Ce este Franking Credits Calculator Australia?
▾
Creditele de creditare, cunoscute și sub denumirea de credite de imputare, sunt o caracteristică cheie a sistemului de imputare a dividendelor din Australia, introdus în 1987 pentru a elimina dubla impozitare a profiturilor companiei. Atunci când o companie australiană obține un profit, plătește impozitul pe profit fie la 25% (entitate cu rata de bază), fie la 30% (rata standard). Atunci când distribuie acel profit după impozitare sub formă de dividend către acționari, atașează un credit de francing care reprezintă impozitul deja plătit la nivel de corporație. Acționarii rezidenți australieni pot pretinde apoi acel credit de francing din propria datorie a impozitului pe venit, primind efectiv un credit pentru impozitul pe care compania a plătit-o deja în numele lor. Dacă creditele de francizare depășesc obligația fiscală totală a acționarului, excedentul este rambursabil în numerar - un beneficiu semnificativ pentru contribuabilii cu venituri mici, pensionari și fondurile de pensionare autogestionate (SMSF) în faza de pensie. Pentru un dividend plătit de o companie impozitată la 30%, creditul de francizare maxim este de 30/70 din dividendul în numerar (de exemplu, un dividend în numerar de 70 USD implică un credit de 30 USD, ceea ce face ca dividendul majorat să fie de 100 USD). Regula de deținere a 45 de zile impune ca acțiunile să fie deținute la risc timp de cel puțin 45 de zile (15 zile pentru acțiunile preferențiale) în jurul datei ex-dividend pentru a se califica pentru creditul de francizare - acest lucru împiedică eliminarea dividendelor. Calculul randamentului dividendului majorat adaugă creditul de francizare la dividendul în numerar pentru a arăta rentabilitatea reală echivalentă înainte de impozitare, care este deosebit de utilă atunci când se compară randamentul efectiv al dividendelor francizate integral cu dividendele nefinanciate sau internaționale.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formulă
▾
Dividende brute = Dividende în numerar + Credit de creditare; Credit de credit = Dividende în numerar × (Rata impozitului pe corporații / (1 - Rata impozitului pe corporații)); Impozit pentru acționari = (Dividende majorate × Rată marginală) - Credit de creditLegenda variabilelor
▾
| Simbol | Nume | Unitate | Descriere |
|---|---|---|---|
| cashDividend | Banii efectivi | — | Dividendele efective în numerar primite de la companie, care este un parametru cheie în calculul creditelor de franking australia care influențează direct rezultatul final calculat |
| frankingCredit | Credit fiscal atasat | — | Credit fiscal atașat dividendului = Dividend în numerar × (Rata / (1 - Rata)) |
| grossedUpDividend | Plus dividend în numerar | — | Dividende în numerar plus credit de francizare — total inclus în venit |
| marginalTaxRate | Personalul acționarului | — | Cota de impozit pe venitul personal a acționarului, inclusiv taxa Medicare, care este un parametru cheie în calculul creditelor de francizare din Australia care influențează direct rezultatul final calculat |
| frankingRate | Impozitul pe profit | — | Cota de impozit pe profit la care societatea a plătit impozit (25% sau 30%) |
Cum să Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1O companie realizează profit și plătește impozit pe profit de 25% sau 30%, reținând suma după impozitare pentru distribuire.
- 2Societatea declară un dividend și atașează credite de francizare reprezentând impozitul pe profit deja plătit pe acea parte a profitului.
- 3Acționarul primește dividendul în numerar și o notificare de credit de francizare de la registrul de acțiuni al companiei sau prin intermediul brokerului acestuia.
- 4Acționarul adaugă dividendul în numerar și creditul de franco pentru a calcula dividendul majorat, care este inclus în venitul evaluabil.
- 5Acționarul plătește impozit pe venit pe dividendul majorat la rata lor marginală, apoi scade creditul de francizare ca compensare fiscală.
- 6Dacă creditul de francizare depășește obligația fiscală totală a acționarului, creditul în exces este rambursat de către ATO sub formă de plată în numerar.
- 7Verificați că regula de deținere a 45 de zile este îndeplinită - acțiunile trebuie să fie deținute la risc timp de 45 de zile în jurul datei ex-dividend pentru a solicita creditul.
Exemple rezolvate
▾
Persoanele cu venituri mari plătesc diferența dintre rata lor marginală și impozitul pe profit deja plătit
Credit de plată = 700 USD × 30/70 = 300 USD. Dividend brut = 1.000 USD. Taxă = 1.000 USD × 47% = 470 USD. Mai puțin credit 300 USD. Net = 170 USD taxă. Înainte de rabat de credit pentru numerarul de 700 USD: taxă suplimentară efectivă de 170 USD - 0 USD reținute = suplimentare de 170 USD.
Dacă obligația fiscală este zero, se rambursează integral creditul de francizare - un beneficiu major pentru pensionari
Dividend brut = 1.000 USD. Taxă la 0% = 0 USD. Creditul de francizare de 300 USD depășește impozitul, deci 300 USD sunt rambursați de ATO.
SMSF-urile din faza de pensie plătesc impozit 0%, astfel încât toate creditele de francizare sunt rambursate
Credit de plată = 7.000 USD × 30/70 = 3.000 USD. Taxa SMSF = 0. 3.000 USD rambursați în fiecare an.
Randamentul brut arată rentabilitatea echivalentă înainte de impozitare, utilă pentru comparare cu dividendele nefinanciate sau internaționale
Randament brut = 4% / (1 - 0,30) = 5,71%. Un dividend neatribuit ar trebui să producă 5,71% pentru a fi echivalent pentru un contribuabil la cota de 30%.
Aplicații practice
▾
Un administrator SMSF care calculează rambursarea în numerar așteptată din creditele de francizare din portofoliul lor de acțiuni australiene pentru planificarea pensiilor. Această aplicație este utilizată în mod obișnuit de profesioniștii care au nevoie de analize cantitative precise pentru a sprijini luarea deciziilor, bugetarea și planificarea strategică în domeniile lor respective.
Un pensionar compară randamentul efectiv după impozitare al acțiunilor băncii francizate integral cu un depozit la termen la o anumită rată a dobânzii.. Practicienii din industrie se bazează pe acest calcul pentru a evalua performanța, a compara alternativele și a asigura conformitatea cu standardele stabilite și cerințele de reglementare
Un consilier financiar construiește un portofoliu de venituri australian și calculează randamentul majorat pentru rapoartele de comparație cu clienții.. Cercetătorii academicieni și studenții folosesc acest calcul pentru a valida modele teoretice, pentru a finaliza teme de curs și pentru a dezvolta o înțelegere mai profundă a principiilor matematice care stau la baza
Un contabil fiscal care pregătește secțiunea de dividende a declarației unui client, încasează dividende și aplică compensații de creditare.. Analiștii financiari și planificatorii încorporează acest calcul în fluxul lor de lucru pentru a produce previziuni precise, pentru a evalua scenarii de risc și pentru a prezenta părților interesate recomandări bazate pe date.
Un investitor compară două acțiuni cu niveluri diferite de acordare a dividendelor pentru a determina care oferă o valoare mai bună după impozitare la rata lor marginală. Această aplicație este folosită în mod obișnuit de profesioniștii care au nevoie de analize cantitative precise pentru a sprijini luarea deciziilor, bugetarea și planificarea strategică în domeniile lor respective.
Cazuri speciale
▾
SMSF-uri în faza de pensie
{'title': 'SMSF-uri în faza de pensie', 'body': 'Un SMSF în faza de pensie completă plătește zero impozit pe veniturile sale, ceea ce înseamnă că toate creditele de francizare pe care le primește sunt integral rambursabile în numerar. Acest lucru face ca acțiunile australiene complet francizate să fie deosebit de atractive pentru SMSF-urile din faza de pensionare, deoarece creditul de francizare adaugă efectiv 42,86% la randamentul dividendului în numerar.'}
Diferențele de rată a impozitului pe companie
{'title': 'Company Tax Rate Differences', 'body': 'Entitățile cu rata de bază (cifră de afaceri agregată sub 50 de milioane USD cu venit pasiv de cel mult 80%) plătesc 25% impozit pe profit. Creditele lor de francizare sunt la 25/75 din dividend, mai degrabă decât 30/70. Acţionarii trebuie să verifice cota aplicabilă a impozitului pe profit atunci când calculează dividendul majorat.'} Acest caz marginal apare frecvent în aplicațiile profesionale ale creditelor de francizare australiei în care sunt implicate condiții limită sau valori extreme. Practicienii ar trebui să documenteze când apare această situație și să ia în considerare dacă metodele alternative de calcul sau factorii de ajustare sunt mai adecvate pentru cazul lor specific de utilizare.
Planuri de reinvestire a dividendelor (DRP)
{'title': 'Planuri de reinvestire a dividendelor (DRP)', 'body': 'Dividendele primite printr-un DRP încă mai poartă credite de francizare, chiar dacă nu se primesc numerar. Acțiunile emise în temeiul DRP sunt înregistrate la valoarea în numerar a dividendului, iar creditul de francizare este încă solicitabil în declarația fiscală.'} În contextul creditelor de franking australiei, acest caz special necesită o interpretare atentă, deoarece ipotezele standard pot să nu fie valabile. Utilizatorii ar trebui să facă referințe încrucișate la rezultate cu expertiza domeniului și să ia în considerare consultarea referințelor sau instrumentelor suplimentare pentru a valida rezultatele în aceste condiții atipice.
Acțiuni bonus în loc de dividende
{'title': 'Acțiuni bonus în locul dividendelor', 'body': 'Dacă o companie emite acțiuni bonus în locul unui dividend în numerar, acele acțiuni pot avea credite de acordare dacă compania alege acest lucru. Acţionarul include valoarea acţiunilor bonus (plus orice credit de francizare) în venitul evaluabil.'} Când întâlnesc acest scenariu în calculele creditelor de franking australia, utilizatorii ar trebui să verifice dacă valorile lor de intrare se încadrează în intervalul așteptat pentru ca formula să producă rezultate semnificative. Intrările în afara intervalului pot duce la ieșiri valide din punct de vedere matematic, dar practic fără sens, care nu reflectă condițiile din lumea reală.
Date de referință Australia Franking Credits
▾
| Rata marginală a acționarului | Dividende brute | Impozit pe brut | Mai puțin credit de plată | Impozit net/Rambursare |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 1.000 USD | $0 | 300 USD | + 300 USD rambursare |
| 19% | 1.000 USD | 190 USD | 300 USD | + 110 USD rambursare |
| 32,5% | 1.000 USD | 325 USD | 300 USD | - 25 USD plătibil |
| 37% | 1.000 USD | 370 USD | 300 USD | - 70 USD de plătit |
| 47% | 1.000 USD | 470 USD | 300 USD | - 170 USD plătibil |
Întrebări frecvente
▾
Ce este un dividend total frant versus un dividend parțial franc?
Un dividend total frant înseamnă că societatea a plătit cota totală a impozitului pe profit pe întregul profit distribuit, astfel încât se atașează creditul de francizare maxim. Un dividend parțial franc înseamnă că doar o parte din profitul de bază a fost impozitat la rata corporativă, deci este atașat doar un credit parțial. În practică, acest concept este esențial pentru creditele de francizare din Australia, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Pot primi o rambursare a creditului de franking chiar dacă nu plătesc impozit?
Da. Dacă creditele dvs. de francizare depășesc obligația fiscală totală pentru anul, ATO va rambursa creditul în exces sub formă de numerar. Acest lucru este deosebit de benefic pentru pensionari și persoanele cu venituri mici, precum și pentru SMSF-urile aflate în faza de pensie. Aceasta este o considerație importantă atunci când lucrați cu calculele creditelor de francizare din Australia în aplicații practice. Răspunsul depinde de valorile de intrare specifice și de contextul în care este aplicat calculul.
Care este regula de 45 de zile?
Pentru a solicita credite de francizare, trebuie să păstrați acțiunile la risc timp de cel puțin 45 de zile continue (excluzând zilele de cumpărare și vânzare) în perioada care începe cu 45 de zile înainte și se termină cu 45 de zile după data ex-dividend. Această regulă previne strategiile de eliminare a dividendelor. În practică, acest concept este esențial pentru creditele de francizare din Australia, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Creditele de francizare se aplică dividendelor de la companiile de peste mări?
Nu. Creditele de francizare se aplică numai dividendelor plătite de companiile rezidente în Australia care au plătit impozitul pe profit în Australia. Dividendele de la companiile de peste mări nu dețin credite de francizare, deși pot fi supuse creditelor fiscale străine în conformitate cu reguli separate. Aceasta este o considerație importantă atunci când lucrați cu calculele creditelor de francizare din Australia în aplicații practice. Răspunsul depinde de valorile de intrare specifice și de contextul în care este aplicat calculul.
Cum sunt raportate creditele de francizare într-o declarație fiscală?
Creditele de creditare sunt raportate în secțiunea dividende a declarației dvs. de impozit. Dividendele în numerar și creditul de francizare sunt ambele incluse în venitul evaluabil, iar creditul de francizare este solicitat ca compensare fiscală. Informațiile apar în declarațiile dvs. anuale de dividende. Procesul implică aplicarea sistematică a formulei de bază la intrările date. Fiecare variabilă din calcul contribuie la rezultatul final, iar înțelegerea rolurilor lor individuale ajută la asigurarea unei aplicări exacte.
Poate o companie să aleagă câtă franchere să atașeze?
Da, în limite. O companie poate atasa un nivel de franking mai mic decat maximul disponibil daca alege, dar nu poate atasa mai multe credite de franking decat a acumulat in contul de franking. ATO monitorizează conturile de francizare pentru a preveni atribuirea excesivă. Procesul implică aplicarea sistematică a formulei de bază la intrările date. Fiecare variabilă din calcul contribuie la rezultatul final, iar înțelegerea rolurilor lor individuale ajută la asigurarea unei aplicări exacte.
Ce este un cont de franking?
Un cont de francizare este un registru noțional ținut de o companie care urmărește impozitul pe profit plătit, care poate fi transmis acționarilor ca credite de francizare. Plățile de impozite cresc soldul contului de francizare; creditele de francizare aferente dividendelor o reduc. În practică, acest concept este esențial pentru creditele de francizare din Australia, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Sunt disponibile credite de francizare prin fonduri gestionate sau ETF-uri?
Da. Fondurile gestionate și ETF-urile care investesc în acțiuni australiene transmit investitorilor creditele de francizare prin distribuirea fondului. Creditul este afișat în declarația fiscală anuală a fondului. Aceeași regulă de 45 de zile se aplică la nivel de fond. Aceasta este o considerație importantă atunci când lucrați cu calculele creditelor de francizare din Australia în aplicații practice. Răspunsul depinde de valorile de intrare specifice și de contextul în care este aplicat calculul.
Greșeli frecvente de evitat
▾
- !Neverificarea regulii de deținere a 45 de zile — comercianților pe termen scurt li se poate refuza creditul de francizare dacă nu dețin acțiuni pentru perioada necesară.
- !A uitat să includeți creditul de francizare în venitul evaluabil - nu este doar o compensare fiscală, ci trebuie să fie majorat în venitul total.
- !Presupunând că toate dividendele companiei australiene sunt în totalitate acordate - unele sunt parțial francizate sau nu, în special pentru companiile cu câștiguri offshore.
- !Nu solicitați rambursări de credit de francizare în declarația fiscală atunci când creditele de francizare depășesc impozitul total - lăsând bani pe masă.
- !Utilizarea cotei greșite a impozitului pe profit (25% față de 30%) atunci când se calculează dividendul majorat pentru entitățile cu rata de bază.
- !Ignorarea creditelor de francizare atunci când se compară randamentele investițiilor australiene și internaționale, subestimarea randamentului real al acțiunilor australiene francizate.
Sfat Pro
Pentru un dividend total plătit de o companie impozitată la 30%, randamentul majorat este întotdeauna randamentul în numerar împărțit la 0,70. Această formulă simplă vă permite să comparați instantaneu acțiunile australiene francizate cu investițiile nefinanciate sau internaționale pe bază de mere la mere.
Știai că?
Sistemul de imputare a dividendelor din Australia este unul dintre puținele din lume. Noua Zeelandă are un sistem similar, dar majoritatea țărilor – inclusiv SUA și Marea Britanie – folosesc un sistem clasic în care profiturile companiei sunt impozitate de două ori: o dată la nivel corporativ și din nou când sunt plătite ca dividende.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referințe
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Citește mai mult →Obțineți sfaturi săptămânale de matematică
Alăturați-vă 12.000+ abonați care primesc sfaturi pentru calculatoare în fiecare săptămână.