
Charitable Rest Trusts (CRT's) en Charitable Lead Trusts (CLT's) zijn aanwezig
Charitable Rest Trusts (CRT's) en Charitable Lead Trusts (CLT's) zorgen voor complexe successiebelastingkwesties in staten die de belasting heffen. Wanneer een trust de voordelen verdeelt tussen charitatieve en niet-charitatieve begunstigden, hangt de behandeling van successierechten af van de regels van de staat voor het waarderen van huidige en toekomstige belangen. Sommige staten stellen alleen het liefdadigheidsgedeelte vrij, terwijl andere via de trust kijken om uitkeringen aan niet-liefdadigheidsbegunstigden te belasten zodra deze zich voordoen. De wisselwerking tussen federale liefdadigheidsaftrek en vrijstellingen van successierechten door de staat vereist een zorgvuldige planning door de nalatenschapsadvocaat.
IRA's en pensioenrekeningen hebben een unieke successiebelastingbehandeling.
In de meeste staten met successierechten zijn uitkeringen van geërfde IRA's onderworpen aan successierechten op basis van de rekeningwaarde op de datum van overlijden (niet het uitkeringsbedrag, dat mogelijk de groei na het overlijden omvat). De tienjarige uitkeringseis van de SECURE Act voor de meeste niet-echtgenoten-begunstigden verandert niets aan de berekening van de successierechten, die is gebaseerd op de waarde van de overlijdensdatum. Sommige staten bieden gedeeltelijke vrijstellingen voor nalatenschappen op pensioenrekeningen.
Gehuwde paren van hetzelfde geslacht worden nu op dezelfde manier behandeld als getrouwde stellen van het andere geslacht
Gehuwde paren van hetzelfde geslacht worden nu in alle staten op dezelfde manier behandeld als gehuwde paren van verschillend geslacht voor successiebelastingdoeleinden, na de Obergefell-beslissing van het Hooggerechtshof uit 2015. Ongehuwde partners (inclusief binnenlandse partners die zijn geregistreerd in staten die deze status erkennen) ontvangen mogelijk echter geen vrijstelling voor echtgenoten van successierechten. Pennsylvania en enkele andere staten hebben zich ingespannen om bepaalde successierechten uit te breiden naar geregistreerde binnenlandse partners, maar de bescherming is niet universeel.
Tarieven van de staatssuccessiebelasting per begunstigde klasse (2024)
▾
| Staat | Echtgenoot | Kinderen/ouders | Broers of zussen | Anderen | Deadline indiening |
|---|---|---|---|---|---|
| Kentucky | Vrijstellen | Vrijstellen | 4-16% | 6-16% | 18 maanden |
| Maryland | Vrijstellen | Vrijstellen | 10% | 10% | 9 maanden |
| Nebraska | Vrijstellen | 1% (meer dan $ 100.000) | 11% (meer dan $ 15.000) | 15% (meer dan $ 10.000) | 12 maanden |
| New Jersey | Vrijstellen | Vrijstellen | 11-16% | 15-16% | 8 maanden |
| Pennsylvania | Vrijstellen | 4,5% | 12% | 15% | 9 maanden |
Veelgestelde vragen
▾
Welke staten kennen successierechten?
Vanaf 2025 heffen vijf staten successierechten: Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania. Iowa voltooide de geleidelijke afschaffing van de successierechten na 2024. Maryland is uniek in het opleggen van zowel successierechten als successierechten, hoewel kredieten over het algemeen volledige dubbele belasting voorkomen.
Betalen langstlevende echtgenoten successierechten?
Nee. Overlevende echtgenoten zijn vrijgesteld van successierechten in alle staten die er een opleggen. Deze vrijstelling geldt ongeacht het geërfde bedrag. Binnenlandse partners en ongehuwde partners worden echter over het algemeen behandeld als niet-verwante individuen en worden geconfronteerd met de hoogste successierechten, tenzij de staat hun status specifiek erkent.
Is een levensverzekering onderworpen aan successierechten?
In de meeste staten met successierechten zijn de opbrengsten van levensverzekeringen die aan een met name genoemde begunstigde worden betaald, vrijgesteld van successierechten. Als de levensverzekering echter aan de nalatenschap moet worden betaald (in plaats van aan een met naam genoemde begunstigde), worden de opbrengsten onderdeel van de nalatenschap en kunnen ze onderworpen zijn aan successierechten wanneer ze worden uitgekeerd aan de begunstigden. Vermeld altijd specifieke begunstigden op levensverzekeringspolissen om deze vrijstelling te behouden.
Kan ik successierechten vermijden door schenkingen te doen vóór het overlijden?
Sommige staten hebben terugblikperioden waarin schenkingen die kort voor het overlijden zijn gedaan, worden behandeld als onderdeel van de belastbare erfenis. Pennsylvania kent geen schenkingsbelasting of terugkijkperiode, dus levenslange schenkingen kunnen de successierechten effectief vermijden (hoewel de federale schenkingsbelastingregels nog steeds van toepassing zijn). New Jersey en andere staten kunnen geschenken bevatten die zijn gedaan ter overweging van de dood. Raadpleeg een belastingadviseur in uw specifieke staat voordat u vertrouwt op schenkingsstrategieën.
Wat gebeurt er als de overledene eigendommen in meerdere staten bezat?
Als de overledene onroerende goederen of materiële persoonlijke goederen bezat in een staat met successierechten, maar elders zijn woonplaats had, kan die staat successierechten heffen over die specifieke bezittingen. Omgekeerd, als de overledene gedomicilieerd was in een staat met successierechten, is de belasting doorgaans van toepassing op alle persoonlijke bezittingen wereldwijd (bankrekeningen, beleggingen, enz.), ongeacht waar de bezittingen zich bevinden. Onroerend goed wordt altijd belast door de staat waar het zich bevindt.
Is er een federale successierechten?
Nee. De federale overheid heft een successierechten op (op de totale nalatenschap), maar geen successierechten (op de individuele begunstigden). Slechts zes staten heffen successierechten. Het onderscheid is van belang: de successierechten worden door de nalatenschap betaald vóór de verdeling, terwijl de successierechten door elke begunstigde verschuldigd zijn op basis van wat zij ontvangen en hun relatie tot de overledene.
Veelgemaakte fouten om te vermijden
▾
- !Ervan uitgaande dat er geen belasting is omdat de federale nalatenschap onder de vrijstelling ligt: Veel begunstigden gaan ervan uit dat als de nalatenschap van de overledene lager is dan de federale successierechtenvrijstelling ($13,61 miljoen), er geen overlijdensbelasting verschuldigd is. Dit is onjuist in landen met successierechten, waar de belasting aan de begunstigde wordt geheven op basis van het ontvangen bedrag, en niet op basis van de totale nalatenschap. Een broer of zus die $300.000 erft in New Jersey of Pennsylvania zal duizenden successierechten verschuldigd zijn, ongeacht de totale omvang van het landgoed. Erfbelastingen van de staat zijn zelfs van toepassing op bescheiden nalatenschappen.
- !Niet weten welke belasting van toepassing is: Successiebelasting wordt geheven door de woonstaat van de overledene, niet door de woonstaat van de begunstigde. Een begunstigde die in het belastingvrije Florida woont en erft van een oom in Pennsylvania, is nog steeds successierechten in Pennsylvania verschuldigd. Bovendien kan onroerend goed dat zich in een staat met successierechten bevindt, onderworpen zijn aan de successierechten van die staat, zelfs als de overledene elders woonde. Begunstigden doen soms geen aangifte in de juiste staat of doen helemaal geen aangifte, met boetes en rente tot gevolg.
- !Ontbrekende kortingen voor vroegtijdige betaling: Pennsylvania biedt een korting van 5% op de successierechten die binnen drie maanden na het overlijden worden betaald, waardoor duizenden dollars kunnen worden bespaard op grote erfenissen. Op dezelfde manier leggen sommige staten lagere rentetarieven op of zien zij af van boetes voor vroegtijdige indiening en betaling. Executeurs die de aangifte successierechten uitstellen tot de laatst mogelijke datum lopen deze besparing mis. Met een erfenis van $500.000, belast tegen 4,5% in Pennsylvania, bespaart de korting op vroegtijdige betaling $1.125.
Pro Tip
Als u in een staat met successierechten leeft en bezittingen wilt nalaten aan niet-vrijgestelde begunstigden (broers en zussen, vrienden of verre familieleden), overweeg dan om een levensverzekering als overdrachtsmiddel te gebruiken. De opbrengsten uit levensverzekeringen die aan een met name genoemde begunstigde worden betaald, zijn over het algemeen vrijgesteld van successierechten van de staat, waardoor u vermogen aan deze personen kunt overdragen zonder de belastingdruk van 10-18%. Een levensverzekeringspolis van $ 100.000, te betalen aan een broer of zus in Pennsylvania, vermijdt $ 12.000 aan successierechten die bij een directe legaat zouden ontstaan.
Wist je dat?
De successierechten van Pennsylvania zijn een van de oudste continu werkende belastingen in de Amerikaanse geschiedenis, voor het eerst ingevoerd in 1826. De oorspronkelijke belasting was alleen van toepassing op nalatenschappen van overledenen die zonder testament stierven (nalatenschappen bij testament) en was bedoeld om de staat te compenseren voor de kosten van het beheer van nalatenschappen via het rechtssysteem voor wezen. In de loop der jaren breidde het zich uit tot alle erfenissen, ongeacht of de overledene een testament had. Tegenwoordig genereert de successierechten van Pennsylvania jaarlijks meer dan $1 miljard aan staatsinkomsten, waardoor het een van de belangrijkste belastingbronnen van de staat is.
Regional Guides
▾
Pennsylvania▾
New Jersey▾
Maryland▾
Referenties
Ratings & comments
Ontvang wekelijkse wiskundetips
Sluit u aan bij 12.000+ abonnees die elke week rekenmachinetips krijgen.