Old vs New Tax Regime (AY 2024-25)
Czym jest Old vs New Tax Regime Calculator?
▾
Indyjski system podatku dochodowego oferuje dwa równoległe systemy podatkowe dla osób fizycznych i HUF: stary system podatkowy i nowy system podatkowy. Stary system podatkowy istnieje od dziesięcioleci i pozwala podatnikom ubiegać się o szeroką gamę odliczeń i zwolnień – w tym HRA, LTA, standardowe odliczenie, inwestycje 80C, ubezpieczenie zdrowotne 80D, odsetki od kredytów mieszkaniowych zgodnie z sekcją 24 (b) i wiele innych – ale stosuje wyższe stawki podatkowe. Nowy system podatkowy, wprowadzony w budżecie na rok 2020 i będący systemem domyślnym od roku budżetowego 2023–24 (AY 2024–25), oferuje znacznie niższe stawki ryczałtowe – 0%, 5%, 10%, 15%, 20% i 30% – ale nie pozwala na większość odliczeń i zwolnień z wyjątkiem kilku, takich jak standardowe odliczenie w wysokości 50 000 funtów (dodane z roku budżetowego 2023–24), składka pracodawcy na NPS na podstawie 80CCD(2) oraz zwolnienia z odpraw/urlopów. Zgodnie z nowym systemem na rok 2024–25 dochód do 3 lakh funtów jest opodatkowany według stawki 0%, 3–6 lakh – 5%, 6–9 lakh – 10%, 9–12 lakh funtów – 15%, 12–15 lakh funtów – 20% i powyżej 15 lakh funtów – 30%. Rabat na podstawie sekcji 87A w nowym systemie wynosi 25 000 funtów (co oznacza, że dochód do 7 lakh funtów jest faktycznie wolny od podatku) w porównaniu do 12 500 funtów w ramach starego systemu (dochód do 5 lakh funtów jest wolny od podatku). Dochody powyżej 50 lakh mają zastosowanie w przypadku dochodów powyżej 50 lakh. Nowy system będzie domyślny od roku budżetowego 2023–2024 – podatnicy muszą aktywnie wybierać stary system podczas składania deklaracji.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Wzór
▾
Podatek należny (stary) = podatek od dochodu podlegającego opodatkowaniu po wszystkich odliczeniach × obowiązujące stawki ryczałtowe – Rabat u/s 87A + dopłata + 4% podatek na zdrowie i edukację; Podatek do zapłaty (nowy) = podatek od dochodu brutto (tylko po odliczeniu standardowym) × nowe stawki ryczałtowe - Rabat u/s 87A (25 000 GBP) + dopłata + 4% podatkuOpis zmiennych
▾
| Symbol | Imię | Jednostka | Opis |
|---|---|---|---|
| GTI | Całkowity dochód brutto | ₹ | Całkowity dochód ze wszystkich źródeł przed wszelkimi odliczeniami – ten sam punkt wyjścia dla obu systemów. |
| D | Całkowite odliczenia | ₹ | Suma wszystkich kwalifikujących się odliczeń w ramach starego systemu (80C, 80D, HRA itp.); w ramach nowego systemu dozwolone jest tylko 50 000 GBP SD. |
| TI | Dochód podlegający opodatkowaniu | ₹ | GTI minus kwalifikujące się odliczenia/zwolnienia; podstawa stosowania ulg podatkowych. |
| R87A | Artykuł 87A Rabat | ₹ | 12 500 ₹ (stary system, jeśli TI ≤ ₹ 5L) lub 25 000 ₹ (nowy system, jeśli TI ≤ ₹7L) odliczone od naliczonego podatku. |
Jak Old vs New Tax Regime Calculator
▾
- 1Oblicz całkowity dochód brutto: wynagrodzenie, własność domu, zyski kapitałowe, dochód z działalności gospodarczej, inne źródła – to samo dla obu systemów.
- 2W starym systemie: odlicz wszystkie kwalifikujące się zwolnienia (HRA, LTA, standardowe odliczenie 50 000 GBP) i odliczenia (80C do 1,5L GBP, 80D, 80CCD(1B), 24(b) itp.), aby uzyskać dochód podlegający opodatkowaniu; zastosować stare, reżimowe płyty podatkowe.
- 3W ramach nowego systemu: odliczaj tylko standardowe odliczenie (50 000 funtów w przypadku osób najemnych), NPS pracodawcy (80CCD (2)) i standardowe odliczenie emerytury rodzinnej (15 000 funtów); zastosować nowe, reżimowe stawki podatkowe do pozostałego dochodu.
- 4Zastosuj rabat na podstawie sekcji 87A: 12 500 GBP, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu wynosi ≤ 5 lakh GBP (stary system); 25 000 funtów, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu wynosi ≤ 7 lakh funtów (nowy system) — dzięki temu dochody do 7 lakh funtów są całkowicie wolne od podatku w nowym systemie.
- 5Oblicz dopłatę, jeśli dotyczy: 10% od dochodu 50L-₹1Cr, 15% od 1Cr-₹2Cr, 25% od 2Cr-5Cr (nowe limity wynoszą 25%), 37% od powyżej 5Cr w ramach starego systemu (ograniczone do 25% również w nowym systemie od FY23-24).
- 6Dodaj 4% podatku na zdrowie i edukację do całkowitego podatku (w tym dopłaty) dla obu systemów.
- 7Porównanie ostatecznego zobowiązania podatkowego w ramach obu systemów; wybrać tę, która jest niższa – pracownicy najemni muszą poinformować pracodawcę o swoim wyborze na początku roku; wybór można zmienić przy składaniu ITR.
Rozwiązane przykłady
▾
Przy wysokich odliczeniach stary reżim wygrywa, uzyskując dochód w wysokości 10 lakh funtów
Dochód podlegający opodatkowaniu w starym systemie: ₹ 10L - ₹ 50 tys. SD - ₹ 1,2 l HRA - ₹ 1,5 l 80C - ₹ 25 tys. 80D = ₹ 6,55 l; Podatek = 32 500 GBP po odliczeniu płyt, pomniejszony o rabat. Nowy system: ₹10L - ₹50K = ₹9,5L podlegające opodatkowaniu; Podatek = 54 600 GBP. Tutaj stary reżim jest wyraźnie lepszy.
Przy ograniczonych potrąceniach nowy reżim zdecydowanie wygrywa i oferuje kwotę 15 lakh funtów
Dochód podlegający opodatkowaniu w starym systemie: ₹15L - ₹50K - ₹50K = ₹14L; Podatek = 2,29,840 GBP. Nowy reżim: ₹15L - ₹50K = ₹14,5L; Podatek = 145 600 GBP (5% × 3 l + 10% × 3 l + 15% × 3 l + 20% × 2,5 l = 1 45 000 GBP + podatek). Nowy reżim wygrywa.
Standardowe odliczenie 50 000 GBP; typowa osoba najemna z 80C+80D+HRA z łatwością to przekracza
Nowy podatek systemowy od 11,5 l (po SD) = 90 000 GBP. Aby stary system był zgodny, dochód podlegający opodatkowaniu musi wynosić ≤ 9,5 l ₹ po wszystkich odliczeniach, co oznacza, że odliczenia muszą łącznie wynosić ≥ 2,5 l ₹ ponad SD – osiągalne przy 80C (1,5 l) + 80D (25 tys. ₹) + HRA.
Przy kwocie 30 lakh większość osób korzysta z nowego systemu, chyba że odliczenia są bardzo wysokie
Przy wyższych dochodach niższe stawki ryczałtowe w nowym systemie często przewyższają korzyści wynikające z odliczeń. Punkt przecięcia zmienia się wraz ze wzrostem dochodu — przy wartości ponad 30 funtów nowy system zazwyczaj wygrywa nawet przy standardowych odliczeniach.
Zastosowania praktyczne
▾
Roczne planowanie podatkowe dla pracowników najemnych w celu podjęcia decyzji, który system zadeklarować pracodawcy na początku roku budżetowego, co stanowi ważny obszar zastosowań starego i nowego systemu podatkowego w kontekście zawodowym i analitycznym, gdzie dokładne obliczenia starego i nowego systemu podatkowego bezpośrednio wspierają świadome podejmowanie decyzji, planowanie strategiczne i optymalizację wydajności
Optymalizacja struktury wynagrodzeń — pracownicy mogą zwrócić się do swojego działu kadr o restrukturyzację CTC z większą liczbą elementów zwolnionych z podatku w starym systemie lub uproszczenie struktury w nowym systemie, co stanowi ważny obszar zastosowań starego i nowego systemu podatkowego w kontekście zawodowym i analitycznym, gdzie dokładne obliczenia starego i nowego systemu podatkowego bezpośrednio wspierają świadome podejmowanie decyzji, planowanie strategiczne i optymalizację wydajności
Doradcy finansowi porównujący oba systemy dla klientów o różnych profilach dochodów i odliczeń w celu zminimalizowania całkowitego wydatku podatkowego, reprezentujący ważny obszar zastosowań starego i nowego systemu podatkowego w kontekstach zawodowych i analitycznych, gdzie dokładne obliczenia starego i nowego systemu podatkowego bezpośrednio wspierają świadome podejmowanie decyzji, planowanie strategiczne i optymalizację wydajności
Specjaliści z branży polegają na starym i nowym systemie podatkowym w przypadku obliczeń operacyjnych starego i nowego systemu podatkowego, wyników klientów, raportowania zgodności z przepisami i planowania strategicznego w kontekstach biznesowych, gdzie dokładność starego i nowego systemu podatkowego ma bezpośredni wpływ na wyniki finansowe i wydajność organizacyjną
Szacowanie wynagrodzenia na rękę w przypadku ofert pracy i negocjacji poprzez obliczenie wynagrodzenia netto w ramach obu systemów, co stanowi ważny obszar zastosowań starego i nowego systemu podatkowego w kontekstach zawodowych i analitycznych, gdzie dokładne obliczenia starego i nowego systemu podatkowego bezpośrednio wspierają świadome podejmowanie decyzji, planowanie strategiczne i optymalizację wydajności
Przypadki szczególne
▾
Seniorzy (60-79 lat)
W starym systemie seniorzy mają wyższy podstawowy limit zwolnienia wynoszący 3 lakh funtów (w porównaniu z 2,5 lakh funtów w przypadku pozostałych osób). Super seniorzy powyżej 80. roku życia otrzymują zwolnienie o wartości 5 lakh funtów. W nowym systemie nie ma żadnego rozróżnienia — te same płyty obowiązują dla wszystkich grup wiekowych, począwszy od 3 lakh funtów dla wszystkich.
Podatnicy dochodowi z działalności gospodarczej
Osoby fizyczne osiągające dochody z działalności gospodarczej lub zawodowej, które przechodzą ze starego na nowy system, mogą wrócić do starego systemu tylko raz w życiu. Po powrocie do starego nie mogą już przejść do nowego (chyba że przestaną przynosić dochody z działalności). Ta reguła blokowania sprawia, że wybór systemu ma kluczowe znaczenie dla właścicieli firm.
HUF i Firmy
W przypadku starego i nowego systemu podatkowego scenariusz ten wymaga dodatkowej ostrożności przy interpretacji wyników starego i nowego systemu podatkowego. Standardowy wzór może nie uwzględniać w pełni wszystkich czynników występujących w tym przypadku skrajnym i uzasadniona może być dodatkowa analiza lub konsultacja ekspercka. Najlepsza praktyka zawodowa obejmuje dokumentowanie założeń, przeprowadzanie analiz wrażliwości i porównywanie wyników z metodami alternatywnymi, gdy obliczenia starego i nowego reżimu podatkowego wykraczają poza standardowe terytorium.
Opodatkowanie NRI
Jednakże NRI są opodatkowane tylko od dochodu naliczonego lub otrzymanego w Indiach. Podstawowe zwolnienie o wartości 2,5 lakh funtów i rabat na podstawie sekcji 87A są dostępne dla NRI wyłącznie w ramach starego systemu (nie są dostępne dla NRI w ramach nowego systemu rabatu).'}
Porównanie stawek podatku dochodowego: stary i nowy system (rok budżetowy 2024–25 / rok 2025–26)
▾
| Zakres dochodów | Stawka starego reżimu | Nowa stawka reżimowa |
|---|---|---|
| Do 2,50 000 GBP | Nil | — |
| Do 3 00 000 GBP | — | Nil |
| 2,50 001 GBP – 5,00 000 GBP | 5% | — |
| 3,00 001 GBP – 6,00 000 GBP | — | 5% |
| 5,00 001 GBP – 10 00 000 GBP | 20% | — |
| 6,00 001 GBP – 9,00 000 GBP | — | 10% |
| 9,00 001 GBP – 12,00 000 GBP | — | 15% |
| 10 00 001 GBP – 12 00 000 GBP | 30% | — |
| 12 00 001 GBP – 15 00 000 GBP | 30% | 20% |
| Powyżej 15 00 000 GBP | 30% | 30% |
| 87A Rabat | 12500 ₹ (dochód ≤ ₹5L) | 25 000 ₹ (dochód ≤ 7 l) |
| Standardowe odliczenie | 50 000 funtów | 50 000 GBP (od roku budżetowego 23–24) |
Często zadawane pytania
▾
Jaki reżim podatkowy wybrać na rok budżetowy 2024-25?
Zależy to od łącznej kwoty odliczeń i zwolnień. Jeśli Twoje całkowite odliczenia (HRA + 80C + 80D + odsetki od kredytu mieszkaniowego + NPS + LTA + inne zwolnienia) są bardzo wysokie – zazwyczaj powyżej 3,75 lakh dla dochodu 12L – stary system może zaoszczędzić więcej podatku. W przypadku osób z ograniczonymi odliczeniami (brak HRA, minimalna temperatura 80°C) nowy system prawie zawsze wygrywa ze względu na niższe stawki za płyty. Skorzystaj z kalkulatora podatkowego online lub porównaj oba scenariusze.
Czy nowy system podatkowy będzie domyślny od roku budżetowego 2023–24?
Tak. Od roku budżetowego 2023–24 (AY 2024–25) nowy system podatkowy będzie domyślny. Jeśli nie poinformujesz swojego pracodawcy lub nie złożysz zeznania zgodnie ze starym systemem, automatycznie zostaniesz opodatkowany zgodnie z nowym systemem. Pracownicy najemni muszą zadeklarować pracodawcy wybór systemu na początku roku budżetowego (zwykle za pośrednictwem formularza deklaracji). Możesz zmienić system podczas składania ITR, ale wiąże się to z ograniczeniami dla podatników dochodowych z działalności gospodarczej.
Jakie odliczenia są nadal dozwolone w ramach nowego systemu podatkowego?
Nowy system umożliwia: standardowe odliczenie w wysokości 50 000 GBP dla pracowników najemnych i emerytów (dodane od roku budżetowego 2023–24); składka pracodawcy na NPS zgodnie z sekcją 80CCD(2); zwolnienie z odpraw; pozostawić zwolnienie z inkasa; rekompensata z dobrowolnego programu emerytalnego (VRS); odprawa emerytalna po śmierci; HRA, jeśli jest opłacany przez pracodawcę (tylko składnik pracodawcy, a nie pełne zwolnienie); odsetki od kredytu mieszkaniowego na nieruchomość pod wynajem (niemieszkalną). Większość innych odliczeń, takich jak 80C, 80D, HRA, 80CCD(1B), 24(b) w przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek, jest niedozwolona.
Jaki jest rabat na podstawie sekcji 87A w ramach obu systemów?
W ramach starego systemu podatkowego: rabat w wysokości 12 500 funtów, jeśli całkowity dochód nie przekracza 5 lakh funtów – co oznacza, że dochód do 5 lakh funtów faktycznie podlega zerowemu opodatkowaniu. W ramach nowego systemu podatkowego: rabat w wysokości 25 000 funtów, jeśli całkowity dochód nie przekracza 7 lakh funtów – co oznacza, że dochód do 7 lakh funtów faktycznie podlega zerowemu opodatkowaniu. Rabat odlicza się od naliczonego podatku przed naliczeniem podatku.
Czy mogę co roku przełączać się między starym a nowym systemem?
Osoby otrzymujące wynagrodzenie i osoby nieposiadające dochodów z działalności gospodarczej mogą zmieniać systemy co roku podczas składania ITR. Jednakże osoby posiadające dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej mogą przejść na stary system tylko raz w życiu (po czym są zmuszeni do starego systemu na kolejne lata, chyba że przestaną dochody z działalności gospodarczej).
Jakie są stawki dopłat w ramach obu systemów dla osób o wysokich zarobkach?
Stary system: 10% dopłaty od dochodu 50L-₹1Cr; 15% na ₹1Cr-₹2Cr; 25% na ₹2Cr-₹5Cr; 37% powyżej 5 Cr (37% zmniejszono do 25% w przypadku nowego systemu w budżecie na 2023 r.). Nowy system: maksymalna dopłata jest ograniczona do 25% (w przypadku dochodów powyżej 2 Cr), co oznacza, że nowy system jest znacznie lepszy w przypadku osób o bardzo wysokich dochodach powyżej 5 Cr.
Czy odliczenie odsetek od kredytu mieszkaniowego pomaga w starym systemie?
Tak. Zgodnie z sekcją 24(b) możesz ubiegać się o odliczenie do 2 lakh funtów od odsetek od kredytu mieszkaniowego za nieruchomość zajmowaną przez siebie w ramach starego systemu. Nie jest to możliwe w ramach nowego systemu dotyczącego nieruchomości zajmowanych na własny rachunek. W przypadku nieruchomości na wynajem, zgodnie z nowym systemem, nadal można dochodzić faktycznych odsetek (nie ma górnego limitu, ale strat nie można kompensować z innymi dochodami).
Czym różni się standardowe odliczenie w zależności od systemu?
Standardowe odliczenie w wysokości 50 000 GBP jest teraz dostępne w obu systemach od roku budżetowego 2023–24. Wcześniej było to tylko w starym reżimie. Była to istotna aktualizacja budżetu na rok 2023, która uczyniła nowy system bardziej atrakcyjnym dla pracowników najemnych i emerytów. Jest to szczególnie ważne w kontekście obliczeń starego i nowego reżimu podatkowego, gdzie dokładność ma bezpośredni wpływ na proces decyzyjny. Specjaliści z wielu branż polegają na precyzyjnych obliczeniach starego i nowego systemu podatkowego, aby zweryfikować założenia, zoptymalizować procesy i zapewnić zgodność z obowiązującymi normami. Zrozumienie podstawowej metodologii pomaga użytkownikom poprawnie zinterpretować wyniki i określić, kiedy uzasadniona może być dodatkowa analiza.
Częste błędy do unikania
▾
- !Niepoinformowanie pracodawcy o wyborze systemu na początku roku – pracodawca domyślnie nie wprowadza nowego systemu, potencjalnie wstrzymując się od błędnego TDS; możesz to poprawić podczas składania ITR, ale powoduje to tymczasowe problemy z przepływem środków pieniężnych.
- !Porównując tylko stawki podatkowe bez uwzględnienia odliczeń – w starym systemie mogą obowiązywać wyższe stawki ryczałtowe, ale niższy dochód do opodatkowania ze względu na odliczenia; zawsze porównuj ostateczne zobowiązanie podatkowe, a nie tylko wartości procentowe płyty.
- !Zakładając, że w nowym systemie wszystkie odliczenia są bezwartościowe – składki pracodawcy na NPS (80CCD2), standardowe odliczenie 50 000 funtów i zwolnienia z odpraw nadal mają zastosowanie w nowym systemie i należy je uwzględnić.
- !Brak rabatu w wysokości 25 000 funtów w ramach nowego systemu – dochód do 7 lakh funtów jest w rzeczywistości zwolniony z podatku w ramach nowego systemu ze względu na sekcję 87A; wielu podatników niepotrzebnie pozostaje przy starym systemie, aby uzyskać dochody w przedziale 5–7 lakh funtów.
- !Ignorując przewagę związaną z dodatkowymi opłatami – w przypadku osób o bardzo wysokich dochodach (powyżej 5 crore funtów), nowy system ogranicza dopłatę do 25% w porównaniu z 37% w starym systemie – oszczędzając kilka lakh podatku.
- !Nie przeliczaj co roku – optymalny system może zmieniać się z roku na rok w zależności od wydarzeń życiowych (zakup domu, zmiana pracy, wydatki na leczenie, inwestycje) – zawsze porównuj oba scenariusze przed ostatecznym terminem składania wniosków upływającym 31 lipca.
Wskazówka Pro
Kwota odliczenia progu rentowności – całkowite odliczenia, powyżej których stary system staje się lepszy – wynosi około 3,75 lakh dla dochodu 12 l, 4,25 l dla dochodu 15 l i 5 l+ dla dochodu 20 l. Jeśli Twoje łączne HRA + 80C + 80D + kredyt mieszkaniowy + NPS przekracza ten próg, stary system jest lepszy. Co roku w kwietniu korzystaj z kalkulatora porównawczego reżimów.
Czy wiedziałeś?
Kiedy po raz pierwszy wprowadzono nowy reżim podatkowy w Budżecie 2020, wybrało go niecałe 10% podatników. Do roku budżetowego 2023–24 (po tym, jak stał się on domyślny) ponad 70% nowych osób składających wniosek wybrało nowy system, co pokazuje, że większość Hindusów stosujących niższe poziomy odliczeń uważa prostszy system o niższej stawce za bardziej korzystny.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Źródła
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Czytaj więcej →Ratings & comments
Otrzymuj cotygodniowe porady matematyczne
Dołącz do subskrybentów 12 000+, którzy co tydzień otrzymują wskazówki dotyczące kalkulatora.