PIS/COFINS Calculator
Hva er PIS/COFINS Calculator (Brazil)?
▾
PIS/COFINS-kalkulatoren hjelper brasilianske bedrifter med å bestemme deres månedlige bidragsforpliktelser under to føderale sosiale avgiftsskatter: PIS (Programa de Integração Social) og COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social). Begge skatter gjelder for selskapets bruttoinntekt og er de primære føderale indirekte skattene på virksomhetsomsetning i Brasil. Det er to forskjellige regimer. Under det kumulative regimet (regime cumulativo), brukt av selskaper beskattet under Lucro Presumido eller Simples Nacional: PIS er 0,65 % og COFINS er 3 % av bruttoinntekten – ingen kreditter er tillatt på innganger. Under det ikke-kumulative regimet (regime não-cumulativo), brukt av selskaper beskattet under Lucro Real: PIS er 1,65 % og COFINS er 7,6 % – men selskaper kan motregne kreditter på kvalifiserte innsatskjøp, tjenester, avskrivninger og energikostnader, noe som reduserer nettoforpliktelsen betydelig. Den samlede satsen er 3,65 % (kumulativ) eller 9,25 % (ikke-kumulativ før studiepoeng). Selskaper på Simples Nacional har PIS og COFINS inkludert i sin enhetlige DAS-betaling til en blandet pris avhengig av gjeldende Anexo og inntektsbånd. Å forstå PIS/COFINS er avgjørende for prissetting, kontantstrømplanlegging og skattestrukturering fordi det gjelder praktisk talt alle forretningsinntekter og – i det ikke-kumulative regimet – kan representere en betydelig utvinnbar kreditt på innsatsvarer og kapitalvarer.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formel
▾
Akkumulert: PIS = Bruttoinntekt × 0,65 %; COFINS = Bruttoinntekt × 3 %; Totalt = Bruttoinntekt × 3,65 %; Ikke-kumulativ: PIS = Inntekt × 1,65 % - PIS-kreditter; COFINS = Inntekt × 7,6 % - COFINS Credits; Netto = (inntekt × 9,25%) - Totale kreditterVariabelbeskrivelse
▾
| Symbol | Navn | Enhet | Beskrivelse |
|---|---|---|---|
| Revenue | Brutto månedlig virksomhet | — | Brutto månedlig forretningsinntekt, som er en nøkkelparameter i beregningen av brasilianske vat pis cofins som direkte påvirker det endelige beregnede resultatet |
| PIS_Cum | Inntekt × 0 | — | Inntekt × 0,65 % (kumulativ), som er en nøkkelparameter i beregningen av brasilianske vat pis cofins som direkte påvirker det endelige beregnede resultatet |
| COFINS_Cum | Inntekt × 3 % | — | Inntekt × 3 % (kumulativ), som er en nøkkelparameter i beregningen av brasilianske vat pis cofins som direkte påvirker det endelige beregnede resultatet |
| PIS_NonCum | Inntekt × 1 | — | Inntekt × 1,65 % - PIS-kreditter, som er en nøkkelparameter i beregningen av brasilianske vat pis cofins som direkte påvirker det endelige beregnede resultatet |
| COFINS_NonCum | Inntekt × 7 | — | Inntekt × 7,6 % - COFINS Credits, som er en nøkkelparameter i beregningen av brasilianske vat pis cofins som direkte påvirker det endelige beregnede resultatet |
| Credits | Kvalifiserte innspillskjøp | — | Kvalifiserte inngangskjøp × 9,25 % (ikke-kumulativt), som er en nøkkelparameter i beregningen av brasilianske vat pis cofins som direkte påvirker det endelige beregnede resultatet |
| NetLiability | Brutto PIS/COFINS | — | Brutto PIS/COFINS - Credits, som er en nøkkelparameter i beregningen av brasilianske vat pis cofins som direkte påvirker det endelige beregnede resultatet |
Slik PIS/COFINS Calculator (Brazil)
▾
- 1Bestem selskapets beskatningsregime: Lucro Real (ikke-kumulativ), Lucro Presumido (kumulativ) eller Simples Nacional (inkludert i DAS).
- 2For kumulativ: bruk 0,65 % PIS og 3 % COFINS direkte på bruttoinntekter (få unntak tillatt).
- 3For ikke-kumulative: bruk 1,65 % PIS og 7,6 % COFINS på bruttoinntekter, og beregn deretter kvalifiserte input-kreditter.
- 4Identifiser kvalifiserende input: kjøp av varer for videresalg, råvarer, elektrisitet, husleie, avskrivning av maskiner og kapitalvarer.
- 5Multipliser kvalifiserte inndata med 1,65 % (PIS-kreditt) og 7,6 % (COFINS-kreditt) for å bestemme kredittverdien.
- 6Netto PIS = Brutto PIS - PIS-kreditter; Netto COFINS = Brutto COFINS - COFINS Credits.
- 7Send inn månedlig via SPED Contribuições og betal via DARF innen den 25. i påfølgende måned.
Løste eksempler
▾
Ingen inngangskreditter tilgjengelig i kumulativt regime
Enkel beregning: R$500K × 3,65 % = R$18 250 per måned. Ingen kompensasjon for innsatskostnader – hele R$18 250 skal betales.
Kredittsystemet reduserer nettoforpliktelsen betydelig
Det ikke-kumulative regimet tillater R$27 750 i kreditter på R$300K i kvalifiserte input. Netto PIS/COFINS synker fra R$92 500 til R$64 750 – en reduksjon på 30 %.
Simples integrerer alle skatter i en enkelt betaling
Under Simples Nacional er PIS- og COFINS-komponenter (omtrent 0,5–3,5 % avhengig av Anexo og bånd) innebygd i den enhetlige DAS-betalingen. Ingen separat DARF er nødvendig.
Eksportøren beholder input-kreditter selv med null produksjon
Eksport er immun mot PIS/COFINS under Grunnloven. En Lucro Real-eksportør betaler 0 % på eksportinntekter, men beholder full innsatskreditt på de relaterte kostnadene – og skaper en netto kredittposisjon.
Praktiske anvendelser
▾
Priser tjenester og produkter riktig ved å inkorporere PIS/COFINS i kostnadsstrukturen.. Denne applikasjonen brukes ofte av fagfolk som trenger presis kvantitativ analyse for å støtte beslutningstaking, budsjettering og strategisk planlegging innen sine respektive felt
Å velge mellom Lucro Real (ikke-kumulativ med studiepoeng) og Lucro Presumido (kumulativ, enklere) basert på inputintensitet. Bransjeutøvere stoler på denne beregningen for å benchmarke ytelse, sammenligne alternativer og sikre samsvar med etablerte standarder og regulatoriske krav
Beregning av månedlige DARF-betalingsforpliktelser for PIS og COFINS. Akademiske forskere og studenter bruker denne beregningen til å validere teoretiske modeller, fullføre kursoppgaver og utvikle en dypere forståelse av de underliggende matematiske prinsippene
Identifisere kvalifiserte inpututgifter for PIS/COFINS-kredittkartlegging under det ikke-kumulative regimet. Finansanalytikere og planleggere inkorporerer denne beregningen i arbeidsflyten deres for å produsere nøyaktige prognoser, evaluere risikoscenarier og presentere datadrevne anbefalinger til interessenter
Planlegging av kontantstrøm rundt PIS/COFINS forfallsdato den 25. hver måned.. Denne applikasjonen brukes ofte av fagfolk som trenger presis kvantitativ analyse for å støtte beslutningstaking, budsjettering og strategisk planlegging innen sine respektive felt
Spesielle tilfeller
▾
Monofásico (entrinns) PIS/COFINS
Vise produkter (drivstoff, legemidler, drikkevarer, kjøretøyer) beskattes under monofásico-systemet der PIS/COFINS samles inn én gang på produsentnivå til høyere satser (f.eks./1,32 % for drivstoff). Nedstrømsforhandlere betaler null PIS/COFINS for disse varene.
Bytte (substituição tributária)
I likhet med monofásico har noen varer PIS/COFINS samlet av den første selgeren i kjeden. Forhandlere betaler ikke PIS/COFINS på disse varene og kan heller ikke kreve innspill på dem.
Eksporter immunitet
Eksportører kan akkumulere innsatskreditter fra produksjonskostnader og be om refusjon eller kompensasjon fra Receita Federal.'} I sammenheng med brasilianske vat pis cofins, krever dette spesielle tilfellet nøye tolkning fordi standardforutsetninger kanskje ikke holder. Brukere bør kryssreferanser resultater med domeneekspertise og vurdere å konsultere ytterligere referanser eller verktøy for å validere resultatet under disse atypiske forholdene.
Eiendomssektoren
Eiendomsutviklere bruker spesielle PIS/COFINS-regler med reduserte satser (1,71 %/7,86 % for eiendommer over R$100K eller en prosentandel av inntektene fratrukket byggekostnader), forskjellig fra standard ikke-kumulative satser.
Sammenligning av PIS/COFINS-regime
▾
| Trekk | Kumulativ (Lucro Presumido) | Ikke-kumulativ (Lucro Real) |
|---|---|---|
| PIS rate | 0,65 % | 1,65 % |
| COFINS Rate | 3,0 % | 7,6 % |
| Kombinert pris | 3,65 % | 9,25 % |
| Input Credits | Ikke tillatt | Tillatt på kvalifiserte input |
| Nettosats (typisk etter studiepoeng) | 3,65 % | 4–7 % avhengig av inngangsintensitet |
| Arkivering | DARF innen 25 | SPED Contribuições + DARF innen 25 |
| Simples Nacional | Inkludert i DAS | Ikke aktuelt |
Ofte stilte spørsmål
▾
Hva er forskjellen mellom kumulativ og ikke-kumulativ PIS/COFINS?
Akkumulert: rater 0,65%/3%, ingen input-kreditter, brukt av Lucro Presumido-selskaper. Ikke-kumulativ: rater 1,65%/7,6%, input-kreditter tillatt, brukt av Lucro Real-selskaper. Nettokostnad etter kreditter kan være tilsvarende eller lavere under ikke-kumulativ for innsatstunge virksomheter. I praksis er dette konseptet sentralt for brasilianske vat pis cofins fordi det bestemmer kjerneforholdet mellom inngangsvariablene. Å forstå dette hjelper brukere med å tolke resultatene mer nøyaktig og bruke dem på virkelige scenarier i deres spesifikke kontekst.
Hvem kan bruke det ikke-kumulative regimet?
Bare selskaper skattet under Lucro Real kan bruke det ikke-kumulative PIS/COFINS-regimet. Finansinstitusjoner, visse tjenesteselskaper og spesifikke sektorer er ekskludert selv under Lucro Real. Dette er en viktig faktor når du arbeider med beregninger av brasilianske vat pis cofins i praktiske applikasjoner. Svaret avhenger av de spesifikke inngangsverdiene og konteksten som beregningen brukes i.
Hvilke utgifter genererer PIS/COFINS-kreditter?
Kvalifiserte kreditter i det ikke-kumulative regimet inkluderer: varer for videresalg, innsatsvarer til produksjon (råvarer, emballasje), husleie, elektrisitet, avskrivning av maskiner og IT-utstyr, og visse tjenestekontrakter. Dette er en viktig faktor når du arbeider med beregninger av brasilianske vat pis cofins i praktiske applikasjoner. Svaret avhenger av de spesifikke inngangsverdiene og konteksten som beregningen brukes i.
Kan ubrukte PIS/COFINS-kreditter refunderes?
Ja. Akkumulerte kreditter (spesielt vanlig for eksportører) kan motregnes mot andre føderale skatter eller bes om kontantrefusjon (ressarcimento) fra Receita Federal, selv om refusjoner kan ta 12–36 måneder i praksis. Dette er en viktig faktor når du arbeider med beregninger av brasilianske vat pis cofins i praktiske applikasjoner. Svaret avhenger av de spesifikke inngangsverdiene og konteksten som beregningen brukes i.
Forfaller PIS/COFINS på finansinntekter?
Finansinntekter (jurister, utbytte fra datterselskaper) er underlagt PIS/COFINS med satser på 0,65 %/4 % under spesifikke regler for Lucro Real-selskaper, ikke standard ikke-kumulative satser. Dette er en viktig faktor når du arbeider med beregninger av brasilianske vat pis cofins i praktiske applikasjoner. Svaret avhenger av de spesifikke inngangsverdiene og konteksten som beregningen brukes i.
Når blir PIS/COFINS arkivert og betalt?
PIS og COFINS arkiveres månedlig via SPED Contribuições og betales via DARF innen den 25. i påfølgende måned. Simples Nacional-selskaper betaler via DAS innen 20. Dette gjelder på tvers av flere sammenhenger der brasilianske vat pis cofins-verdier må bestemmes med presisjon. Vanlige scenarier inkluderer profesjonell analyse, akademisk studie og personlig planlegging der kvantitativ nøyaktighet er avgjørende.
Hva er virkningen av Brasils skattereform på PIS/COFINS?
Den brasilianske skattereformen 2023-2024 (PEC 45) erstatter PIS, COFINS, IPI, ICMS og ISS med to nye skatter: CBS (føderal) og IBS (stat/kommunal), pluss en selektiv skatt. Overgangen er planlagt over 2026-2033. I praksis er dette konseptet sentralt for brasilianske vat pis cofins fordi det bestemmer kjerneforholdet mellom inngangsvariablene. Å forstå dette hjelper brukere med å tolke resultatene mer nøyaktig og bruke dem på virkelige scenarier i deres spesifikke kontekst.
Blir PIS/COFINS belastet ved tjenesteeksport?
Tjenester levert til utenlandske mottakere kvalifiserer som eksport av tjenester og er generelt unntatt fra PIS/COFINS, forutsatt at visse destinasjons- og betalingsbetingelser er oppfylt. Dette er en viktig faktor når du arbeider med beregninger av brasilianske vat pis cofins i praktiske applikasjoner. Svaret avhenger av de spesifikke inngangsverdiene og konteksten som beregningen brukes i. For best resultat bør brukere vurdere sine spesifikke krav og validere resultatet mot kjente standarder eller profesjonelle standarder.
Vanlige feil å unngå
▾
- !Bruk av ikke-kumulative priser til et Lucro Presumido-selskap - de kumulative prisene (3,65%) er obligatoriske for Presumido.
- !Krav om innsatskreditter på utgifter som ikke er oppført som kvalifiserte bidrag i lov 10.637/2002 og lov 10.833/2003.
- !Å glemme at monofásico-produkter på forhandlernivå har null PIS/COFINS på inntekter, men også null kreditter på kjøp.
- !Avstemmer ikke PIS/COFINS månedlig med SPED Contribuições, som genererer automatiske krysssjekker av Receita Federal.
- !Ignorerer PIS/COFINS-reglene for finansinntekter, som bruker andre satser fra driftsinntekter.
Pro Tips
Hvis bedriften din er på Lucro Real, kjør en vanlig PIS/COFINS-kredittkartleggingsøvelse. Mange selskaper savner kvalifiserte kreditter på husleie, energi, avskrivninger og underleverandørkostnader. Å gjenopprette tapte kreditter gjennom en PER/DCOMP (kompensasjonsforespørsel) kan låse opp betydelig kontantstrøm som allerede har blitt oversamlet av myndighetene.
Visste du?
PIS ble opprettet i 1970 og COFINS i 1991, opprinnelig som sosiale velferdsfinansieringsavgifter. Sammen genererer de over 500 milliarder R$ per år for den føderale regjeringen – noe som gjør dem til den største enkeltkilden til skatteinntekter i Brasil, og overgår til og med inntektsskatter. Det ikke-kumulative regimet ble introdusert i 2002-2004 og er fortsatt et av de mest komplekse områdene i brasiliansk skattelovgivning, med tusenvis av rettssaker og administrative avgjørelser som fortsatt er løst.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referanser
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Les mer →Ratings & comments
Få ukentlige mattetips
Bli med 12 000+-abonnenter som får kalkulatortips hver uke.