Fringe Benefits Tax (FBT) Calculator

O Imposto sobre Benefícios Adicionais (FBT) é um imposto pago pelos empregadores australianos sobre benefícios não monetários fornecidos aos funcionários ou seus associados em conexão com o emprego. O ano FBT vai de 1º de abril a 31 de março (não o ano financeiro padrão). A taxa FBT é de 47%, alinhada com a taxa marginal mais elevada do imposto sobre o rendimento, incluindo a Medicare Levy, para manter a equidade entre a remuneração em dinheiro e não em dinheiro. Antes de aplicar a taxa FBT, o valor tributável do benefício deve ser extrapolado – isso garante que o imposto seja calculado sobre o valor equivalente antes de impostos que o funcionário precisaria ganhar para adquirir o benefício por conta própria. Existem duas taxas de aumento bruto: o Tipo 1 (2.0802) se aplica quando o empregador tem direito a um crédito de imposto pago a montante sobre o benefício, e o Tipo 2 (1.8868) onde nenhum crédito de GST está disponível. Os benefícios adicionais comuns incluem: carros (fórmula legal ou método de custo operacional), subsídios para viver longe de casa, entretenimento, empréstimos com juros abaixo do mercado, propriedade, pagamentos de despesas e habitação. Muitos benefícios estão isentos: itens que custam menos de US$ 300, dados com pouca frequência (isenção de benefícios menores), certos itens relacionados ao trabalho (laptops, telefones, ferramentas) e, desde abril de 2022, veículos elétricos elegíveis. Compreender o FBT é essencial para os empregadores que gerem pacotes salariais e para que os funcionários compreendam o verdadeiro custo e valor dos benefícios.

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1. 1Identifique cada benefício adicional fornecido aos funcionários durante o ano FBT (1 de abril a 31 de março). Calcule o valor tributável de cada tipo de benefício usando o método prescrito.
2. 2Para benefícios adicionais de automóveis, aplique o Método de Fórmula Estatutária (20% do valor base do carro, incluindo GST) ou o Método de Custo Operacional (custos reais × porcentagem de uso privado do livro de registro).
3. 3Determine se o benefício é do Tipo 1 (o empregador reivindica crédito de GST sobre o benefício – use a taxa bruta 2,0802) ou Tipo 2 (sem crédito de GST – use a taxa bruta 1,8868).
4. 4Calcule o valor tributável bruto: Valor Tributável × Taxa Bruta. Em seguida, aplique a taxa FBT de 47%.
5. 5Verifique se há isenções: benefícios menores (abaixo de US$ 300, pouco frequentes, sem recompensa), itens relacionados ao trabalho (laptop, telefone, ferramentas, equipamentos de segurança), benefícios internos e isenção de EV.
6. 6Aplicar o desconto FBT (se aplicável a empregadores rebatíveis, como organizações sem fins lucrativos com isenções parciais de FBT).
7. 7Apresentar a declaração FBT até 21 de maio de cada ano (ou 25 de junho, se apresentada por um agente fiscal). Pague o FBT na mesma data. Os benefícios adicionais devem ser relatados nos resumos de pagamentos dos funcionários como um Valor de benefício adicional reportável (RFBA) se o valor tributável exceder US$ 2.000.

• !Aplicar a taxa bruta errada — usar o Tipo 2 para benefícios onde os créditos de GST estão disponíveis (por exemplo, pagamentos de leasing de automóveis), subestimando o FBT.
• !Esquecer de relatar valores de benefícios adicionais reportáveis ​​em resumos de pagamentos quando o valor tributável excede US$ 2.000.
• !Supondo que todo entretenimento esteja isento – apenas benefícios menores genuínos (abaixo de US$ 300, pouco frequentes) se qualificam. As refeições em restaurantes externos são geralmente tributáveis.
• !Fornecer dois dispositivos portáteis do mesmo tipo (por exemplo, dois laptops) em um ano de FBT – apenas o primeiro está isento de trabalho.
• !Prazos de apresentação de devolução FBT perdidos - aplicam-se multas e juros de apresentação tardia.
• !Não acompanhar as contribuições dos funcionários para benefícios adicionais de automóveis ao longo do ano, resultando em cálculos incorretos de ECM no final do ano.