Loan Loss Provision Calculator

Profesioniștii din finanțe și creditare utilizează prevederea pentru pierderi de împrumuturi ca parte a fluxului lor de lucru analitic standard pentru a verifica calculele, a reduce erorile aritmetice și a produce rezultate consistente care pot fi documentate, auditate și partajate cu colegii, clienții sau organismele de reglementare în scopuri de conformitate.

Profesorii și instructorii universităților încorporează prevederea pentru pierderi de împrumut în materialele de curs, temele pentru acasă și resursele de pregătire pentru examene, permițând studenților să verifice calculele manuale, să dezvolte intuiție cu privire la relațiile de intrare-ieșire și să se concentreze pe înțelegerea conceptuală mai degrabă decât pe aritmetică.

Consultanții și consilierii folosesc Loan Loss Provision pentru a modela rapid diferite scenarii în timpul întâlnirilor cu clienții, permițând explorarea în timp real a întrebărilor care altfel ar necesita revenirea la birou pentru analize și raportări detaliate pe foi de calcul.

Utilizatorii individuali se bazează pe prevederea pierderii împrumutului pentru deciziile personale de planificare — comparând opțiunile, verificând ofertele primite de la furnizorii de servicii, verificând calculele terților și creând încrederea că numerele din spatele unei decizii importante au fost calculate corect și consecvent.

Care este diferența dintre prestație și indemnizație?

Acești termeni sunt legați, dar se referă la diferite elemente ale situației financiare. Provizionul pentru pierderi din credit este o cheltuială din contul de profit și pierdere - o cheltuială față de câștigurile din perioada curentă. Este suma pe care conducerea consideră că trebuie adăugată la rezerve pe baza calității portofoliului actual și a previziunilor economice. Prognoza pentru pierderi din credit (ACL) este un contraactiv al bilanțului care se acumulează în timp - reprezintă pierderile totale de credit estimate încorporate în portofoliul de credite existent. Relația este: Ending ACL = Beginning ACL + Provision − Net Charge-Offs. Gândiți-vă la ACL ca la o găleată și la provizion ca la suma turnată în fiecare trimestru, în timp ce debitările sunt apa scursă pe măsură ce pierderile reale sunt recunoscute.

Ce este CECL și prin ce diferă de vechiul model de pierderi suportate?

CECL înseamnă Current Expected Credit Loss, un standard de contabilitate emis de FASB (ASC 326) care a înlocuit modelul mai vechi de pierderi suportate pentru majoritatea instituțiilor financiare din SUA începând din 2020 pentru băncile publice mari. Conform vechiului model de pierderi suportate, băncile puteau recunoaște provizioane pentru pierderi din împrumuturi numai atunci când a fost suportată o pierdere – adică atunci când existau dovezi obiective că un anumit împrumut nu va fi rambursat integral. Acest lucru a creat modele de provizionare „prea puțin, prea târziu”, în care băncile au fost sub-rezervate pentru a intra în recesiune. În conformitate cu CECL, băncile trebuie să estimeze și să rezerve pentru întreaga durată de viață pierderile de credit așteptate pentru toate activele financiare la inițiere, încorporând previziuni economice prospective. Acest lucru produce credite mai mari în avans, dar provizioane mai fluide pe tot parcursul ciclului de creditare, făcând, teoretic, veniturile băncilor mai puțin volatile și rezervele mai precise.

Cum afectează previziunile economice provizioanele pentru pierderi din credite?

CECL cere băncilor să încorporeze previziuni economice rezonabile și sustenabile în estimările lor de pierdere așteptată. Variabilele macroeconomice cheie care determină previziunile privind pierderile includ: ratele de creștere a PIB-ului, ratele șomajului, indicii prețurilor locuințelor (pentru portofoliile de credite ipotecare), ratele de neocupare în imobile comerciale și indicatori specifici industriei pentru sectoarele concentrate. Când perspectivele economice se deteriorează – așa cum s-a întâmplat în mod dramatic în T1 2020 la debutul pandemiei de COVID-19 – băncile trebuie să-și construiască imediat rezerve prin înregistrarea unor cheltuieli mari de provizionare, chiar înainte de apariția implicite efective. Numai în primul trimestru al anului 2020, marile bănci din SUA au înregistrat în mod colectiv peste 30 de miliarde de dolari în cheltuieli de furnizare, în timp ce și-au revizuit scenariile economice în jos. Când perspectivele economice se îmbunătățesc, băncile pot inversa provizioanele prin „eliberări de provizioane”, adăugând profituri.

Care este rata normală de debitare pentru băncile din SUA?

Ratele nete de debitare variază semnificativ în funcție de tipul de împrumut și ciclul economic. Pentru industria bancară din S.U.A. în ansamblu, ratele nete anualizate de debitare au reprezentat, în mod istoric, o medie de 0,5–0,8% din totalul împrumuturilor în perioadele economice normale. În timpul crizei financiare din 2008–2009, debitările din industrie au atins vârful peste 2,5% din împrumuturi. În funcție de tipul de împrumut: debitările nete ale cardului de credit se desfășoară de obicei între 3 și 6% anual; credite auto 0,5–1,5%; credite comerciale și industriale 0,3–0,8%; credite ipotecare rezidențiale 0,1–0,5% în perioade normale (creștere bruscă în timpul recesiunii locuințelor); imobiliare comerciale 0,2–0,6%. Rezerva Federală colectează și publică datele trimestriale privind debitările și delincvența pe categorii de credite pentru toate instituțiile asigurate de FDIC, oferind un punct de referință fiabil pentru comparație.

Care este rata de acoperire și de ce contează?

Rata de acoperire (sau rata de acoperire a rezervelor) este calculată ca provizionul pentru pierderi din credit împărțit la totalul creditelor neperformante (NPL). Măsoară de câte ori peste rezerva băncii ar putea absorbi întregul portofoliu de credite neperformante. O rată de acoperire de peste 1,0x (100%) înseamnă că banca a rezervat mai mult decât soldul creditelor sale neperformante, ceea ce sugerează o adecvare puternică a rezervelor. Un raport sub 1,0x înseamnă că alocația este mai mică decât creditele neperformante, ceea ce poate semnala inadecvarea rezervelor sau ipoteze optimiste de pierdere. În perioadele economice normale, băncile bine gestionate mențin de obicei rate de acoperire de 1,5x-2,5x. Autoritățile de reglementare și analiștii consideră că scăderile bruște ale ratelor de acoperire sunt semnale roșii, deoarece acestea pot indica fie probleme de calitate a creditului în creștere, fie ipotezele optimiste ale managementului privind pierderile care ar putea duce la surprize viitoare privind câștigurile.

Cum afectează provizionarea cotele de capital ale unei bănci?

Aprovizionarea are un impact direct și semnificativ asupra ratelor de capital prin două canale. În primul rând, cheltuielile cu provizionul reduc venitul net, ceea ce reduce rezultatul reportat - o componentă a capitalului de nivel 1. O prevedere de 100 de milioane de dolari într-un mediu cu rate de impozitare de 25% reduce venitul după impozitare cu 75 de milioane de dolari, reducând direct capitalul CET1. În al doilea rând, în temeiul CECL, o parte sau toată rezervele pentru pierderi din credite pot fi excluse din capitalul de rangul 1 și, în schimb, contabilizate (cu limite) în capitalul de rangul 2, afectând calcularea ratelor de capital ponderate în funcție de risc. Autoritățile de reglementare bancare au furnizat o regulă de tranziție a capitalului CECL în faze care le permite băncilor să adauge înapoi 25% din creșterea rezervei CECL Ziua 1 la capitalul de reglementare pe o perioadă de 3 ani, reducând impactul imediat al adoptării asupra capitalului.

De ce băncile eliberează uneori rezerve și este acesta un semn de putere?

Eliberările de provizioane apar atunci când rezervele estimate necesare scade – fie pentru că condițiile economice s-au îmbunătățit, împrumuturile au fost plătite, fie pentru că banca și-a îmbunătățit perspectivele de creditare. Când au loc eliberări, se înregistrează o cheltuială negativă cu provizionul, ceea ce sporește câștigurile raportate. Pe parcursul anului 2021, marile bănci din SUA au eliberat zeci de miliarde de rezerve din perioada COVID, deoarece economia s-a redresat mai repede decât se aștepta, umfland semnificativ câștigul pe acțiune raportat. Analiștii și investitorii privesc eliberarea de rezerve cu o oarecare prudență – acestea măresc veniturile din trimestrul curent, dar nu reprezintă o îmbunătățire reală a operațiunii (nu au fost generate venituri noi). Unii analiști calculează „venitul net înainte de furnizare” (PPNR) pentru a evalua performanța operațională independent de zgomotul de aprovizionare, considerând cheltuielile cu furnizarea și eliberarile ca fiind în mod inerent ciclice și supuse raționamentului conducerii.