UAE Corporate Tax (2023)
Hva er UAE Corporate Tax Calculator?
▾
De forente arabiske emirater innførte et føderalt selskapsskatteregime (CT) som gjelder for regnskapsår som begynner på eller etter 1. juni 2023 – som markerer et historisk skifte for et land tidligere kjent som en nullskattejurisdiksjon. UAE CT-satsene er: 0 % av skattepliktig inntekt opp til AED 375 000 (for å støtte SMBer); 9 % på skattbar inntekt over AED 375 000. Frisoneselskaper som oppfyller spesifikke betingelser kan kvalifisere som kvalifiserte frisonepersoner (QFZPs) og fortsette å dra nytte av 0 % CT på deres kvalifiserte inntekt mens de betaler 9 % på ikke-kvalifiserende inntekt. Pilar Two-global minimumsskatteramme (BEPS) gjelder fra 2025 for store multinasjonale selskaper med globale inntekter på over 750 millioner euro — underlagt en toppskatt til 15 % dersom den effektive satsen på UAE-inntekt faller under denne etasjen. Small Business Relief lar bedrifter med inntekter under 3 millioner AED (for skatteperioder som slutter før eller 31. desember 2026) velge å ikke betale CT. Viktige unntak inkluderer inntekter fra UAE-statlige enheter, utvinningsvirksomheter (olje og gass under spesifikke regimer), kvalifiserte investeringsfond og regulerte investeringsenheter. CT-loven er på linje med internasjonale standarder, inkludert OECDs internprising og armlengdes prinsippet. UAE-bedrifter må nå registrere seg for CT, sende inn årlige rapporter og vedlikeholde riktig dokumentasjon - en betydelig samsvarsendring for regionen.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formel
▾
Bedriftsskatt = 0 % på første AED 375 000 skattbar inntekt + 9 % på skattbar inntekt over AED 375 000; Kvalifiserende frisoneperson: 0 % på kvalifisert inntekt, 9 % på ikke-kvalifisert inntekt; Pilar Two topp-up (multinasjonale selskaper): 15 % gulv − effektiv UAE rateVariabelbeskrivelse
▾
| Symbol | Navn | Enhet | Beskrivelse |
|---|---|---|---|
| TI | Skattepliktig inntekt | — | Regnskapsoverskudd justert for CT-spesifikke fradrag og tillegg - grunnlaget for UAE CT. |
| QFZP | Kvalifisert frisoneperson | — | Frisoneenhet som oppfyller innholds- og inntektskrav – kvalifisert for 0 % CT på kvalifiserende inntekt. |
| DMTT | Innenlandsk minimum påfyllingsavgift | — | Toppskatt til 15 % for kvalifiserte store multinasjonale selskaper – gjeldende fra 2025. |
Slik UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Bestem om enheten er underlagt UAE CT: UAE fastlandsenheter, frisoneselskaper (QFZPs har spesialpriser), faste etableringer av utenlandske selskaper i UAE.
- 2Beregn skattepliktig inntekt: ta utgangspunkt i regnskapsmessig overskudd, og bruk deretter spesifikke CT-justeringer (ikke fradragsberettigede utgifter, fritatt inntekt, fremførbare underskudd, rentebegrensningsregler).
- 3Bruk Small Business Relief hvis det er kvalifisert: inntekter under AED 3M for spesifiserte perioder – enheten behandles som å ha null skattepliktig inntekt.
- 4For frisoneenheter: Bestem hvilken inntekt som er «kvalifiserende» (avledet fra transaksjoner fra frisone til frisone eller spesifikke kvalifiserende aktiviteter) og hvilken som ikke kvalifiserer (transaksjoner på fastlandet, passiv inntekt under visse terskler).
- 5Bruk skattesatser: 0 % på første AED 375 000; 9% på resten. For QFZPs: 0 % ved kvalifisering; 9 % på ikke-kvalifisering.
- 6For store multinasjonale selskaper (inntekter > EUR 750 millioner globalt): Vurder om UAEs effektive CT-rate oppfyller det globale minimumskravet på 15 %. Hvis ikke, gjelder en innenlandsk minimumsavgift (DMTT) fra 2025.
- 7Send inn CT-rapporten via FTAs EmaraTax-portal innen 9 måneder etter regnskapsårets slutt. Betal CT innen innleveringsfristen.
Løste eksempler
▾
0 %-båndet på første AED 375 000 betyr at mange SMB ikke betaler noen CT.
Skattepliktig inntekt AED 250 000 faller helt innenfor 0%-båndet. CT-ansvar: null. I tillegg, med inntekter AED 2 800 000 (under AED 3M terskelen), er Small Business Relief-valg tilgjengelig – enheten kan velge å behandle skattepliktig inntekt som null for denne perioden.
Effektiv sats: 6,75 % (101 250 / 1 500 000) — godt under lovbestemte 9 % på grunn av 0 %-bånd.
Første AED 375 000: AED 0. Gjenværende AED 1 125 000 × 9 % = AED 101 250. Total CT: 101 250 AED. Effektiv rente: 6,75 %. 0 %-båndet på første AED 375 000 reduserer den effektive satsen for alle unntatt de største virksomhetene.
QFZP-er opprettholder 0 % på kvalifiserende inntekt – en viktig fordel med å opprettholde statusen som frisone.
Kvalifisert inntekt (AED 5 millioner) beskattes med 0 %. Ikke-kvalifiserende inntekt (AED 500K) er underlagt CT til standardsatser. Imidlertid AED 500K - AED 375K = AED 125K × 9% = AED 11 250. Total CT: 11 250 AED. QFZP må nøye spore kvalifiserende kontra ikke-kvalifiserte inntekter.
Multinasjonale selskaper over 750 millioner euro global omsetning må oppfylle 15 % globalt minimum fra 2025.
Dette multinasjonale UAEs effektive rente (9 % på inntekt over AED 375K, men med unntak og lettelser kan den falle til ~4 % effektiv) er under minimumskravet på 15 % Pilar Two. UAE DMTT krever en påfylling på 11 % × AED 50 millioner = AED 5,5 millioner for å bringe den effektive satsen til 15 %.
Praktiske anvendelser
▾
UAE-bedrifter som beregner førsteårs CT-ansvar og avgjør om Small Business Relief gjelder., der nøyaktig Uae-selskapsskatteanalyse gjennom Uae Corporate Tax støtter bevisbasert beslutningstaking og kvantitativ strenghet i profesjonelle arbeidsflyter
Frisoneselskaper som vurderer om de kvalifiserer som QFZP-er og skiller kvalifiserende vs ikke-kvalifiserende inntekt., hvor nøyaktig Uae-selskapsskatteanalyse gjennom Uae Corporate Tax støtter bevisbasert beslutningstaking og kvantitativ strenghet i profesjonelle arbeidsflyter
Multinasjonale selskaper med UAE-operasjoner vurderer Pilar Two-eksponering og UAE-effektiv skattesatsberegninger., der nøyaktig UAE-selskapsskatteanalyse gjennom Uae Corporate Tax støtter bevisbasert beslutningstaking og kvantitativ strenghet i profesjonelle arbeidsflyter
Bedriftsskatterådgivere som gir råd til kunder om gruppestrukturer, deltakelsesfritak og skattegruppedannelse., der nøyaktig Uae selskapsskatteanalyse gjennom Uae Corporate Tax støtter evidensbasert beslutningstaking og kvantitativ strenghet i profesjonelle arbeidsflyter
Økonomidirektører modellerer UAE CT-påvirkning på regnskap og setter opp CT-samsvarsprosesser.
Spesielle tilfeller
▾
Olje- og gassselskaper
UAE olje- og gasselskaper opererte under skattedekreter på emiratnivå før CT ble innført. Disse selskapene fortsetter å være underlagt regimene på emiratnivå (f.eks. Abu Dhabi skattedekret som pålegger 50–85 % effektive satser på oljeselskapets fortjeneste). De er ekskludert fra det føderale 9% CT-regimet og forblir under deres spesifikke konsesjonsavtaler.
Fritak for utbytte og kapitalgevinster
UAE CT-loven gir et deltakelsesunntak: utbytte mottatt fra kvalifiserte datterselskaper og kapitalgevinster på kvalifiserte aksjeposter er unntatt fra UAE CT. For å kvalifisere må UAE-holdingselskapet eie minst 5 % av datterselskapet i minst 12 måneder. Dette gjør UAE til en attraktiv jurisdiksjon for holdingselskaper.
Naturlig person næringsinntekt
Fysiske personer (enkeltpersoner) som driver virksomhet i De forente arabiske emirater er underlagt CT hvis deres forretningsinntekt overstiger 1 million AED årlig. Personlig investeringsinntekt (lønn, utbytte, renter på personlige kontoer) er ikke underlagt CT. Terskelen på 1 million AED beskytter individuelle investorer og små operatører.
Skattegrupper
UAE-morselskaper kan danne en skattegruppe med heleide UAE-datterselskaper, noe som tillater skatteinnlevering på gruppenivå og muligheten til å utligne gruppetap mot konsernoverskudd. Kravene inkluderer 95 %+ felles eierskap, alle enheter har samme regnskapsårsslutt, og alle er skattebosatte i UAE.
UAE selskapsskattesatsstruktur
▾
| Skattepliktig inntekt / enhetstype | CT rate |
|---|---|
| Skattepliktig inntekt 0 – AED 375 000 | 0% |
| Skattepliktig inntekt over AED 375 000 | 9% |
| QFZP — Kvalifiserende frisoneinntekt | 0% |
| QFZP — Ikke-kvalifiserende inntekt | Standardpriser (0%/9%) |
| Relieff for småbedrifter (inntekt < AED 3 millioner) | Valgfag - behandles som null skattbar inntekt |
| Utvinningsbedrifter (olje/gass) | Styrt av regimer på emiratnivå før CT |
| Påfylling av søyle to (global inntekt > EUR 750 millioner) | Opptil 15 % effektiv minimum |
Ofte stilte spørsmål
▾
Når startet UAE-selskapsskatten?
UAE-selskapsskatt gjelder for regnskapsår som begynner 1. juni 2023 eller senere. Et selskap med et regnskapsår fra juni til mai ville hatt sitt første UAE CT-år som startet 1. juni 2023. Et selskap med et regnskapsår fra januar til desember ville ha startet sitt første UAE CT-år 1. januar 2024.
Hva er UAE CT-frekvensen?
0 % av skattepliktig inntekt opp til AED 375 000; 9 % på skattbar inntekt over AED 375 000. Frisone-kvalifiserte frisone-personer (QFZPs) betaler 0 % av kvalifisert inntekt. Store multinasjonale selskaper kan bli underlagt en ytterligere innenlandsk minimum topp-oppskatt (DMTT) fra 2025 for å oppfylle det globale minimumskravet på 15 % Pilar Two.
Er frisoneselskaper fritatt fra UAE-selskapsskatt?
Frisoneselskaper som kvalifiserer som kvalifiserte frisonepersoner (QFZPs) kan dra nytte av 0 % CT på kvalifisert inntekt. De må imidlertid oppfylle strenge betingelser, inkludert å opprettholde "tilstrekkelig stoff" i frisonen. Ikke-kvalifisert inntekt er underlagt standard 9 % CT-sats. Ikke alle frisoneselskaper kvalifiserer automatisk.
Hva er avlastningen for småbedrifter?
Small Business Relief lar bedrifter med årlig inntekt under 3 millioner AED (for regnskapsår som slutter før eller 31. desember 2026) velge å bli behandlet som å ha null skattepliktig inntekt. Dette avlaster små bedrifter fra kompleks CT-overholdelse. Valget skal foretas hvert år. Dette er spesielt viktig i forbindelse med beregninger av bedriftsskatt i uae, der nøyaktighet direkte påvirker beslutningstaking. Fagfolk på tvers av flere bransjer er avhengige av nøyaktige beregninger for bedriftsskatt i uae for å validere forutsetninger, optimalisere prosesser og sikre samsvar med gjeldende standarder. Å forstå den underliggende metodikken hjelper brukere med å tolke resultatene riktig og identifisere når ytterligere analyse kan være nødvendig.
Kan UAE CT-tap overføres?
Ja. UAE CT-tap kan fremføres på ubestemt tid og motregnes mot fremtidig skattepliktig inntekt. Den årlige motregningen er begrenset til 75 % av skattepliktig inntekt for et gitt år (tillater kun delvis tapsabsorbering per år). Underskudd fra skattekonsern kan overføres mellom gruppemedlemmer på nærmere vilkår.
Hva er kravene til internprising under UAE CT?
UAE CT krever at alle transaksjoner mellom nærstående parter utføres på armlengdes avstand (markedspris). Bedrifter må opprettholde internprisingsdokumentasjon. FTA kan justere overføringsprisene til armlengdes avstand dersom de faktiske prisene avviker. Krav til masterfil og lokal fil gjelder for store grupper basert på inntektsgrenser.
Er det kildeskatt under UAE CT?
UAE CT-loven innfører ikke en generell kildeskatt på utbytte, renter eller royalties som betales til ikke-residenter. Eksisterende spesielle økonomiske soner og spesifikke regimer har sine egne regler. Dette betyr at De forente arabiske emirater fortsatt er et attraktivt holdingselskapssted, da utgående betalinger generelt ikke er underlagt kildeskatt i UAE.
Hva er Pillar Two / DMTT?
OECD Pilar Two (Global Anti-Base Erosion Rules) fastsetter en global minimum effektiv skattesats på 15 % for store multinasjonale selskaper med globale inntekter på over 750 millioner euro. De forente arabiske emirater introduserte den innenlandske minimumsavgiften (DMTT) fra 2025 for å kreve inn denne påleggsskatten i UAE før andre land kan kreve den – i samsvar med at UAE beholder suverenitet over skattegrunnlaget.
Vanlige feil å unngå
▾
- !Forutsatt at alle frisoneselskaper automatisk er unntatt – QFZP-kvalifisering har spesifikke krav til stoff og inntektskilde.
- !Ikke registrere deg for UAE CT når regnskapsåret begynner - alle enheter må registrere seg, selv om de forventer null ansvar.
- !Mangler 9 måneders frist for innlevering av CT-angivelser etter regnskapsårets slutt.
- !Ikke bruk Small Business Relief-valget for kvalifiserte bedrifter - dette krever et bekreftende valg, ikke automatisk søknad.
- !Mislykket å sette opp internprisingsdokumentasjon for nærstående transaksjoner fra det første CT-året.
- !Forutsatt at De forente arabiske emiraters 9 % CT gjør det lite konkurransedyktig – den effektive satsen for de fleste virksomheter er under 9 % på grunn av 0 %-båndet og unntak.
Pro Tips
UAE-bedrifter med transaksjoner med nærstående parter bør etablere retningslinjer for internprising og dokumentasjon før deres første CT-innleveringsår. FTA kan ilegge straffer for mangelfull dokumentasjon selv der den endelige skatteposisjonen er korrekt. Å starte dokumentasjon tidlig er betydelig mindre kostbart enn å rekonstruere den senere.
Visste du?
UAEs innføring av selskapsskatt i 2023 ble delvis drevet av internasjonalt press fra OECD/G20s globale minimumsskatteinitiativ (Pillar Two). Ved å introdusere selve CT på 9 %, sikret UAE at de beholdt suverenitet over å beskatte virksomhetene sine i stedet for å la andre land (som Frankrike eller Tyskland) «påfylle» UAE-selskapers skatt under det globale minimumskravet på 15 %. Satsen på 9 % ble bevisst satt til under 15 %, men over null.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referanser
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Les mer →Ratings & comments
Få ukentlige mattetips
Bli med 12 000+-abonnenter som får kalkulatortips hver uke.