O que é UK Company Car Benefit-in-Kind Tax?
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O imposto de benefício em espécie (BIK) para automóveis da empresa é o imposto que um funcionário paga quando seu empregador lhe fornece um carro para uso privado. O valor tributável (o BIK) é calculado multiplicando o valor P11D do carro (em termos gerais, o preço de tabela incluindo opções) por uma percentagem apropriada derivada da tabela de emissões de CO2 do HMRC. O empregado paga imposto de renda sobre esse valor do BIK à sua alíquota marginal (20%, 40% ou 45%) e o empregador paga Contribuições para o Seguro Nacional (NICs) Classe 1A a 13,8% sobre o mesmo valor do BIK. Para o ano fiscal de 2024-25, os veículos eléctricos (VE) e os automóveis com emissões zero beneficiam de uma percentagem apropriada de 2% — uma taxa muito baixa destinada a incentivar a adopção de VE. Os carros a gasolina e híbridos variam entre 13% e 37%, dependendo das emissões de CO2. Os carros a diesel têm uma sobretaxa adicional de 4%, a menos que atendam ao padrão RDE2. Quando o empregador também fornece combustível para quilometragem privada, há uma taxa de benefício de combustível separada com base num multiplicador de £27.800 para 2024-25, multiplicado pela mesma percentagem de CO2 que o próprio carro. Freqüentemente, não vale a pena receber o benefício de combustível se o empregador oferecer reembolso por milha.
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Fórmula
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BIK = valor P11D × percentual apropriado de CO2; Imposto sobre funcionários = BIK × taxa de imposto de renda; NIC do empregador = BIK × 13,8%; Combustível BIK = £ 27.800 × porcentagem de CO2Legenda de variáveis
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| Símbolo | Nome | Unidade | Descrição |
|---|---|---|---|
| P11D | Valor P11D | £ | O parâmetro P11D representa um dado quantitativo chave no cálculo do imposto sobre benefícios automóveis no Reino Unido, medido na sua unidade padrão e influenciando diretamente o resultado calculado através da fórmula matemática |
| AP | Porcentagem apropriada | % | O parâmetro AP representa um dado quantitativo chave no cálculo do imposto sobre benefícios automóveis no Reino Unido, medido na sua unidade padrão e influenciando diretamente o resultado calculado através da fórmula matemática |
| BIK | Valor do benefício em espécie | £ | P11D × AP — valor tributável do benefício automóvel |
Como UK Company Car Benefit-in-Kind Tax
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- 1Encontre o valor P11D do carro – o preço de tabela do fabricante, incluindo IVA e todos os acessórios instalados de fábrica, mas excluindo a taxa de registro do primeiro ano e o imposto de circulação
- 2Procure a porcentagem apropriada na tabela de autonomia elétrica/CO2 do HMRC com base nas emissões de CO2 do carro em g/km
- 3Calcular BIK: valor P11D × porcentagem apropriada
- 4Calcular imposto sobre funcionários: BIK × taxa de imposto de renda (20%/40%/45%)
- 5Calcular NIC Classe 1A do empregador: BIK × 13,8%
- 6Se o empregador fornecer combustível para uso privado, calcule o combustível BIK = £27.800 × percentagem apropriada de CO2 e, em seguida, aplique o imposto sobre o rendimento e o NIC do empregador a este montante também
- 7Adicionar sobretaxa de diesel de 4% se o veículo não atender ao padrão RDE2 (verificar com o fabricante)
Exemplos resolvidos
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£ 45.000 × 2% = £ 900 BIK. Imposto sobre funcionários: £ 900 × 40% = £ 360. NIC do empregador: £ 900 × 13,8% = £ 124,20.
A percentagem apropriada de 2% para VEs reduz drasticamente o imposto BIK em comparação com equivalentes a gasolina, tornando os VEs automóveis de empresa altamente eficientes em termos fiscais.
£ 30.000 × 31% = £ 9.300. Imposto: £9.300 × 20% = £1.860. NIC do empregador: £ 9.300 × 13,8% = £ 1.283.
Um carro a gasolina de gama média cria uma carga fiscal substancial sobre BIK. Ao longo de 3 anos, o funcionário pagaria £5.580 em impostos, em comparação com apenas £1.080 por um VE equivalente.
A sobretaxa de diesel de 4% acrescenta 4% à porcentagem, a menos que o carro atenda ao padrão RDE2.
Os carros a diesel que não atendem ao teste de emissões RDE2 têm uma sobretaxa de 4% sobre a porcentagem apropriada. Isto torna muitos carros modernos a diesel significativamente mais caros do ponto de vista do BIK.
£ 27.800 × 31% = £ 8.618. Imposto: £ 8.618 × 40% = £ 3.447.
O combustível gratuito do empregador para quilometragem privada raramente é eficiente em termos fiscais, a menos que você dirija quilometragem extremamente alta. A maioria dos funcionários está em melhor situação pagando pelo seu próprio combustível privado.
Aplicações práticas
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Funcionários que escolhem entre um carro da empresa, um veículo elétrico ou um subsídio de carro em dinheiro na revisão salarial, representando uma importante área de aplicação para o Imposto sobre Benefícios Automóvel do Reino Unido em contextos profissionais e analíticos onde cálculos precisos do imposto sobre benefícios automóveis no Reino Unido apoiam diretamente a tomada de decisões informadas, o planejamento estratégico e a otimização do desempenho
Os gestores de frota calculam o custo total do imposto BIK de uma frota proposta para informar a política de veículos, representando uma importante área de aplicação para o imposto sobre benefícios automóveis do Reino Unido em contextos profissionais e analíticos onde cálculos precisos do imposto sobre benefícios automóveis no Reino Unido apoiam diretamente a tomada de decisões informadas, o planeamento estratégico e a otimização do desempenho
Equipes de RH aconselhando os funcionários sobre as implicações fiscais de diferentes veículos no esquema de automóveis da empresa, representando uma importante área de aplicação para o imposto sobre benefícios automóveis do Reino Unido em contextos profissionais e analíticos, onde cálculos precisos do imposto sobre benefícios automóveis no Reino Unido apoiam diretamente a tomada de decisões informadas, o planejamento estratégico e a otimização do desempenho
Motoristas de automóveis de empresa que decidem se devem optar por não receber o benefício de combustível, representando uma área de aplicação importante para o imposto sobre benefícios automóveis do Reino Unido em contextos profissionais e analíticos, onde cálculos precisos do imposto sobre benefícios automóveis no Reino Unido apoiam diretamente a tomada de decisões informadas, o planeamento estratégico e a otimização do desempenho
Consultores financeiros que ajudam os clientes com múltiplas opções a avaliar a estratégia automóvel da empresa mais eficiente em termos fiscais, representando uma importante área de aplicação para o imposto sobre benefícios automóveis do Reino Unido em contextos profissionais e analíticos onde cálculos precisos do imposto sobre benefícios automóveis no Reino Unido apoiam diretamente a tomada de decisões informadas, o planeamento estratégico e a otimização do desempenho
Casos especiais
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Fazendo o bem (contribuições dos funcionários)
Se o funcionário fizer uma contribuição de capital para o custo do carro no início (até £ 5.000 no máximo), isso reduz o valor P11D usado para cálculo do BIK. Se o empregado pagar ao empregador para uso privado durante o ano, isso reduz o BIK tributável no valor pago.
Carros de piscina
Carros pool são carros mantidos pelo empregador para uso comercial por vários funcionários, não alocados a nenhum funcionário e não levados para casa durante a noite. Os carros pool estão isentos de tributação BIK, desde que condições estritas sejam atendidas. O carro normalmente não deve ser mantido nas casas dos funcionários.
Sacrifício salarial para veículos elétricos
Os acordos de sacrifício salarial para VEs são particularmente eficientes em termos fiscais porque o baixo BIK de 2% é muito mais barato do que o imposto de renda e o NI sobre o valor equivalente do sacrifício salarial. O HMRC isenta os VEs das regras de 'despesas automobilísticas relevantes' que restringem o sacrifício salarial para carros de alta emissão.
Porcentagens apropriadas do BIK do carro da empresa 2024-25 (selecionado)
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| CO2 (g/km) / Tipo | Porcentagem Apropriada |
|---|---|
| 0g/km (elétrico) | 2% |
| 1-50g/km (alcance elétrico de mais de 130 milhas) | 2% |
| 1-50g/km (alcance elétrico 70-129 milhas) | 5% |
| 1-50g/km (alcance elétrico 40-69 milhas) | 8% |
| 51-75g/km | 17% |
| 76-100g/km | 23% |
| 101-125g/km | 28% |
| 126-150g/km | 33% |
| 151-175g/km | 36% |
| 176g/km+ | 37% |
Perguntas frequentes
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Como é calculado o imposto automóvel da empresa no Reino Unido?
Imposto de benefício em espécie (BIK) = Valor P11D do carro × Taxa BIK × Sua taxa de imposto de renda. O valor P11D é o preço de tabela incluindo opções e entrega, mas excluindo VED (imposto rodoviário) e taxa de primeira inscrição. As taxas BIK para 2024/25 dependem das emissões de CO2: 2% para veículos totalmente elétricos, aumentando para 37% para carros com altas emissões. Para um carro a gasolina de £ 40.000 com 30% BIK, um contribuinte com taxa mais alta paga: £ 40.000 × 30% × 40% = £ 4.800/ano em impostos. Os veículos elétricos são, de longe, a escolha de carro empresarial mais eficiente em termos fiscais.
É melhor ter carro da empresa ou levar vale-transporte?
Para veículos eléctricos, um carro de empresa é quase sempre mais eficiente em termos fiscais – a taxa BIK de 2% significa imposto mínimo enquanto o empregador poupa no NI Classe 1A em comparação com um subsídio em dinheiro. Para automóveis a gasolina/diesel, um subsídio em dinheiro é muitas vezes mais barato porque as taxas BIK de 25-37% criam um imposto pessoal significativo. Calcule os números para sua situação específica: compare o imposto BIK anual sobre o carro da empresa com o imposto de renda e o NI sobre um subsídio em dinheiro menos o custo de dirigir seu próprio carro. Considere também que os carros da empresa incluem manutenção, seguro e assistência rodoviária, reduzindo seus custos pessoais.
Por que os carros elétricos das empresas são tão eficientes em termos fiscais?
O governo do Reino Unido definiu a taxa EV BIK em apenas 2% até 2024/25 (aumentando para 3% em 2025/26 e 4% em 2026/27) para incentivar a adoção de veículos elétricos. Num carro eléctrico de £45.000, um contribuinte com taxas mais elevadas paga apenas £45.000 × 2% × 40% = £360/ano em imposto BIK – em comparação com cerca de £5.400 para um carro a gasolina equivalente com 30% de BIK. O empregador também se beneficia: ele pode reivindicar 100% de subsídio de capital no primeiro ano sobre o preço de compra e pagar NI Classe 1A mais baixo sobre o valor menor do BIK. Isto torna o sacrifício salarial por um VE um dos benefícios disponíveis para funcionários mais eficientes em termos fiscais.
O que constitui o valor P11D para efeitos de imposto automóvel empresarial?
O valor P11D representa o preço de tabela do carro, incluindo IVA, despesas de entrega e quaisquer extras opcionais instalados pelo fabricante ou concessionário antes do registo. Exclui a primeira taxa de registo e o imposto anual sobre o consumo de veículos (imposto rodoviário). Por exemplo, um veículo com um preço de tabela de £ 28.000, £ 1.500 de opções e uma taxa de entrega de £ 500 teria um valor P11D de £ 30.000.
Como se aplica a cobrança do benefício de combustível aos carros da empresa?
Se um empregador fornecer combustível para uso privado em um carro da empresa, será cobrado um imposto adicional sobre benefícios de combustível. Isso é calculado multiplicando uma taxa fixa de combustível consultiva (definida em £ 27.800 para o ano fiscal de 2023/24) pela porcentagem de BIK específica do carro. Um funcionário com um carro sujeito a uma taxa BIK de 20% enfrentaria, portanto, um benefício adicional de combustível de £ 5.560 (£ 27.800 x 20%), sobre o qual pagaria imposto de renda.
Erros comuns a evitar
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- !Usar o preço de compra em vez do preço de tabela do fabricante ao calcular o valor P11D – os descontos não reduzem o valor P11D
- !Esquecer a sobretaxa de gasóleo para veículos que não cumpram a norma RDE2
- !Presumir que o benefício do combustível vale a pena sem calcular os números – muitas vezes custa mais impostos do que o combustível vale
- !Não notificar o HMRC quando um carro da empresa é devolvido – o BIK continua a acumular até que o HMRC seja informado
- !Confundir PHEVs com EVs completos ao aplicar a percentagem apropriada de 2%
- !Esquecer que a NIC Classe 1A do empregador é um custo separado para o empregador além do imposto de renda do funcionário
Dica Pro
Se você puder escolher entre um carro da empresa e um subsídio para carro, calcule primeiro o BIK do carro. Para VEs com um BIK de 2%, o imposto é mínimo – um VE de £50.000 custa ao contribuinte com taxas mais altas apenas £400/ano em impostos. Para automóveis com elevadas emissões, o subsídio automóvel pode ser significativamente mais eficiente em termos fiscais.
Você sabia?
O esforço do governo para incentivar os condutores de automóveis das empresas a optarem pelos VE através da taxa BIK de 2% está a funcionar – as vendas de frotas de VE cresceram dramaticamente desde que o incentivo foi introduzido, com os registos de frotas a superar consistentemente as vendas de VE privados. Os canais de frota representam agora mais de 60% de todos os novos registos de VE no Reino Unido.
Referências
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