Earned Income Tax Credit Calculator

Earned Income Tax Credit (EITC) to federalna ulga podatkowa podlegająca zwrotowi, mająca na celu uzupełnienie wynagrodzeń pracowników o niskich i średnich dochodach, zwłaszcza tych posiadających dzieci. Ustanowiony po raz pierwszy jako przepis tymczasowy w ustawie o obniżeniu podatku z 1975 r. za prezydenta Geralda Forda, EITC nadano charakter stały w 1978 r. i został znacznie rozszerzony na mocy kolejnych przepisów, w tym ustawy o reformie podatkowej z 1986 r., ustaw Omnibus Budget Reconciliation Act z 1990 r. i 1993 r. oraz amerykańskiej ustawy o planie ratunkowym z 2021 r. Kredyt został pierwotnie pomyślany jako sposób na zrekompensowanie regresywny wpływ podatków od wynagrodzeń na pracowników o niskich dochodach, przy jednoczesnym zachęcaniu do aktywności zawodowej. EITC działa poprzez unikalną strukturę stopniowego wprowadzania, plateau i wycofywania, która odróżnia go od większości innych przepisów podatkowych. Gdy dochód osiągany wzrasta od zera, kwota kredytu rośnie według określonej stopy stopniowego wprowadzania (na przykład 45% w przypadku rodzin z trójką lub większą liczbą kwalifikujących się dzieci w 2024 r.), aż do osiągnięcia maksymalnej kwoty kredytu. Następnie kredyt pozostaje na maksymalnym poziomie przez okres plateau dochodów, po czym stopniowo wycofuje się w miarę stopniowego wycofywania w miarę dalszego wzrostu dochodów. W roku podatkowym 2024 maksymalna kwota EITC waha się od 632 dolarów dla pracowników nieposiadających kwalifikujących się dzieci do 7430 dolarów dla rodzin z trójką lub większą liczbą kwalifikujących się dzieci, co czyni ją jedną z najcenniejszych ulg w federalnym kodeksie podatkowym. EITC jest powszechnie uważany za najskuteczniejszy program walki z ubóstwem w Stanach Zjednoczonych. Biuro Budżetowe Kongresu i Biuro Spisu Ludności szacują, że EITC i powiązana z nim ulga podatkowa na dzieci wyciągają z ubóstwa więcej dzieci niż jakikolwiek inny program rządowy, przenosząc rocznie około 5,6 miliona osób powyżej granicy ubóstwa, w tym 3 miliony dzieci. Kredyt generuje także istotne ekonomiczne efekty mnożnikowe, gdyż odbiorcy zazwyczaj szybko wydają środki na podstawowe towary i usługi, stymulując lokalną gospodarkę. Pomimo swojej skuteczności EITC boryka się z poważnym problemem braku uczestnictwa i zauważalną niewłaściwą stawką płatności. IRS szacuje, że około 20% uprawnionych podatników nie ubiega się o EITC, co powoduje, że każdego roku miliardy dolarów pozostają nieodebrane. Jednocześnie IRS szacuje, że 25–30% roszczeń EITC zawiera błędy (zarówno roszczenia zawyżone, jak i zaniżone), głównie ze względu na złożoność zasad kwalifikujących się dzieci i definicji dochodów. To podwójne wyzwanie, jakim jest niedostateczne uczestnictwo i niewłaściwe płatności, stało się motorem ciągłych wysiłków na rzecz uproszczenia kredytów i poprawy administracji.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Określ swój status zgłoszenia i upewnij się, że się kwalifikujesz. Musisz złożyć wniosek jako osoba samotna, głowa rodziny, żonaty lub będący żyjącym małżonkiem. Osobne złożenie wniosku w związku małżeńskim nie kwalifikuje się do EITC. Zarówno Ty, jak i Twój współmałżonek (w przypadku składania wniosków wspólnie) musicie posiadać ważne numery Ubezpieczenia Społecznego wydane w związku z zatrudnieniem. Nie możesz być dzieckiem innego podatnika i musisz być obywatelem USA lub obcokrajowcem-rezydentem przez cały rok podatkowy.
2. 2Oblicz swój dochód uzyskany w roku podatkowym. Dochody uzyskane obejmują płace, pensje, napiwki, dochód netto z tytułu samozatrudnienia, świadczenia ze strajku związkowego, niektóre świadczenia z tytułu niezdolności do pracy otrzymywane przed minimalnym wiekiem emerytalnym oraz wynagrodzenie bojowe (które można wybrać jako dochód uzyskany). Dochody uzyskane nie obejmują odsetek, dywidend, emerytur, świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych, zasiłku dla bezrobotnych, alimentów ani alimentów. Dochód z tytułu samozatrudnienia oblicza się po odliczeniu części podatku z tytułu samozatrudnienia odpowiadającej pracodawcy.
3. 3Określ liczbę kwalifikujących się dzieci, jeśli takie istnieją. Kwalifikujące się dziecko musi spełnić cztery kryteria: pokrewieństwo (twoje dziecko, pasierb, przybrane dziecko, rodzeństwo lub potomek któregokolwiek z nich), wiek (poniżej 19 lat lub poniżej 24 lat, jeśli studiuje w trybie stacjonarnym, lub trwale i całkowicie niepełnosprawne w dowolnym wieku), miejsce zamieszkania (mieszkało z tobą w USA przez ponad pół roku) i wspólny powrót (dziecko nie złożyło wspólnego zeznania lub złożyło jedynie w celu ubiegania się o zwrot pieniędzy). O każde kwalifikujące się dziecko może ubiegać się tylko jeden podatnik.
4. 4Sprawdź, czy Twój dochód z inwestycji nie przekracza rocznego limitu (11 600 USD na rok 2024). Dochody z inwestycji obejmują odsetki podlegające opodatkowaniu, odsetki zwolnione z podatku, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z najmu i tantiemy. Jeśli Twój dochód z inwestycji przekroczy ten próg, zostaniesz całkowicie zdyskwalifikowany z EITC niezależnie od poziomu osiąganego dochodu. Zapis ten miał zapobiec trafianiu kredytu do osób fizycznych posiadających znaczny portfel inwestycyjny pomimo niskich dochodów.
5. 5Sprawdź kwotę EITC, korzystając z tabel EITC IRS, lub oblicz ją na podstawie parametrów wprowadzenia, plateau i wygaśnięcia dla Twojego statusu zgłoszenia i liczby kwalifikujących się dzieci. Kredyt jest obliczany na podstawie większej kwoty Twojego uzyskanego dochodu lub skorygowanego dochodu brutto (AGI) na potrzeby obliczenia stopniowego wycofywania się, co oznacza, że ​​inne źródła dochodu, takie jak zasiłki dla bezrobotnych, mogą zmniejszyć Twój kredyt, nawet jeśli nie liczą się jako dochód uzyskany.
6. 6Złóż wniosek o EITC w swoim federalnym zeznaniu podatkowym, korzystając z Harmonogramu EIC (dla osób składających wniosek z kwalifikującymi się dziećmi) i wpisując kwotę ulgi w odpowiednim wierszu formularza 1040. Ponieważ EITC podlega zwrotowi, otrzymasz pełną kwotę ulgi, nawet jeśli przekracza ona Twoje zobowiązanie podatkowe. Część podlegająca zwrotowi zostanie Ci wypłacona w formie zwrotu podatku. IRS jest prawnie zobowiązany (ustawa PATH) do wstrzymywania zwrotów środków składanych do EITC do połowy lutego, aby dać czas na wykrycie oszustwa.
7. 7Rozważ ubieganie się o stanowy EITC, jeśli Twój stan go oferuje. Od 2024 r. około 31 stanów oraz Dystrykt Kolumbii i kilka miast oferuje własne ulgi w podatku dochodowym, zwykle obliczane jako procent federalnego EITC w zakresie od 3% (Montana) do 125% (Karolina Południowa). Niektóre stanowe EITC podlegają zwrotowi, podczas gdy inne nie podlegają zwrotowi. Połączone federalne i stanowe EITC może zapewnić znaczny dodatkowy dochód kwalifikującym się rodzinom.

• !Najczęstszy błąd EITC dotyczy przepisów dotyczących kwalifikujących się dzieci, szczególnie gdy wielu podatników ubiega się o to samo dziecko. Kiedy dziecko spełnia kryteria kwalifikujących się testów dla więcej niż jednej osoby (na przykład oboje rodzice w parze niebędącej małżeństwem lub rodzic i dziadek), IRS stosuje zasady rozstrzygające: (1) jeśli tylko jedna osoba jest rodzicem dziecka, rodzic wygrywa; (2) jeżeli o dziecko ubiegają się oboje rodzice, ale nie składają oni wniosków wspólnie, wygrywa ten z rodziców, z którym dziecko mieszkało najdłużej; (3) jeśli dziecko mieszkało po równo z każdym z rodziców, wygrywa rodzic z wyższym AGI; (4) jeżeli żaden z wnioskodawców nie jest rodzicem dziecka, wygrywa osoba z najwyższym AGI. Niezastosowanie się do tych zasad rozstrzygania remisów skutkuje odrzuceniem lub audytem jednego lub obu zwrotów.
• !Osoby ubiegające się o EITC prowadzące działalność na własny rachunek często popełniają błędy przy obliczaniu dochodu netto z tytułu samozatrudnienia, albo zawyżając dochód w celu maksymalizacji kwoty kredytu stopniowego, albo zaniżając dochód, aby utrzymać się w zakresie kwalifikowalności. IRS wykorzystuje wyrafinowane algorytmy do wykrywania nietypowych wzorców dochodów z załącznika C wśród osób ubiegających się o EITC, a osoby prowadzące działalność na własny rachunek ubiegające się o EITC spotykają się z wskaźnikami kontroli kilkakrotnie wyższymi niż w populacji ogólnej. Wszystkie dochody i wydatki związane z samozatrudnieniem muszą być dokładnie zgłaszane wraz z dokumentacją uzupełniającą.
• !Wielu podatników błędnie uważa, że ​​otrzymanie zasiłku dla bezrobotnych dyskwalifikuje ich z EITC. Choć zasiłki dla bezrobotnych nie są wliczane do dochodu uzyskanego (i w związku z tym nie mogą generować EITC), są uwzględniane w skorygowanym dochodzie brutto (AGI), który jest wykorzystywany przy obliczaniu stopniowego wycofywania się. Podatnik mający 15 000 dolarów dochodu wypracowanego i 10 000 dolarów zasiłku dla bezrobotnych ma AGI wynoszący 25 000 dolarów, a wycofywanie jest obliczane przy użyciu 25 000 dolarów zamiast 15 000 dolarów, jeśli AGI jest wyższe niż dochód uzyskany. Często skutkuje to mniejszym kredytem, ​​niż oczekuje podatnik.