PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Podmiot inwestycji portfelowych (PIE) to specjalny rodzaj struktury funduszy inwestycyjnych w Nowej Zelandii, który cieszy się korzystnym traktowaniem podatkowym w porównaniu z inwestycjami bezpośrednimi. Fundusze PIE obejmują większość funduszy KiwiSaver, fundusze zarządzane, gotówkowe PIE (takie jak lokaty terminowe PIE oferowane przez banki) oraz PIE notowane na giełdzie w Nowej Zelandii. Kluczową cechą charakterystyczną jest to, że inwestorzy w PIE są opodatkowani według ustalonej stawki dla inwestorów (PIR), a nie według pełnej krańcowej stawki podatku dochodowego. PIR to indywidualnie przypisana stawka podatku – 10,5%, 17,5% lub 28% – oparta na dochodzie podlegającym opodatkowaniu w poprzednich dwóch latach dochodowych. Jest to szczególnie korzystne dla osób o wyższych dochodach, dla których krańcowa stawka podatkowa może wynosić 33% lub 39%, ponieważ maksymalna stawka zysków funduszu PIE wynosi 28%. W przypadku inwestorów o niższych dochodach stopa PIR może wynosić zaledwie 10,5%, co odpowiada ich stopie krańcowej. Jedną z najpotężniejszych cech systemu PIE jest to, że dochód PIE nie jest wliczany do dochodu podlegającego opodatkowaniu z innych celów. Oznacza to, że zarobki PIE nie są wliczane do testu dochodu Working for Families, progu spłaty kredytu studenckiego, wymiaru alimentów na dziecko ani obliczenia składki ACC. To sprawia, że ​​fundusze PIE są bardzo atrakcyjne dla rodzin bliskich progom ulgowym WFF lub zobowiązaniom do spłaty kredytu studenckiego. Fundusze KiwiSaver to PIE – więc wszystkie zarobki KiwiSaver podlegają podatkowi PIR, a nie krańcowym stawkom podatkowym. Podatek jest pobierany bezpośrednio przez zarządzającego funduszem i płacony w Twoim imieniu do urzędu skarbowego, zatem większość inwestorów nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego w odniesieniu do dochodu PIE. W przypadku inwestorów niebędących rezydentami odrębny system notyfikowanych inwestorów zagranicznych (NFI) zapewnia obniżone stawki podatku u źródła od niektórych rodzajów dochodu, dzięki czemu nowozelandzkie fundusze PIE są konkurencyjne dla inwestorów zagranicznych. Dochód, który fundusz PIE przydziela każdemu inwestorowi, nazywany jest dochodem przydzielonym inwestorowi portfelowemu (PIAI).

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Określ swoją ustaloną stopę inwestorską (PIR), sprawdzając dochód podlegający opodatkowaniu w poprzednich dwóch latach podatku dochodowego. Użyj niższego z dwóch lat. Jeśli dochód w obu latach był niższy niż 14 000 dolarów, Twój PIR wyniesie 10,5%. Jeśli dochód w którymkolwiek roku wynosił od 14 001 do 48 000 dolarów, Twój PIR wynosi 17,5%. W przeciwnym razie jest to 28%.
2. 2Kiedy inwestujesz, powiadom swojego dostawcę funduszu PIE o prawidłowym PIR. Jeżeli nie dostarczysz PIR, fundusz będzie musiał zastosować domyślną stopę procentową wynoszącą 28%. Twój PIR dotyczy wszystkich Twoich inwestycji PIE u tego dostawcy.
3. 3Zarządzający funduszem oblicza dochód uzyskany przez fundusz i przydziela proporcjonalną część każdemu inwestorowi — jest to dochód przydzielony inwestorowi portfelowemu (PIAI). Alokacja odzwierciedla Twój udział w dywidendach, odsetkach, czynszach i zyskach kapitałowych w ramach funduszu.
4. 4Zarządzający funduszem potrąca podatek PIE w Twoim PIR od Twojego przydzielonego dochodu i płaci go bezpośrednio do Urzędu Skarbowego w Twoim imieniu. Dzieje się to automatycznie – nie musisz samodzielnie obliczać ani płacić podatku PIE.
5. 5Twój dochód PIE i zapłacony od niego podatek nie są uwzględniane w zeznaniu podatkowym IR3 jako dochód podlegający opodatkowaniu. Urząd skarbowy rozlicza podatek PIE oddzielnie. Jeśli zastosowałeś stawkę PIR niższą od prawidłowej, jesteś winien niedopłacony podatek – natomiast jeśli nadpłaciłeś, zazwyczaj nie możesz otrzymać zwrotu pieniędzy (wyjątek ma zastosowanie, jeśli nadpłata wynika z omyłkowego zastosowania wyższego PIR).
6. 6Na koniec roku dostawca funduszu PIE przesyła Ci roczne zestawienie dochodów PIE przedstawiające Twoje PIAI i odliczony podatek PIE. Jeśli Twoje dochody znacząco się zmieniły, przejrzyj swój PIR i zaktualizuj go u swojego dostawcy na początku nowego roku podatkowego.
7. 7Jeśli jesteś inwestorem nierezydentem i kwalifikujesz się do programu Notyfikowanych Inwestorów Zagranicznych (NFI), rejestrujesz się w IR i przekazujesz funduszowi swój status NFI. Fundusz stosuje następnie określone stawki podatku u źródła, które mogą być korzystniejsze niż standardowe stawki podatku u źródła dla nierezydentów.

• !Podanie nieprawidłowego, zbyt niskiego PIR — prowadzi do niedopłaty podatku PIE, który należy zwrócić w ramach zeznania IR3. Przed powiadomieniem PIR zawsze sprawdzaj swoje dochody za poprzednie dwa lata.
• !Zakładając, że dochód PIE jest wolny od podatku — dochód PIE nie jest wolny od podatku; jest on opodatkowany według Twojego PIR przez zarządzającego funduszem, zanim zostanie zaksięgowany na Twoim koncie. Zaletą jest potencjalnie niższa stawka, a nie zwolnienie podatkowe.
• !Uwzględnianie dochodu PIE w szacunkach Pracy dla Rodziny — dochód PIE nie jest uwzględniany w teście dochodu WFF. Uwzględnienie go zawyża dochód Twojej rodziny i może skutkować zmniejszeniem płatności WFF.
• !Nie sprawdzanie swojego PIR, gdy dochody znacząco się zmieniają – jeśli otrzymasz podwyżkę, wynajmiesz nieruchomość lub przejdziesz na emeryturę, Twój PIR może wymagać zmiany. Sprawdź go na początku każdego roku podatkowego i powiadom swojego dostawcę funduszu.
• !Mylenie PIR z podatkiem u źródła (RWT) — Podatek u źródła dla rezydenta dotyczy odsetek bankowych i dywidend spoza funduszy PIE. PIR ma zastosowanie wewnątrz struktur PIE. Są to odrębne systemy z różnymi stawkami i zasadami.
• !Oczekiwanie na zwrot nadpłaconego podatku PIR — jeśli zgłosiłeś PIR wyższy niż prawidłowa stawka, nadpłacony podatek PIE zazwyczaj nie podlega zwrotowi. To istotna asymetria: niedopłaty trzeba spłacić, nadpłat nie.