O que é Inheritance Tax Calculator (UK)?
▾
O imposto sobre herança (IHT) é um imposto do Reino Unido cobrado sobre o patrimônio (o valor total do dinheiro, bens e propriedades) de uma pessoa que faleceu. É pago pelo patrimônio antes que os ativos sejam distribuídos aos beneficiários. Para 2024/25, o IHT é cobrado a 40% sobre o patrimônio tributável acima da faixa de taxa nula (NRB) de £ 325.000 – um limite que foi congelado até pelo menos 2028. Além do NRB, uma faixa de taxa nula de residência (RNRB) de £ 175.000 se aplica quando uma casa principal ou seu valor é passado para descendentes diretos (filhos, netos, enteados). Isto significa que um único indivíduo pode repassar até £ 500.000 gratuitamente do IHT se deixar sua casa para descendentes diretos. Para casais casados e parceiros civis, tanto o NRB quanto o RNRB são transferíveis para o cônjuge sobrevivente, o que significa que, como casal, vocês podem repassar em conjunto até £ 1.000.000 gratuitamente de IHT. O RNRB é reduzido para propriedades acima de £ 2 milhões – reduzido em £ 1 para cada £ 2 acima deste limite. Uma taxa reduzida de IHT de 36% se aplica quando pelo menos 10% do patrimônio líquido é deixado para instituições de caridade registradas. A regra dos 7 anos significa que as doações feitas mais de 7 anos antes da morte estão completamente isentas do IHT. As doações feitas dentro de 7 anos atraem redução gradual em uma escala móvel (imposto de 100% sobre doações dentro de 3 anos, reduzindo para 20% o imposto sobre doações feitas entre 6 e 7 anos antes da morte). Também se aplicam subsídios anuais para presentes, isenções para pequenos presentes e isenções para presentes de casamento.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Fórmula
▾
IHT = max(0, (Estate − NRB − RNRB − Isenções) × 40%). Taxa reduzida: 36% se legado de caridade ≥ 10% do patrimônio líquido. Alívio gradual sobre doações: imposto reduzido em 20% a 80%, dependendo dos anos antes da morte (escala de 3 a 7 anos).Legenda de variáveis
▾
| Símbolo | Nome | Unidade | Descrição |
|---|---|---|---|
| E | Valor total da propriedade | — | O parâmetro E representa um dado quantitativo chave no cálculo do imposto sucessório no Reino Unido, medido na sua unidade padrão e influenciando diretamente o resultado calculado através da fórmula matemática |
| NRB | Nil | — | O parâmetro NRB representa um dado quantitativo chave no cálculo do imposto sucessório no Reino Unido, medido na sua unidade padrão e influenciando diretamente o resultado calculado através da fórmula matemática |
| RNRB | Residência Zero | — | O parâmetro RNRB representa um dado quantitativo chave no cálculo do imposto sucessório no Reino Unido, medido na sua unidade padrão e influenciando diretamente o resultado calculado através da fórmula matemática |
| C | Presentes cobráveis dentro | — | O parâmetro C representa um dado quantitativo chave no cálculo do imposto sucessório no Reino Unido, medido na sua unidade padrão e influenciando diretamente o resultado calculado através da fórmula matemática |
| IHT | Imposto sobre herança = | — | Imposto sobre herança = (E − NRB − RNRB − Isenções) × 40% |
Como Inheritance Tax Calculator (UK)
▾
- 1Some o valor total de todos os ativos da propriedade: propriedades, poupanças, investimentos, negócios, veículos e bens pessoais
- 2Deduza dívidas e passivos permitidos: hipotecas, empréstimos pendentes, custos de funeral
- 3Subtraia a faixa de taxa nula (£ 325.000) - ou até £ 650.000 se o cônjuge ou parceiro civil do falecido não tiver usado seu NRB
- 4Subtraia a faixa de taxa zero de residência (£ 175.000) se uma casa principal for deixada para descendentes diretos – até £ 350.000 combinados para um casal
- 5Adicione de volta quaisquer doações cobráveis feitas dentro de 7 anos antes da morte (usando a regra dos 7 anos e redução gradual)
- 6Aplicar a taxa de IHT de 40% ao restante património tributável; use 36% se pelo menos 10% do patrimônio líquido for doado para instituições de caridade
- 7O IHT deve ser pago no prazo de 6 meses após a morte; parcelas superiores a 10 anos são permitidas para ativos ilíquidos, como propriedades
Exemplos resolvidos
▾
£500.000 − £325.000 NRB = £175.000 tributáveis; £ 175.000 × 40% = £ 70.000
Sem propriedade ou doações de caridade, apenas o NRB padrão se aplica. O RNRB não está disponível porque nenhuma casa qualificada está sendo passada aos descendentes.
£700.000 − £325.000 NRB − £175.000 RNRB = £200.000 tributáveis; × 40% = £80.000
Tanto o NRB quanto o RNRB estão disponíveis. O subsídio total combinado de £ 500.000 reduz o patrimônio tributável para £ 200.000.
£ 950.000 - £ 650.000 NRB - £ 350.000 RNRB = -£ 50.000 (sem IHT)
Os NRBs e RNRBs combinados de um casal totalizam £ 1.000.000. Esta propriedade fica abaixo desse limite combinado, portanto nenhum IHT é devido.
Patrimônio líquido após caridade: £ 1.350.000; tributável: £1.025.000; Taxa de 36%: £ 369.000. Sem legado de caridade: £ 470.000 a 40%
Deixar 10% para caridade reduz o IHT em 4 pontos percentuais (40% → 36%), economizando £ 41.000 para a propriedade e doando £ 150.000 para caridade.
Aplicações práticas
▾
Estimativa da responsabilidade do IHT para planejamento patrimonial e preparação de testamento, representando uma importante área de aplicação para o imposto sucessório do Reino Unido em contextos profissionais e analíticos, onde cálculos precisos do imposto sucessório no Reino Unido apoiam diretamente a tomada de decisões informadas, o planejamento estratégico e a otimização do desempenho
Avaliar o benefício de fazer doações vitalícias para reduzir o património tributável, representando uma importante área de aplicação para o imposto sobre heranças do Reino Unido em contextos profissionais e analíticos onde cálculos precisos do imposto sobre heranças no Reino Unido apoiam diretamente a tomada de decisões informadas, o planeamento estratégico e a otimização do desempenho
Decidir se deve deixar bens para instituições de caridade para se qualificarem para a taxa IHT reduzida em 36%, representando uma importante área de aplicação para o imposto sobre heranças do Reino Unido em contextos profissionais e analíticos onde cálculos precisos do imposto sobre heranças no Reino Unido apoiam diretamente a tomada de decisões informadas, o planeamento estratégico e a otimização do desempenho
Calcular se o Business Property Relief protege os activos empresariais do IHT, representando uma importante área de aplicação para o imposto sobre heranças do Reino Unido em contextos profissionais e analíticos onde cálculos precisos do imposto sobre heranças no Reino Unido apoiam directamente a tomada de decisões informadas, o planeamento estratégico e a optimização do desempenho
Planear a transferência de casas familiares para crianças utilizando a faixa de taxa zero de residência, representando uma importante área de aplicação para o imposto sobre heranças do Reino Unido em contextos profissionais e analíticos onde cálculos precisos do imposto sobre heranças no Reino Unido apoiam diretamente a tomada de decisões informadas, o planeamento estratégico e a otimização do desempenho
Casos especiais
▾
Alívio de propriedade comercial (BPR)
No imposto sobre heranças do Reino Unido, este cenário requer cautela adicional na interpretação dos resultados do imposto sobre heranças no Reino Unido. A fórmula padrão pode não levar em conta todos os fatores presentes neste caso extremo, e uma análise complementar ou consulta especializada pode ser necessária. As melhores práticas profissionais envolvem documentar suposições, executar análises de sensibilidade e cruzar resultados com métodos alternativos quando os cálculos do imposto sobre herança no Reino Unido caem em território não padronizado.
Presentes regulares de renda
{'title': 'Doações regulares de renda', 'corpo': "As doações que fazem parte das despesas normais de renda excedente (não de capital) estão totalmente isentas de IHT sem período de carência de sete anos. Devem ser habituais, feitas a partir de renda regular e não devem reduzir o padrão de vida do doador. "}. No imposto sobre heranças do Reino Unido, este cenário requer cautela adicional na interpretação dos resultados do imposto sobre heranças no Reino Unido. A fórmula padrão pode não levar em conta todos os fatores presentes neste caso extremo, e uma análise complementar ou consulta especializada pode ser necessária. As melhores práticas profissionais envolvem documentar suposições, executar análises de sensibilidade e cruzar resultados com métodos alternativos quando os cálculos do imposto sobre herança no Reino Unido caem em território não padronizado.
Trustes discricionários
No imposto sobre heranças do Reino Unido, este cenário requer cautela adicional na interpretação dos resultados do imposto sobre heranças no Reino Unido. A fórmula padrão pode não levar em conta todos os fatores presentes neste caso extremo, e uma análise complementar ou consulta especializada pode ser necessária. As melhores práticas profissionais envolvem documentar suposições, executar análises de sensibilidade e cruzar resultados com métodos alternativos quando os cálculos do imposto sobre herança no Reino Unido caem em território não padronizado.
Ativos e domicílio no exterior
No imposto sobre heranças do Reino Unido, este cenário requer cautela adicional na interpretação dos resultados do imposto sobre heranças no Reino Unido. A fórmula padrão pode não levar em conta todos os fatores presentes neste caso extremo, e uma análise complementar ou consulta especializada pode ser necessária. As melhores práticas profissionais envolvem documentar suposições, executar análises de sensibilidade e cruzar resultados com métodos alternativos quando os cálculos do imposto sobre herança no Reino Unido caem em território não padronizado.
Mudanças nas pensões a partir de 2027
No imposto sobre heranças do Reino Unido, este cenário requer cautela adicional na interpretação dos resultados do imposto sobre heranças no Reino Unido. A fórmula padrão pode não levar em conta todos os fatores presentes neste caso extremo, e uma análise complementar ou consulta especializada pode ser necessária. As melhores práticas profissionais envolvem documentar suposições, executar análises de sensibilidade e cruzar resultados com métodos alternativos quando os cálculos do imposto sobre herança no Reino Unido caem em território não padronizado.
Limites principais do imposto sobre herança no Reino Unido 2024/25
▾
| Mesada | Quantia | Doença |
|---|---|---|
| Banda de taxa nula (NRB) | £ 325.000 | Disponível para todas as propriedades |
| Residência NRB (RNRB) | £ 175.000 | Casa passada para descendentes diretos |
| NRB transferível (casal) | Até £ 650.000 | Ambos os NRBs combinados |
| RNRB transferível (casal) | Até £ 350.000 | Ambos RNRBs combinados |
| Máximo combinado (casal) | £ 1.000.000 | NRB + RNRB × 2 |
| Conicidade RNRB | Reduz acima de £ 2 milhões | £ 1 por £ 2 acima de £ 2 milhões de propriedade |
| Taxa IHT padrão | 40% | Sobre bens tributáveis |
| Taxa de doações de caridade | 36% | Se 10%+ para instituições de caridade registradas |
Perguntas frequentes
▾
Como funciona a regra dos 7 anos?
Doações feitas mais de 7 anos antes da morte estão totalmente isentas de IHT. As doações feitas dentro de 7 anos são transferências potencialmente isentas (PETs). Se o doador falecer dentro de 7 anos, o alívio gradual reduz o encargo do IHT: as doações 3–4 anos antes da morte pagam 80% do IHT devido; 4–5 anos 60%; 5–6 anos 40%; 6–7 anos 20%.
Como funciona a Banda de Taxa Zero Residencial (RNRB)?
A Faixa de Taxa Zero de Residência (RNRB) oferece um subsídio adicional isento de impostos quando uma casa principal é passada para descendentes diretos, como filhos ou netos. Para 2024/25, este subsídio é de £175.000, elevando o potencial total isento de impostos para £500.000 por indivíduo quando combinado com a faixa de taxa nula padrão de £325.000. Aplica-se se o patrimônio do falecido incluir uma casa e a casa for repassada a beneficiários qualificados. O RNRB é reduzido para propriedades avaliadas em mais de £ 2 milhões, reduzindo em £ 1 por cada £ 2 que o valor líquido da propriedade excede este limite.
As deduções do Imposto sobre Sucessões não utilizadas podem ser transferidas entre cônjuges ou parceiros civis?
Sim, qualquer parte não utilizada da Faixa de Taxa Zero (NRB) e da Faixa de Taxa Zero de Residência (RNRB) de um cônjuge falecido ou parceiro civil pode ser transferida para o parceiro sobrevivente. Isto significa que um cônjuge sobrevivo poderia reivindicar até o dobro dos subsídios, totalizando £ 650.000 para o NRB e £ 350.000 para o RNRB, perfazendo um total combinado de £ 1 milhão em subsídios isentos de impostos. Para reclamar isto, os representantes pessoais do segundo cônjuge falecido devem apresentar um requerimento ao HMRC.
Quais são algumas isenções e benefícios comuns do imposto sobre herança?
Doações e legados feitos a um cônjuge ou parceiro civil estão geralmente isentos de Imposto sobre Sucessões, desde que o destinatário esteja domiciliado no Reino Unido. Doações para instituições de caridade, partidos políticos ou instituições nacionais qualificadas também estão isentas, reduzindo o valor tributável do patrimônio. A Ajuda Empresarial (BR) e a Ajuda Agrícola (AR) podem reduzir o valor de certos negócios ou propriedades agrícolas em 50% ou 100% para fins de IHT, se condições específicas relativas à propriedade e uso forem atendidas.
Quem é responsável pelo pagamento do Imposto sobre Sucessões e quando deve ser pago?
Os executores ou administradores dos bens do falecido são legalmente responsáveis pelo cálculo e pagamento do Imposto Sucessório devido. O IHT geralmente deve ser pago até o final do sexto mês após o falecimento da pessoa; por exemplo, se alguém morreu em janeiro, o imposto vence até o final de julho. Serão cobrados juros sobre qualquer imposto pago com atraso. É possível parcelar o IHT sobre determinados bens, como imóveis, desde que acordado com o HMRC.
Erros comuns a evitar
▾
- !Assumir a propriedade conjunta significa que o RNRB se aplica automaticamente – a casa deve ser deixada aos descendentes diretos, e não apenas à propriedade conjunta
- !Esquecer de documentar doações regulares de renda, que são uma poderosa ferramenta de planejamento do IHT, mas devem ser comprovadas
- !Fazer grandes doações dentro de 7 anos após a morte, sem considerar o alívio gradual e o impacto no patrimônio
- !Ignorando a redução gradual do RNRB para propriedades acima de £ 2 milhões – propriedades acima de £ 2,35 milhões perdem totalmente o RNRB
- !Supondo que as pensões estejam permanentemente fora do IHT – isso muda a partir de abril de 2027
- !Atrasar o pagamento do IHT além de 6 meses após a morte, acionando cobranças de juros do HMRC
Dica Pro
Considere fazer doações a partir de rendimentos excedentes – documentados sempre com uma simples carta – em vez de doações de capital. As doações de renda evitam totalmente o relógio de 7 anos e podem reduzir substancialmente seu patrimônio ao longo do tempo.
Você sabia?
O imposto sobre herança é frequentemente chamado de 'imposto voluntário' pelos planejadores imobiliários porque existem muitas formas legais de reduzi-lo. Em 2022/23, apenas cerca de 4,4% das mortes no Reino Unido resultaram num projecto de lei do IHT – mas arrecadou £7,1 mil milhões para o Tesouro.
Referências
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Ler mais →Receba dicas semanais de matemática
Junte-se aos assinantes do 12.000 + que recebem dicas de calculadora todas as semanas.