Rental Income Tax Calculator (NZ)

Na Nova Zelândia, todos os rendimentos de aluguel recebidos pela locação de imóveis residenciais ou comerciais são tributáveis ​​e devem ser declarados em sua declaração de imposto de renda. Não há imposto de renda separado - os lucros do aluguel são simplesmente adicionados aos seus outros rendimentos (salário, rendimentos comerciais, etc.) e tributados de acordo com a taxa marginal de imposto de renda individual, que varia de 10,5% a 39%, dependendo da renda total. O lucro tributável do aluguel é calculado subtraindo as deduções permitidas de suas receitas brutas totais de aluguel. As deduções permitidas para propriedades de aluguel residencial incluem taxas (taxas municipais), prêmios de seguro, taxas de administração de propriedade, reparos e manutenção (não melhorias de capital), taxas legais para renovações de aluguel, taxas contábeis e - após mudanças significativas nas políticas - juros hipotecários em uma base faseada. O tratamento dos juros hipotecários tem sido a área de mudança mais significativa nos últimos anos. A partir de 1 de outubro de 2021, os investidores imobiliários residenciais perderam a capacidade de deduzir juros hipotecários, como parte de um esforço do governo para atenuar o mercado imobiliário. No entanto, a política foi revertida, com a dedutibilidade dos juros a ser progressivamente introduzida: 50% dos juros eram dedutíveis no ano até 31 de março de 2024, aumentando para 60% a partir de 1 de abril de 2024, depois 80% a partir de 1 de abril de 2025, e a dedutibilidade total de 100% regressando a partir de 1 de abril de 2026. A depreciação de edifícios foi excluída desde o terremoto de Christchurch em 2011 (quando a depreciação de edifícios foi removida), mas bens móveis (itens móveis como eletrodomésticos, tapetes e cortinas) ainda podem ser depreciados de acordo com as taxas prescritas pelo IR. As casas de férias de uso misto – propriedades usadas em parte para uso privado e em parte para aluguel – exigem que as receitas e despesas sejam rateadas proporcionalmente, usando uma fórmula específica definida pelo IR. O teste da linha brilhante também pode criar uma obrigação fiscal se um imóvel residencial for vendido dentro de 2 anos após a aquisição (para imóveis adquiridos em ou após 1º de julho de 2024).

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1. 1Registre todos os rendimentos brutos de aluguel recebidos durante o ano fiscal, incluindo aluguel, rendimentos de títulos de aluguel se perdidos, quaisquer recibos de seguro por aluguel perdido e quaisquer valores pagos pelos inquilinos que normalmente são de sua responsabilidade.
2. 2Identifique todas as deduções permitidas: taxas municipais, taxas de água (se você as pagar), seguro do proprietário, taxas de administração de propriedade, taxas de locação, taxas bancárias relacionadas ao empréstimo de aluguel, reparos e manutenção (não melhorias), taxas contábeis e legais para o aluguel.
3. 3Calcule a parcela dedutível dos juros hipotecários com base na taxa de implementação progressiva atual: 60% para o ano encerrado em 31 de março de 2025, 80% para o ano encerrado em 31 de março de 2026, 100% a partir de 1º de abril de 2026.
4. 4Calcule a depreciação de bens móveis (eletrodomésticos, carpetes, bombas de calor, etc.) utilizando as taxas prescritas pelo IR. Os edifícios não podem ser depreciados, mas os bens móveis da propriedade podem.
5. 5Aplicar as regras de ativos de uso misto se o imóvel for de uso privado em qualquer parte do ano — receitas e despesas devem ser repartidas usando a fórmula: (dias de aluguel / (dias de aluguel + dias privados)) × despesas totais.
6. 6Calcule a receita ou perda líquida de aluguel: receita total menos o total de deduções permitidas. Se resultar uma perda, as perdas com aluguéis residenciais são protegidas - elas só podem ser compensadas com receitas futuras de aluguel da mesma ou de outras propriedades, e não com salários ou vencimentos.
7. 7Inclua o lucro líquido do aluguel em sua declaração de imposto de renda individual (IR3) e pague imposto de renda à sua alíquota marginal. Se você tem renda de aluguel, geralmente é obrigado a apresentar uma declaração de IR3, mesmo que também receba um salário.

• !Deduzindo melhorias de capital como reparos – pintar um imóvel alugado é manutenção; adicionar um novo deck ou reformar um banheiro é uma melhoria importante. Apenas manutenções e reparos genuínos são imediatamente dedutíveis.
• !Esquecer-se de repartir as despesas para propriedades de uso misto – as casas de férias usadas parcialmente de forma privada exigem uma repartição cuidadosa; reivindicar todas as despesas contra a receita de aluguel inflaciona as deduções e será contestado pelo IR.
• !Reivindicar a percentagem de dedutibilidade de juros incorreta – as percentagens de introdução progressiva foram alteradas em 1 de abril de 2024 e novamente em 1 de abril de 2025. Aplicar a percentagem errada ao ano de rendimento errado é um erro comum.
• !Não apresentar uma declaração de IR3 – os assalariados que também recebem renda de aluguel muitas vezes presumem que o PAYE de seu empregador cobre todos os seus impostos. A receita de aluguel sempre exige uma declaração de IR3 separada e um imposto provisório também pode ser aplicado.
• !Compensação de perdas de rendas restritas com rendimentos do trabalho – isto é explicitamente proibido para perdas de rendas residenciais. Transporte-os apenas contra receitas futuras de aluguel.
• !Não manter registros de todas as despesas de aluguel – no caso de uma auditoria de IR, você deverá apresentar recibos, faturas e extratos bancários para cada dedução reivindicada. Os registros digitais devem ser mantidos por pelo menos sete anos.