ITIN Tax Filing Calculator

Kalkulator podatkowy posiadacza ITIN pomaga osobom posiadającym indywidualny numer identyfikacyjny podatnika (ITIN) zamiast numeru ubezpieczenia społecznego (SSN) oszacować swoje federalne zobowiązania podatkowe. Numery ITIN są wydawane przez IRS osobom fizycznym, które muszą posiadać numer identyfikacyjny podatnika w USA, ale nie kwalifikują się do otrzymania numeru SSN, w tym imigrantom nieposiadającym dokumentów, ich współmałżonkom i osobom na utrzymaniu, cudzoziemcom niebędącym rezydentami posiadającym zobowiązania podatkowe w USA oraz obcokrajowcom posiadającym dochody w USA. Posiadacze numeru ITIN składają federalne zeznania na temat podatku dochodowego przy użyciu tych samych formularzy (1040, 1040-NR) i podlegają tym samym progom podatkowym co posiadacze numeru SSN, ale podlegają ograniczeniom w zakresie niektórych ulg podatkowych. Każdego roku z wykorzystaniem numeru ITIN składa się około 4,4 miliona deklaracji podatkowych, co według IRS generuje szacunkowo 23,6 miliarda dolarów federalnych wpływów z podatków. Posiadacze numerów ITIN płacą podatki na Ubezpieczenia Społeczne i Medicare poprzez potrącanie wynagrodzenia u źródła (nawet jeśli mogą nie kwalifikować się do świadczeń Ubezpieczenia Społecznego), federalny podatek dochodowy i stanowy podatek dochodowy, jeśli ma to zastosowanie. Wskaźnik przestrzegania przepisów podatkowych wśród osób składających wniosek o numer ITIN jest porównywalny lub wyższy niż w populacji ogólnej, po części dlatego, że wielu posiadaczy numeru ITIN składa podatki w celu wykazania obecności, dobrych obyczajów i przestrzegania przepisów podatkowych w celu potencjalnej przyszłej ulgi imigracyjnej. Najbardziej znaczącym ograniczeniem podatkowym dla posiadaczy numeru ITIN jest brak uprawnień do ulgi podatkowej od dochodu wypracowanego (EITC), która może zapewnić zwrotne ulgi w wysokości 600–7430 USD pracownikom o niskich dochodach posiadającym numer SSN. Posiadacze numeru ITIN nie kwalifikują się również do zwrotnej części ulgi podatkowej na dziecko (CTC), chociaż mogą ubiegać się o bezzwrotną kwotę 2000 dolarów CTC na kwalifikujące się dzieci posiadające numer SSN. Przed wprowadzeniem ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. posiadacze numeru ITIN mogli ubiegać się o dodatkową ulgę podatkową na dziecko (podlegającą zwrotowi); ograniczało się to do wymagania numeru SSN przy ubieganiu się o dzieci począwszy od 2018 r. Kalkulatorów podatkowych ITIN używają posiadacze ITIN do oszacowania swoich zobowiązań podatkowych, osoby przygotowujące podatki (w tym wolontariusze VITA) obsługujące społeczności imigrantów, prawnicy imigracyjni doradzający klientom w zakresie przestrzegania przepisów podatkowych oraz organizacje doradcze badające składki podatkowe społeczności imigrantów. Zrozumienie szczegółowych zasad dotyczących osób składających wniosek o numer ITIN jest niezbędne, ponieważ błędy we wnioskach kredytowych mogą opóźnić zwrot pieniędzy, wywołać audyty i spowodować komplikacje imigracyjne.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Określ status zgłoszenia i wymagania dotyczące raportowania. Posiadacze numeru ITIN, którzy uzyskują dochody ze źródeł w USA lub muszą złożyć zeznanie podatkowe w USA, korzystają z formularza 1040 (w przypadku cudzoziemca będącego rezydentem do celów podatkowych) lub formularza 1040-NR (w przypadku cudzoziemca niebędącego rezydentem). Status rezydencji dla celów podatkowych ustalany jest na podstawie testu znacznej obecności (183 dni w bieżącym roku lub średnia ważona z trzech lat) lub testu zielonej karty, a nie statusu imigracyjnego. Małżeństwa, w których jeden z małżonków posiada numer SSN, a drugi numer ITIN, mogą złożyć wniosek wspólnie, jednak na uprawnienia współmałżonka posiadającego numer SSN do niektórych kredytów może mieć wpływ status małżonka posiadającego numer ITIN.
2. 2Oblicz dochód brutto ze wszystkich źródeł, w tym wynagrodzenia (zgłoszone na formularzu W-2), dochody z tytułu samozatrudnienia (zgłoszone w Załączniku C), dochody z wynajmu, odsetki i dywidendy oraz wszelkie dochody zagraniczne. Posiadacze numeru ITIN, którzy pracują, korzystając z numeru ITIN, będą mieli potrącany z wynagrodzenia federalny podatek dochodowy, podatek na ubezpieczenie społeczne i podatek Medicare, podobnie jak posiadacze numeru SSN. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek Posiadacze numeru ITIN muszą płacić podatek od samozatrudnienia (15,3% dochodu netto z tytułu samozatrudnienia) i dokonywać szacunkowych płatności kwartalnych. Dochody uzyskane za granicą mogą podlegać opodatkowaniu w USA w zależności od statusu rezydencji, z potencjalną ulgą poprzez wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą lub zagraniczne ulgi podatkowe.
3. 3Zastosuj standardowe odliczenie lub wyszczególnij odliczenia. W roku 2024 standardowe odliczenie wynosi 14 600 dolarów w przypadku osób samotnych, 29 200 dolarów w przypadku wspólnego rozliczenia małżeńskiego i 21 900 dolarów w przypadku głowy gospodarstwa domowego. Posiadacze numeru ITIN mogą ubiegać się o te same odliczenia, co posiadacze numeru SSN, w tym odsetki od kredytu hipotecznego, podatki stanowe i lokalne (do 10 000 USD), datki na cele charytatywne oraz wydatki na leczenie przekraczające 7,5% AGI. Cudzoziemcy niebędący rezydentami składający formularz 1040-NR mają inne zasady odliczeń i generalnie nie mogą ubiegać się o standardowe odliczenie (z wyjątkami dla mieszkańców niektórych krajów objętych traktatem).
4. 4Zidentyfikuj kwalifikujące się ulgi podatkowe. Posiadacze numeru ITIN MOGĄ ubiegać się o: bezzwrotny kredyt podatkowy na dziecko (2000 USD na kwalifikujące się dziecko posiadające numer SSN), kredyt dla innych osób na utrzymaniu (500 USD na osobę pozostającą na utrzymaniu z numerem ITIN), kredyty edukacyjne (American Opportunity i Lifetime Learning), jeśli uczeń posiada numer SSN lub ITIN, kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą niesamodzielną oraz określone kredyty energetyczne. Posiadacze numeru ITIN NIE MOGĄ ubiegać się o: ulgę podatkową od dochodu wypracowanego (wymaga numeru SSN w przypadku podatnika, współmałżonka i wszystkich kwalifikujących się dzieci), część podlegającą zwrotowi ulgi podatkowej na dziecko (dodatkowa ulga podatkowa na dziecko, która wymaga numeru SSN w zeznaniu) oraz niektóre inne ulgi podlegające zwrotowi zastrzeżone dla posiadaczy numeru SSN.
5. 5Oblicz całkowite zobowiązanie podatkowe, stosując obowiązujące progi podatkowe (te same przedziały, co w przypadku posiadaczy numeru SSN: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37% w roku 2024). Odejmij kwalifikujące się kredyty bezzwrotne (ograniczone do obniżenia podatku do zera). Odejmij wszelkie środki podlegające zwrotowi, do których jesteś uprawniony (ograniczone dla posiadaczy numeru ITIN). Porównaj podatek netto z całkowitym potrąceniem u źródła (z W-2 i wszelkimi szacunkowymi płatnościami), aby ustalić, czy jesteś winien dodatkowy podatek lub czy masz prawo do zwrotu.
6. 6Złóż zeznanie i prowadź dokumentację dotyczącą zgodności. Posiadacze numeru ITIN muszą złożyć wniosek w terminie do 15 kwietnia (lub 15 października z przedłużeniem). Jeśli chcesz uzyskać lub odnowić numer ITIN, złóż formularz W-7 (wniosek o indywidualny numer identyfikacyjny podatnika IRS) wraz ze swoim zeznaniem podatkowym i wymaganą dokumentacją (paszportem lub kombinacją dokumentów potwierdzających tożsamość i status zagraniczny). Numery ITIN wygasają, jeśli nie zostaną użyte w zeznaniu podatkowym przez trzy kolejne lata lub jeśli zostały wydane przed 2013 rokiem w ramach kroczącego harmonogramu wygaśnięcia. Odnów wygasłe numery ITIN przed złożeniem wniosku, aby uniknąć opóźnień w zwrocie środków.
7. 7Prowadź pełną dokumentację wszystkich złożonych zwrotów i płatności. Wielu posiadaczy numeru ITIN składa podatki, aby udokumentować przestrzeganie przepisów podatkowych i obecność w USA do celów imigracyjnych. Zeznania podatkowe mogą uwzględniać wnioski o odroczenie działania w przypadku przybycia dzieci w wieku dziecięcym (DACA), tymczasowy status chroniony (TPS), anulowanie wydalenia, zmianę statusu i inne świadczenia imigracyjne. Prawnicy imigracyjni często żądają kopii złożonych zeznań podatkowych jako dowód dobrych obyczajów i powiązań ze społecznością. Przechowuj kopie wszystkich zwrotów, formularzy W-2 i rejestrów płatności przez czas nieokreślony.

• !Ubieganie się o ulgę podatkową od dochodów uzyskanych za pomocą numeru ITIN: Posiadacze numeru ITIN nie kwalifikują się do EITC w żadnych okolicznościach. EITC wymaga ważnego numeru SSN dla podatnika, małżonka (w przypadku składania wspólnego wniosku) i wszystkich kwalifikujących się dzieci. Złożenie zwrotu do EITC z numerem ITIN spowoduje odmowę przyznania kredytu, potencjalne kary za błędne roszczenia (560 USD za każde zdarzenie) i opóźnienia w przetwarzaniu zwrotu. Niektórzy pozbawieni skrupułów podmioty sporządzające sprawozdania podatkowe składają fałszywe wnioski EITC w imieniu posiadaczy numeru ITIN; jest to oszustwo podatkowe, które może mieć poważne konsekwencje, w tym postępowanie karne i deportację.
• !Wygaśnięcie numeru ITIN przed sezonem składania wniosków: Numery ITIN wygasają, jeśli nie zostaną użyte w federalnym zeznaniu podatkowym przez trzy kolejne lata. Numery ITIN wydane przed 2013 rokiem podlegają kroczącemu harmonogramowi ważności. Złożenie zeznania z wygasłym numerem ITIN opóźnia przetwarzanie zwrotu o 7–11 tygodni, podczas gdy IRS przetwarza odnowienie. Odnów swój numer ITIN przed sezonem składania wniosków, składając formularz W-7 z wymaganymi dokumentami tożsamości (oryginał paszportu lub kopie poświadczone przez IRS). Autoryzowani przez IRS certyfikowani agenci akceptacji (CAA) mogą weryfikować dokumenty bez konieczności wysyłania oryginałów pocztą.
• !Nieskładanie zeznań ze względu na obawy dotyczące statusu imigracyjnego: Niektórzy posiadacze numeru ITIN unikają składania zeznań podatkowych w obawie, że IRS udostępni ich informacje organom odpowiedzialnym za egzekwowanie prawa imigracyjnego. Prawo federalne (sekcja 6103 IRC) surowo zabrania IRS udostępniania informacji o podatnikach innym agencjom rządowym, w tym organom ds. imigracji i organów celnych (ICE), z wyjątkiem bardzo nielicznych przypadków obejmujących dochodzenia w sprawach karnych niezwiązanych z podatkami na mocy nakazu sądowego. Składanie zeznań podatkowych faktycznie przynosi korzyści w sprawach imigracyjnych, ponieważ stanowi potwierdzenie obecności, dobrych obyczajów i przestrzegania przepisów podatkowych.