Jak obliczyć podatek od samozatrudnienia
Jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek, płacisz podatek od samozatrudnienia (SE), zamiast pobierać od pracodawcy podatki FICA (Ubezpieczenie społeczne i Medicare). Podatek SE obejmuje zarówno część tych podatków przypadającą na pracownika, jak i pracodawcę.
Stawka podatku SE
- Całkowita stawka podatku SE: 15,3% dochodu netto z tytułu samozatrudnienia
- Podział: 12,4% Ubezpieczenie społeczne + 2,9% Medicare
- Podstawa wynagrodzenia Ubezpieczenia Społecznego (2024): 168 600 USD (powyżej tej kwoty obowiązuje tylko część Medicare wynosząca 2,9%)
- Dodatkowy podatek Medicare: 0,9% od zarobków powyżej 200 000 dolarów (osoba samotna) lub 250 000 dolarów (żonaty)
Kroki obliczeń
Krok 1: Oblicz dochód netto z tytułu samozatrudnienia
Net SE Income = Gross Self-Employment Income − Business Expenses
Krok 2: Oblicz podstawę opodatkowania SE (płacisz tylko 92,35%, aby uwzględnić odliczenie pracodawcy)
SE Base = Net SE Income × 0.9235
Krok 3: Oblicz podatek SE
SE Tax = SE Base × 0.153 (up to Social Security wage base)
Krok 4: Odliczenie podatku SE (możesz odliczyć połowę podatku SE od dochodu)
Deduction = SE Tax ÷ 2
Przykład krok po kroku
Dochód netto z samozatrudnienia: 80 000 dolarów
- SE Podstawa: 80 000 USD × 0,9235 = 73 880 USD
- Podatek SE: 73 880 USD × 0,153 = ** 11 304 USD**
- Połowa podlegająca odliczeniu: 11 304 USD / 2 = 5 652 USD (zmniejsza Twój skorygowany dochód brutto)
Kwartalne szacunkowe podatki
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek zazwyczaj muszą płacić szacunkowe podatki kwartalnie (w kwietniu, czerwcu, wrześniu i styczniu), aby uniknąć kar za niedopłatę.
Skorzystaj z naszego kalkulatora podatku od osób pracujących na własny rachunek, aby oszacować swoje kwartalne płatności.