O que é Franking Credits Calculator Australia?
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Os créditos de franquia, também conhecidos como créditos de imputação, são uma característica fundamental do sistema de imputação de dividendos da Austrália, introduzido em 1987 para eliminar a dupla tributação dos lucros das empresas. Quando uma empresa australiana obtém lucro, ela paga imposto de renda corporativo de 25% (entidade com taxa básica) ou 30% (taxa padrão). Quando distribui esse lucro após impostos como dividendo aos acionistas, atribui um crédito de franquia que representa o imposto já pago a nível empresarial. Os acionistas residentes na Austrália podem então reivindicar esse crédito de franquia contra a sua própria obrigação de imposto de renda, recebendo efetivamente um crédito pelo imposto que a empresa já pagou em seu nome. Se os créditos de franquia excederem a obrigação fiscal total do acionista, o excesso será reembolsado em dinheiro – um benefício significativo para contribuintes de baixa renda, aposentados e fundos de aposentadoria autogeridos (SMSFs) em fase de pensão. Para um dividendo pago por uma empresa tributada a 30%, o crédito de franquia máximo é 30/70 do dividendo em dinheiro (por exemplo, um dividendo em dinheiro de $ 70 acarreta um crédito de franquia de $ 30, perfazendo o dividendo bruto de $ 100). A regra de detenção de 45 dias exige que as ações sejam mantidas em risco por pelo menos 45 dias (15 dias para ações preferenciais) próximo à data ex-dividendo para se qualificarem para o crédito de franquia – isso evita a remoção de dividendos. O cálculo do rendimento de dividendos bruto adiciona o crédito de franquia ao dividendo em dinheiro para mostrar o verdadeiro retorno equivalente antes de impostos, o que é particularmente útil ao comparar o rendimento efetivo de dividendos totalmente franqueados versus dividendos não franqueados ou internacionais.
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Fórmula
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Dividendo bruto = Dividendo em dinheiro + Crédito de franquia; Crédito de franquia = Dividendo em dinheiro × (Taxa de imposto corporativo / (1 - Taxa de imposto corporativo)); Imposto ao Acionista = (Dividendo Acumulado × Taxa Marginal) - Crédito de FranquiaLegenda de variáveis
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| Símbolo | Nome | Unidade | Descrição |
|---|---|---|---|
| cashDividend | O dinheiro real | — | O dividendo em dinheiro real recebido da empresa, que é um parâmetro chave no cálculo dos créditos de franquia da Austrália que influencia diretamente o resultado final calculado |
| frankingCredit | Crédito fiscal anexado | — | Crédito fiscal associado ao dividendo = Dividendo em dinheiro × (Taxa / (1 - Taxa)) |
| grossedUpDividend | Dividendo em dinheiro mais | — | Dividendo em dinheiro mais crédito de franquia — total incluído na receita |
| marginalTaxRate | Pessoal do acionista | — | A taxa de imposto de renda pessoal do acionista, incluindo a taxa do Medicare, que é um parâmetro-chave no cálculo dos créditos de franquia na Austrália e que influencia diretamente o resultado final calculado |
| frankingRate | O imposto corporativo | — | A taxa de imposto corporativo na qual a empresa pagou imposto (25% ou 30%) |
Como Franking Credits Calculator Australia
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- 1Uma empresa obtém lucro e paga imposto sobre as sociedades de 25% ou 30%, retendo o valor após impostos para distribuição.
- 2A empresa declara um dividendo e atribui créditos de franquia representando o imposto corporativo já pago sobre essa parcela do lucro.
- 3O acionista recebe o dividendo em dinheiro e uma notificação de crédito de franquia do registro de ações da empresa ou por meio de seu corretor.
- 4O acionista soma o dividendo em dinheiro e o crédito de franquia para calcular o dividendo bruto, que está incluído no lucro tributável.
- 5O acionista paga imposto de renda sobre o dividendo bruto à sua alíquota marginal e, em seguida, subtrai o crédito de franquia como compensação fiscal.
- 6Se o crédito de franquia exceder a responsabilidade fiscal total do acionista, o crédito excedente será reembolsado pela ATO como pagamento em dinheiro.
- 7Verifique se a regra de retenção de 45 dias foi cumprida – as ações devem ser mantidas em risco por 45 dias próximo à data ex-dividendo para reivindicar o crédito.
Exemplos resolvidos
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Pessoas com rendimentos elevados pagam a diferença entre a sua taxa marginal e o imposto sobre as sociedades já pago
Crédito de franquia = $ 700 × 30/70 = $ 300. Dividendo bruto = $ 1.000. Imposto = $ 1.000 × 47% = $ 470. Menos crédito $ 300. Líquido = imposto de $ 170. Antes do desconto de crédito sobre o dinheiro de $ 700: imposto extra efetivo de $ 170 - $ 0 retido = recarga de $ 170.
Se a obrigação fiscal for zero, o crédito total da franquia será reembolsado – um grande benefício para os aposentados
Dividendo bruto = $ 1.000. Imposto a 0% = $0. O crédito de franquia de US$ 300 excede os impostos, portanto, US$ 300 são reembolsados pela ATO.
Os SMSFs da fase de pensão pagam imposto de 0%, portanto, todos os créditos de franquia são reembolsados
Crédito de franquia = $ 7.000 × 30/70 = $ 3.000. Imposto SMSF = 0. Total de $ 3.000 reembolsados a cada ano.
O rendimento bruto mostra o retorno antes dos impostos equivalente, útil para comparação com dividendos não franqueados ou internacionais
Rendimento bruto = 4% / (1 - 0,30) = 5,71%. Um dividendo não franqueado precisaria render 5,71% para ser equivalente para um contribuinte à alíquota de 30%.
Aplicações práticas
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Um administrador SMSF calculando o reembolso esperado em dinheiro a partir de créditos de franquia em sua carteira de ações australiana para planejamento de pensões. Este aplicativo é comumente usado por profissionais que precisam de análises quantitativas precisas para apoiar a tomada de decisões, orçamento e planejamento estratégico em suas respectivas áreas
Um aposentado comparando o rendimento efetivo após impostos de ações bancárias totalmente franqueadas versus um depósito a prazo a uma determinada taxa de juros. Os profissionais do setor confiam neste cálculo para avaliar o desempenho, comparar alternativas e garantir a conformidade com os padrões estabelecidos e requisitos regulatórios
Um consultor financeiro construindo um portfólio de renda australiano e calculando o rendimento bruto para relatórios de comparação de clientes. Pesquisadores acadêmicos e estudantes usam esse cálculo para validar modelos teóricos, concluir tarefas de cursos e desenvolver uma compreensão mais profunda dos princípios matemáticos subjacentes
Um contador fiscal que prepara a seção de dividendos do retorno de um cliente, acumulando dividendos e aplicando compensações de crédito de franquia. Analistas e planejadores financeiros incorporam esse cálculo em seu fluxo de trabalho para produzir previsões precisas, avaliar cenários de risco e apresentar recomendações baseadas em dados às partes interessadas
Um investidor comparando duas ações com diferentes níveis de franquia de dividendos para determinar qual oferece melhor valor após impostos em sua taxa marginal. Este aplicativo é comumente usado por profissionais que precisam de análises quantitativas precisas para apoiar a tomada de decisões, orçamento e planejamento estratégico em suas respectivas áreas.
Casos especiais
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SMSFs em fase previdenciária
{'title': 'SMSFs em fase de pensão', 'body': 'Um SMSF em fase de pensão completa paga imposto zero sobre seus rendimentos, o que significa que todos os créditos de franquia que recebe são totalmente reembolsáveis em dinheiro. Isso torna as ações australianas totalmente franqueadas especialmente atraentes para SMSFs em fase de aposentadoria, já que o crédito de franquia efetivamente adiciona 42,86% ao retorno de dividendos em dinheiro.'}
Diferenças nas taxas de imposto da empresa
{'title': 'Diferenças nas taxas de imposto da empresa', 'body': 'Entidades de taxa básica (faturamento agregado inferior a US$ 50 milhões com renda passiva no máximo 80%) pagam 25% de imposto corporativo. Seus créditos de franquia são de 25/75 do dividendo, em vez de 30/70. Os acionistas devem verificar a taxa de imposto sobre sociedades aplicável ao calcular o dividendo bruto.'} Este caso extremo surge frequentemente em aplicações profissionais de créditos de franquia na Austrália, onde estão envolvidas condições de limite ou valores extremos. Os profissionais devem documentar quando esta situação ocorre e considerar se métodos de cálculo alternativos ou fatores de ajuste são mais apropriados para o seu caso de uso específico.
Planos de Reinvestimento de Dividendos (DRP)
{'title': 'Planos de reinvestimento de dividendos (DRP)', 'body': 'Os dividendos recebidos por meio de um DRP ainda carregam créditos de franquia, mesmo que nenhum dinheiro seja recebido. As ações emitidas ao abrigo do DRP são registadas pelo valor em dinheiro do dividendo, e o crédito de franquia ainda pode ser exigível na declaração fiscal.'} No contexto dos créditos de franquia na Austrália, este caso especial requer uma interpretação cuidadosa porque os pressupostos padrão podem não ser válidos. Os usuários devem cruzar os resultados com a experiência no domínio e considerar consultar referências ou ferramentas adicionais para validar os resultados sob essas condições atípicas.
Ações bônus em vez de dividendos
{'title': 'Ações bônus em vez de dividendos', 'body': 'Se uma empresa emitir ações bônus em vez de dividendos em dinheiro, essas ações poderão ter créditos de franquia se a empresa assim o desejar. O acionista inclui o valor das ações bônus (mais qualquer crédito de franquia) na renda avaliável.'} Ao encontrar esse cenário nos cálculos de créditos de franquia na Austrália, os usuários devem verificar se seus valores de entrada estão dentro da faixa esperada para que a fórmula produza resultados significativos. Entradas fora da faixa podem levar a resultados matematicamente válidos, mas praticamente sem sentido, que não refletem as condições do mundo real.
Dados de referência de créditos de franquia da Austrália
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| Taxa Marginal do Acionista | Dividendo Bruto | Imposto sobre o Bruto | Menos crédito de franquia | Imposto líquido/reembolso |
|---|---|---|---|---|
| 0% | US$ 1.000 | $0 | US$ 300 | +$300 de reembolso |
| 19% | US$ 1.000 | US$ 190 | US$ 300 | +$110 de reembolso |
| 32,5% | US$ 1.000 | US$ 325 | US$ 300 | -$25 a pagar |
| 37% | US$ 1.000 | US$ 370 | US$ 300 | -$70 a pagar |
| 47% | US$ 1.000 | US$ 470 | US$ 300 | - $ 170 a pagar |
Perguntas frequentes
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O que é um dividendo totalmente franqueado versus um dividendo parcialmente franqueado?
Um dividendo totalmente franqueado significa que a empresa pagou a taxa integral de imposto sobre as sociedades sobre todo o lucro distribuído, portanto, o crédito máximo de franquia está anexado. Um dividendo parcialmente franqueado significa que apenas parte do lucro subjacente foi tributado à taxa corporativa, portanto, apenas um crédito parcial é anexado. Na prática, este conceito é central para a franquia de créditos na Austrália porque determina a relação central entre as variáveis de entrada.
Posso receber um reembolso de crédito de franquia mesmo se não pagar impostos?
Sim. Se os seus créditos de franquia excederem a sua obrigação fiscal total do ano, a ATO reembolsará o crédito excedente em dinheiro. Isto é particularmente benéfico para os reformados e os trabalhadores com baixos rendimentos, e para os SMSF em fase de pensões. Esta é uma consideração importante ao trabalhar com cálculos de créditos de franquia australiana em aplicações práticas. A resposta depende dos valores de entrada específicos e do contexto em que o cálculo está sendo aplicado.
Qual é a regra de retenção de 45 dias?
Para reivindicar créditos de franquia, você deve manter as ações em risco por pelo menos 45 dias contínuos (excluindo os dias de compra e venda) durante o período que começa 45 dias antes e termina 45 dias após a data ex-dividendo. Esta regra impede estratégias de remoção de dividendos. Na prática, este conceito é central para a franquia de créditos na Austrália porque determina a relação central entre as variáveis de entrada.
Os créditos de franquia se aplicam a dividendos de empresas estrangeiras?
Não. Os créditos de franquia aplicam-se apenas a dividendos pagos por empresas residentes na Austrália que pagaram imposto corporativo australiano. Os dividendos de empresas estrangeiras não acarretam créditos de franquia, embora possam estar sujeitos a créditos fiscais estrangeiros sob regras separadas. Esta é uma consideração importante ao trabalhar com cálculos de créditos de franquia australiana em aplicações práticas. A resposta depende dos valores de entrada específicos e do contexto em que o cálculo está sendo aplicado.
Como os créditos de franquia são relatados em uma declaração de imposto de renda?
Os créditos de franquia são relatados na seção de dividendos de sua declaração de imposto de renda. O dividendo em dinheiro e o crédito de franquia estão incluídos na receita tributável e o crédito de franquia é reivindicado como compensação fiscal. As informações aparecem em suas declarações anuais de dividendos. O processo envolve a aplicação sistemática da fórmula subjacente aos dados fornecidos. Cada variável no cálculo contribui para o resultado final, e a compreensão de suas funções individuais ajuda a garantir uma aplicação precisa.
Uma empresa pode escolher quanto de franquia anexar?
Sim, dentro dos limites. Uma empresa pode anexar um nível de franquia inferior ao máximo disponível, se assim o desejar, mas não pode anexar mais créditos de franquia do que os acumulados na sua conta de franquia. O ATO monitora contas de franquia para evitar atribuição excessiva. O processo envolve a aplicação sistemática da fórmula subjacente aos dados fornecidos. Cada variável no cálculo contribui para o resultado final, e a compreensão de suas funções individuais ajuda a garantir uma aplicação precisa.
O que é uma conta de franquia?
Uma conta de franquia é um livro-razão nocional mantido por uma empresa que rastreia o imposto corporativo pago, que pode ser repassado aos acionistas como créditos de franquia. Os pagamentos de impostos aumentam o saldo da conta de franquia; os créditos de franquia vinculados aos dividendos diminuem-no. Na prática, este conceito é central para a franquia de créditos na Austrália porque determina a relação central entre as variáveis de entrada.
Os créditos de franquia estão disponíveis através de fundos administrados ou ETFs?
Sim. Os fundos administrados e ETFs que investem em ações australianas repassam a franquia de créditos aos investidores por meio da distribuição do fundo. O crédito é apresentado na declaração fiscal anual do fundo. A mesma regra de 45 dias se aplica ao nível do fundo. Esta é uma consideração importante ao trabalhar com cálculos de créditos de franquia australiana em aplicações práticas. A resposta depende dos valores de entrada específicos e do contexto em que o cálculo está sendo aplicado.
Erros comuns a evitar
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- !Não verificar a regra de retenção de 45 dias – os traders de curto prazo podem ter o crédito de franquia negado se não detiverem ações durante o período exigido.
- !Esquecer de incluir o crédito de franquia no rendimento tributável – não é apenas uma compensação fiscal, mas deve ser extrapolado no rendimento total.
- !Supondo que todos os dividendos das empresas australianas sejam totalmente franqueados – alguns são parcialmente franqueados ou não, especialmente para empresas com lucros offshore.
- !Não reivindicar reembolsos de créditos de franquia na declaração de imposto de renda quando os créditos de franquia excedem o imposto total – deixando dinheiro na mesa.
- !Usar a taxa de imposto corporativa errada (25% vs 30%) ao calcular o dividendo bruto para entidades com taxa básica.
- !Ignorar os créditos de franquia ao comparar os retornos dos investimentos australianos e internacionais, subestimando o verdadeiro rendimento das ações australianas franqueadas.
Dica Pro
Para um dividendo totalmente franqueado pago por uma empresa tributada a 30%, o rendimento bruto é sempre o rendimento em dinheiro dividido por 0,70. Esta fórmula simples permite comparar instantaneamente ações australianas franqueadas com investimentos não franqueados ou internacionais, numa base comparativa.
Você sabia?
O sistema de imputação de dividendos da Austrália é um dos poucos no mundo. A Nova Zelândia tem um sistema semelhante, mas a maioria dos países — incluindo os EUA e o Reino Unido — utiliza um sistema clássico em que os lucros das empresas são tributados duas vezes: uma vez a nível empresarial e novamente quando pagos como dividendos.
Referências
Read the full guide on how to use this calculator effectively
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