Business Asset Disposal Relief (UK)

Założyciel firmy sprzedający swój startup po kilku latach jego budowania może skorzystać z BADR, aby zapłacić zaledwie 10% CGT od zysku do 1 miliona funtów zamiast standardowej stawki 20%.

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą odchodząca na emeryturę i sprzedająca swoją działalność (akcje, wartość firmy, sprzęt) może ubiegać się o BADR w przypadku zbycia całości lub części swoich aktywów biznesowych. Praktycy branżowi opierają się na tych obliczeniach w celu porównania wyników, porównania alternatyw i zapewnienia zgodności z ustalonymi standardami i wymogami regulacyjnymi

Współpracujący partner spółki handlowej sprzedający swoje udziały w spółce osobie trzeciej może kwalifikować się do BADR w odniesieniu do swojej części zysku. Naukowcy akademiccy i studenci wykorzystują te obliczenia do sprawdzania modeli teoretycznych, wykonywania zadań w ramach zajęć i głębszego zrozumienia podstawowych zasad matematycznych

Uczestnik wykupu menedżerskiego (MBO), sprzedający swoje udziały w zarządzanej przez siebie spółce, może skorzystać z BADR, jeśli zostaną spełnione warunki dotyczące akcjonariatu i zatrudnienia. Analitycy finansowi i planiści włączają te obliczenia do swojego przepływu pracy, aby opracowywać dokładne prognozy, oceniać scenariusze ryzyka i przedstawiać interesariuszom zalecenia oparte na danych

Posiadacz opcji EMI wykonujący i natychmiast sprzedający udziały w firmie swojego pracodawcy często może uzyskać dostęp do BADR nawet mając mniej niż 5% udziałów, co sprawia, że ​​programy EMI są bardzo efektywne podatkowo dla pracowników. Ta aplikacja jest powszechnie używana przez profesjonalistów, którzy potrzebują precyzyjnej analizy ilościowej w celu wsparcia procesu decyzyjnego, budżetowania i planowania strategicznego w swoich dziedzinach

Jaki jest maksymalny okres obowiązywania ulgi w zakresie zbycia majątku przedsiębiorstwa?

Dożywotni limit BADR wynosi 1 000 000 GBP kwalifikujących się zysków. Limit ten dotyczy wszystkich zbyć dokonanych w ciągu Twojego życia, a nie każdego zdarzenia zbycia. Po wykorzystaniu pełnego limitu 1 miliona funtów wszelkie dalsze zyski będą opodatkowane według standardowej stawki CGT. W praktyce koncepcja ta ma kluczowe znaczenie w przypadku zbycia aktywów biznesowych, ponieważ określa podstawową relację pomiędzy zmiennymi wejściowymi.

Jak długo muszę być dyrektorem lub pracownikiem, aby się zakwalifikować?

Musisz być dyrektorem lub pracownikiem spółki przez nieprzerwany okres co najmniej 24 miesięcy kończący się w dniu zbycia (lub dniu, w którym spółka przestała być spółką handlową, jeśli był wcześniejszy). Liczy się zatrudnienie w niepełnym wymiarze godzin, pod warunkiem, że stanowisko jest autentyczne. Proces polega na systematycznym stosowaniu podstawowej formuły do ​​danych danych wejściowych. Każda zmienna w obliczeniach ma wpływ na wynik końcowy, a zrozumienie ich indywidualnej roli pomaga zapewnić dokładne zastosowanie.

Jaki procent akcji muszę posiadać, aby kwalifikować się do BADR?

Musisz posiadać co najmniej 5% kapitału zakładowego zwykłego i posiadać co najmniej 5% praw głosu. Dodatkowo od kwietnia 2019 r. musisz także mieć prawo do co najmniej 5% zysków spółki do podziału i 5% aktywów netto w przypadku likwidacji. Wszystkie warunki muszą być spełnione przez cały 24-miesięczny okres kwalifikacyjny.

Czy powiernicy mogą ubiegać się o ulgę w zakresie zbycia majątku przedsiębiorstwa?

Tak. Powiernicy ugody mogą ubiegać się o BADR w przypadku zbycia aktywów, które zostały wykorzystane w działalności handlowej prowadzonej przez kwalifikującego się beneficjenta, pod warunkiem, że beneficjent ma dożywotni udział w uregulowanej nieruchomości i spełnia kwalifikujące warunki. Limit dożywotni beneficjenta jest wspólny. Jest to ważne do rozważenia podczas pracy z obliczeniami zbycia aktywów biznesowych w zastosowaniach praktycznych.

Czy BADR jest dostępny w przypadku zbycia nieruchomości?

BADR nie jest dostępny w przypadku zbycia nieruchomości inwestycyjnych. Może jednak mieć zastosowanie do nieruchomości komercyjnych wykorzystywanych w kwalifikującej się działalności gospodarczej – na przykład lokali wykorzystywanych w działalności prowadzonej przez osobę prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą – w przypadku zbycia całego przedsiębiorstwa. Jest to ważne do rozważenia podczas pracy z obliczeniami zbycia aktywów biznesowych w zastosowaniach praktycznych. Odpowiedź zależy od konkretnych wartości wejściowych i kontekstu, w którym stosowane są obliczenia.

Jak ubiegać się o BADR?

O BADR ubiegasz się w ramach zeznania podatkowego Self Assessment, wypełniając dodatkowe strony dotyczące zysków kapitałowych (SA108). Należy zaznaczyć pole BADR i podać szczegóły dotyczące kwalifikującej się sprzedaży. Wniosek należy złożyć do pierwszej rocznicy przypadającej 31 stycznia następującej po roku podatkowym, w którym dokonano zbycia. Proces polega na systematycznym stosowaniu podstawowej formuły do ​​danych danych wejściowych.

Jaka jest różnica pomiędzy BADR a ulgą dla inwestorów?

BADR jest przeznaczony dla właścicieli firm, którzy pracują w ich firmie (pracownicy/dyrektorzy) i dotyczy zysków do 1 mln GBP przy stawce 10%. Investors' Relief skierowany jest do inwestorów zewnętrznych, którzy objęli nowo wyemitowane akcje spółek obrotu nienotowanych na giełdzie, posiadają je przez okres ≥3 lat i nie byli pracownikami. Investors' Relief ma oddzielny limit dożywotni wynoszący 10 milionów funtów na osobę, również przy stawce CGT wynoszącej 10%.

Co się stało z Ulgą dla Przedsiębiorców?

W kwietniu 2020 r. nazwę ulgi dla przedsiębiorców zmieniono na Ulgę na zbycie majątku przedsiębiorstwa. Jednocześnie dożywotni limit został obniżony z 10 000 000 GBP do 1 000 000 GBP. Wszelkie zyski, które zostały już zgłoszone w ramach ulgi dla przedsiębiorców, wliczają się do nowego dożywotniego limitu BADR w wysokości 1 mln GBP. Jest to ważne do rozważenia podczas pracy z obliczeniami zbycia aktywów biznesowych w zastosowaniach praktycznych. Odpowiedź zależy od konkretnych wartości wejściowych i kontekstu, w którym stosowane są obliczenia.