UAE Corporate Tax (2023)
Czym jest UAE Corporate Tax Calculator?
▾
Zjednoczone Emiraty Arabskie wprowadziły federalny system podatku od osób prawnych (CT) obowiązujący w odniesieniu do lat obrotowych rozpoczynających się 1 czerwca 2023 r. lub później, co oznacza historyczną zmianę w przypadku kraju znanego wcześniej jako jurysdykcja o zerowym podatku dochodowym. Stawki CT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wynoszą: 0% od dochodu podlegającego opodatkowaniu do 375 000 AED (w celu wsparcia MŚP); 9% od dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 375 000 AED. Firmy wolnocłowe, które spełniają określone warunki, mogą kwalifikować się jako kwalifikujące się osoby ze strefy wolnocłowej (QFZP) i nadal korzystać z 0% podatku CT od kwalifikującego się dochodu, płacąc 9% od dochodu niekwalifikującego się. Globalne ramy podatku minimalnego w ramach filaru drugiego (BEPS) mają zastosowanie od 2025 r. w przypadku dużych przedsiębiorstw międzynarodowych o światowych przychodach przekraczających 750 mln EUR – z zastrzeżeniem dodatkowego podatku w wysokości 15%, jeżeli efektywna stawka dochodu w Zjednoczonych Emiratach Arabskich spadnie poniżej tego progu. Ulga dla małych przedsiębiorstw pozwala firmom o przychodach poniżej 3 mln AED (w przypadku okresów podatkowych kończących się przed lub 31 grudnia 2026 r.) zdecydować się na niepłacanie podatku CT. Kluczowe zwolnienia obejmują dochody od podmiotów rządowych Zjednoczonych Emiratów Arabskich, przedsiębiorstw wydobywczych (ropa i gaz w ramach określonych systemów), kwalifikowalnych funduszy inwestycyjnych oraz regulowanych podmiotów inwestycyjnych. Ustawa o zwalczaniu terroryzmu jest zgodna z międzynarodowymi standardami, w tym z cenami transferowymi OECD i zasadą ceny rynkowej. Firmy ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich muszą teraz zarejestrować się w CT, składać roczne zeznania i prowadzić odpowiednią dokumentację, co stanowi znaczącą zmianę w zakresie zgodności z przepisami w regionie.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Wzór
▾
Podatek od osób prawnych = 0% od pierwszego dochodu podlegającego opodatkowaniu wynoszącego 375 000 AED + 9% od dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 375 000 AED; Kwalifikująca się osoba znajdująca się w strefie wolnocłowej: 0% od dochodu kwalifikującego się, 9% od dochodu niekwalifikującego się; Doładowanie w ramach filaru drugiego (międzynarodowe): minimalna stawka 15% – efektywna stawka w Zjednoczonych Emiratach ArabskichOpis zmiennych
▾
| Symbol | Imię | Jednostka | Opis |
|---|---|---|---|
| TI | Dochód podlegający opodatkowaniu | — | Zysk księgowy skorygowany o odliczenia i doliczenia specyficzne dla CT – podstawa dla CT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. |
| QFZP | Kwalifikująca się osoba w strefie wolnocłowej | — | Podmiot wolnocłowy spełniający wymogi merytoryczne i dochodowe – uprawniony do 0% CT od kwalifikującego się dochodu. |
| DMTT | Krajowy minimalny podatek od doładowania | — | Podatek uzupełniający w wysokości 15% dla kwalifikujących się dużych międzynarodowych korporacji – obowiązujący od 2025 r. |
Jak UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Ustal, czy podmiot podlega CT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich: podmioty ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich na kontynencie, spółki wolnocłowe (QFZP mają specjalne stawki), stałe zakłady spółek zagranicznych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
- 2Oblicz dochód podlegający opodatkowaniu: zacznij od zysku księgowego, a następnie zastosuj określone korekty CT (wydatki nie podlegające odliczeniu, dochód zwolniony, przeniesienia strat, zasady ograniczenia odsetek).
- 3Zastosuj ulgę dla małych firm, jeśli kwalifikuje się: przychód poniżej 3 mln AED w określonych okresach – podmiot jest traktowany jako posiadający zerowy dochód do opodatkowania.
- 4W przypadku podmiotów wolnocłowych: określ, który dochód jest „kwalifikujący się” (pochodzący z transakcji w wolnym obszarze celnym lub określonej kwalifikującej się działalności), a który niekwalifikujący się (transakcje na kontynencie, dochód pasywny poniżej określonych progów).
- 5Zastosuj stawki podatkowe: 0% od pierwszego 375 000 AED; Reszta 9%. Dla QFZP: 0% w kwalifikacjach; 9% w przypadku niekwalifikujących się.
- 6W przypadku dużych międzynarodowych korporacji (przychody > 750 mln EUR na całym świecie): oceń, czy efektywna stawka CT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich spełnia globalne minimum wynoszące 15%. W przeciwnym razie od 2025 r. będzie obowiązywać minimalny krajowy podatek doładowujący (DMTT).
- 7Złóż zeznanie CT za pośrednictwem portalu EmaraTax FTA w ciągu 9 miesięcy od zakończenia roku finansowego. Zapłać CT przed upływem terminu składania wniosków.
Rozwiązane przykłady
▾
Przedział 0% w przypadku pierwszych 375 000 AED oznacza, że wiele MŚP nie płaci podatku CT.
Dochód podlegający opodatkowaniu 250 000 AED mieści się całkowicie w przedziale 0%. Odpowiedzialność CT: zerowa. Dodatkowo przy przychodach wynoszących 2 800 000 AED (poniżej progu 3 miesięcy AED) dostępna jest opcja Small Business Relief — podmiot może zdecydować się na traktowanie w tym okresie dochodu podlegającego opodatkowaniu jako zerowego.
Stawka efektywna: 6,75% (101 250 / 1 500 000) — znacznie poniżej ustawowego 9% ze względu na pasmo 0%.
Pierwsze 375 000 AED: 0 AED. Pozostałe 1 125 000 AED × 9% = 101 250 AED. Całkowity CT: 101 250 AED. Efektywna stopa: 6,75%. Pasmo 0% w przypadku pierwszych 375 000 AED zmniejsza efektywną stawkę dla wszystkich firm z wyjątkiem największych.
QFZP utrzymują 0% kwalifikującego się dochodu – kluczową zaletę utrzymania statusu wolnego obszaru celnego.
Kwalifikujący się dochód (5M AED) jest opodatkowany stawką 0%. Dochód niekwalifikujący się (500 tys. AED) podlega CT według standardowych stawek. Jednak 500 tys. AED - 375 tys. AED = 125 tys. AED × 9% = 11250 AED. Całkowity CT: 11250 AED. QFZP musi dokładnie śledzić dochody kwalifikujące się i niekwalifikowane.
Międzynarodowe korporacje przekraczające globalne przychody przekraczające 750 mln EUR muszą od 2025 r. osiągnąć globalne minimum na poziomie 15%.
Efektywna stopa procentowa tej międzynarodowej spółki w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (9% od dochodu powyżej 375 tys. AED, ale po uwzględnieniu zwolnień i ulg może spaść do ~4% efektywnej) jest niższa od minimum 15% w ramach filaru drugiego. Ustawa DMTT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wymaga doładowania w wysokości 11% × 50 mln AED = 5,5 mln AED, aby efektywna stawka wynosiła 15%.
Zastosowania praktyczne
▾
Firmy ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich obliczające odpowiedzialność za podatek od osób prawnych w pierwszym roku i ustalające, czy ma zastosowanie ulga dla małych firm, gdzie dokładna analiza podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich za pośrednictwem podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wspiera podejmowanie decyzji w oparciu o dowody i rygor ilościowy w profesjonalnych przepływach pracy
Spółki wolnocłowe oceniające, czy kwalifikują się jako QFZP i oddzielające dochody kwalifikujące się od niekwalifikujących się, gdzie dokładna analiza podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich za pośrednictwem podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wspiera podejmowanie decyzji w oparciu o dowody i rygor ilościowy w profesjonalnych przepływach pracy
Międzynarodowe korporacje prowadzące działalność w Zjednoczonych Emiratach Arabskich oceniające ekspozycję w ramach filaru drugiego i obliczenia efektywnej stawki podatkowej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, gdzie dokładna analiza podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich za pośrednictwem podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wspiera podejmowanie decyzji w oparciu o dowody i rygor ilościowy w profesjonalnych przepływach pracy
Doradcy podatkowi od osób prawnych doradzający klientom w zakresie struktur grupowych, zwolnień z uczestnictwa i tworzenia grup podatkowych. Dokładna analiza podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich za pośrednictwem podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wspiera podejmowanie decyzji w oparciu o dowody i rygor ilościowy w profesjonalnych przepływach pracy
Dyrektorzy finansowi modelujący wpływ CT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich na sprawozdania finansowe i ustanawiający procesy zgodności CT.
Przypadki szczególne
▾
Spółki naftowe i gazowe
Przed wprowadzeniem CT spółki naftowe i gazowe w Zjednoczonych Emiratach Arabskich działały na podstawie dekretów podatkowych na poziomie Emiratów. Spółki te w dalszym ciągu podlegają reżimom obowiązującym na poziomie emiratu (np. dekret podatkowy w Abu Zabi nakładający efektywne stawki na zyski koncernów naftowych w wysokości 50–85%). Są wyłączeni z federalnego systemu 9% CT i podlegają swoim szczegółowym umowom koncesyjnym.
Zwolnienie z udziału w dywidendach i zyskach kapitałowych
Ustawa ZEA dotycząca CT przewiduje zwolnienie z tytułu uczestnictwa: dywidendy otrzymane od kwalifikujących się spółek zależnych oraz zyski kapitałowe z tytułu kwalifikujących się pakietów akcji są zwolnione z CT ZEA. Aby się zakwalifikować, spółka holdingowa ZEA musi posiadać co najmniej 5% udziałów w spółce zależnej przez co najmniej 12 miesięcy. To sprawia, że Zjednoczone Emiraty Arabskie są atrakcyjną jurysdykcją dla spółek holdingowych.
Dochód z działalności gospodarczej osoby fizycznej
Osoby fizyczne (osoby fizyczne) prowadzące działalność gospodarczą na terenie Zjednoczonych Emiratów Arabskich podlegają CT, jeżeli ich dochód z działalności gospodarczej przekracza 1 milion AED rocznie. Dochody z inwestycji osobistych (wynagrodzenia, dywidendy, odsetki od kont osobistych) nie podlegają CIT. Próg 1 miliona AED chroni inwestorów indywidualnych i małych operatorów.
Grupy podatkowe
Spółki dominujące ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich mogą tworzyć grupę podatkową składającą się ze spółek zależnych Zjednoczonych Emiratów Arabskich będących w całości jej własnością, co umożliwia składanie zeznań podatkowych na poziomie grupy i możliwość kompensowania strat grupy z zyskami grupy. Wymagania obejmują ponad 95% wspólnej własności, wszystkie podmioty mające ten sam koniec roku obrotowego i wszystkie będące rezydentami podatkowymi Zjednoczonych Emiratów Arabskich.
Struktura stawek podatku od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
▾
| Dochód podlegający opodatkowaniu/rodzaj podmiotu | Szybkość CT |
|---|---|
| Dochód podlegający opodatkowaniu 0 – 375 000 AED | 0% |
| Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej 375 000 AED | 9% |
| QFZP — kwalifikujący się dochód ze strefy wolnocłowej | 0% |
| QFZP — dochód niekwalifikujący się | Stawki standardowe (0%/9%) |
| Pomoc dla małych przedsiębiorstw (przychody < 3 mln AED) | Do wyboru – traktuj jako zerowy dochód podlegający opodatkowaniu |
| Działalność wydobywcza (ropa/gaz) | Rządzone przez reżimy na poziomie emiratu sprzed CT |
| Uzupełnienie filaru drugiego (globalne przychody > 750 mln EUR) | Minimalna skuteczność do 15%. |
Często zadawane pytania
▾
Kiedy zaczął się podatek od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?
Podatek od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich ma zastosowanie do lat obrotowych rozpoczynających się 1 czerwca 2023 r. lub później. Pierwszy rok obrotowy w ZEA CT rozpocząłby się 1 czerwca 2023 r. W przypadku spółki, której rok finansowy trwał od stycznia do grudnia, pierwszy rok finansowy w ZEA rozpocząłby się 1 stycznia 2024 r.
Jaka jest stawka CT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?
0% od dochodu podlegającego opodatkowaniu do 375 000 AED; 9% od dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 375 000 AED. Wolna strefa Kwalifikujące się osoby wolnej strefy (QFZP) płacą 0% od kwalifikującego się dochodu. Duże międzynarodowe korporacje mogą podlegać dodatkowemu krajowemu minimalnemu podatkowi doładowacyjnemu (DMTT) od 2025 r., aby spełnić globalne minimum w wysokości 15% w ramach filaru drugiego.
Czy spółki wolnocłowe są zwolnione z podatku od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?
Firmy działające w strefie wolnocłowej, które kwalifikują się jako kwalifikujące się osoby w strefie wolnocłowej (QFZP), mogą skorzystać z 0% CT od kwalifikującego się dochodu. Muszą jednak spełniać rygorystyczne warunki, w tym utrzymywać „odpowiednią substancję” w wolnym obszarze celnym. Dochód niekwalifikujący się podlega standardowej stawce 9% CT. Nie wszystkie firmy działające w strefie wolnocłowej automatycznie się kwalifikują.
Na czym polega ulga dla małych firm?
Ulga dla małych firm umożliwia przedsiębiorstwom o rocznych przychodach poniżej 3 mln AED (za lata obrotowe kończące się przed 31 grudnia 2026 r. lub 31 grudnia 2026 r.) podjęcie decyzji o traktowaniu ich jako osób mających zerowy dochód podlegający opodatkowaniu. Odciąża to małe firmy od skomplikowanej zgodności z przepisami CT. Wybory muszą odbywać się co roku. Jest to szczególnie ważne w kontekście obliczeń podatku od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, gdzie dokładność ma bezpośredni wpływ na proces decyzyjny. Specjaliści z wielu branż polegają na precyzyjnych obliczeniach podatku od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, aby zweryfikować założenia, optymalizować procesy i zapewnić zgodność z obowiązującymi normami. Zrozumienie podstawowej metodologii pomaga użytkownikom poprawnie zinterpretować wyniki i określić, kiedy uzasadniona może być dodatkowa analiza.
Czy straty w ZEA CT można przenieść na następny okres?
Tak. Straty z tytułu podatku VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich można przenosić na czas nieokreślony i kompensować z przyszłym dochodem podlegającym opodatkowaniu. Roczne odliczenie jest ograniczone do 75% dochodu podlegającego opodatkowaniu za dany rok (umożliwia jedynie częściową absorpcję strat w ciągu roku). Przenoszenie strat z grup podatkowych pomiędzy członkami grupy podlega określonym warunkom.
Jakie są wymogi dotyczące cen transferowych w ramach ZEA CT?
UAE CT wymaga, aby wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi były przeprowadzane na warunkach rynkowych (cena rynkowa). Przedsiębiorcy mają obowiązek prowadzenia dokumentacji cen transferowych. FTA może dostosować ceny transferowe do warunków rynkowych, jeśli rzeczywiste ceny odbiegają od rzeczywistych. Wymagania dotyczące pliku głównego i pliku lokalnego mają zastosowanie do dużych grup w oparciu o progi przychodów.
Czy w ramach ZEA CT obowiązuje podatek u źródła?
Ustawa ZEA dotycząca terroryzmu nie wprowadza ogólnego podatku u źródła od dywidend, odsetek lub opłat licencyjnych wypłacanych nierezydentom. Istniejące specjalne strefy ekonomiczne i specyficzne reżimy rządzą się swoimi prawami. Oznacza to, że Zjednoczone Emiraty Arabskie pozostają atrakcyjną lokalizacją spółki holdingowej, ponieważ płatności wychodzące zasadniczo nie podlegają podatkowi u źródła w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Co to jest filar drugi / DMTT?
Drugi filar OECD (globalne zasady przeciwdziałania erozji bazy podatkowej) ustala globalną minimalną efektywną stawkę podatkową w wysokości 15% dla dużych przedsiębiorstw międzynarodowych o światowych przychodach przekraczających 750 mln EUR. Zjednoczone Emiraty Arabskie wprowadziły minimalny krajowy podatek uzupełniający (DMTT) od 2025 r., aby pobrać ten podatek uzupełniający w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, zanim inne kraje będą mogły się z niego ubiegać, co jest zgodne z zasadą zachowania przez Zjednoczone Emiraty Arabskie suwerenności nad swoją podstawą opodatkowania.
Częste błędy do unikania
▾
- !Zakładając, że wszystkie spółki wolnocłowe są automatycznie zwolnione – kwalifikacja QFZP ma określone wymagania dotyczące treści i źródła dochodu.
- !Brak rejestracji w ZEA CT na początku roku obrotowego – wszystkie podmioty muszą się zarejestrować, nawet jeśli spodziewają się zerowej odpowiedzialności.
- !Przekroczenie 9-miesięcznego terminu na złożenie deklaracji CT po zakończeniu roku obrotowego.
- !Niestosowanie wyborów w ramach programu Small Business Relief w przypadku kwalifikujących się przedsiębiorstw — wymaga to pozytywnego wyboru, a nie automatycznego stosowania.
- !Brak założenia dokumentacji cen transferowych dla transakcji z podmiotami powiązanymi od pierwszego roku CT.
- !Zakładając, że ZEA wynoszące 9% CT czyni je niekonkurencyjnymi – efektywna stawka dla większości przedsiębiorstw wynosi poniżej 9% ze względu na próg 0% i zwolnienia.
Wskazówka Pro
Firmy ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich prowadzące transakcje z podmiotami powiązanymi powinny ustalić zasady i dokumentację w zakresie cen transferowych przed pierwszym rokiem składania wniosków o CT. Umowa o wolnym handlu może nałożyć kary za nieodpowiednią dokumentację, nawet jeśli ostateczne stanowisko podatkowe jest prawidłowe. Wczesne rozpoczęcie dokumentacji jest znacznie mniej kosztowne niż jej późniejsze odtworzenie.
Czy wiedziałeś?
Wprowadzenie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich podatku od osób prawnych w 2023 r. było częściowo spowodowane presją międzynarodową ze strony globalnej inicjatywy OECD/G20 dotyczącej podatku minimalnego (filar drugi). Wprowadzając stawkę podatku VAT na poziomie 9%, Zjednoczone Emiraty Arabskie zapewniły sobie zachowanie suwerenności w zakresie opodatkowania swoich przedsiębiorstw, zamiast zlecać innym krajom (takim jak Francja czy Niemcy) „doładowanie” podatku od przedsiębiorstw w Zjednoczonych Emiratach Arabskich poniżej światowego minimum wynoszącego 15%. Stawkę 9% celowo ustalono poniżej 15%, ale powyżej zera.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Źródła
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Czytaj więcej →Ratings & comments
Otrzymuj cotygodniowe porady matematyczne
Dołącz do subskrybentów 12 000+, którzy co tydzień otrzymują wskazówki dotyczące kalkulatora.