Hva er UK Corporation Tax Calculator?
▾
UK Corporation Tax er skatten som betales av aksjeselskaper på deres skattepliktige overskudd. Fra april 2023 opererer Storbritannia med et system med to satser: en liten fortjeneste på 19 % gjelder for selskaper med overskudd på opptil 50 000 pund, mens hovedsatsen på 25 % gjelder for selskaper med overskudd over 250 000 pund. Mellom £50 000 og £250 000 er det en marginal lettelsesberegning som gradvis øker den effektive renten fra 19 % til 25 %. Selskaper med tilknyttede selskaper må dele terskelene på £50 000 og £250 000 likt mellom alle tilknyttede enheter, noe som reduserer grensene for grupper betydelig. Den årlige investeringsgodtgjørelsen (AIA) tillater at opptil 1 million pund av kvalifiserte utgifter til anlegg og maskiner trekkes fra i sin helhet i kjøpsåret. Utgiftskredittordningen for forskning og utvikling (FoU) for store selskaper (RDEC) gir en overlinjekreditt på 20 % på kvalifiserende FoU-kostnader. Den sammenslåtte SMB- og RDEC-ordningen trådte i kraft fra april 2024. Patentboks-regimet skatter fortjeneste fra patenterte oppfinnelser med en spesialsats på 10 %. Selvangivelsen leveres ni måneder etter regnskapsperiodens slutt, med betaling forfaller ni måneder og én dag etter årsslutt (for ikke-store selskaper).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formel
▾
Marginal lettelse: Skatt = Hovedsats × fortjeneste - Marginal lettelse Brøk × (Øvre grense - fortjeneste) × fortjeneste / total fortjeneste; MRF = 3/200Variabelbeskrivelse
▾
| Symbol | Navn | Enhet | Beskrivelse |
|---|---|---|---|
| P | Skattepliktig fortjeneste | £ | P-parameteren representerer et viktig kvantitativt input i den britiske selskapsskatteberegningen, målt i standardenheten og som direkte påvirker det beregnede resultatet gjennom den matematiske formelen |
| LL | Nedre grense | £ | LL-parameteren representerer et viktig kvantitativt input i den britiske selskapsskatteberegningen, målt i standardenheten og som direkte påvirker det beregnede resultatet gjennom den matematiske formelen |
| UL | Øvre grense | £ | UL-parameteren representerer et viktig kvantitativt input i den britiske selskapsskatteberegningen, målt i standardenheten og som direkte påvirker det beregnede resultatet gjennom den matematiske formelen |
| MRF | Marginal relieffraksjon | ratio | 3/200 — fastsatt av HMRC for beregningen av den marginale lettelse |
Slik UK Corporation Tax Calculator
▾
- 1Bestem selskapets skattepliktige overskudd for regnskapsperioden (etter tillatte utgifter, kapitalfradrag og eventuelle tapsfradrag)
- 2Sjekk om selskapet har tilknyttede selskaper – i så fall del terskelene på £50 000 og £250 000 med antall tilknyttede selskaper pluss én
- 3Hvis fortjenesten er £50 000 eller mindre: skatt = fortjeneste × 19 %
- 4Hvis fortjenesten overstiger £250 000: skatt = fortjeneste × 25 %
- 5Hvis fortjenesten er mellom £50.000 og £250.000: bruk formelen for marginale lettelser: skatt = (fortjeneste × 25%) - ((250.000 - fortjeneste) × fortjeneste / total fortjeneste × 3/200)
- 6Trekk fra eventuelle FoU-skattefradrag, patentboksfritak eller andre lettelser fra selskapsskatteplikten
- 7Send inn CT600-angivelsen og betal skatten ni måneder og en dag etter slutten av regnskapsperioden (for små og mellomstore bedrifter)
Løste eksempler
▾
Fortjeneste ≤ £50 000 liten fortjenestesats gjelder. £40 000 × 19 % = £7 600.
Et soloselskap med overskudd på £40 000 faller innenfor det lille fortjenesteintervallet og betaler 19 % selskapsskatt uten at det kreves en marginal lettelsesberegning.
Marginal lettelse: (£150.000 × 25%) - (3/200 × (£250.000 - £150.000) × 1) = £37.500 - £1.500 = £36.000. Effektiv rente = 24 %.
Fortjeneste i det marginale avlastningsområdet tiltrekker seg en blandingsrate mellom 19 % og 25 %. Den marginale lettelsesbrøken reduserer den overordnede 25 % skatten med et synkende beløp når fortjenesten nærmer seg 250 000 pund.
Fortjenesten overstiger £250 000 øvre grense. Flate 25 % gjelder.
Når fortjenesten overstiger £250 000 (eller den delte terskelen for grupper), gjelder den flate hovedsatsen på 25 % uten marginal reduksjon.
Med 3 tilknyttede selskaper er terskelverdiene delt på 4. Overskuddet på £80 000 overskrider nå den justerte øvre grensen på £62 500, så hele 25 % hovedsatsen gjelder i stedet for fordelssatsene.
Praktiske anvendelser
▾
Aksjeselskapseiere beregner sin årlige selskapsskatteplikt, og representerer et viktig bruksområde for den britiske selskapsskatten i profesjonelle og analytiske sammenhenger der nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia direkte støtter informert beslutningstaking, strategisk planlegging og ytelsesoptimalisering
Regnskapsførere utarbeider CT600-avkastning og skatteberegninger for kunder, og representerer et viktig bruksområde for den britiske selskapsskatten i profesjonelle og analytiske sammenhenger der nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia direkte støtter informert beslutningstaking, strategisk planlegging og ytelsesoptimalisering
Bedriftseiere som bestemmer om de skal fremskynde kapitalutgifter for å bruke AIA i inneværende år, og representerer et viktig bruksområde for den britiske selskapsskatten i profesjonelle og analytiske sammenhenger der nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia direkte støtter informert beslutningstaking, strategisk planlegging og ytelsesoptimalisering
FoU-intensive virksomheter som beregner sin RDEC-kreditt for å redusere den effektive skattesatsen, og representerer et viktig bruksområde for den britiske selskapsskatten i profesjonelle og analytiske sammenhenger der nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia direkte støtter informert beslutningstaking, strategisk planlegging og ytelsesoptimalisering
Konsernselskaper som planlegger tapsovergivelse mellom medlemmer for å minimere konsernomfattende skatt, som representerer et viktig bruksområde for den britiske selskapsskatten i profesjonelle og analytiske sammenhenger der nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia direkte støtter informert beslutningstaking, strategisk planlegging og ytelsesoptimalisering
Spesielle tilfeller
▾
Lukk firmalån til deltakere
Hvis et nært selskap (grovt sett et selskap kontrollert av 5 eller færre aksjonærer) gir et lån til en deltaker (aksjonær) som er utestående 9 måneder etter årsslutt, betaler selskapet en midlertidig selskapsskatt på 33,75 % av lånebeløpet. Dette betales tilbake når lånet er tilbakebetalt.
Sovende selskaper
I den britiske selskapsskatten krever dette scenariet ytterligere forsiktighet ved tolkning av resultater for selskapsskatt i Storbritannia. Standardformelen tar kanskje ikke fullt ut alle faktorer som er tilstede i dette kantsaken, og supplerende analyse eller ekspertkonsultasjon kan være berettiget. Profesjonell beste praksis innebærer å dokumentere forutsetninger, kjøre sensitivitetsanalyser og kryssreferanser resultater med alternative metoder når britiske selskapsskatteberegninger faller inn i et ikke-standardisert territorium.
Gruppeavlastning
I den britiske selskapsskatten krever dette scenariet ytterligere forsiktighet ved tolkning av resultater for selskapsskatt i Storbritannia. Standardformelen tar kanskje ikke fullt ut alle faktorer som er tilstede i dette kantsaken, og supplerende analyse eller ekspertkonsultasjon kan være berettiget. Profesjonell beste praksis innebærer å dokumentere forutsetninger, kjøre sensitivitetsanalyser og kryssreferanser resultater med alternative metoder når britiske selskapsskatteberegninger faller inn i et ikke-standardisert territorium.
Ekstremt store eller små inngangsverdier i den britiske selskapsskatten kan presse Storbritannia
Ekstremt store eller små inngangsverdier i den britiske selskapsskatten kan presse britiske selskapsskatteberegninger utover typiske driftsområder. Selv om de er matematisk gyldige, kan det hende at resultater fra ekstreme input ikke reflekterer realistiske britiske selskapsskattescenarier og bør tolkes med forsiktighet. I profesjonelle britiske selskapsskatteinnstillinger indikerer ekstreme verdier ofte målefeil, uvanlige forhold eller kantsaker som fortjener ytterligere analyse. Bruk sensitivitetsanalyse for å forstå hvordan resultatene endrer seg på tvers av plausible inngangsområder i stedet for å stole på beregninger med enkelt ekstreme tilfeller.
Storbritannias selskapsskattesatser 2024-25
▾
| Profitt Band | Sats | Effektiv sats |
|---|---|---|
| Opptil £50 000 | 19 % (liten fortjenesterate) | 19% |
| £50 001 - £250 000 | 25 % mindre marginal lettelse | 19 %–25 % (uteksaminert) |
| Over £250 000 | 25 % (hovedsats) | 25% |
| Marginal relieffraksjon | 3/200 | — |
| AIA-grense | £1 000 000 p.a. | — |
| RDEC kredittrente | 20% | — |
| Patent Box rate | 10% | — |
Ofte stilte spørsmål
▾
Hva er den britiske selskapsskattesatsen for små selskaper?
19 % for skattepliktig fortjeneste opp til £50 000 (eller en lavere terskel hvis selskapet har tilknyttede selskaper). Dette er den «små profittsatsen» som ble introdusert fra april 2023. Dette er spesielt viktig i forbindelse med beregninger av selskapsskatt i Storbritannia, der nøyaktighet direkte påvirker beslutningstaking. Fagfolk på tvers av flere bransjer stoler på nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia for å validere forutsetninger, optimalisere prosesser og sikre samsvar med gjeldende standarder. Å forstå den underliggende metodikken hjelper brukere med å tolke resultatene riktig og identifisere når ytterligere analyse kan være nødvendig.
Hva er marginal lettelse for selskapsskatt?
Marginal lettelse er en mekanisme som gradvis øker den effektive skattesatsen fra 19 % til 25 % for selskaper med overskudd mellom £50.000 og £250.000. Uten det ville selskaper like under £250 001 møtt et øyeblikkelig hopp fra 19 % til 25 %. Dette er spesielt viktig i forbindelse med beregninger av selskapsskatt i Storbritannia, hvor nøyaktighet direkte påvirker beslutningstaking. Fagfolk på tvers av flere bransjer stoler på nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia for å validere forutsetninger, optimalisere prosesser og sikre samsvar med gjeldende standarder. Å forstå den underliggende metodikken hjelper brukere med å tolke resultatene riktig og identifisere når ytterligere analyse kan være nødvendig.
Hva regnes som et tilknyttet selskap?
Tilknyttede selskaper er selskaper under felles kontroll (grovt sett, der ett selskap kontrollerer et annet eller begge er under felles kontroll av en tredjepart). De fører til at fortjenestegrensene deles, og potensielt presser ellers kvalifiserte selskaper inn i høyere ratebånd. Dette er spesielt viktig i forbindelse med beregninger av selskapsskatt i Storbritannia, hvor nøyaktighet direkte påvirker beslutningstaking. Fagfolk på tvers av flere bransjer stoler på nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia for å validere forutsetninger, optimalisere prosesser og sikre samsvar med gjeldende standarder. Å forstå den underliggende metodikken hjelper brukere med å tolke resultatene riktig og identifisere når ytterligere analyse kan være nødvendig.
Når skal selskapsskatt betales?
For de fleste bedrifter (ikke-store): 9 måneder og 1 dag etter regnskapsperiodens slutt. Store selskaper med overskudd på over 1,5 millioner pund betaler i kvartalsvise avdrag i løpet av året. Dette er spesielt viktig i forbindelse med beregninger av selskapsskatt i Storbritannia, hvor nøyaktighet direkte påvirker beslutningstaking. Fagfolk på tvers av flere bransjer stoler på nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia for å validere forutsetninger, optimalisere prosesser og sikre samsvar med gjeldende standarder. Å forstå den underliggende metodikken hjelper brukere med å tolke resultatene riktig og identifisere når ytterligere analyse kan være nødvendig.
Hva er den årlige investeringsfradraget (AIA)?
AIA tillater 100 % førsteårsfradrag av kvalifiserte anleggs- og maskinerutgifter opp til £1 million per år. Dette betyr at selskaper fullt ut kan trekke fra store kapitalinvesteringer umiddelbart i stedet for over mange år via nedskrivningsgodtgjørelser. Dette er spesielt viktig i forbindelse med beregninger av selskapsskatt i Storbritannia, hvor nøyaktighet direkte påvirker beslutningstaking. Fagfolk på tvers av flere bransjer stoler på nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia for å validere forutsetninger, optimalisere prosesser og sikre samsvar med gjeldende standarder. Å forstå den underliggende metodikken hjelper brukere med å tolke resultatene riktig og identifisere når ytterligere analyse kan være nødvendig.
Hvordan fungerer skattelettelser for FoU fra april 2024?
Fra april 2024 erstattet en sammenslått ordning de tidligere SMB- og RDEC-ordningene. Den sammenslåtte ordningen gir en RDEC-kreditt på 20 % over linjen på kvalifiserende FoU-utgifter, uavhengig av bedriftsstørrelse (med en egen intensivsats for tapsbringende FoU-intensive SMBer). Dette er spesielt viktig i forbindelse med beregninger av selskapsskatt i Storbritannia, hvor nøyaktighet direkte påvirker beslutningstaking. Fagfolk på tvers av flere bransjer stoler på nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia for å validere forutsetninger, optimalisere prosesser og sikre samsvar med gjeldende standarder. Å forstå den underliggende metodikken hjelper brukere med å tolke resultatene riktig og identifisere når ytterligere analyse kan være nødvendig.
Hva er patentboks?
Patent Box er et valgfritt regime som lar selskaper velge å ha fortjeneste som kan tilskrives kvalifiserte patenter beskattet med 10 % i stedet for standard 19 % eller 25 %. Selskapet må inneha eller være eksklusivt lisensiert til å utnytte de relevante patentene. Dette er spesielt viktig i forbindelse med beregninger av selskapsskatt i Storbritannia, hvor nøyaktighet direkte påvirker beslutningstaking. Fagfolk på tvers av flere bransjer stoler på nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia for å validere forutsetninger, optimalisere prosesser og sikre samsvar med gjeldende standarder. Å forstå den underliggende metodikken hjelper brukere med å tolke resultatene riktig og identifisere når ytterligere analyse kan være nødvendig.
Kan jeg overføre tap fra en regnskapsperiode til en annen?
Ja. Handelstap kan fremføres på ubestemt tid (tap etter april 2017) for å utligne mot fremtidige handelsgevinster for samme handel. De kan også bæres tilbake ett år eller overgis til gruppemedlemmer. Dette er spesielt viktig i forbindelse med beregninger av selskapsskatt i Storbritannia, hvor nøyaktighet direkte påvirker beslutningstaking. Fagfolk på tvers av flere bransjer stoler på nøyaktige beregninger av selskapsskatt i Storbritannia for å validere forutsetninger, optimalisere prosesser og sikre samsvar med gjeldende standarder. Å forstå den underliggende metodikken hjelper brukere med å tolke resultatene riktig og identifisere når ytterligere analyse kan være nødvendig.
Vanlige feil å unngå
▾
- !Å ikke dele opp terskelverdiene for tilknyttede selskaper, noe som resulterer i feil beregning av om småfortjenestesatsen eller hovedsatsen gjelder
- !Forveksler regnskapsmessig overskudd med skattepliktig overskudd - avskrivninger legges tilbake og kapitalfradrag erstattes i skatteberegningen
- !Mangler 9-måneders og 1-dagers betalingsfrist og påløper renter og tillegg ved forsinket betaling
- !Å overse AIA når du foretar store kapitalkjøp - det kan dramatisk redusere skatteregningen i kjøpsåret
- !Ikke kreve FoU-skattefradrag på kvalifiserende utgifter, spesielt for teknologi- og vitenskapsselskaper der betydelig lettelse er tilgjengelig
- !Å glemme at utbytte utbetalt til aksjonærer ikke er en fradragsberettiget utgift - de kommer fra overskudd etter skatt
Pro Tips
Hvis bedriftens fortjeneste er like over £50 000 eller £250 000, bør du vurdere om utsettelse av inntekt eller fremskyndelse av fradragsberettigede utgifter inn i inneværende periode vil bringe fortjeneste inn i et lavere skatteområde. Forskjellen mellom 19 % og 25 % på overskudd i det marginale hjelpebåndet er verdt å planlegge nøye.
Visste du?
Britisk selskapsskatt har falt dramatisk i løpet av de siste tiårene – den var på 52 % i 1979, deretter 33 % på 1990-tallet, og nådde et rekordlavt nivå på 17 % før det ble hevet til 25 % i 2023. Det nåværende to-lagssystemet er en ny tilnærming designet for å beskytte små bedrifter samtidig som de øker inntektene.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referanser
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Les mer →Ratings & comments
Få ukentlige mattetips
Bli med 12 000+-abonnenter som får kalkulatortips hver uke.