Ce este Capital Gains Tax Canada?
▾
Impozitul pe câștigurile de capital în Canada se aplică atunci când dispuneți de o proprietate de capital pentru mai mult decât baza de cost ajustată (ACB). Proprietățile de capital includ acțiuni și valori mobiliare, proprietăți imobiliare (altele decât reședința principală), active comerciale și alte investiții. Din punct de vedere istoric, doar 50% din câștigurile de capital sunt incluse în venitul impozabil - aceasta este rata de includere. Bugetul federal 2024 a propus creșterea ratei de includere la 2/3 (66,67%) pentru câștigurile de capital de peste 250.000 USD pe an pentru persoane fizice (și pentru toate câștigurile de capital corporative), în vigoare din 25 iunie 2024, deși implementarea a fost amânată în așteptarea legislației. Câștigurile de capital sunt impozitate la rata de impozit pe venit marginală aplicată sumei de includere - nu la o rată forfetară specială. Nu există o rată separată a impozitului pe câștigurile de capital din Canada; câștigurile sunt pur și simplu adăugate la venitul obișnuit la suma de includere și impozitate în consecință. Scutirile cheie includ: scutirea de rezidență principală (fără impozit pe câștigul casei dvs.), câștiguri din activele deținute în RRSP-uri, TFSA-uri, FER-uri și RESP-uri (care nu fac deloc obiectul impozitului pe câștiguri de capital) și scutirea pe viață pentru câștiguri de capital (LCGE) de 1.016.602 USD (2024) pentru câștigurile și acțiunile întreprinderilor mici calificate (QSBC). 1.000.000 USD pentru fermă și proprietate de pescuit eligibilă. Pierderile de capital pot compensa câștigurile de capital din anul curent, din cei trei ani anteriori (carryback) sau din orice an viitor (report forward). Pierderile admisibile de investiții în afaceri (ABIL) din pierderile din acțiuni sau datorii ale corporațiilor mici afaceri sunt deductibile din orice venit, nu doar câștigurile de capital.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formulă
▾
Câștig de capital impozabil = câștig de capital × rata de includere (50% sau 2/3 în funcție de sumă și entitate). Impozit net = câștig de capital impozabil × rata marginală a impozitului pe venit. Câștig de capital = încasări − ACB − cheltuieli și cheltuieli.Legenda variabilelor
▾
| Simbol | Nume | Unitate | Descriere |
|---|---|---|---|
| P | Încasări nete din | $ | Venituri nete din dispoziție ($), care este un parametru cheie în calculul câștigurilor de capital din Canada care influențează direct rezultatul final calculat |
| ACB | Baza de cost ajustată | $ | Baza de cost ajustată ($), care este un parametru cheie în calculul câștigurilor de capital din Canada care influențează direct rezultatul final calculat |
| G | Câștig de capital = | $ | Câștigul de capital = P − ACB ($), care este un parametru cheie în calculul câștigurilor de capital din Canada care influențează direct rezultatul final calculat |
| IR | Rata de includere | — | Rata de includere (50% sau 2/3 în funcție de sumă/entitate), care este un parametru cheie în calculul câștigurilor de capital din Canada care influențează direct rezultatul final calculat |
| TG | Câștig de capital impozabil | — | Câștig de capital impozabil = G × IR, care este un parametru cheie în calculul câștigurilor de capital din Canada care influențează direct rezultatul final calculat |
Cum să Capital Gains Tax Canada
▾
- 1Calculați câștigul de capital: încasări nete (după comisioane, taxe legale) minus baza de cost ajustată (costul inițial plus îmbunătățiri, distribuții reinvestite)
- 2Aplicați rata de includere corespunzătoare: 50% pentru persoane fizice cu câștiguri de până la 250.000 USD; 2/3 pentru câștiguri de peste 250.000 USD sau pentru corporații (în așteptarea legislației finale)
- 3Câștigul de capital impozabil rezultat este adăugat la alte venituri și impozitat la rata dumneavoastră marginală federală + provincială
- 4Compensați orice pierderi de capital din anul curent cu câștiguri - numai câștigurile de capital nete impozabile sunt incluse în venit
- 5Solicitați LCGE dacă vindeți acțiuni eligibile ale unei corporații de afaceri mici sau proprietăți agricole/de pescuit eligibile (până la 1.016.602 USD în 2024)
- 6Raportați câștigurile și pierderile de capital în Anexa 3 a declarației T1; dosar până la 30 aprilie a anului următor
- 7Pierderile de capital neutilizate în anul curent pot fi reportate înapoi cu 3 ani sau înainte pe termen nelimitat pentru a compensa câștigurile de capital viitoare
Exemple rezolvate
▾
50% includere: 70.000 USD × 50% = 35.000 USD adăugat la venit. Rata marginală combinată ON la un venit de ~125.000 USD: ~43,41%.
Câștigurile de capital sunt impozitate la cota marginală numai pe suma de includere - nu și pe câștigul integral. O includere de 50% la o rată marginală de 43,41% oferă o rată efectivă de 21,7% asupra câștigului real.
LCGE 2024: 1.016.602 USD. Câștig scutit: 1.016.602 USD. Câștig impozabil: 133.398 USD × 50% = 66.699 USD adăugat la venit.
LCGE este una dintre cele mai valoroase preferințe fiscale din Canada. Proprietarii de afaceri mici calificați nu plătesc impozit pe primii 1.016.602 USD din câștiguri. Planificarea pe parcursul vieții în jurul LCGE este critică.
Câștigul net după reportarea pierderilor: 30.000 USD − 20.000 USD = 10.000 USD. Impozabil: 5.000 USD (cu includere de 50%).
Pierderile de capital din orice an anterior (pe termen nelimitat) pot compensa câștigurile de capital din anul curent. Urmărirea și reportarea pierderilor de capital este planificarea fiscală esențială.
Rata de includere corporativă este de 2/3 (dacă măsura bugetului 2024 este aprobată). 2/3 × 200.000 USD = 133.333 USD.
Corporațiile plătesc 2/3 includere din toate câștigurile de capital (în conformitate cu regulile propuse pentru 2024). Câștigul după impozitare este rambursat parțial prin mecanismul Contului de Dividende de Capital (CDA) atunci când sunt plătite dividendele.
Aplicații practice
▾
Investitorii care calculează impozitul datorat pentru vânzarea de acțiuni, ETF-uri sau proprietăți de investiții. Această aplicație este folosită în mod obișnuit de profesioniștii care au nevoie de analize cantitative precise pentru a sprijini luarea deciziilor, bugetarea și planificarea strategică în domeniile lor respective.
Proprietarii de afaceri care plănuiesc vânzarea acțiunilor QSBC pentru a optimiza scutirea pentru câștiguri de capital pe viață. Practicienii din industrie se bazează pe acest calcul pentru a evalua performanța, a compara alternativele și pentru a asigura conformitatea cu standardele stabilite și cerințele de reglementare
Investitorii imobiliari calculează impozitul pe câștigurile de capital din vânzările de proprietăți închiriate. Cercetătorii academicieni și studenții folosesc acest calcul pentru a valida modele teoretice, pentru a finaliza sarcinile de curs și pentru a dezvolta o înțelegere mai profundă a principiilor matematice care stau la baza
Urmărirea pierderilor de capital și reportărilor pentru planificarea fiscală viitoare. Analiștii financiari și planificatorii încorporează acest calcul în fluxul lor de lucru pentru a produce previziuni precise, pentru a evalua scenarii de risc și pentru a prezenta părților interesate recomandări bazate pe date.
Corporații care calculează soldul contului de dividende de capital după realizarea câștigurilor de capital. Această aplicație este folosită în mod obișnuit de profesioniștii care au nevoie de analize cantitative precise pentru a sprijini luarea deciziilor, bugetarea și planificarea strategică în domeniile lor respective.
Cazuri speciale
▾
Property Flipping — Venituri din afaceri
{'title': 'Property Flipping — Business Income', 'body': 'De la 1 ianuarie 2023, câștigurile din proprietăți rezidențiale deținute pentru mai puțin de 365 de zile sunt considerate venituri din afaceri — impozitate la includere 100% la rate marginale complete, fără tratament pentru câștiguri de capital și fără PRE. Se aplică anumite excepții ale evenimentelor de viață (deces, divorț, invaliditate).'}
Regula pierderii superficiale
{'title': 'Superficial Loss Rule', 'body': „Dacă vindeți un titlu în pierdere și răscumpărați același titlu (sau identic) în 30 de zile înainte sau după vânzare, pierderea este „superficială” și este refuzată. Pierderea refuzată se adaugă la ACB-ului titlului răscumpărat.
Opțiuni de acțiuni ale angajaților
{'title': 'Employee Stock Options', 'body': ''Opţiunile pe acţiuni pot fi impozitate ca venit din muncă (la exercitare) şi ca un câştig de capital (la vânzare). Deducerea opțiunilor de acțiuni poate compensa includerea veniturilor din muncă, oferind un tratament asemănător cu câștigurile de capital pentru opțiunile CCPC și opțiunile eligibile ale companiei publice.'} În contextul câștigurilor de capital din Canada, acest caz special necesită o interpretare atentă, deoarece ipotezele standard pot să nu fie valabile. Utilizatorii ar trebui să facă referințe încrucișate la rezultate cu expertiza domeniului și să ia în considerare consultarea referințelor sau instrumentelor suplimentare pentru a valida rezultatele în aceste condiții atipice.
Dispoziție considerată la moarte
{'title': 'Deemed Disposition on Death', 'body': "Când un rezident canadian moare, se consideră că acesta a înstrăinat toate proprietățile de capital la valoarea justă de piață, imediat înainte de deces ('taxă la plecare la deces'). Acest lucru declanșează câștiguri de capital, cu excepția cazului în care proprietatea trece către un soț supraviețuitor (rularea soțului la ACB)."} în intervalul așteptat pentru ca formula să producă rezultate semnificative. Intrările în afara intervalului pot duce la ieșiri valide din punct de vedere matematic, dar practic fără sens, care nu reflectă condițiile din lumea reală.
Secțiunea 84.1 și Eliminarea Surplusului
{'title': 'Section 84.1 and Surplus Stripping', 'body': "Regulile anti-evitare conform Secțiunii 84.1 împiedică acționarii să transforme acțiuni QSBC în câștiguri de capital (eligibile pentru LCGE) prin tranzacții fără concurență care dezactivează efectiv excedentul corporativ. Consultanță fiscală profesională este necesară în cazurile de consiliere fiscală profesională. câștiguri de capital din Canada în cazul în care sunt implicate condiții limită sau valori extreme. Practicienii ar trebui să documenteze când apare această situație și să ia în considerare dacă metodele alternative de calcul sau factorii de ajustare sunt mai adecvate pentru cazul lor specific de utilizare.
Câștiguri de capital din Canada — Rate de includere 2024
▾
| Tipul de contribuabil | Suma câștigată | Rata de includere | Nota |
|---|---|---|---|
| Individual | Până la 250.000 USD/an | 50% | Rata istorică/existentă |
| Individual | Peste 250.000 USD/an | 2/3 (67%) | Legislație propusă — în curs |
| Corporation | Toate câștigurile | 2/3 (67%) | Legislație propusă — în curs |
| Încredere | Toate câștigurile | 2/3 (67%) | Legislație propusă — în curs |
| Reședința principală | Orice sumă | 0% (exceptat) | Se aplică PRE |
| LCGE — acțiuni QSBC | Până la 1.016.602 USD | 0% (exceptat) | Limită de viață |
Întrebări frecvente
▾
Care este rata de includere a câștigurilor de capital în 2024?
În trecut, 50% pentru toți contribuabilii. Bugetul federal 2024 a propus creșterea acestuia la 2/3 pentru câștigurile de peste 250.000 USD/an pentru persoane fizice și pentru toate câștigurile corporative. Implementarea măsurii era în așteptarea legislației finale de la sfârșitul anului 2024 — consultați site-ul CRA pentru starea actuală. În practică, acest concept este esențial pentru câștigurile de capital din Canada, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Ce este scutirea pe viață pentru câștiguri de capital?
LCGE permite canadienilor să adăpostească până la 1.016.602 USD (2024) din câștiguri din acțiunile Societății pentru Afaceri Mici calificate și până la 1.000.000 USD pe proprietăți agricole sau de pescuit eligibile din impozitul pe câștiguri de capital. LCGE este o limită de viață - câștigurile scutite anterior reduc spațiul rămas. În practică, acest concept este esențial pentru câștigurile de capital din Canada, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Câștigurile de capital dintr-un RRSP sau TFSA sunt impozabile?
Nu. Câștigurile de capital realizate în conturile înregistrate (RRSP, TFSA, RRIF, RESP) sunt complet scutite de impozitul pe câștigurile de capital. Retragerile din RRSP/FERR sunt impozitate ca venit obișnuit, dar câștigul în sine nu este niciodată impozitat separat. Acesta este un aspect important atunci când lucrați cu calculele câștigurilor de capital din Canada în aplicații practice. Răspunsul depinde de valorile de intrare specifice și de contextul în care este aplicat calculul.
Ce este o bază de cost ajustată (ACB)?
ACB este costul unei proprietăți de capital în scopuri fiscale. Pentru acțiuni: prețul inițial de cumpărare plus comisioane. Pentru bunuri imobiliare: preț de achiziție plus costuri de închidere plus îmbunătățiri de capital. Pentru fonduri mutuale și ETF-uri: include distribuțiile reinvestite. Urmărirea ACB este responsabilitatea contribuabilului. În practică, acest concept este esențial pentru câștigurile de capital din Canada, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Pierderile de capital pot fi deduse din veniturile din muncă?
Nu. Pierderile de capital pot compensa doar câștigurile de capital, nu alte venituri. Excepție: Pierderile admisibile de investiții în afaceri (ABIL) — pierderi din acțiuni sau datorii eligibile ale corporațiilor mici de afaceri — pot fi deduse din orice venit. Acesta este un aspect important atunci când lucrați cu calculele câștigurilor de capital din Canada în aplicații practice. Răspunsul depinde de valorile de intrare specifice și de contextul în care este aplicat calculul.
Cât timp pot fi reportate pierderile de capital?
Pierderile de capital pot fi reportate pe termen nelimitat pentru a compensa câștigurile de capital viitoare. Ele pot fi, de asemenea, reportate înapoi 3 ani pentru a recupera impozitul pe câștig de capital plătit în anii anteriori. Solicitarea de report se face prin depunerea formularului T1A. Procesul implică aplicarea sistematică a formulei de bază la intrările date. Fiecare variabilă din calcul contribuie la rezultatul final, iar înțelegerea rolurilor lor individuale ajută la asigurarea unei aplicări exacte.
Ce este contul de dividende de capital (CDA)?
Atunci când o corporație privată realizează câștiguri de capital, partea neimpozabilă (50% sau 1/3 neincluse în venit) se adaugă la CDA. Corporațiile pot plăti dividende de capital fără impozitare către acționari din soldul CDA - un mecanism important pentru extragerea eficientă a impozitului pe avere corporativă. În practică, acest concept este esențial pentru câștigurile de capital din Canada, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Criptomonedele câștigă sunt câștiguri de capital sau venituri?
Poziția CRA este că criptomoneda este o marfă, nu o monedă. Câștigurile din cumpărarea și vânzarea cripto sunt, în general, câștiguri de capital. Cu toate acestea, dacă tranzacționarea este frecventă sau comercială, CRA poate trata câștigurile ca pe venit. Venitul din minerit este, în general, venit din afaceri. Acesta este un aspect important atunci când lucrați cu calculele câștigurilor de capital din Canada în aplicații practice. Răspunsul depinde de valorile de intrare specifice și de contextul în care este aplicat calculul.
Greșeli frecvente de evitat
▾
- !Neurmărirea ACB a titlurilor de-a lungul timpului - lipsa distribuțiilor reinvestite, a divizărilor și a returnării capitalului înseamnă că ACB-ul poate fi subestimat, ceea ce duce la plata în exces a impozitului pe câștigurile de capital
- !Vânzarea în pierdere fără a lua în considerare regula pierderii superficiale - răscumpărarea în termen de 30 de zile respinge pierderea de capital
- !Presupunând că toate pierderile de capital pot fi utilizate imediat - ele pot compensa doar câștigurile de capital, nu alte venituri
- !Nerevendicarea LCGE pentru acțiunile eligibile QSBC - această scutire poate adăposti peste 1 milion USD din câștiguri din impozite
- !Tratând profiturile din tranzacționarea cu criptomonede ca câștiguri de capital atunci când frecvența și modelul tranzacționării le fac venituri din afaceri
- !Nedepunerea Anexei 3 pentru toate dispozițiile – chiar și câștigurile complet scutite trebuie raportate din 2016
Sfat Pro
Urmăriți-vă ACB meticulos pentru fiecare investiție. Pentru ETF-uri și fonduri mutuale, distribuțiile reinvestite vă cresc ACB. Dacă nu reușiți să le adăugați la ACB, veți plăti impozitul pe câștigurile de capital de două ori pentru același venit (o dată când sunt reinvestite și din nou când vindeți). Majoritatea brokerilor oferă rapoarte ACB - verifică întotdeauna.
Știai că?
Impozitul pe câștigurile de capital nu a fost introdus în Canada până în 1972, ca parte a reformelor fiscale ale Comisiei Carter. Înainte de 1972, câștigurile de capital erau complet neimpozitate în Canada. Rata inițială de includere a fost de 50% - la fel ca și astăzi pentru majoritatea contribuabililor individuali. Parlamentul nu a ridicat niciodată rata de includere peste 75% (care sa aplicat pe scurt între 1990-2000).
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referințe
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Citește mai mult →Obțineți sfaturi săptămânale de matematică
Alăturați-vă 12.000+ abonați care primesc sfaturi pentru calculatoare în fiecare săptămână.