O que é Dependent Care Credit Calculator?
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O Crédito Fiscal para Assistência a Crianças e Dependentes é um crédito fiscal federal não reembolsável que ajuda as famílias trabalhadoras a compensar o custo de cuidar de crianças qualificadas menores de 13 anos ou dependentes que sejam física ou mentalmente incapazes de cuidar de si mesmas, para que o contribuinte (e cônjuge, se casado) possa trabalhar ou procurar trabalho. Estabelecido pela Lei Fiscal de Recuperação Econômica de 1981, o crédito substituiu a anterior dedução para cuidados de dependentes por uma estrutura de crédito mais progressiva que oferece um benefício percentual maior para famílias de baixa renda. O crédito equivale a um percentual das despesas qualificadas com cuidados, variando de 20% a 35% dependendo da renda bruta ajustada (AGI) do contribuinte. As despesas máximas de qualificação são de US$ 3.000 para um indivíduo qualificado ou de US$ 6.000 para dois ou mais indivíduos qualificados. À taxa mínima de 20% (para AGI acima de US$ 43.000), o crédito máximo é de US$ 600 para um dependente ou US$ 1.200 para dois ou mais. À taxa máxima de 35% (para AGI de US$ 15.000 ou menos), o crédito máximo é de US$ 1.050 para um ou US$ 2.100 para dois ou mais. A Lei do Plano de Resgate Americano de 2021 tornou temporariamente o crédito reembolsável e aumentou drasticamente o máximo para US$ 4.000/US$ 8.000 em despesas em até 50%, mas essas melhorias expiraram após 2021. O Crédito para Cuidados com Dependentes interage significativamente com a Conta de Despesas Flexíveis para Cuidados com Dependentes (FSA) fornecida pelo empregador, que permite que até US$ 5.000 por ano em salário antes dos impostos sejam reservados para despesas com cuidados com dependentes. As despesas pagas através da FSA também não podem ser reclamadas para o crédito fiscal, criando uma escolha entre os dois benefícios. Para a maioria das famílias com AGI acima de US$ 40.000, a FSA oferece um benefício fiscal maior porque a taxa de poupança antes dos impostos é igual à faixa marginal de imposto (22-37%) em comparação com a taxa de crédito de 20%. No entanto, as famílias de rendimentos mais baixos nas faixas fiscais de 10-12% podem beneficiar mais da taxa de 35% do crédito. As despesas qualificadas com cuidados incluem pagamentos a creches, babás, babás, au pairs, pré-escolas (mas não jardim de infância ou superior), programas antes e depois das aulas e acampamentos diurnos (mas não acampamentos noturnos). Os pagamentos ao cônjuge do contribuinte, aos pais do filho qualificado, se o filho tiver menos de 13 anos, ou a qualquer pessoa que o contribuinte possa reivindicar como dependente não se qualificam. O prestador de cuidados deve ser identificado por nome, endereço e número de identificação de contribuinte no Formulário 2441, e o prestador deve declarar a renda em sua própria declaração de imposto de renda.
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Fórmula
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Crédito para cuidados de dependentes = porcentagem aplicável x despesas qualificadas
Porcentagem aplicável:
35% se AGI <= US$ 15.000
Diminui 1% para cada US$ 2.000 de AGI acima de US$ 15.000
Mínimo 20% se AGI > US$ 43.000
Despesas máximas de qualificação:
1 indivíduo qualificado: US$ 3.000
2+ indivíduos qualificados: US$ 6.000
Exemplo prático - Casal, 2 filhos em creche, AGI $ 75.000:
Despesas reais com creche: $ 18.000/ano
Despesas máximas de qualificação (2 crianças): US$ 6.000
AGI = US$ 75.000 > US$ 43.000, portanto, porcentagem aplicável = 20%
Crédito = 20% x $ 6.000 = $ 1.200
Comparação FSA:
Se o mesmo casal usar US$ 5.000 FSA:
Economia fiscal = $ 5.000 x 22% (taxa marginal) = $ 1.100 federais + ~$ 382 FICA = $ 1.482
FSA economiza US$ 1.482 versus crédito de US$ 1.200 – FSA ganha por US$ 282
As despesas restantes de US$ 1.000 (US$ 6.000 - US$ 5.000) ainda podem reivindicar crédito: 20% x US$ 1.000 = US$ 200
Benefício total: $ 1.482 + $ 200 = $ 1.682Legenda de variáveis
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| Símbolo | Nome | Unidade | Descrição |
|---|---|---|---|
| QE | Despesas Qualificadas | USD/year | Despesas totais elegíveis com cuidados de dependentes pagas durante o ano fiscal, limitadas a US$ 3.000 para um indivíduo qualificado ou US$ 6.000 para dois ou mais |
| AP | Porcentagem aplicável | % | Taxa de crédito variando de 20% a 35% com base no AGI, começando em 35% para AGI de US$ 15.000 ou menos e diminuindo 1% para cada US$ 2.000 acima de US$ 15.000 |
| AGI | Lucro Bruto Ajustado | USD/year | Renda total menos deduções acima da linha, usada para determinar o percentual aplicável para o cálculo do crédito |
| FSA | Benefício FSA para cuidados com dependentes | USD/year | Valor excluído da renda por meio de uma conta de gastos flexíveis com cuidados de dependentes do empregador, até US$ 5.000 por ano, o que reduz despesas qualificadas para o crédito |
| LEI | Renda mais baixa do ganhador | USD/year | Renda auferida do cônjuge com menor renda, o que limita as despesas qualificadas para casais que fazem o pedido em conjunto |
Como Dependent Care Credit Calculator
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- 1Identifique seus indivíduos qualificados. Um indivíduo qualificado é um filho dependente com menos de 13 anos de idade no momento em que o cuidado foi prestado, um cônjuge que é física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo e que viveu com você por mais de meio ano, ou um dependente que é física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo e que viveu com você por mais de meio ano. Para um filho de pais divorciados ou separados, apenas o progenitor que tem a custódia pode reclamar o crédito, independentemente de quem reivindica a isenção de dependência.
- 2Calcule suas despesas totais de cuidados qualificados para o ano. Isto inclui todos os valores pagos a prestadores de cuidados para cuidar de indivíduos qualificados que permitiram que você (e seu cônjuge, se casado) trabalhasse ou procurasse trabalho. As despesas qualificadas incluem programas de creche, pré-escola, antes e depois da escola, acampamentos diurnos, babás, babás e au pairs. As despesas que não se qualificam incluem acampamento noturno, aulas particulares, roupas, alimentação (a menos que sejam inseparáveis do custo dos cuidados, como na creche), cuidados médicos e escolaridade no nível do jardim de infância ou superior.
- 3Reduzir as despesas qualificadas para quaisquer benefícios de assistência a dependentes fornecidos pelo empregador. Se o seu empregador oferece um FSA para cuidados de dependentes, um programa de assistência para cuidados de dependentes ou benefício de creche no local, subtraia o valor desses benefícios (até US$ 5.000) de suas despesas qualificadas antes de calcular o crédito. Você não pode mergulhar duas vezes reivindicando as mesmas despesas por meio da FSA e do crédito. Quaisquer despesas acima do valor da FSA permanecem elegíveis para o crédito, sujeitas ao limite de US$ 3.000/US$ 6.000.
- 4Limite suas despesas qualificadas ao menor valor entre: (a) suas despesas reais menos os benefícios do empregador, (b) US$ 3.000 para um indivíduo qualificado ou US$ 6.000 para dois ou mais, ou (c) a renda auferida do cônjuge com menor renda (ou você, se solteiro). O limite de rendimento auferido significa que se um dos cônjuges ganhar apenas $ 2.000, as despesas qualificadas máximas são de $ 2.000, independentemente das despesas reais. Considera-se que um estudante em tempo integral ou cônjuge com deficiência ganhou US$ 250/mês para um indivíduo qualificado ou US$ 500/mês para dois ou mais.
- 5Determine sua porcentagem aplicável com base em seu AGI. Comece em 35% para AGI de US$ 15.000 ou menos e, em seguida, reduza em um ponto percentual para cada US$ 2.000 (ou fração disso) de AGI acima de US$ 15.000, até um piso de 20% para AGI acima de US$ 43.000. Por exemplo, AGI de US$ 25.000 é US$ 10.000 acima de US$ 15.000, o que equivale a 5 incrementos de US$ 2.000, então a porcentagem é 35% - 5% = 30%.
- 6Multiplique suas despesas qualificadas limitadas pela porcentagem aplicável para calcular o crédito. Insira o resultado no Formulário 2441 (Despesas com cuidados de crianças e dependentes) e transfira o valor do crédito para o Formulário 1040. Como o crédito não é reembolsável (para 2024), ele só pode reduzir sua obrigação fiscal a zero – qualquer crédito excedente é perdido e não pode ser transportado ou reembolsado.
- 7Compare o crédito com o Dependent Care FSA para otimizar sua economia fiscal total. Para a maioria das famílias com AGI acima de aproximadamente US$ 40.000, a FSA oferece um benefício maior porque a taxa de poupança fiscal é igual à faixa marginal de impostos mais a poupança FICA. No entanto, a FSA tem uma regra de usar ou perder (os fundos não utilizados são perdidos), exige inscrição antecipada e não pode ser ajustada no meio do ano, exceto para eventos de vida qualificados. O crédito é reivindicado no momento do depósito, sem risco de caducidade.
Exemplos resolvidos
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Com AGI de US$ 22.000, esta família está na faixa percentual mais alta. O cálculo é (US$ 22.000 - US$ 15.000) / US$ 2.000 = 3,5, arredondado para 4 incrementos, reduzindo de 35% para 31% — mas mais precisamente, em US$ 22.000 AGI a taxa cai 4 pontos para 31%. Seus US$ 8.000 em despesas reais são limitados a US$ 6.000 para dois indivíduos qualificados. O crédito de 31% x $6.000 = $1.860 proporciona um alívio significativo, embora seja limitado pela sua responsabilidade fiscal, uma vez que o crédito não é reembolsável.
Este casal de alta renda usa o FSA integral de US$ 5.000, o que economiza aproximadamente US$ 5.000 x 32% (24% federal + 7,65% FICA) = US$ 1.583 em impostos. Depois de subtrair o FSA de US$ 5.000 do limite de despesas de US$ 3.000 para um indivíduo qualificado, não há despesas qualificadas restantes para o crédito. A FSA por si só proporciona o benefício ideal. Se tivessem dois indivíduos qualificados, poderiam reivindicar um crédito adicional de US$ 1.000 (limite de US$ 6.000 menos US$ 5.000 FSA) a 20% = US$ 200.
Despesas de creche de US$ 4.000 e despesas de acampamento diurno de US$ 2.500 são qualificadas, totalizando US$ 6.500. No entanto, a despesa de acampamento noturno de US$ 3.000 não se qualifica porque os acampamentos noturnos estão explicitamente excluídos. As despesas de qualificação são limitadas a US$ 3.000 para um indivíduo qualificado. No AGI de US$ 55.000, a porcentagem aplicável é de 20%. O crédito é de US$ 600, o que reduz a responsabilidade fiscal dos pais, mas não pode gerar um reembolso.
Quando um dos cônjuges é estudante em tempo integral sem renda auferida, considera-se que ele ganha US$ 250/mês para um indivíduo qualificado ou US$ 500/mês para dois ou mais, mas apenas durante os meses em que for estudante em período integral. Supondo 9 meses de matrícula em tempo integral, a renda auferida considerada é de US$ 4.500. Este se torna o fator limitante para despesas qualificadas (inferior ao limite de US$ 6.000 para dois dependentes). O crédito oferece US$ 900 em redução de impostos, reconhecendo que o cuidado dos filhos permite que o cônjuge do estudante assista às aulas.
Aplicações práticas
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Os departamentos de recursos humanos em grandes empregadores usam comparações de benefícios de cuidados a dependentes como parte da educação com matrícula aberta, ajudando os funcionários a escolher entre o Dependent Care FSA e contando com o crédito fiscal. Muitos empregadores fornecem calculadoras ou ferramentas de decisão que comparam as duas abordagens com base na renda do funcionário, na situação do pedido e no número de dependentes.
Creches e pré-escolas fornecem extratos de final de ano mostrando o total de pagamentos feitos por cada família, que os pais usam para preencher o Formulário 2441. Muitas instalações também fornecem seu EIN (Número de Identificação do Empregador) no extrato para facilitar o relatório. Essas declarações são documentação crítica no caso de uma consulta do IRS sobre o crédito.
Advogados de divórcio e mediadores familiares incorporam o Crédito para Cuidados de Dependentes nas discussões de custódia e liquidação financeira, uma vez que o crédito só pode ser reivindicado pelo pai que tem a custódia. Nos casos em que as despesas de cuidados são partilhadas ou pagas pelo progenitor que não detém a guarda, o impacto financeiro da atribuição de créditos pode ser significativo e deve ser abordado na sentença de divórcio.
Os planejadores financeiros usam o Dependent Care Credit e a FSA como parte de uma otimização tributária abrangente para famílias jovens, projetando o benefício ao longo de vários anos e incorporando o impacto dos aumentos salariais, filhos adicionais e o limite de idade de 13 anos. A interação com EITC, CTC e faixas fiscais marginais cria um problema de otimização complexo que se beneficia da modelagem profissional.
Casos especiais
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Os empregadores domésticos que pagam a um único cuidador US$ 2.700 ou mais em 2024 são
Os empregadores domésticos que pagam a um único cuidador $ 2.700 ou mais em 2024 estão sujeitos ao imposto sobre babás: eles devem reter impostos da Previdência Social e do Medicare (7,65% da parcela do empregado), pagar a parcela do empregador (7,65%), preencher o Anexo H com seu Formulário 1040 e fornecer um W-2 ao cuidador. O não cumprimento das obrigações do empregador doméstico pode resultar em multas, impostos atrasados e juros. As despesas com cuidados ainda se qualificam para o Crédito para Cuidados de Dependentes, mas o empregador deve estar em conformidade com os requisitos do imposto sobre a folha de pagamento.
Pais divorciados ou separados enfrentam regras especiais para o Crédito para Assistência a Dependentes.
Apenas o progenitor que tem a guarda (o progenitor com quem o filho viveu o maior número de noites) pode reclamar o crédito, independentemente de quem paga as despesas de assistência ou de quem reivindica o filho como dependente para efeitos do CTC. Mesmo que o progenitor que não tem a custódia pague directamente a conta da creche e tenha assinado o Formulário 8332 para reclamar a isenção de dependência, apenas o progenitor que tem a custódia pode reclamar o Crédito para Cuidados de Dependentes. Esta regra frequentemente pega os pais divorciados de surpresa.
As despesas de au pair apresentam um desafio de cálculo único.
A parte da remuneração de uma au pair que constitui o salário para cuidar dos filhos se qualifica para o Crédito para Cuidados de Dependentes. No entanto, os custos de alojamento, alimentação e educação fornecidos à au pair não se qualificam como despesas de cuidados. As famílias que hospedam au pairs por meio de programas de intercâmbio cultural com visto J-1 devem distinguir entre salários de assistência qualificados e benefícios não qualificados. A bolsa de estudos da au pair (normalmente $ 195,75 por semana, no mínimo) se qualifica, mas o alojamento e as refeições fornecidas não. As agências de au pair podem fornecer orientação sobre a alocação.
Porcentagem aplicável de crédito para cuidados de dependentes por AGI (2024)
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| Gama AGI | Porcentagem aplicável | Crédito Máximo (1 Dependente) | Crédito Máximo (2+ Dependentes) |
|---|---|---|---|
| US$ 0 - US$ 15.000 | 35% | US$ 1.050 | US$ 2.100 |
| US$ 15.001 - US$ 17.000 | 34% | US$ 1.020 | US$ 2.040 |
| US$ 17.001 - US$ 19.000 | 33% | US$ 990 | US$ 1.980 |
| US$ 19.001 - US$ 21.000 | 32% | US$ 960 | US$ 1.920 |
| US$ 21.001 - US$ 23.000 | 31% | US$ 930 | US$ 1.860 |
| US$ 23.001 - US$ 25.000 | 30% | US$ 900 | US$ 1.800 |
| US$ 29.001 - US$ 31.000 | 28% | US$ 840 | US$ 1.680 |
| US$ 35.001 - US$ 37.000 | 26% | US$ 780 | US$ 1.560 |
| US$ 41.001 - US$ 43.000 | 21% | US$ 630 | US$ 1.260 |
| $ 43.001 + | 20% | US$ 600 | US$ 1.200 |
Perguntas frequentes
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Posso reivindicar o crédito para a pré-escola ou pré-escola?
Sim, as despesas de pré-escola e pré-escola se qualificam para o Crédito para Cuidados de Dependentes porque são consideradas cuidados e não educação. O valor total da mensalidade é qualificado, incluindo quaisquer componentes educacionais do programa. No entanto, quando uma criança ingressa no jardim de infância (mesmo no jardim de infância transitório em alguns estados), as despesas educacionais não são mais qualificadas. Os programas de cuidados antes e depois da escola para crianças do jardim de infância e crianças mais velhas qualificam-se porque proporcionam cuidados de custódia em vez de educação.
E se eu pagar a um parente para cuidar dos meus filhos?
Pagamentos a parentes podem se qualificar para o crédito, mas com restrições. Você não pode reivindicar pagamentos feitos ao seu cônjuge, aos pais do seu filho qualificado (se o filho tiver menos de 13 anos) ou a qualquer pessoa que você declare ser dependente em sua declaração de imposto de renda. Os pagamentos a outros parentes (como avós que você não declara como dependentes, irmãos adultos ou tias e tios) se qualificam, desde que o parente relate a renda. O familiar deve fornecer seu SSN ou número de identificação de contribuinte para o Formulário 2441, e deve declarar os pagamentos como renda em sua própria declaração de imposto de renda.
Devo usar a FSA ou o crédito fiscal?
Para a maioria das famílias com AGI acima de aproximadamente US$ 40.000, o Dependent Care FSA oferece um benefício fiscal maior do que o crédito. A FSA economiza impostos à sua taxa marginal (22-37% federal mais 7,65% FICA), enquanto o crédito fornece apenas 20% para AGI acima de US$ 43.000. No entanto, a FSA exige uma eleição anual antecipada durante as inscrições abertas, tem uma regra de usar ou perder e não pode ser alterada no meio do ano, exceto para eventos de vida qualificados. O crédito não tem risco de caducidade e é reclamado no momento da declaração do imposto. Para famílias de baixa renda (AGI abaixo de US$ 25.000), a porcentagem mais alta do crédito (até 35%) pode exceder o benefício da FSA, especialmente se a família estiver na faixa de imposto de 10-12%.
Posso reivindicar a FSA e o crédito?
Você pode usar tanto o FSA quanto o crédito, mas não para as mesmas despesas. O benefício fiscal combinado em ambos os mecanismos é calculado aplicando primeiro a exclusão da FSA (até US$ 5.000) e depois usando quaisquer despesas qualificadas restantes (até o limite de US$ 3.000/US$ 6.000 menos o valor da FSA) para o crédito. Por exemplo, se você tiver US$ 8.000 em despesas qualificadas para dois filhos, poderá usar US$ 5.000 por meio da FSA e reivindicar o crédito sobre os US$ 1.000 restantes (limite de US$ 6.000 menos US$ 5.000 FSA). Essa otimização requer a coordenação de sua escolha de FSA com o crédito esperado.
Que documentação eu preciso?
Você deve informar o nome, endereço e número de identificação de contribuinte (SSN ou EIN) do prestador de cuidados no Formulário 2441. Se o prestador se recusar a fornecer seu NIF, você deverá mostrar a devida diligência na tentativa de obtê-lo. Você deve manter registros de todos os pagamentos efetuados, incluindo cheques cancelados, recibos, extratos bancários ou extratos escritos do fornecedor mostrando datas e valores. Para prestadores que não são creches, pode ser necessário verificar se não é obrigado a reter impostos trabalhistas como empregador doméstico, o que se aplica se você pagar US$ 2.700 ou mais a um único prestador em 2024.
O crédito é reembolsável?
Para o ano fiscal de 2024, o Crédito para Cuidados de Dependentes não é reembolsável, o que significa que pode reduzir sua obrigação de imposto de renda federal a zero, mas qualquer crédito excedente será perdido. Não pode gerar reembolso e não pode ser transportado para anos futuros. Esta é uma limitação significativa para famílias de baixos rendimentos cuja responsabilidade fiscal pode ser reduzida a zero por outros créditos (como o CTC ou EITC) antes da aplicação do Crédito para Cuidados de Dependentes. O American Rescue Plan tornou temporariamente o crédito reembolsável para 2021, mas esta melhoria expirou e não se aplica aos anos fiscais subsequentes.
E se meu filho completar 13 anos durante o ano?
As despesas incorridas antes do aniversário de 13 anos do seu filho se qualificam para o crédito, mas as despesas após o aniversário não. Você deve acompanhar a data de cada pagamento de assistência em relação ao aniversário da criança e incluir apenas as despesas pré-aniversário no Formulário 2441. Se você pagar pelos cuidados mensalmente, poderá ratear o pagamento mensal para o mês de aniversário. Por exemplo, se o seu filho completar 13 anos no dia 15 de junho, as despesas de janeiro a meados de junho serão qualificadas, mas as despesas de meados de junho a dezembro não.
Erros comuns a evitar
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- !O erro mais comum é não comparar o Dependent Care Credit com o Dependent Care FSA e escolher a opção inferior. Muitas famílias inscrevem-se automaticamente na FSA durante as inscrições abertas, sem calcular se o crédito economizaria mais. Famílias com AGI abaixo de US$ 25.000 na faixa de impostos federais de 10-12% podem receber uma taxa de crédito de 30-35% que excede suas economias fiscais marginais da FSA. Por outro lado, as famílias com rendimentos mais elevados por vezes ignoram a FSA e reivindicam apenas o crédito, perdendo várias centenas de dólares em poupanças adicionais do FICA que a FSA proporciona.
- !Muitos contribuintes não percebem que as despesas de acampamento noturno estão completamente excluídas das despesas qualificadas, enquanto as despesas de acampamento diurno são totalmente qualificadas. Um pai que paga US$ 5.000 por um acampamento noturno de duas semanas e US$ 2.000 por uma semana de acampamento diurno só pode reivindicar a despesa de US$ 2.000 do acampamento diário. Esta distinção aplica-se independentemente da programação do acampamento: mesmo que o acampamento noturno ofereça mais horas de cuidado das crianças e o objetivo principal seja permitir que os pais trabalhem, a exclusão do acampamento noturno é absoluta. Planejar cuidados para maximizar o acampamento diurno e minimizar o acampamento noturno pode aumentar o crédito.
- !Os contribuintes esquecem frequentemente que as despesas qualificadas estão limitadas aos rendimentos auferidos pelo cônjuge com rendimentos mais baixos. Em um casal em que um dos cônjuges ganha US$ 80.000 e o outro ganha US$ 2.000 em um emprego de meio período, as despesas qualificadas máximas são de US$ 2.000, e não de US$ 3.000 ou US$ 6.000. Esta limitação de rendimentos mais baixos garante que o crédito esteja disponível apenas para despesas de cuidados que possibilitem emprego. As regras especiais para estudantes a tempo inteiro e cônjuges com deficiência (rendimento estimado de 250 a 500 dólares/mês) atenuam parcialmente esta limitação, mas são frequentemente ignoradas.
Dica Pro
Se ambos os pais trabalharem e seu AGI exceder US$ 43.000, a estratégia ideal para a maioria das famílias é maximizar o Dependent Care FSA em US$ 5.000 e, em seguida, reivindicar o Crédito de Cuidados de Dependentes sobre quaisquer despesas qualificadas adicionais até o limite de US$ 3.000/US$ 6.000 menos o valor do FSA. Esta abordagem combinada capta tanto a poupança marginal na taxa de imposto como a poupança do FICA da FSA, mais o crédito de 20% sobre as despesas restantes. Analise os números nos dois sentidos antes de fazer sua eleição para a FSA durante as inscrições abertas, pois a eleição é irrevogável para o ano do plano.
Você sabia?
O Dependent Care Credit era originalmente uma dedução em vez de um crédito, introduzido pela primeira vez na Revenue Act de 1954. O Congresso o converteu em um crédito em 1976 porque as deduções beneficiam desproporcionalmente os contribuintes de alta renda (que recebem uma maior redução de impostos de cada dólar deduzido devido a taxas marginais mais altas), enquanto os créditos fornecem benefícios iguais dólar por dólar, independentemente da renda. A actual percentagem de escala móvel (20-35%) foi concebida para tornar o crédito ainda mais progressivo, embora a natureza não reembolsável do crédito ainda limite o seu benefício para as famílias de rendimentos mais baixos que não devem impostos.
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Referências
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