PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Uma Entidade de Investimento de Portfólio (PIE) é um tipo especial de estrutura de fundo de investimento na Nova Zelândia que recebe um tratamento fiscal favorável em comparação ao investimento direto. Os fundos PIE incluem a maioria dos fundos KiwiSaver, fundos administrados, PIEs em dinheiro (como depósitos a prazo PIE oferecidos por bancos) e PIEs listados na bolsa de valores da Nova Zelândia. A principal característica definidora é que os investidores em PIE são tributados à sua taxa prescrita ao investidor (PIR), e não à sua taxa marginal total de imposto sobre o rendimento. O PIR é uma taxa de imposto atribuída individualmente – 10,5%, 17,5% ou 28% – com base no seu rendimento tributável nos dois anos de rendimento anteriores. Isto é particularmente vantajoso para as pessoas com rendimentos mais elevados, cuja taxa marginal de imposto pode ser de 33% ou 39%, porque os rendimentos do fundo PIE estão limitados a uma taxa máxima de 28%. Para investidores de baixa renda, o PIR pode ser tão baixo quanto 10,5%, correspondendo aproximadamente à sua taxa marginal. Uma das características mais poderosas do regime PIE é que o rendimento PIE não está incluído no seu rendimento tributável para outros fins. Isso significa que os rendimentos do PIE não contam para o teste de renda do Working for Families, o limite de reembolso do empréstimo estudantil, as avaliações de pensão alimentícia ou o cálculo da taxa de assalariados do ACC. Isto torna os fundos PIE altamente atrativos para famílias próximas dos limites de redução do WFF ou das obrigações de reembolso de empréstimos estudantis. Os fundos KiwiSaver são PIEs – portanto, todos os ganhos do KiwiSaver estão sujeitos ao imposto PIR, e não às taxas marginais de imposto. O imposto é deduzido diretamente pelo gestor do fundo e pago à Receita Federal em seu nome, portanto, nenhuma declaração de imposto é exigida em relação à receita do PIE para a maioria dos investidores. Para investidores não residentes, um regime separado de Investidor Estrangeiro Notificado (NFI) oferece taxas reduzidas de retenção na fonte sobre certos tipos de rendimento, tornando os fundos PIE da Nova Zelândia competitivos para investidores offshore. A renda que um fundo PIE aloca a cada investidor é chamada de Renda Alocada do Investidor de Portfólio (PIAI).

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1. 1Determine sua Taxa Prescrita ao Investidor (PIR) observando seu lucro tributável nos dois anos fiscais anteriores. Use o menor dos dois anos. Se a renda de ambos os anos for inferior a US$ 14.000, seu PIR será de 10,5%. Se a renda de qualquer ano estiver entre US$ 14.001 e US$ 48.000, seu PIR será de 17,5%. Caso contrário, é 28%.
2. 2Notifique seu provedor de fundos PIE sobre seu PIR correto quando você investir. Se você não fornecer um PIR, o fundo deverá usar a taxa de inadimplência de 28%. Seu PIR se aplica a todos os seus investimentos PIE com esse provedor.
3. 3O gestor do fundo calcula o rendimento auferido pelo fundo e atribui uma parcela proporcional a cada investidor – este é o seu Portfolio Investor Allocated Income (PIAI). A alocação reflete sua parcela de dividendos, juros, aluguel e ganhos de capital dentro do fundo.
4. 4O gestor do fundo deduz o imposto PIE no seu PIR da sua renda alocada e paga-o diretamente à Receita Federal em seu nome. Isso acontece automaticamente – você não precisa calcular ou pagar o imposto PIE sozinho.
5. 5Sua renda PIE e o imposto pago sobre ela não estão incluídos em sua declaração de imposto de renda IR3 como renda tributável. A Receita Federal reconcilia o imposto PIE separadamente. Se você usou um PIR inferior à taxa correta, você deve o imposto pago a menor – mas se pagou a mais, geralmente não poderá obter um reembolso (uma exceção se aplica se o pagamento a maior resultar do uso de um PIR mais alto por engano).
6. 6No final do ano, o seu fornecedor de fundos PIE envia-lhe uma declaração anual de rendimentos PIE mostrando o seu PIAI e o imposto PIE deduzido. Se o seu rendimento mudou significativamente, reveja o seu PIR e atualize-o com o seu fornecedor no início do novo ano fiscal.
7. 7Se você for um investidor não residente e elegível para o regime de Investidor Estrangeiro Notificado (NFI), você se registra no IR e fornece seu status de NFI ao fundo. O fundo aplica então taxas específicas de retenção na fonte que podem ser mais favoráveis ​​do que o imposto retido na fonte padrão para não residentes.

• !Fornecer um PIR incorreto que seja muito baixo – isso leva a um imposto PIE mal pago que deve ser reembolsado por meio de sua declaração de IR3. Sempre revise sua renda dos dois anos anteriores antes de notificar seu PIR.
• !Supondo que a renda do PIE seja isenta de impostos – a renda do PIE não é isenta de impostos; ele é tributado no seu PIR pelo gestor do fundo antes de ser creditado em sua conta. A vantagem é a alíquota potencialmente mais baixa, e não a isenção fiscal.
• !Incluindo a renda PIE em sua estimativa do Working for Families – a renda PIE é excluída do teste de renda WFF. Incluí-lo exagera a renda familiar e pode resultar na redução dos pagamentos do WFF.
• !Não revisar seu PIR quando a renda muda significativamente - se você receber um aumento salarial, alugar um imóvel ou se aposentar, seu PIR pode precisar mudar. Revise-o no início de cada ano fiscal e notifique o seu provedor de fundos.
• !Confundir PIR com imposto retido na fonte (RWT) – O Imposto Retido na Fonte se aplica a juros bancários e dividendos fora dos fundos PIE. O PIR se aplica dentro de estruturas PIE. São regimes separados com taxas e regras diferentes.
• !Esperando um reembolso por PIR pago em excesso – se você notificou um PIR superior à sua taxa correta, o imposto PIE pago em excesso geralmente não é reembolsável. Esta é uma assimetria importante: os pagamentos insuficientes devem ser reembolsados, mas os pagamentos indevidos não são devolvidos.